Hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần Cơ Điện lạnh REE - Thực trạng và giải pháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - LÊ THỊ THÙY DƯƠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH REE : THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành : Quản Trị Kinh Doanh Mã số ngành: 60340102 TP HỒ CHÍ MINH, tháng 01 năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - LÊ THỊ THÙY DƯƠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH REE : THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành : Quản Trị Kinh Doanh Mã số ngành: 60340102 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Nguyễn Ngọc Dương CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Dương Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP HCM ngày … tháng … năm … Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) TT Họ tên Chức danh Hội đồng GS TS Võ Thanh Thu Chủ tịch TS Ngô Quang Huân Phản biện TS Trần Anh Minh Phản biện TS Phạm Thị Hà TS Phan Thị Minh Châu Ủy viên Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV TRƯỜNG ĐH CƠNG NGHỆ TP HCM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày … tháng… năm 20 … NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Lê Thị Thùy Dương Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 27/04/1989 Nơi sinh: Huế Tên Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh MSHV: 1241820128 I- Tên đề tài: Hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh REE : Thực trạng giải pháp II- Nhiệm vụ nội dung: Nghiên cứu thực trạng tài cơng ty cổ phần Cơ Điện Lạnh REE Đồng thời phân tích mơi trường bên ngồi mơi trường nội để xác định mặt mạnh, mặt yếu, với hội thách thức phát triển Công ty cổ phần Cơ Điện Lạnh REE Từ đó, đ a r a giải pháp thực hoạt động tài cho Công ty cổ phần Cơ Điện Lạnh REE III- Ngày giao nhiệm vụ: 18/06/2013 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: 10/12/2013 V- Cán hướng dẫn: Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Dương CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : ……………………………………… (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP HCM ngày … tháng … năm … Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) TT Họ tên Chức danh Hội đồng Chủ tịch Phản biện Phản biện Ủy viên Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP HCM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày … tháng… năm 20 … NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Giới tính: Ngày, tháng, năm sinh: Nơi sinh: Chuyên ngành: .MSHV: I- Tên đề tài: II- Nhiệm vụ nội dung: III- Ngày giao nhiệm vụ: IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: V- Cán hướng dẫn: (Ghi rõ học hàm, học vị, họ, tên) CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) (Họ tên chữ ký) i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với đề tài “Hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh REE: Thực trạng giải pháp” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn thu thập thực tế có nguồn gốc rõ ràng, trung thực khách quan Những tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ nêu rõ danh mục tham khảo TP.HCM, ngày tháng năm 2013 Tác giả LÊ THỊ THÙY DƯƠNG ii LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Ngọc Dương tận tâm hướng dẫn thực luận văn Xin trân trọng cảm ơn Giảng viên môn Khoa Quản Trị Kinh Doanh Phòng Quản Lý Sau Đại Học Trường Đại Học Cơng Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh truyền đạt kiến thức suốt chương trình học, kiến thức nhiều tích hợp luận văn Xin trân trọng cảm ơn cán công tác Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh REE, chun gia ngành góp ý q trình thực đề tài Cuối cùng, xin dành lời cảm ơn sâu sắc đến bạn bè, gia đình người sát cánh giúp đỡ mặt vật chất tinh thần năm tháng học tập qua Chân thành cảm ơn iii TĨM TẮT Trong q trình phát triển kinh tế theo xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế lĩnh vực tài doanh nghiệp có tầm ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp nói riêng kinh tế nước nói chung Kinh tế phát triển ngày hội nhập giúp cho doanh nghiệp hội lớn việc tiếp cận với thị trường vốn quốc tế, có điều kiện để mở rộng quy mơ hoạt động, tiếp cận với trình độ cơng nghệ đại, khả quản lý, điều hành tiên tiến Song song với hội lớn thách thức mà cơng ty phải đương đầu, cạnh tranh mang tính quốc tế biến động kinh tế, tài giới, trở thành nguy thường xuyên đe dọa ổn định hoạt động doanh nghiệp Đứng trước thách thức đó, doanh nghiệp cần xây dựng cho chiến lược phát triển tồn diện đặc biệt phương diện tài Đây cơng việc phức tạp khó khăn, địi hỏi nhà quản lý phải có kiến thức vững vàng tồn diện Bên cạnh đó, phương diện khác khách hàng, quy trình nội doanh nghiệp, nhân viên, sở hạ tầng cần phải quan tâm mực Qua nghiên cứu thực tiễn môi trường kinh doanh thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh REE, cho thấy tình hình tài thời gian qua giúp Cơng ty đạt hiệu định Tuy nhiên, chiến lược, mục tiêu phát triển Công ty thời gian tới địi hỏi Cơng ty phải đánh giá tồn diện qua phương diện tài phi tài Đề tài vận dụng thẻ điểm cân Balanced Scorecard ý tưởng quản trị xuất sắc hai tác giả Robert S.Kaplan David P Norton đời từ năm cuối kỷ 20, đồng thời kết hợp với số KPI nhằm thiết lập mục tiêu đảm bảo mục tiêu đo lường được, tạo sở đánh giá thành hoạt động Với bốn phương diện tài chính, khách hàng, quy trình nội bộ, học hỏi phát triển, chiến lược tài Cơng ty làm rõ cụ thể hóa tầm nhìn, truyền đạt kết nối mục tiêu chiến lược thước đo, đồng thời liên kết mục tiêu cá nhân với mục tiêu Công ty iii Thông qua chiến lược tài xây dựng với chương trình hành động cụ thể, đề tài đưa giải pháp giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài chính, giải pháp nhằm thu hút nhiều khách hàng mới, làm hài lòng khách hàng đẩy mạnh gia tăng thị phần, giải pháp hoạt động đổi mới, hoạt động tác nghiệp dịch vụ sau bán hàng, cuối giải pháp học hỏi phát triển doanh nghiệp giúp cho REE nâng cao trình độ nguồn nhân lực, hệ thống thông tin, cải thiện môi trường làm việc 105 Bảng 3.10: Mô tả bảng kết KPIs Tiêu chí I Phương diện tài ROE – Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tổng doanh thu cho nhóm Khách hàng … II Phương diện khách hàng Số lần than phiền từ Khách hàng … Số lượng Khách hàng hỏi thăm sau giao nhận, lắp đặt … III Phương diện nội Tỷ lệ hàng đạt lần đầu … Số lần giao hàng hẹn … IV Phương diện học hỏi phát triển Tỷ lệ nhân viên đào tạo so với kế hoạch Tỷ lệ am hiểu nhân viên sứ mệnh, tầm nhìn chiến lược Cơng ty … Kết Điểm đánh giá % hoàn thành Điểm mạnh/yếu 106 Ban hành ngân REE Xđ mục tiêu CL Thảo luận mục Ptr TĐCB năm Ban hành TĐCB sách hàng năm tiêu Ngân sách năm Các chức Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh REE Tài Sản phẩm Phát triển thương hiệu Thỏa mãn NV Nhân Phát triển nhân sự, tổ chức Mục tiêu cá nhân Bất động sản Kế hoạch bất động sản Đầu tư tài Kế hoạch đầu tư Nội Kế hoạch phát triển nội Hình 3.3: Quá trình thực thi chiến lược 107 KẾT LUẬN CHƯƠNG Kết phân tích tình hình tài REE chương với sứ mạng, tầm nhìn chiến lược, định hướng mục tiêu phát triển REE sở để tác giả xây dựng giải pháp nâng cao hiệu tài cho REE Có nhóm giải pháp cần thực hiện: giải pháp tài chính, giải pháp khách hàng, giải pháp hoạt động nội giải pháp học hỏi phát triển doanh nghiệp Trong đó, nhóm giải pháp tài tập trung vào việc cải thiện tiêu ROE xem nhóm giải pháp trực tiếp tác động đến hiệu tài REE, bao gồm giải pháp: nâng cao tỷ suất sinh lợi doanh thu, nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản, số nhân vốn chủ sở hữu hạn chế phịng ngừa rủi ro Nhóm giải pháp khách hàng triển khai giải pháp nhằm thu hút nhiều khách hàng mới, làm hài lòng khách hàng đẩy mạnh gia tăng thị phần Nhóm giải pháp hoạt động nội trọng cải thiện hiệu hoạt động là: hoạt động đổi mới, dịch vụ sau bán hàng Cuối nhóm giải pháp học hỏi phát triển doanh nghiệp giúp cho REE nâng cao trình độ nguồn nhân lực, hệ thống thông tin, cải thiện môi trường làm việc REE cần trọng giải pháp mang tính đầu tư dài hạn trình bày liên quan đến việc thỏa mãn khách hàng, cải thiện hoạt động nội bộ, tăng cường khả học hỏi phát triển doanh nghiệp 108 KẾT LUẬN Thời đại hội nhập kinh tế quốc tế, tính cạnh tranh nhu cầu xã hội đa dạng, phức tạp thay đổi kinh tế giới yếu tố khách quan tác động đến tồn phát triển Công ty Cổ phần Cơ điện lạnh REE Trước thách thức thị trường cạnh tranh, để tiếp tục giữ vị đồng thời mở rộng thị trường Công ty phải định hướng xây dựng chiến lược năm tới Mục tiêu đề tài khơng nằm ngồi u cầu với mong muốn xây dựng giải pháp cho Công ty Cổ phần Cơ điện lạnh REE nhằm giúp REE vượt qua giai đoạn kinh doanh khó khăn tại, huy động nguồn lực để thực mục tiêu đề sở đánh giá thành hoạt động Balanced Scorecard ý tưởng quản trị xuất sắc hai tác giả Robert S.Kaplan David P Norton đời từ năm cuối kỷ 20 nhằm giúp tổ chức chuyển tầm nhìn chiến lược thành mục tiêu thước đo cụ thể bốn phương diện tài chính, khách hàng, quy trình nội bộ, học hỏi phát triển Vận dụng thẻ điểm cân Balanced Scorecard để thiết lập mục tiêu thước đo nhằm giúp cho Công ty đạt hiệu tài bền vững đồng thời xây dựng chiến lược tài năm hồn thiện khía cạnh khác khơng tài mà cịn liên quan đến việc làm hài lòng khách hàng, cải thiện hoạt động nội tăng cường khả học hỏi phát triển cho doanh nghiệp Mặc dù cố gắng thời gian khả nghiên cứu có hạn, đề tài khơng thể thiếu sai sót Kính mong Q Thầy, Cơ bạn đóng góp ý kiến để luận văn ngày hồn thiện 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty Cổ phần Cơ Điện lạnh REE, 2012 Báo cáo tài Tp Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Công ty Cơ Điện lạnh REE, 2011 Báo cáo tài TP Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Công ty Cơ Điện lạnh REE, 2010 Báo cáo tài TP Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 12 năm 2010 Hoàng Trọng Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2008 Phân tích liệu nghiên cứu với SPSS tập TP.Hồ Chí Minh: NXB Hồng Đức Nguyễn Đình Thọ, 2011 Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh doanh: thiết kế thực Hà Nội: Nhà xuất Lao động - Xã hội Paul R Niven, 2009 Thẻ điểm cân TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất Tổng hợp TP Hồ Chí Minh Robert S Kaplan David P Norton, 2011 Thẻ điểm cân - Biến chiến lược thành hành động TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất Trẻ DT Books Tiến sĩ Trương Bá Thanh Tiến sĩ Trần Đình Khơi Ngun, 2001 Giáo trình Phân tích họat động kinh doanh Đà Nẵng: Đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng Chủ biên TS Nguyễn Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê 10 Phó Giáo Sư Tiến sĩ Nguyễn Thị Liên Diệp Thạc Sĩ Nguyễn Văn Nam (2003), Chiến lược sách kinh doanh, Nhà xuất Lao động – Xã hội 11 Fred David (1991), Bản dịch khái luận quản trị chiến lược, NXB Thống kê 2006 12 Grarry D, Smith – Danny R Arrold – Boby R Bizzell, Bản dịch Chiến lược & Sách lược kinh doanh, NXB Lao Động – Xã Hội năm 2007 13 Tạp chí Phát triển hội nhập Trường Đại học Kinh Tế số (18) – Tháng 01 – 02/2013 14 Báo cáo tình hình dân số Thế giới năm 2012 Quỹ Dân số Liên Hiệp Quốc 110 15 Báo cáo việc xây dựng kế hoạch năm 2011 -2015 Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh REE 16 Chandler, A (1962), Strategy and Structure Cambrige, Massacchusettes, MIT Press 17 Quinn, J B (1980), Strategies for Change: Logical Incrementalism, Homewood, Illinois, Irwin 18 Johnson, G., Scholes, K (1999), Exploring Corporate Strategy, th Ed, Prentice Hall Europe 19 R.S Kaplam, D.p.Norton, (1996) Balanced Scorecard, Harward Business SchoolPress 20 Robert D Austin, 2001 Measuring and Managing Performance in Organization Phụ Lục1 Tính tốn tỷ số tài REE 2010 - 2012  Phân tích suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (Đơn vị: VNĐ) ROE  Chỉ tiêu Lãi ròng Vốn chủ sở hữu ROE Lairong (1.1) Vonchusohu u 2010 2011 2012 360,514,463,075 512,811,192,270 656,841,850,289 2,899,971,597,726 3,866,430,930,573 4,215,710,458,833 12.43% 13.26% 15.58%  Phân tích khả sinh lợi (Đơn vị: VNĐ) BEP  Chỉ tiêu EBIT Tổng tài sản BEP EBIT (1.2) Tongtaisan 2010 2011 2012 503,780,697,120 703,107,813,209 834,519,808,564 4,961,927,435,608 5,297,324,658,087 6,574,440,598,182 10.15% 11.27% 12.69%  Phân tích suất sinh lợi tổng tài sản (Đơn vị: VNĐ) ROA  Chỉ tiêu Lãi ròng Tổng tài sản ROA Doanhthu Lairong Lairong x  (1.3) Tongtaisan Doanhthu Tongtaisan 2010 2011 2012 360,514,463,075 512,811,192,270 656,841,850,289 4,961,927,435,608 5,297,324,658,087 6,574,440,598,182 7.27% 9.68% 9.99%  Phân tích hệ số lãi rịng (Đơn vị: VNĐ) ROS  Chỉ tiêu Lãi ròng Doanh thu ROS Lairong (1.4) Doanhthu 2010 2011 2012 360,514,463,075 512,811,192,270 656,841,850,289 1,807,852,276,609 1,810,439,179,855 2,395,61,558,460 19.94% 28.66% 27.42%  Phân tích doanh thu giá vốn (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn Tỷ trọng 2010 2011 2012 1,807,852,276,609 1,810,439,179,855 2,395,619,558,460 1,312,897,270,671 1,269,409,092,092 1,810,410,115,283 72.62% 70.12% 75.57%  Phân tích doanh thu chi phí (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 2010 2011 2012 1,807,852,276,609 1,810,439,179,855 2,395,619,558,460 54,805,710,186 143,429,096,947 163,147,694,098 3.03% 7.92% 6.81% 35,941,607,073 71,276,322,522 37,795,041,953 1.99% 3.94% 1.58% 56,307,478,499 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 57,380,329,497 51,777,004,953 3.11% 3.17% 2.16% 103,904,096,575 98,790,815,129 135,275,795,302 5.75% 5.46% 5.65%  Phân tích vòng quay tổng tài sản (Đơn vị: VNĐ) Vongquaytaisan  Chỉ tiêu Doanh thu Doanhthu (1.5) Tongtaisan 2010 2011 2012 1,982,718,588,255 2,162,846,858,649 2,914,007,577,718 Tổng tài sản Vòng quay TTS 4,961,927,435,608 5,297,324,658,087 6,574,440,598,182 0.39 0.40 0.44  Phân tích vòng quay hàng tồn kho (Đơn vị: VNĐ) Vongquayhangtonkho  Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Vòng quay HTK Giavonhangban (1.6) Hangtonkhobinhquan 2010 2011 2012 1,312,897,270,671 1,269,409,092,092 1,810,410,115,283 569,335,040,175 667,160,742,907 500,693,422,843 2.30 1.90 2.61  Phân tích vịng quay khoản phải thu (Đơn vị: VNĐ) Vongquaykhoanphaithu  Chỉ tiêu Doanh thu Khoản phải thu Doanhthuthuan (1.7) Khoanphaithubinhquan 2010 2011 2012 1,807,852,276,609 1,810,439,179,855 2,395,619,558,460 600,330,973,381 564,789,877,975 858,974,723,435 0.33 0.31 0.36 Vòng quay KPT  Phân tích vịng quay tài sản cố định (Đơn vị: VNĐ) Vòngquaytaisancodinh  Chỉ tiêu Doanhthu (1.8) Taisancodinhrong 2010 2011 2012 Doanh thu 1,807,852,276,609 1,810,439,179,855 2,395,619,558,460 TSCĐ ròng 158,512,734,209 34,863,858,666 42,190,125,110 Vòng quay TSCĐ 11.40 51.92 56.78  Hệ số toán thời (Đơn vị: VNĐ) Hesothanhtoanhienthoi  Taisannganhan (1.9) Nonganhan Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Tài sản ngắn hạn 2,653,821,282,760 2,480,357,822,897 3,122,711,167,618 Nợ ngắn hạn 1,946,844,828,646 1,248,324,417,467 1,571,902,412,361 Hệ số toán thời 1.98 1.36 1.98  Hệ số nợ vốn chủ sở hữu (Đơn vị: VNĐ) Hesono / von  Tongno (1.10) Tongvonchusohuu Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Tổng nợ 2,032,745,052,355 1,430,625,884,859 2,358,487,950,759 Tổng VCSH 2,899,971,597,726 3,866,430,930,573 4,215,710,458,833 0.70 0.37 0.56 Hệ số nợ / VCSH  Hệ số vốn vay vốn chủ sở hữu (Đơn vị: VNĐ) Hesovonvay / vonchusohuu  Chỉ tiêu Tongvonvay (1.11) Tongvonchusohuu 2010 2011 2012 Tổng vốn vay 1,942,980,970,476 1,430,625,884,859 2,358,487,950,759 Tổng VCSH 2,899,971,597,726 3,866,430,930,573 4,215,710,458,833 0.67 0.06 0.18 Hệ số nợ / VCSH  Hệ số tổng tài sản vốn chủ sở hữu (Đơn vị: VNĐ) Hesotongtaisan / vonchusohuu  Chỉ tiêu Tongtaisan (1.12) Tongvonchusohuu 2010 2011 2012 Tổng tài sản 4,961,927,435,608 5,297,324,658,087 6,574,440,598,182 2,899,971,597,726 3,866,430,930,573 4,215,710,458,833 1.71 1.37 1.56 Tổng VCSH Hệ số tổng tài sản / VCSH  Phân tích ảnh hưởng địn bẩy tài lên ROE (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu 2010 2,482,654,690,944 Tổng tài sản bình quân 2,899,971,597,726 Vốn chủ sở hữu bình quân 467,839,090,047 Lợi nhuận trước thuế 59.03% Tỷ suất tự tài trợ 12% ROIC (r) 35,941,607,073 Lãi vay 1,430,625,884,859 Nợ phải trả 5.40 Địn bẩy tài 7.27 Tỷ suất sinh lời từ tài sản 20.10 10 Tỷ suất kinh tế tài sản 13 11 Khả toán lãi vay 2011 2012 5,129,626,046,848 3,866,430,930,573 5,935,882,628,135 4,215,710,458,833 631,831,490,687 796,724,766,611 72,99% 64,13% 12,50% 12,01% 71,276,322,522 37,795,041,953 1,430,625,884,859 2,358,487,950,759 15.06 25.52 9.68 9.99 13.72 14.14 21  Hệ số toán nhanh (Đơn vị: VNĐ) Hesothanhtoannhanh  Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Hệ số TT nhanh Taisannganhan  hangtonkho (1.13) Nonganhan 2010 2011 2012 2,653,821,282,760 2,480,357,822,897 3,122,711,167,618 569,335,040,175 667,160,742,907 500,693,422,843 1,946,844,828,646 1,248,324,417,467 1,571,902,412,361 1.07 1.45 1.66 Phụ lục Dự báo báo cáo hoạt động kinh doanh từ năm 2013 – năm 2015 HẠNG MỤC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Phần lợi nhuận từ công ty liên kết 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 TỶ LỆ % Doanh thu NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 1,808,253,500,767 1,810,596,366,473 2,397,215,548,830 100.07% 2,594,131,377,533 3,050,150,142,276 3,333,433,616,326 (401,224,158) (157,186,618) (1,595,990,370) -0.07% -1,727,090,707 -2,030,693,592 -2,219,294,779 1,807,852,276,609 1,810,439,179,855 2,395,619,558,460 100.00% 2,592,404,286,826 3,048,119,448,684 3,331,214,321,548 (1,312,897,270,671) (1,269,409,092,092) (1,810,410,115,283) -75.57% -1,959,123,654,337 -2,303,515,290,231 -2,517,454,861,565 494,955,005,938 541,030,087,763 585,209,443,177 24.43% 633,280,632,488 744,604,158,453 813,759,459,983 163,502,423,349 345,866,297,764 513,712,166,189 21.44% 555,910,314,357 653,633,019,173 714,339,352,890 (54,805,710,186) (143,429,096,947) (163,147,694,098) -6.81% -176,549,227,139 -207,584,571,445 -226,864,041,574 (35,941,607,073) (71,276,322,522) (37,795,041,953) -1.58% -40,899,661,398 -48,089,356,273 -52,555,667,528 (56,307,478,499) (57,380,329,497) (51,777,004,665) -2.16% -56,030,152,358 -65,879,615,299 -71,998,201,408 (103,904,096,575) (98,790,815,129) (135,275,795,302) -5.65% -146,387,831,242 -172,121,145,505 -188,106,940,886 443,440,144,027 587,296,143,954 748,721,115,301 31.25% 810,223,736,106 952,651,845,378 1,041,129,629,005 11,363,888,297 6,541,381,030 4,675,853,069 0.20% 5,059,944,305 5,949,424,911 6,501,979,270 (891,153,739) (761,300) (1,272,530,890) -0.05% -1,377,061,113 -1,619,132,780 -1,769,510,150 10,472,734,558 6,540,619,730 3,403,322,179 0.14% 3,682,883,192 4,330,292,131 4,732,469,120 13,926,211,462 37,994,727,003 44,600,329,131 1.86% 48,263,959,119 56,748,213,698 62,018,718,549 467,839,090,047 631,831,490,687 796,724,766,611 33.26% 862,170,578,416 1,013,730,351,207 1,107,880,816,674 (116,136,184,521) (115,956,624,382) (150,417,278,938) -6.28% -162,773,090,307 -191,386,746,585 -209,161,839,590 8,811,557,549 (3,063,674,035) 10,534,362,616 0.44% 11,399,692,705 13,403,628,909 14,648,494,370 360,514,463,075 512,811,192,270 656,841,850,289 27.42% 710,797,180,814 835,747,233,531 913,367,471,453 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 Tỷ lệ % so với Tài sản NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 2,653,821,282,760 2,480,357,822,897 3,122,711,167,618 47.50% 3,431,115,683,667 3,938,318,055,161 4,312,988,523,025 1,171,788,845,991 77,317,156,591 1,094,471,689,400 288,700,368,944 361,432,133,435 (72,731,764,491) 600,330,973,381 271,735,934,017 55,225,718,250 276,934,523,659 29,860,411,761 (33,425,614,306) 569,335,040,175 578,838,863,458 (9,503,823,283) 23,666,054,269 2,409,621,693 15,204,629,888 511,130,124 5,540,672,564 427,326,473,974 69,561,203,062 357,765,270,912 773,505,813,738 1,050,376,205,090 (276,870,391,352) 564,789,877,975 320,930,086,539 95,775,277,781 168,483,922,816 22,008,715,074 (42,408,124,235) 667,160,742,907 679,413,290,724 (12,252,547,817) 47,574,914,303 2,889,273,457 10,761,073,390 561,526,727 33,363,040,729 834,707,800,990 238,167,711,642 596,540,089,348 883,513,299,591 971,263,072,851 (87,749,773,260) 858,974,723,435 496,528,157,576 104,643,648,079 289,792,833,799 40,828,092,673 (72,818,008,692) 500,693,422,843 515,254,545,301 -14,561,122,458 44,821,920,769 2,353,548,270 1,553,161,043 4,686,525,263 36,228,686,183 12.70% 3.62% 9.07% 13.44% 14.77% -1.33% 13.07% 7.55% 1.59% 4.41% 0.62% -1.11% 7.62% 7.84% -0.22% 0.68% 0.04% 0.02% 0.07% 0.55% 917,145,029,920 261,689,578,989 655,455,450,931 970,770,646,479 1,067,186,743,617 -96,416,097,138 943,808,596,842 545,566,162,669 114,978,441,120 318,413,290,148 44,860,347,815 -80,009,644,910 550,142,796,952 566,142,001,795 -15,999,204,843 49,248,613,486 2,585,988,889 1,706,553,994 5,149,374,844 39,806,695,749 1,052,721,377,984 300,373,665,244 752,347,712,740 1,114,274,165,295 1,224,942,907,236 -110,668,741,941 1,083,326,468,778 626,214,114,246 131,975,051,955 365,482,520,907 51,491,798,601 -91,837,016,931 631,467,286,418 649,831,562,972 -18,364,276,554 56,528,756,698 2,968,260,959 1,958,824,192 5,910,577,722 45,691,093,813 1,152,871,646,626 328,949,605,560 823,922,041,066 1,220,280,236,158 1,341,477,408,953 -121,197,172,794 1,186,388,341,695 685,788,768,168 144,530,450,927 400,252,568,726 56,390,452,291 -100,573,898,417 691,541,698,979 711,653,054,360 -20,111,355,381 61,906,599,580 3,250,645,395 2,145,176,225 6,472,878,402 50,037,899,544 2,308,106,152,848 2,816,966,835,190 3,451,729,430,564 52.50% 3,792,628,376,199 4,353,271,118,664 4,767,417,996,575 158,512,734,209 15,706,761,778 42,299,380,019 (26,592,618,241) 13,459,521,201 16,139,458,562 (2,679,937,361) 129,346,451,230 484,513,457,660 665,845,922,298 (181,332,464,638) 34,863,858,666 14,240,914,026 43,341,716,815 (29,100,802,789) 12,535,669,480 16,101,052,162 (3,565,382,682) 8,087,275,160 795,530,955,521 1,012,898,213,379 (217,367,257,858) 42,190,125,110 22,411,779,633 54,897,844,177 (32,486,064,544) 16,634,747,541 22,689,345,521 (6,054,597,980) 3,143,597,936 741,232,430,884 1,012,898,213,379 (271,665,782,495) 0.64% 0.34% 0.84% -0.49% 0.25% 0.35% -0.09% 0.05% 11.27% 15.41% -4.13% 46,356,897,001 24,625,206,902 60,319,653,034 -35,694,446,132 18,277,624,832 24,930,185,691 -6,652,560,859 3,454,065,266 814,437,865,795 1,112,933,844,770 -298,495,978,975 53,209,574,165 28,265,411,573 69,236,365,231 -40,970,953,658 20,979,502,447 28,615,473,647 -7,635,971,200 3,964,660,145 934,831,596,304 1,277,452,542,892 -342,620,946,588 58,271,647,814 30,954,431,310 75,823,141,868 -44,868,710,558 22,975,379,847 31,337,796,413 -8,362,416,566 4,341,836,658 1,023,766,463,081 1,398,982,529,860 -375,216,066,779 III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 1,651,254,156,016 454,079,013,962 1,366,394,953,288 (169,219,811,234) 13,825,804,963 223,519,287 10,868,377,511 2,733,908,165 4,961,927,435,608 1,975,107,789,267 1,163,232,776,682 811,875,012,585 11,464,231,736 244,196,520 7,804,703,476 3,415,331,740 5,297,324,658,087 2,646,248,037,490 1,248,240,496,932 1,473,482,202,307 (75,474,661,749) 22,058,837,080 123,255,223 18,339,066,092 3,596,515,755 6,574,440,598,182 40.25% 18.99% 22.41% -1.15% 0.34% 0.00% 0.28% 0.05% 100.00% 2,907,596,206,290 1,371,518,951,360 1,619,005,928,683 -82,928,673,754 24,237,407,114 135,428,128 20,150,264,919 3,951,714,056 7,223,744,059,866 3,337,409,662,652 1,574,262,819,190 1,858,334,392,716 -95,187,549,254 27,820,285,542 155,447,700 23,128,964,297 4,535,873,532 8,291,589,173,824 3,654,912,927,306 1,724,029,744,752 2,035,126,364,978 -104,243,182,424 30,466,958,374 170,236,161 25,329,329,974 4,967,392,225 9,080,406,519,600 2,032,745,052,355 1,946,844,828,646 1,035,448,316,666 221,839,462,301 475,891,222,014 65,296,740,670 2,289,949,080 32,309,146,197 22,290,176,338 82,698,441,907 7,496,556,468 1,284,817,005 85,900,223,709 67,933,859,965 17,966,363,744 2,899,971,597,726 2,899,971,597,726 1,862,932,890,000 521,021,907,150 (43,034,370) 378,534,427 70,417,784,211 58,217,917,960 387,045,598,348 4,961,927,435,608 1,430,625,884,859 1,248,324,417,467 151,637,346,474 143,685,377,779 451,409,872,238 54,718,462,253 3,222,334,269 19,410,129,968 19,825,717,960 394,407,743,608 8,717,965,913 1,289,467,005 182,301,467,392 83,144,955,992 99,015,605,150 140,906,250 3,866,430,930,573 3,866,430,930,573 2,446,433,850,000 747,938,947,150 (57,837,146,996) 978,090,431 70,417,784,211 75,185,241,393 583,314,164,384 5,297,324,658,087 2,358,487,950,759 1,571,902,412,361 83,196,052,715 170,675,957,212 727,130,917,665 27,565,557,458 2,971,463,128 16,829,774,913 9,326,395,189 512,348,660,199 20,476,553,173 1,381,080,709 786,585,538,398 96,185,831,348 690,257,815,300 141,891,750 4,215,710,458,833 4,215,710,458,833 2,446,433,850,000 774,390,058,786 (788,258,632) 436,153,470 70,417,784,211 98,766,347,977 826,054,523,021 6,574,440,598,182 35.87% 23.91% 1.27% 2.60% 11.06% 0.42% 0.05% 0.26% 0.14% 7.79% 0.31% 0.02% 11.96% 1.46% 10.50% 0.00% 64.12% 64.12% 37.21% 11.78% -0.01% 0.01% 1.07% 1.50% 12.56% 100.00% 2,591,416,420,931 1,727,146,293,956 91,412,643,042 187,532,218,698 798,943,662,017 30,287,981,003 3,264,930,118 18,491,913,455 10,247,486,587 562,949,126,305 22,498,854,030 1,517,478,699 864,270,126,975 105,685,315,346 758,428,906,397 155,905,232 4,632,061,531,369 4,632,061,531,369 2,688,048,013,801 850,870,200,078 -866,108,458 479,228,763 77,372,369,984 108,520,688,393 907,637,138,808 7,223,744,059,866 2,974,490,812,879 1,982,460,534,854 104,925,655,604 215,254,042,974 917,046,972,260 34,765,281,453 3,747,566,220 21,225,468,142 11,762,314,409 646,166,702,807 25,824,732,017 1,741,798,969 992,030,278,024 121,308,176,106 870,543,150,100 178,951,818 5,316,792,916,207 5,316,792,916,207 3,085,406,906,064 976,649,515,933 -994,140,359 550,070,434 88,809,888,612 124,562,686,269 1,041,807,989,255 8,291,589,173,824 3,257,467,923,642 2,171,061,202,884 114,907,720,010 235,732,158,723 1,004,289,905,242 38,072,663,966 4,104,089,581 23,244,745,399 12,881,317,948 707,639,539,045 28,281,558,583 1,907,504,386 1,086,406,720,758 132,848,785,691 953,361,958,733 195,976,335 5,822,604,092,844 5,822,604,092,844 3,378,935,979,352 1,069,562,715,413 -1,088,717,544 602,401,186 97,258,785,336 136,412,912,505 1,140,920,016,596 9,080,406,519,600 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Nợ dài hạn khác Vay dài hạn Doanh thu chưa thực B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần phát hành Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU/ NĂM TNS A GVHB HTK KPT NS TAT IT CHỈ TIÊU/ NĂM NI A E ROA ROE Phụ lục Đánh giá số tiêu tài ba năm 2013 – năm 2015 2013 2014 2015 CL 2013/2014 3,153,374,545,487 7,223,744,059,866 1,959,123,654,337 550,142,796,952 943,808,596,842 2,592,404,286,826 0.437 3.561 3,707,701,892,768 8,291,589,173,824 2,303,515,290,231 631,467,286,418 1,083,326,468,778 3,048,119,448,684 0.447 3.648 4,052,055,653,708 9,080,406,519,600 2,517,454,861,565 691,541,698,979 1,186,388,341,695 3,331,214,321,548 0.446 3.640 2013 2014 2015 +/554,327,347,281 1,067,845,113,958 344,391,635,893 81,324,489,466 139,517,871,937 455,715,161,859 0.01 0.09 % 17.579 14.782 17.579 14.782 14.782 17.579 2.436 2.436 CL 2013/2014 +/- CL 2014/2015 +/344,353,760,940 788,817,345,776 213,939,571,334 60,074,412,561 103,061,872,917 283,094,872,863 0.00 -0.008 CL 2014/2015 % +/- % 710,797,180,814 835,747,233,531 913,367,471,453 124,950,052,717 17.58 77,620,237,922 7,223,744,059,866 8,291,589,173,824 9,080,406,519,600 1,067,845,113,958 14.78 788,817,345,776 4,632,061,531,369 5,316,792,916,207 5,822,604,092,844 684,731,384,838 14.78 505,811,176,637 9.84 10.08 10.06 0.24 2.44 -0.02 15.35 15.72 15.69 0.37 % 8.4982 8.687 8.4982 8.687 8.687 8.4982 -0.207 -0.207 2.44 -0.03 9.29 9.51 9.51 -0.21 -0.21 ... MSHV: 1241820128 I- Tên đề tài: Hoạt động tài Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh REE : Thực trạng giải pháp II- Nhiệm vụ nội dung: Nghiên cứu thực trạng tài cơng ty cổ phần Cơ Điện Lạnh REE Đồng thời phân... công ty liên kết Các công ty liên kết Công ty Cổ phần Thủy điện Thác Bà Công ty Cổ phần Thủy điện Thác Mơ Công ty Cổ phần Nhiệt điện Ninh Bình Cơng ty Cổ phần B.O.O Nước Thủ Đức Công ty Cổ phần. .. thách thức phát triển Cơng ty cổ phần Cơ Điện Lạnh REE Từ đó, đ a r a giải pháp thực hoạt động tài cho Cơng ty cổ phần Cơ Điện Lạnh REE III- Ngày giao nhiệm vụ: 18/06/2013 IV- Ngày hoàn thành nhiệm