Khóa luận tốt nghiệp tài chính ngân hàng một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ xuất nhập khẩu hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Mỹ Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Mỹ Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Mỹ Linh Mã SV: 1512404004 Lớp: QT1901T Ngành: Tài Ngân hàng Tên đề tài: Mợt số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ xuất nhập khẩu Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung các yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán các bản vẽ) - Tởng quan tài doanh nghiệp - Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ XNK Hải Phòng - Các số liệu tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu tình hình tài DN Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán - Báo cáo kết quả sản x́t kinh doanh cơng ty - Tính toán các liệu, đánh giá hiệu quả tình hình tài công ty Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ XNK Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Diệp Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài tại Cơng ty Cở phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng” Đề tài tốt nghiệp giao ngày 18 tháng 03 năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 06 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Nguyễn Thị Mỹ Linh Ths Nguyễn Thị Diệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tởng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò quản trị tài doanh nghiệp 1.2.3 Các nợi dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Hệ thống Báo cáo tài 1.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.5 Nợi dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 12 1.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 12 1.5.2 Phân tích các tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 17 1.5.3 Phân tích phương trình Dupont 21 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XNK HẢI PHÒNG 24 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng 24 2.1.1 Tên địa Công ty 24 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 24 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh ngành nghề kinh doanh chủ yếu 24 2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 25 2.1.5 Kết quả kinh doanh chủ yếu giai đoạn 2016 – 2018 27 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 27 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo tài 27 2.2.2 Phân tích hiệu quả tài 36 PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XNK HẢI PHÒNG 49 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 49 3.1.1 Những kết quả đạt 49 3.1.2 Những hạn chế còn tồn tại 50 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế còn tồn tại 50 3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới 51 3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Cơng ty 52 3.3.1 Giảm các khoản phải thu ngắn hạn khác 52 3.3.2 Giảm thiểu các chi phí 53 3.3.3 Giảm tài sản dở dang dài han 54 KẾT LUẬN 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG LỜI MỞ ĐẦU Hoạt đợng tài mợt nợi dung bản hoạt đợng sản x́t kinh doanh Nó giải các mối quan hệ kinh tế phát sinh quá trình sản xuất kinh doanh biểu hiện hình thức tiền tệ Hoạt đợng tài có quan hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh, từ cung ứng vật tư hàng hoá đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tài doanh nghiệp Ngược lại, cơng tác tài thực hiện tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hay kìm hãm quá trình sản xuất, lưu chuyển hàng hoá Công ty Cổ Phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng một doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực Tạm nhập tái xuất, chuyển khẩu, kinh doanh dịch vụ kho ngoại quan,… Kế thừa phát huy các kết quả đạt giai đoạn trước, Công ty tiếp tục xây dựng hồn thiện mơ hình sản x́t kinh doanh, chuẩn bị các điều kiện để chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế khu vực, đóng góp vào quá trình đởi phát triển kinh tế xã hội thành phố Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng, nên thu nhập bình quân lao đợng có xu hướng tăng Trong giai đoan 2016-2018, lợi nhuận sau thuế tăng cho thấy doanh nghiệp hoạt động tốt Một mặt chủ động tìm kiếm khách hàng, nguồn hàng, thị trường, tăng cường đầu tư sở vật chất kho bãi phục vụ hoạt động dịch vụ xuất nhập khẩu, đầu tư vào nguồn lực người, xếp, tinh giản bộ máy quản trị Công ty phù hợp với mô hình điều kiện sản xuất kinh doanh đặc thù doanh nghiệp Bên cạnh có khó khăn thách thức mà công ty cần khắc phục Trên sở xem xét, kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hiện hành với quá khứ nhằm đánh giá gì làm được, dự kiến gì xảy để đề xuất các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty, em chọn đề tài: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng” làm đề tài Khóa ḷn mình Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài kết cấu thành chương: Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài “Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng” Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế Song song với quan hệ kinh tế thể hiện một cách trực tiếp các quan hệ kinh tế thơng qua t̀n hồn ln chuyển vốn, gắn với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Các quan hệ kinh tế phụ thuộc phạm trù tài trở thành cơng cụ quản lý sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành sử dụng các quỹ tiền tệ các doanh nghiệp để phục vụ giám đốc quá trình sản xuất kinh doanh 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Có thể nói tài doanh nghiệp xét bản chất các mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với tạo lập sử dụng các quỹ tiền tệ doanh nghiệp quá trình kinh doanh Xét hình thức, tài doanh nghiệp phản ánh vận đợng chuyển hóa các nguồn lực tài quá trình phân phối để tạo lập sử dụng các quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài doanh nghiệp Vì vậy, các hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc hoạt đợng tài doanh nghiệp 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp Căn vào hoạt đợng doanh nghiệp một môi trường kinh tế xã hội thấy quan hệ tài doanh nghiệp phong phú đa dạng  Quan hệ doanh nghiệp Nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ tài Nhà nước nợp các khoản thuế, lệ phí… vào ngân sách Nhà nước Hay quan hệ còn biểu hiện thông qua việc Nhà nước cấp vốn cho Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG doanh nghiệp hoạt đợng hỗ trợ doanh nghiệp kỹ thuật, sở vật chất, đào tạo người…  Quan hệ doanh nghiệp thị trường tài Quan hệ thể hiện thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cố phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng  Quan hệ doanh nghiệp thị trường khác Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác thị trường hành hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà tại doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao đợng… Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa, dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở doanh nghiệp hoạnh định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường  Quan hệ nội bộ doanh nghiệp Đây quan hệ các bộ phận sản xuất – kinh doanh, các cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể hiện thơng qua hàng loạt các sách doanh nghiệp như: sách cở tức (phân phối thu nhập), sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí,… 1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp Bản chất tài định các chức tài Chức tài tḥc tính khách quan, khả bên phạm trù tài  Tở chức vốn ln chuyển vốn Mợt điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt đợng thường xun, liên tục phải có đầy đủ vốn để thỏa mãn các nhu cầu chi tiêu cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh Song, vận đợng vật tư, hàng hóa tiền tệ thường không khớp thời gian nên nhu cầu khả Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG vốn tiền tệ thường khơng cân đối Vì vậy, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng, đòi hỏi phải tổ chức vốn Thực hiện tốt chức tở chức tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tức dùng mợt số vốn nhằm đạt hiệu quả cao nhất  Phân phối thu nhập tiền Sau một thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thu nhập tiền Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục cần thiết phải phân phối số thu nhập Thực chất quá trình hình thành các khoản thu nhập tiền, bù đắp chi phí (chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí sản x́t lưu thơng,…) phân phối tích lũy tiền tệ đạt thông qua vận động sử dụng các quỹ tiền tệ doanh nghiệp Việc thực hiện tốt chức có ý nghĩa quan trọng : - Đảm bảo bù đắp hao phí lao đợng sống lao đợng vật hóa tiêu hao quá trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn cho quá trình kinh doanh liên tục - Phát huy vai trò đòn bẩy tài doanh nghiệp Kết hợp đắn lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp cán bộ công nhân viên, thúc đẩy doanh nghiệp công nhân viên quan tâm đến hiệu quả sản xuất kinh doanh  Giám đốc (Kiểm tra) Tổ chức vốn, phân phối thu nhập tích lũy tiền tệ đòi hỏi phải có giám đốc, kiểm tra Giám đốc tài doanh nghiệp loại giám đốc toàn diện, thường xuyên có hiệu quả cao, khơng giúp doanh nghiệp thấy rõ tiến trình hoạt động doanh nghiệp mà còn giúp thấy rõ hiệu quả kinh tế hoạt đợng mang lại Bởi vì hầu hết các hoạt động kinh tế doanh nghiệp thể hiện qua các tiêu tiền tệ Từ đó, thông qua tình hình quản lý sử dụng vốn, chi phí dịch vụ, các loại quỹ, các khoản tiền thu, toán với cán bộ công nhân, với các đơn vị kinh tế khác, với Nhà nước,… mà phát hiện chỗ mạnh, chỗ yếu từ có biện pháp tác động thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến các hoạt động tổ chức quản lý kinh doanh sản xuất nhằm đạt hiệu quả cao nhất Ba chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu cơ, khơng thể tách rời Thực hiện chức quản lý vốn chức phân phối tiến Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG hành đồng thời với chức giám đốc Quá trình giám đốc, kiểm tra tiến hành tốt thì quá trình tổ chức phân phối vốn thực hiện tốt Ngược lại, việc tổ chức vốn phân phối tốt tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện cức giám đốc 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tở chức thực hiện định nhằm đạt mục tiêu hoạt đợng doanh nghiệp, tối ưu hóa lợi nḥn, khơng ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt đợng doanh nghiệp Các định tài chủ yếu Công ty: - Quyết định đầu tư: loại định liên quan đến tổng giá trị tài sản, giá trị bộ phận tài sản cần có mối quan hệ cân đối các bợ phận tài sản doanh nghiệp Quyết định đầu tư gắn liền với phía bên trái bảng cân đối tài sản Cụ thể, liệt kê mợt số loại định đầu tư như: định đầu tư tài sản lưu động, định đầu tư tài sản cố định, định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động đầu tư tài sản cố định - Quyết định nguồn vốn: định đầu tư liên quan đến bên trái thì định nguồn vốn liên quan đến bên phải bảng cân đối tài sản Nó gắn liền với việc định nên lựa chọn loại nguồn vốn cung cấp việc mau sắm tài sản Ngoài ra, định nguồn vốn còn xem xét mối quan hệ lợi nhuận để tái đầu tư lợi nhuận phân chia cho cổ đông hình thức cổ tức Một số định nguốn vốn: định huy động nguồn vốn ngắn hạn, định huy động nguồn vốn dài hạn, định quan hệ cấu nợ vốn chủ sở hữu (đòn bẩy tài chính), định vay để mua hay thuê tài sản - Quyết định phân chia cổ tức (hay sách cở tức Cơng ty) Trong loại định này, giám đốc tài phải lựa chọn việc sử dụng lợi nhuận sau để chia cổ tức hay giữ lại để tái đầu tư Ngoài ra, giám đốc tài Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG còn phải định xem Cơng ty nên theo đ̉i mợt sách cở tức liệu sách cở tức có tác đợng gì đến giá trị Cơng ty hay giá cổ phiếu thị trường hay không - Các định khác: ba loại định chủ yếu tài Cơng ty vừa nêu, còn có rất nhiều loại định khác liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty như: định hình thức chuyển tiền, định phòng ngừa rủi ro tỷ giá hoạt động, định tiền lương hiệu quả,… 1.2.2 Vai trị quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp có vai trò to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong hoạt đợng kinh doanh, tài giữ vai trò chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu quả - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ các hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.3 Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp thường bao gồm nội dung chủ yếu sau: - Tham gia đánh giá, lựa chọn các dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp - Tở chức sử dụng có hiệu quả số vốn hiện có, quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp - Thực hiện việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng các quỹ doanh nghiệp - Đảm bảo kiểm tra, kiểm soát thường xuyên hoạt động doanh nghiệp thực hiện phân tích tài doanh nghiệp - Thực hiện việc dự báo kế hoạch hóa tài doanh nghiệp Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.3 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích hoạt đợng tài doanh nghiệp mợt quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh các số liệu tài hiện hành với quá khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người ta sử dụng thông tin để đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Bởi vậy việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người khác Ban Giám Đốc, Hội Đồng Quản Trị, các nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ các nhà cho vay tín dụng 1.3.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Kết quả việc phân tích tài doanh nghiệp khơng các nhà quản trị tài quan tâm mà còn mối quan tâm nhiều đối tượng khác liên quan đến hoạt đợng doanh nghiệp: đối tác kinh doanh, Nhà nước, người cho vay, cán bộ công nhân viên, Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho các đối tượng quan tâm có thông tin cần thiết cho việc định mình mối quan hệ với doanh nghiệp - Đối với bản thân doanh nghiệp: nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp giai đoạn qua từ đưa các dự báo tài mợt cách phù hợp, mặt khác giúp cho người quản lý kierm soát kịp thời các mặt hoạt động doanh nghiệp đề các biện pháp để khai thác tiềm năng, khắc phục các tồn tại khó khăn doanh nghiệp - Đối với nhà đầu tư: đánh giá khả toán khả sinh lời doanh nghiệp Thông qua các tiêu nhà đầu tư biết đồng vốn mình bỏ có sinh lời hay khơng, doanh nghiệp sử dụng vốn nào, khả rủi ro đầu tư có cao khơng, từ nhà đầu tư có định thích hợp việc cho vay vốn, thu hồi nợ đầu tư vào doanh nghiệp - Đối với quan quản lý Nhà nước: kênh thông tin bản nhất giúp quan quản lý Nhà nước nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp, đưa các sách kinh tế phù hợp nhất Phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài chính, các tiêu tài đặc trưng thông qua một hệ thống các phương pháp, công cụ kỹ Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG tḥt phân tích giúp người sử dụng xem xét từ góc đợ khác nhau, vừa đánh giá tồn diện, tởng hợp khái quát lại vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để từ nhận biết, phán đoán, dự báo đưa định đầu tư phù hợp nhất 1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Hệ thống Báo cáo tài Có thể nói hệ thống báo cáo tài lập theo khn mẫu chế đợ hiện hành tài liệu quan trọng nhất Báo cáo tài sản phẩm kế tồn tài chính, trình bày tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp toàn diện tình hình tài sản nguồn vốn một doanh nghiệp tài một thời điểm, tình hình kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình kết quả lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp mợt ký kế toán nhất định Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh các luồng tiền một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp, quan Nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa các định kinh tế Hệ thống báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế toán ( mẫu số B01 – DN ) Là mợt bảng báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản một thời điểm nhất định Như vậy, bảng cân đối kế toán phản ánh mối quan hệ cân đối tổng thể tài sản nguồn vốn doanh nghiệp - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( mẫu B02 – DN ) Là mợt báo cáo kế toán tài phản ánh tởng hợp doanh thu, chi phí kết quả các hoạt đợng kinh doanh doanh nghiệp Ngồi ra, báo cáo còn phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước tình hình thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm một kỳ kế toán - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( mẫu B03 – DN ) Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Là báo cáo tài tởng hợp, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp, thông tin việc lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thơng tin có sở đế đánh giá khả tạo các khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Thuyết minh báo cáo tài ( mẫu số B09 – DN ) Là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, lập để giải thích bở sung thơng tin tình hình hoạt đợng sản x́t kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết Ngồi hệ thống báo cáo tài còn bổ sung thêm một số tài liệu liên quan khác 1.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài Công ty quá khứ, hiện tại dự đoán tài tương lai Từ đó, đưa các định kinh tế phù hợp Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài chính, lý thuyết có rất nhiều thực tế người ta thường sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích Dupont 1.4.2.1 Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng phổ biến nhất phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động các tiêu phân tích Vì vậy, để áp dụng phương pháp so sánh phải đảm báo các điều kiện so sánh kỹ thuật so sánh - Điều kiện so sánh: phải có nhất hai đại lượng hai tiêu các đại lượng phải thống nhất với nội dung, phương pháp tính toán, thời gian đơn vị đo lường - Tiêu thức so sánh: tùy thuộc vào mục đích phân tích, người ta chọn mợt các tiêu thức sau: + So sánh số liệu thực tế kỳ với kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp + So sánh số thực hiện kỳ với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG hướng thay đởi tốc độ phát triển doanh nghiệp cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới + So sánh số liệu doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác nghành số liệu trung bình nghành một thời điểm để thấy tình hình doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, hay chưa so với các doanh nghiệp nghành - Kỹ thuật so sánh: + So sánh số tuyệt đối: kết quả phép trừ trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc các tiêu Phân tích so sánh tụt đối cho thấy đợ lớn các tiêu Hạn chế so sánh tuyệt đối không thấy mối liên hệ các tiêu + So sánh số tương đối: kết quả phép chia tỷ số kỳ phân tích so với kỳ gốc các tiêu Phân tích so sánh tương đối cho ta thấy thay đổi cả độ lớn tiêu, khoản mục đồng thời cho phép liên kết các tiêu, khoản mục lại với để nhận định tởng quát diễn biến tài chính, sản x́t kinh doanh doanh nghiệp + So sánh số bình qn: biểu hiện tính chất đặc trưng chung mợt số lượng, nhằm phản ánh đặc điểm chung một đơn vị, mợt bợ phận hay tởng thể chung có mợt tính chất Quá trình phân tích theo lỹ thuật phương pháp so sánh thực hiện theo hai hình thức sau: + So sánh theo chiều dọc để xem xét tỉ trọng tiêu so với tổng thể + So sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy biến đổi cả số tương đối tuyệt đối một tiêu qua các niên đợ kế toán liên tiếp 1.4.2.2 Phương pháp tỷ lệ Ngày phương pháp tỷ lệ sử dụng nhiều nhắm giúp cho việc khai thác sử dụng các số liệu hiệu quả thơng qua việc phân tích mợt cách có hệ thống hàng loạt các tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục gián đoạn Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 11 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ đại lượng tài các quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp yêu cầu phải xác định các ngưỡng, các định mức để từ nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh các tiêu tỷ lệ tài doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp, các tỷ lệ tài phân thành các nhóm tiêu đặc trưng phản ánh nội dung bản theo mục tiêu phân tích doanh nghiệp Nhìn chung có nhóm tiêu bản: - Chỉ tiêu khả toán - Chỉ tiêu phân tích cấu tài sản nguồn vốn - Chỉ tiêu các số hoạt động - Chỉ tiêu khả sinh lời 1.4.2.3 Phương pháp phân tích Dupont Theo phương pháp các nhà phân tích nhận biết các nguyên nhân dẫn tới hiện tượng tốt, xấu hoạt động doanh nghiệp Bản chất phương pháp tách một tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp thu nhập tài sản (ROA), thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi các tỷ số có quan hệ nhân quả với Từ phân tích ảnh hưởng các tỷ số với tỷ số tởng hợp 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.5.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 1.5.1.1 Phân tích tình hình tài qua Bảng cân đối kế toán  Khái niệm: Bảng cân đối kế toán mợt báo cáo tài tởng hợp, phản ánh tởng quát tồn bợ tài sản hiện có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp tại mợt thời điểm nhất định (thời điểm lập báo cáo)  Vai trò: báo cáo có ý nghĩa quan trọng với đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bợ giá trị tài sản hiện có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu vốn hình thành các tài sản  Nợi dung bảng cân đối kế toàn thể hiện qua các hệ thống tiêu phản ánh tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản Các tiêu phân Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 12 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG loại, xếp theo loại, mục các tiêu cụ thể Các tiêu mã hóa để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu phản ánh theo số đầu kỳ số cuối kỳ  Kết cấu: bảng cân đối kế toán phân chia làm hai phần theo nguyên tắc cân đối TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN  Phần tài sản: phản ánh tồn bợ giá trị tài sản hiện có doanh nghiệp đến cuối kỳ kế toán tồn tại dước các hình thái tất cả các giai đoạn, các khâu quá trình kinh doanh + Xét mặt kinh tế: các tiêu thuộc phần tài sản phản ánh hình thái giá trị, qui mô, kết cấu các loại tài sản tài sản tiền, tài sản tồn kho, các khoản phải thu, tài sản cố định… mà doanh nghiệp hiện có + Xét mặt pháp lý: số liệu phần tài sản phản ánh số tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp  Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các tiêu phần nguồn vốn xếp theo nguồn hình thành tài sản đơn vị (nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay, vốn chiếm dụng,…) tỷ lệ kết cấu nguồn vốn tổng số nguồn vốn hiện có phản ánh tính chất hoạt đợng, thực trạng tài doanh nghiệp + Xét mặt kinh tế: các tiêu nguồn vốn phản ánh qui mô, kết cấu đặc điểm sở hữu các nguồn vốn doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh + Xét mặt pháp lý: các tiêu thể hiện trách nhiệm pháp lý mặt vật chất doanh nghiệp các đối tượng cấp vốn cho doanh nghiệp (cổ đông, ngân hàng, nhà cung cấp,…) Việc tiến hành phân tích bảng cân đối kế toán tiến hành sau:  Xem xét cấu biến động tổng tài sản loại tài sản thơng qua việc tính toán tỉ trọng loại, so sánh số cuối kì số đấu năm cả số tuyệt đối số tương đối Qua thấy biến đợng qui mơ tài sản lực kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác cần tập trung vào một số loại tài sản cụ thể:  Sự biến động tài sản tiền đầu tư tài ngắn hạn ảnh hưởng đến khả ứng phó các khoản nợ đến hạn Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 13 ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT... hình tài Cơng ty, em chọn đề tài: ? ?Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng” làm đề tài Khóa ḷn mình Ngồi phần mở đầu kết luận, đề tài kết... cáo tài 27 2.2.2 Phân tích hiệu quả tài 36 PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XNK HẢI PHÒNG 49 3.1 Đánh giá tình hình tài