Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV TMDV thành tường khang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG - Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS PHAN ĐỨC DŨNG - Sinh viên thực hiện: BÙI THỊ KIM LIÊN - MSSV: 1220620082 - Niên khóa: 2012 – 2016 - Ngành: KẾ TỐN BÌNH DƯƠNG, THÁNG 06 NĂM 2016 i LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực tập Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Thành Tường Khang (TNHH MTV TMDV) nhờ bảo thầy cô giáo trường phịng kế tốn sở kiến thức học trường, em chọn đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp với nội dung cơng việc kế tốn Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Qua em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Trường truyền đạt cho em kiến thức quý báu thời gian học trường Cảm ơn ban lãnh đạo cán phịng kế tốn tài vụ Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang tạo điều kiện giúp đỡ cho em q trình thu thập thơng tin số liệu liên quan đến vấn đề nghiên cứu Do kiến thức cịn hạn hẹp, thời gian khơng cho phép kinh nghiệm công tác nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sai sót, tồn mong q thầy bạn đóng góp ý kiến để khóa luận hồn thành Xin chân thành cảm ơn ii TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bình Dương, ngày … tháng … năm 2016 PHIẾU CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Dùng cho giảng viên hướng dẫn) I Thông tin chung - Họ tên sinh viên: Bùi Thị Kim Liên Lớp: D12KT02 - Tên đề tài: Kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang - Họ tên người hướng dẫn: PGS.TS Phan Đức Dũng II Nhận xét khóa luận 2.1 Nhận xét hình thức (bố cục, định dạng, hành văn) 2.2 Tính cấp thiết đề tài: 2.3 Mục tiêu nội dung: 2.4 Tổng quan tài liệu tài liệu tham khảo: 2.5 Phương pháp nghiên cứu: 2.6 Kết đạt được: 2.7 Kết luận đề nghị: 2.8 Tính sáng tạo ứng dụng: 2.9 Các vấn đề cần bổ sung, chỉnh sửa: III Phần nhận xét tinh thần thái độ làm việc sinh viên IV Đánh giá (Xem hướng dẫn phần phụ lục) Điểm: ………/10 (cho điểm lẻ số thập phân) Đánh giá chung (bằng chữ: xuất sắc, giỏi, khá, trung bình): …………………… iii TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KINH TẾ Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bình Dương, ngày … tháng … năm 2016 PHIẾU CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Dùng cho giảng viên phản biện) I Thông tin chung - Họ tên sinh viên: Bùi Thị Kim Liên Lớp: D12KT02 - Tên đề tài: Kế toán Vốn tiền Công ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang - Họ tên người hướng dẫn: PGS.TS Phan Đức Dũng II Nhận xét khóa luận 2.1 Nhận xét hình thức (bố cục, định dạng, hành văn) 2.2 Tính cấp thiết đề tài: 2.3 Mục tiêu nội dung: 2.4 Tổng quan tài liệu tài liệu tham khảo: 2.5 Phương pháp nghiên cứu: 2.6 Kết đạt được: 2.7 Kết luận đề nghị: 2.8 Tính sáng tạo ứng dụng: iv TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KINH TẾ Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bình Dương, ngày … tháng … năm 2016 PHIẾU CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Dùng cho giảng viên phản biện) I Thông tin chung - Họ tên sinh viên: Bùi Thị Kim Liên Lớp: D12KT02 - Tên đề tài: Kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang - Họ tên người hướng dẫn: PGS.TS Phan Đức Dũng II Nhận xét khóa luận 2.1 Nhận xét hình thức (bố cục, định dạng, hành văn) 2.2 Tính cấp thiết đề tài: 2.3 Mục tiêu nội dung: 2.4 Tổng quan tài liệu tài liệu tham khảo: 2.5 Phương pháp nghiên cứu: 2.6 Kết đạt được: 2.7 Kết luận đề nghị: 2.8 Tính sáng tạo ứng dụng: v MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.2 Vai trị kế tốn vốn tiền hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.2.1 Chứng từ kế toán 1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 1.2.4 Phương pháp hạch toán kế toán 11 1.3 SỔ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 16 1.3.1 Sổ kế toán chi tiết 16 1.3.2 Sổ kế toán tổng hợp 16 1.4 1.5 KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỐN BẰNG TIỀN 17 LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VỐN BẰNG TIỀN 18 1.5.1 Khái niệm phân tích tài 18 1.5.2 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 18 1.5.4 Nội dung phân tích tình hình tài 19 CHƯƠNG 22 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 22 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang 22 vi 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công tác máy quản lý Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang 25 2.1.4 Chế độ, hình thức kế tốn áp dụng 28 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Ở CÔNG TY TNHH MTV TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 31 2.2.1 Công tác quản lý chung kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang 31 2.2.2 Kế toán tiền mặt 32 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 49 CHƯƠNG 63 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 63 3.1 NHẬN XÉT 63 3.1.1 Ưu điểm 63 3.1.2 Nhược điểm 64 3.2 KIẾN NGHỊ 65 3.2.1 Kiến nghị kế tốn cơng ty 65 3.2.2 Kiến nghị chung doanh nghiệp 66 KẾT LUẬN vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT DANH TỪ VIẾT TẮT DANH TỪ BTC Bộ tài GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GTGT Giá trị gia tăng HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh LKĐT Linh kiện điện tử MTV Một thành viên NH Ngân hàng TGNH Tiền gửi ngân hàng 10 TK Tài khoản 11 TM Tiền mặt 12 TMDV Thương mại dịch vụ 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 XDCB Xây dựng viii LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh Mọi hoạt động doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn, vốn dùng để mua sắm, tốn chi trả khoản cơng nợ doanh nghiệp Bên cạnh đó, cơng tác quản lý vốn tiền doanh nghiệp sản xuât, kinh doanh xảy nghiệp vụ thu chi xen kẽ nhằm mở rộng nhu cầu sản xuất, hạn chế trao đổi tiền mặt, tăng cường trao đổi vốn khoản nợ thông qua ngân hàng Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn, địi hỏi doanh nghiệp cần phải đặt câu hỏi việc tổ chức quản lý cơng tác kế tốn vốn tiền Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán tầm quan trọng kế toán vốn tiền doanh nghiệp nên em sâu nghiên cứu chuyên đề “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang” Trong trình thực đề tài, cố gắng cịn nhiều thiếu sót cịn hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm Em mong nhận ý kiến đóng góp giúp đỡ Quý thầy cô Công ty Em xin chân thành cảm ơn Phạm vi đề tài + Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng chủ yếu để phản ánh, so sánh tình hình sổ sách kế tốn Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang năm 2014 + Phạm vi không gian: Việc nghiên cứu kế toán vốn tiền thực Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Mục tiêu đặt cần giải đề tài + Đối tượng trực tiếp chuyên đề kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang + Muốn tổ chức quản lý tốt yếu tố liên quan đến hoạt động sản xuât từ hoạt động thu mua bán, sản xuất kinh doanh ban đầu sản phẩm hoàn thành khó Chính việc sử dụng phiếu thu, chi, giấy báo nợ, có, chứng từ liên quan đến việc thu mua xuất nhập dự trữ vận chuyển kế tốn vốn tiền có vai trị vơ quan trọng đến kinh tế, tài chính, cung cấp thơng tin để nhằm giải công tác quản lý kế tốn vốn tiền cách xác Phương pháp thực đề tài + Phương pháp vấn trực tiếp: Hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài, tham khảo ý kiến giáo viên hướng dẫn + Phương pháp nghiên cứu tài liệu: tham khảo chuẩn mực, thơng tư kế tốn để hệ thống hoá vấn đề lý luận chung kế toán vốn tiền + Phương pháp hệ thống: Nhằm rút kết luận đưa giải pháp thiết thực + Phương pháp kế toán: Sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán, tiến hành xếp theo trình tự ln chuyển, kiểm sốt nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Phương pháp thống kê: Tổng hợp thông tin liệu thu thập để hoàn thành việc nghiên cứu, so sánh số liệu thời điểm để đưa nhận xét đánh giá Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung khóa luận gồm chương: Chương I: Cơ sở lí luận vốn tiền Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Chương II: Thực trạng kế toán vốn tiền Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Chương III: Nhận xét - kiến nghị Bảng 2.11: Đơn vị: Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Địa chỉ: Số 36B/1, khu phố Đồng An 1, phường Bình Hịa, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B C 05/01 101 05/01 08/01 10/01 14/01 16/01 20/01 21/01 23/01 25/01 25/01 25/01 26/01 27/01 27/01 31/01 31/01 01 02 03 102 103 04 104 05 105 106 06 07 107 08 09 08/01 10/01 14/01 16/01 20/01 21/01 23/01 25/01 25/01 25/01 26/01 27/01 27/01 31/01 31/01 Người lập (Ký, họ tên) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112 Tháng 01 năm 2014 TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK – BD Số tiền TK ĐƯ Diễn Giải D Số dư đầu tháng Số PS tháng Trả nợ tiền hàng kỳ trước cho công ty Linh kiện nhiệt kế Hồng Ngoại FR1D21 Cơng ty XD&TM Hồng Mân trả nợ Khách hàng trả nợ Cơng ty TNHH Hịa Nam trả nợ Trả nợ tiêng hàng cho Công ty TNHH Nam Hà Trả nợ tiền hàng cho công ty CP DCYT Hà Nam Khách hàng trả nợ Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Nộp tiền vào tài khoản Trả nợ cho cơng ty CP Hồng Kỳ Rút TGNH nhập quỹ Khách hàng trả nợ Cơng ty Trường Máy trợ thính trả nợ Chuyển trả nợ Công ty CP vật tư điện tử NA Lãi tiền gửi ngân hàng Nộp tiền vào tài khoản Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 54 ĐVT: Đồng Gửi vào X E X Rút X 331 235.005.200 131 131 131 331 331 131 111 111 331 100.560.000 202.020.320 322.500.000 131 131 331 515 111 X X 168.680.000 85.550.000 330.305.000 86.500.000 108.500.000 55.000.000 15.000.000 235.050.600 66.000.000 18.882.000 22.335.000 25.000.000 1.050.145.320 X Còn lại 388.000.000 152.994.800 253.554.800 455.575.120 778.075.120 447.770.120 361.270.120 469.770.120 414.770.120 429.770.120 194.719.520 128.719.520 297.399.520 382.949.520 364.067.520 386.402.520 411.402.520 1.026.742.800 X 411.402.520 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 2.2.3.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng - Cuối tháng kế toán lập chứng từ gốc loại để lập bảng tổng hợp chứng từ gốc, sau lập chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ sổ Bảng 2.12: Mẫu số S02C1 – DN Đơn vị: Công Ty TNHH MTV TMDV Thành ( BH theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC Tường Khang ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Địa chỉ: Số 36B/1, khu phố Đồng An 1, phường Bình Hịa, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 288 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Trích yếu A Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D Khách hàng trả nợ TGNH 1121 131 987.810.320 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 515 22.335.000 Nộp TM vào tài khoản 1121 1111 40.000.000 Cộng 1.050.145.320 Kèm theo 09 bảng tổng hợp chứng từ gốc Ngày 31/01/2014 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 55 Bảng 2.13: Đơn vị: Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Địa chỉ: Số 36B/1, khu phố Đồng An 1, phường Bình Hịa, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Ngày tháng ghi sổ 08/01 10/01 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 08/01 01 02 10/01 14/01 21/01 03 04 26/01 25/01 27/01 31/01 31/01 Diễn giải Số: 03 Tháng 01 năm 2014 Loại chứng từ gốc: Giấy báo có Tiền gửi ngân hàng Ghi nợ tài khoản 112 Ghi có tài khoản Số tiền 131 515 Cơng ty XD&TM Hoàng Mân trả nợ 100.560.000 100.560.000 Khách hàng trả nợ 202.020.320 202.020.320 14/01 21/01 Cồng ty TNHH Hòa Nam trả nợ 322.500.000 322.500.000 Công ty TNHH Nam Long trả nợ 108.500.000 108.500.000 05 26/01 Nộp tiền vào tài khoản 06 07 08 09 25/01 27/01 31/01 31/01 Công ty TNHH MTV Duy Minh trả nợ Công ty Trường Máy trợ thính trả nợ Lãi tiền gửi ngân hàng Nộp tiền vào tài khoản ĐVT: Đồng 111 15.000.000 Cộng 15.000.000 168.680.000 85.550.000 22.335.000 25.000.000 168.680.000 85.550.000 1.050.145.320 987.810.320 22.335.000 25.000.000 22.335.000 40.000.000 Kèm theo 09 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày 31tháng 01 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 56 …… Bảng 2.14: Mẫu số S02C1 - DN Đơn vị: Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Địa chỉ: Số 36B/1, khu phố Đồng An 1, phường Bình Hịa, ( BH theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 289 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Trích yếu A Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D Chuyển trả nợ cho người bán 331 1121 905.742.800 Rút TGNH nhập quỹ 111 1121 121.000.000 Cộng 1.026.742.800 Kèm theo :…07 bảng tổng hợp chứng từ gốc Ngày 31/01/2014 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 57 Bảng 2.15: Đơn vị: Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Địa chỉ: Số 36B/1, khu phố Đồng An 1, phường Bình Hịa, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Số: 04 Tháng 01 năm 2014 Loại chứng từ gốc: Giấy báo nợ Tiền gửi ngân hàng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ghi có tài khoản 112 Diễn giải Ngày tháng Số tiền 331 16/01 102 16/01 Trả nợ tiền hàng kỳ trước cho công ty Linh kiện nhiệt kế Hồng Ngoại FR1D21 Trả nợ tiên hàng cho Công ty TNHH Nam Hà 20/01 103 20/01 Trả nợ tiền hàng cho công ty CP DCYT Hà Nam 23/01 104 23/01 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 25/01 105 25/01 Trả nợ cho cơng ty CP Hồng Kỳ 25/01 106 25/01 Rút TGNH nhập quỹ 27/01 107 27/01 Chuyển trả nợ Công ty CP vật tư điện tử NA 05/01 101 05/01 235.005.200 330.305.000 86.500.000 111 235.050.600 55.000.000 235.050.600 66.000.000 18.882.000 1.026.742.800 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 58 …… 235.005.200 330.305.000 86.500.000 55.000.000 Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ghi nợ tài khoản 66.000.000 18.882.000 905.742.800 121.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Bảng 2.16: Mẫu số S02b - DN Đơn vị: Công Ty TNHH MTV TMDV Thành ( BH theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC Tường Khang Địa chỉ: Số 36B/1, khu phố Đồng An 1, phường ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Bình Hịa, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2014 STT Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu NT 288 31/01/2014 1.050.145.320 289 31/01/2014 1.026.742.800 … … … … Cộng 4.5668.008.120 Ngày 31/01/2014 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 59 * Sổ TK 112 - Sổ Công ty lập theo năm, ghi số liệu theo tháng lập chung sổ cho nhiều tài khoản, chứng từ ghi sổ lập, sổ đăng ký chứng từ kế toán lập sổ tài khoản tháng 01 năm 2014 Bảng 2.17: Mẫu số S02C1 - DN Đơn vị: Công Ty TNHH MTV TMDV Thành ( BH theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC Tường Khang ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Địa chỉ: Số 36B/1, khu phố Đồng An 1, phường Bình Hịa, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương SỔ CÁI Tài khoản: 112 Tháng 01 năm 2014 NT CT GS ghi sổ SH NT B C A Diễn giải D TK SỐ TIỀN ĐƯ Nợ E Số dư đầu tháng 12 Có 388.000.000 Số phát sinh tháng 31/01 31/01 254 255 31/01 31/01 Khách hàng trả nợ TGNH 1121 987.810.320 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 22.335.000 Nộp TM vào tài khoản 1121 40.000.000 Chuyển trả nợ cho người bán 331 905.742.800 Rút TGNH nhập quỹ 111 121.000.000 Cộng phát sinh X 3.Số dư cuối tháng 1.050.145.320 1.026.742.800 411.402.520 Ngày 31/01/2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 60 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CƠNG TY ĐVT: Đồng Năm 2012 Năm 2013 Tỷ Chỉ tiêu Số tiền trọng Số tiền (%) Tài sản ngắn So sánh 2013/2012 Tỷ trọng (%) số tiền Tỷ trọng (%) 5.213.451.723 97.98 7.435.738.037 98.28 2.222.286.314 42.63 107.709.024 2.024 130.441.846 1.724 22.732.822 21.11 100 7.566.179.883 100 2.245.019.136 63,73 hạn Tài sản dài hạn Cộng tài sản 5.321.160.747 Nợ phải trả 813.936.231 15.3 3.426.800.295 45.29 2.612.864.064 321 Vốn chủ sở 4.507.224.516 84.7 4.139.379.588 54.71 -367.844.928 -8,16 100 7.566.179.883 100 2.245.019.136 312,9 hữu Cộng nguồn vốn 5.321.160.747 Qua biểu tính tốn so sánh tài sản nguồn vốn năm ( 2012, 2013), đánh giá khái quát sau: Năm 2013 quy mô công ty mở rộng tổng giá trị 7.566.179.883 đồng tăng 2.245.019.136 đồng tương ứng tăng 63,73%, cụ thể tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng từ 97.98 %(2012) tăng lên 98.28%( 2013), việc tăng tài sản ngắn hạn chủ yếu tăng hàng tồn kho tiền Bên cạnh tài sản dài hạn lại giảm giảm từ 2.024% (2012) xuống 1.724%( 2013),việc giảm tài sản dài dài hạn chủ yếu tài sản cố định Với xu biến động tích cực cần xem xét vào phân bổ tối ưu loại tài sản tình hình thực tế cơng ty Cùng với tính khả quan tình hình tài sản cơng ty tình hình việc huy động vốn cơng ty đáp ứng tính khả quan nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh công ty Cụ thể, Nợ phải trả tăng lên 3.426.800.295 đồng tương ứng tăng 45.29 %, tương ứng năm 2013 tăng so với 2012 từ 15.3 % lên 84.7% Và việc tăng nguồn vố chủ sở hữu 4.507.224.516 đồng tương ứng -8,16 %, xét riêng năm năm 2012 nguồn vốn chủ sở hữu giảm xuống Như xét tổng thể cơng ty có khả quan 61 phát triển xét tình hình thực tế năm năm 2013 cơng ty nên xem xét tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu giảm xuống 62 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT 3.1.1 Ưu điểm - Kế toán sử dụng chứng từ hợp lệ hợp pháp, dựa vào chứng từ kế tốn ghi vào sổ cách rõ ràng đầy đủ thông tin Mẫu số quy định Bộ tài làm cho cơng tác kế toán vốn tiền dễ dàng - Phương pháp kế toán phận kế toán vốn tiền phiếu thu, phiếu chi hay sổ chi tiết, sổ tổng hợp cịn thiếu sót song rõ ràng, ghi chép nội dung không ảnh hưởng lớn đến quỹ tiền công ty - Sau trình tìm hiểu phương pháp quản lý, phương pháp kế toán đặc biệt phương pháp kế tốn vốn tiền, em nhận thấy Cơng ty xây dựng mơ hình quản lý kế tốn khoa học, hợp lý có hiệu quả, phù hợp với tính chất đặc điểm ngành sản xuất, chủ động hoạt động kinh doanh, không ngừng nâng cao uy tín cơng ty Lao động kế tốn phân cơng lao động hợp lý giúp cơng tác kế tốn chun mơn hố, tạo điều kiện cho người có khả sâu tìm hiểu nâng cao nghiệp vụ phát huy hết khả mình, phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng phòng ban giúp việc ghi chép phản ánh số liệu nhân viên kế toán thực trơi chảy, xác thơng tin kế tốn cung cấp kịp thời đáp ứng yêu cầu công tác quản lý điều hành ban lãnh đạo công ty - Bộ máy tổ chức lao động, có trình độ chun mơn, nghiệp vụ tương đối hồn chỉnh, hoạt động mang tính chun mơn cao, ln nhạy bén nắm bắt tình hình thị trường, đề phương án có hiệu kinh doanh, ln đặt uy tín, chất lượng phục vụ lên hết Nên thu hút nhiều khách hàng đến với doanh nghiệp ngày nhiều Ngoài doanh nghiệp hoàn thành tiêu lao động tiền lương, nghĩa vụ ngân sách đóng góp phần vào phúc lợi xã hội - Việc tổ chức, vận dụng luân chuyển chứng từ xây dựng hệ thống tài khoản, tổ chức sử dụng báo cáo kế toán công ty kịp thời cập nhật, điều chỉnh áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Điều tạo điều kiện cho đối tượng bên ngồi cơng ty có 63 thể tiếp cận theo dõi so sánh thơng tin tài công ty cách thuận tiện - Nhờ áp dụng Excel vào cơng tác kế tốn làm giảm bớt khối lượng cơng việc cho nhân viên kế tốn, tiết kiệm thời gian làm việc, công ty xử lý kịp thời, xác khoa học, số liệu kế tốn, giúp phận kế tốn cập nhật thơng tin cần thiết, phù hợp với cơng tác hạch tốn, nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn công tác quản lý công ty - Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức “Chứng từ ghi sổ” hình thức phổ biến, đơn giản dễ sử dụng, phù hợp với quy mơ cơng ty - Quy trình, thủ tục kế toán diễn đúng, hợp pháp giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm chi mà ngân hàng gửi để kế tốn hồn thành cơng tác ghi chép - Mối quan hệ sổ kế tốn chi tiết tổng hợp khớp, cơng tác kế tốn kế tốn vốn tiền cơng ty đồng bộ, làm có hiệu khơng diễn sai sót thường xun - Bộ phận kế tốn vốn tiền ln cung cấp kịp thời thơng tin xác cho quản lý phản ánh đầy đủ tình hình thu chi đồng thời theo dõi đầy đủ quy trình tốn khách hàng - Nhìn chung kế tốn cấu phù hợp với quy mô công ty, quan hệ nhân viên kế toán rõ ràng đơn giản Hình thức kế tốn áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên thơng tin nắm bắt nhanh chóng, đầy đủ, xác, điều kiện thuận lợi cho việc ứng dụng xử lý thông tin - Nhờ nhận thức công tác kế tốn vốn tiền cơng tác kế tốn chung nên cơng ty có biện pháp hiệu việc tổ chức hạch toán nhanh, nhạy Kế tốn vốn tiền ln cung cấp đáp ứng nhu cầu thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời cho người quản lý Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt đảm bảo an toàn cao 3.1.2 Nhược điểm - Cơng việc hạch tốn kế toán trường hợp viết phiếu thu, phiếu chi cơng ty lại viết tay sau nhập số liệu vào máy, việc làm cho số lượng chứng từ phải lưu trữ nhiều làm thời gian nhân viên kế tốn - Cơng ty không sử dụng Tk 113 tháng 01 năm 2014 nên việc hạch tốn tiền chuyển em khơng hạch toán vào báo cáo 64 - Việc tập hợp số liệu, chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý - Việc vào sổ thường tổng hợp vào ngày cuối tháng nên công việc dồn dập, dồn lại vào cuối tháng, công việc nhiều làm ảnh hưởng đến việc kế toán cuối tháng bị chậm lại - Hệ thống tốn cịn nhiều hạn chế: Q trình mua bán hàng cơng ty khách hàng nợ nhiều, chủ yếu bán hàng thu tiền mặt chuyển khoản, cơng ty mua hàng hố đa số trả 3.2 KIẾN NGHỊ 3.2.1 Kiến nghị kế toán cơng ty Q trình tìm hiểu thực tế phương pháp kế tốn vốn tiền cơng ty, em nhận thấy cơng tác kế tốn tiến hành nề nếp, đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán hành phù hợp với điều kiện để công ty thực tốt nhiệm vụ Tuy nhiên hạch tốn cịn có vấn đề chưa thật hợp lý, mà phải nghiên cứu để hồn thiện thêm Với góc độ sinh viên, sau học lý thuyết, đặc biệt qua lần thực tế thực tập lần công ty Sau em xin mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty - Công tác kế tốn nói chung Ngày nay, kế tốn khơng đơn cơng việc tính tốn, ghi chép vốn tiền vận động vốn trình sản xuất kinh doanh mà cịn phận chủ yếu hệ thống thông tin kinh tế cơng cụ thiết yếu để quản lý tài doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Kế toán vốn tiền phần quan trọng việc phục vụ cho công tác quản lý vốn đơn vị - Khi lập phiếu thu, phiếu chi cần phải định khoản ghi kèm theo chứng từ rõ ràng hoàn thiện để tránh ứ đọng - Việc vào chứng từ sổ sách gặp nhiều bất cập công ty kiểm tra đối chiếu sổ sách Việc khách hàng nợ dài hạn gây nhiều bất cập việc xây dựng vốn - Đơn vị chưa mở sổ kế toán để quản lý hạch tốn tiền chuyển nghiệp vụ kinh tế thương xuyên xảy Điều làm cho cơng việc hạch tốn dễ bị nhầm lẫn sai sót dẫn đến việc chậm trễ quy trình hạch tốn 65 3.2.2 Kiến nghị chung doanh nghiệp - Qua thời gian thực tập công ty, mặt để cố thêm kiến thức mà em học trường mặt khác em tiếp xúc với anh chị tập thể cán công nhân viên công ty cho em biết công việc kinh doanh thực tế cơng ty nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Qua thời gian thực tập ngắn ngủi em chưa nắm hết tình hình hoạt động kinh doanh công ty em có số ý kiến nhỏ để đóng góp vào cho cơng ty nhằm hồn thiện hơn, củng cố cơng tác kế tốn “ tổ chức kế tốn vốn tiền ” cơng ty nói riêng kế tốn nói chung - Kế tốn vốn tiền công cụ kiểm tra giám sát chặt chẽ góp phần quản lý cơng ty có hiệu quả, cơng ty có sử dụng kế tốn mẫu nên cơng việc sử lý nhanh chóng, xác hiệu cao Kế tốn thực chế độ sách tài ban hành ban đạo doanh nghiệp ln đạo sát tình hình doanh nghiệp chế độ kế toán, để nắm bắt thông tin cách kịp thời, cần thiết việc điều hành quản lý nguồn vốn cho hợp lý Nhìn chung cơng ty xếp cơng việc hợp lý, trình độ, khả người nên hạch tốn có nhiều thuận lợi - Về cơng tác kế tốn nhân viên chủ yếu làm thủ công nên công việc chưa nhanh gọn, hạch tốn nghiệp vụ phát sinh cịn sai sót, tổ chức nhân lực cồng kềnh, nhân viên kế tốn cịn đảm nhiệm nhiều cơng việc Để đưa cơng ty ngày phát triển, mở rộng quy mô kinh doanh cơng ty phải quan tâm đến nhiều vấn đề ổn định vốn kinh doanh, quay vòng vốn nhanh, mở rộng thị trường, đem thương hiệu công ty đến với khách hàng Kế toán tiền mặt phải tuân thủ chứng từ ghi chép ban đầu phiếu thu, phiếu chi phải đầy đủ yếu tố bản, phải có dấu quan đảm bảo tính hợp lệ hợp pháp Đơn vị nên tổ chức mở sổ sách kế toán để hạch toán quản lý tiền chuyển, vừa giúp doanh nghiệp thực cơng tác kế tốn chế độ kế toán vốn tiền với tiền chuyển để giúp cơng ty quản lý hạch tốn, kế tốn kịp thời, xác 66 KẾT LUẬN Yếu tố cần thiết vốn, trình sản xuất kinh doanh vốn yếu tố điều kiện định đến trình sản xt kinh doanh Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu mua sắm vật tư, hàng hố phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh vừa sử dụng để toán khoản nợ lương, thuế khoản toán với Nhà nước Mặt khác vốn tiền đảm bảo giao dịch kinh doanh ngày; bù đắp cho ngân hàng việc Ngân hàng cung cấp dịch vụ cho Doanh nghiệp; đáp ứng nhu cầu dự phòng trường hợp biến động không lường trước luồng tiền vào Qua thời thực tập Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang tìm hiểu tình hình thực cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng, giúp em hiểu sâu kiến thức học phần lý thuyết việc ghi chép xử lý chứng từ sổ sách hàng ngày việc kế toán sau em trường Nếu người kế tốn khơng nắm bắt chắn chế độ, ngun tắc hạch tốn dẫn đến hậu xấu, gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh công ty Như em giúp đỡ, hướng dẫn đạo nhiệt tình thầy giáo anh chị phịng kế tốn Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang, em hồn thành xong chun đề Trong báo cáo em xin mạnh dạn đưa lý luận thực tiễn thực trạng ưu điểm, nhược điểm đề xuất số ý kiến góp ý với nguyện vọng cơng ty tham khảo nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền công ty Với báo cáo này, thân cố gắng khả thời gian có hạn, vấn đề nghiên cứu lại có nội dung phong phú, nên khơng tránh khỏi sai sót ngồi ý muốn Em mong đóng góp nhiệt tình thầy giáo cán kế tốn Cơng Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang để em tiến Em xin chân thành cảm ơn! 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO Các tài liệu thực tế Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Tài liệu kinh doanh Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang Chế độ kế toán doanh nghiệp - Ban hành theo Quyết định số 48/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Giáo trình Lý thuyết hạch tốn kế tốn - Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Giáo trình Kế tốn tài - Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh - Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Hệ thống tài khoản kế toán Doanh Nghiệp - Nhà xuất tài chính, Hà Nội năm 2000 Lý thuyết thực hành kế tốn tài Nhà xuất tài Chủ biên Nguyễn Văn Cơng Lý thuyết hạch tốn kế tốn Doanh Nghiệp Chủ biên Phó tiến sĩ Nguyễn Thị Đơng Nhà xuất Tài chính, năm 1997 15 Tổ chức cơng tác kế tốn, chủ biên PGS-PTS Lê Gia Lục Nhà xuất tài năm 1999 16 Một số trang web tham khảo 68 ... CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Ở CƠNG TY TNHH MTV TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 2.2.1 Cơng tác quản lý chung kế toán vốn tiền Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang 2.2.1.1 Nội dung khoản thu tiền công ty. .. KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.2 Vai trị kế tốn vốn tiền. .. TNHH MTV TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TMDV THÀNH TƯỜNG KHANG 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH MTV TMDV Thành Tường Khang 2.1.1.1 Lịch sử hình thành