Đang tải... (xem toàn văn)
Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là nghiên cửu tình hình tài chính của công ty TNHH phát triển Đức Minh Hòa Bình, từ đó đề xuất những biện pháp để góp phần cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH phát triển Đức Minh Hòa Bình.
LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Lâm Nghiệp truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn thầy Trần Thanh Liêm tận tình hướng dẫn cho em hồn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị cơng ty TNHH phát triển Đức Minh Hịa Bình tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế, học hỏi nhiều điều tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình bạn bè nhiệt tình ủng hộ suốt trình học tập thời gian thực luận văn tốt nghiệp Mặc dù, có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh nhất.Song so kiến thức, kinh nghiệm thực tế cịn nhiều hạn chế thời gian nghiên cứu có hạn nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót định mà thân em chưa thấy được.Em mong nhân đóng góp quý thầy để khóa luận hồn chỉnh Xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp .5 1.1.2 Vai trị chức tài doanh nghiệp .5 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1: Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp .7 1.2.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Tổ chức cơng tác phân tích tài .9 1.4 Phương pháp phân tích tài 10 1.5.1 Phân tích cấu vốn (tài sản) doanh nghiệp 12 1.5.2 Phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.5.3 Đánh giả khả độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp 13 1.5.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 13 1.5.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 14 CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN ĐỨC MINH HỊA BÌNH 20 2.1.Đặc điểm công ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình 20 2.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty 20 2.3 Tình hình tổ chức quản lý Công ty 21 2.4 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 22 2.5 Tình hình tổ chức quản lý lao động Công ty 23 2.6 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng chiến lược phát triển Công ty 24 ii 2.6.1 Thuận lợi 24 2.6.2 Những khó khăn 25 CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHHPHÁT TRIỂN ĐỨC MINH HỊA BÌNH 26 3.1 Đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty tiêu giá trị 26 3.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty 29 3.2.1 Phân tích cấu tài sản Công ty 29 3.3 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty 32 3.4 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài Cơng ty 34 3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn Công ty 37 3.6 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn Công ty 39 3.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 41 3.8.1 Phân tích khoản phải thu Công ty 46 3.8.2 Phân tích khoản phải trả 47 3.9.1.Phân tích hệ số tài chủ yếu 50 3.9.2 Phân tích nhu cầu khă tốn Cơng ty 53 3.10 Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao tình hình tài cơng ty TNHH- phát triển Đức Minh Hịa Bình 58 3.10.2 Những mặt hạn chế 58 3.10.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 60 3.10.3.1 Giảm giá vốn hàng bán chi phí quản lý kinh doanh 60 3.10.3.2 Điều chỉnh lại cấu tài sản 60 3.10.3.3 Điều chỉnh lại cấu nguồn vốn 61 3.10.3.4 Về tình hình cơng nợ 62 iii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty 23 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động Công ty 24 Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm (2015-2017) 28 Bảng 3.2: Cơ cấu tài sản Công ty 31 Bảng 3.3: Cơ cấu nguồn vốn Công ty 33 Bảng 3.4: Tình hình độc lập tự chủ tài Cơng ty 36 Bảng 3.5: Tình hình tài trợ vốn Công ty 38 Bảng 3.6: Tình hình thừa thiếu vốn Công ty 40 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 42 Bảng 3.8: Tình hình sử dụng vốn cố định Công ty 45 Bảng 3.9: Các khoản phải thu, phải trả Công Ty 49 Bảng 3.10: Một số hệ số tài chủ yếu 52 Bảng 3.11: Nhu cầu khả tốn cơng ty 54 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CSH Chủ sở hữu LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế DT Doanh thu GTGT Thuế giá trị gia tăng HB Hàng bán HDKD Hoạt động kinh doanh NV Nguồn vốn NN Nhà nước QLDN Quản lý doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCD Tài sản cố định NVNH Nguồn vốn ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định DN Doanh nghiệp VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên ĐẶT VẤN ĐỀ Trong năm gần đây, Việt Nam không ngừng thúc đẩy mở cửa hợp tác với quốc gia giới có nhứng bước phát triển mạnh mẽ mặt như: kinh tế, văn hóa, xã hội… Ngày 7/11/2006 Việt Nam thức gia nhập WTO mở bước ngoặt cho đất nước nói chung kinh tế nói riêng Trong bối cảnh tồn cầu hóa, doanh nghiệp cần đối xử bình đẳng sân chơi chung “mạnh thắng, yếu thua” quy luật tất yếu kinh tế nhiều hội nhiều thử thách Sự đào thải khắc nghiệt đòi hỏi doanh nghiệp Việt Nam phải xem xét thận trọng bước đi, yếu tố ảnh hưởng đên sức cạnh tranh mình.Trong vấn đề “tài chính” vấn đề hàng đầu Như biết “ tài chính” định đến tồn tại, phát triển suy vong doanh nghiệp Do đó, cần phải tìm hiểu phân tích để phát huy mặt mạnh cơng tác tài chính, đồng thời phát mặt yếu nhằm khắc phục hồn thiện tình hình tài doanh nghiệp Vì vậy, nên em chọn đề tài luận văn tốt nghiệp “phân tích đánh giá tình hình hoạt động tài cơng ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình”.Để sâu vào nghiên cứu để hiểu rõ tình hình tài cơng ty, từ đưa nguyên nhân tồn biện pháp khắc phục, để nâng cao hiệu tài Mục tiêu nghiên cứu: - Mục tiêu tổng quát: Nghiên cửu tình hình tài cơng ty TNHH phát triển Đức Minh Hịa Bình, từ đề xuất biện pháp để góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH phát triển Đức Minh Hịa Bình - Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận tài doanh nghiệp - Đánh giá tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2015,2016,2017 - Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH –phát triển Đức Minh Hịa Bình - Đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài Cơng ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: - Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty - Tình hình tài Cơng ty - Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt thời gian: phân tích số liệu qua năm 2015, 2016, 2017 - Phạm vi địa điểm: Công ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình Nội dung nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận tài doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình - Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình - Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao hiệu tài cơng ty Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập số liệu:Phương pháp nầy dựa nguồn thông tin sơ cấp thứ cấp thu thập từ tài liệu nghiên cứu trước để xây dựng sở luận để chứng minh giả thuyết + Thông tin sơ cấp:quan sát giản tiếp hồ sơ bán hàng doanh thu , phương pháp vấn hỏi anh chị phịng kế tốn + Thơng tin thứ cấp: báo cáo chi phí, doanh thu, chi tiêu… -Phương pháp xử lý số liệu: + Phương pháp phân tích thống kê + Phương pháp phân tích bảng biểu, sơ đồ thể -Phương pháp phân tích số liệu: + Phương pháp định tính + Phương pháp định lượng CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp a Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đoán trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi (Nguồn: Quantri.vn) b Bản chất tài doanh nghiệp Xét phạm vi doanh nghiệp, tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế biểu hình thái giá trị, nảy sinh trình tạo lập, phân phối, quản lý sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xã hội Bản chất tài doanh nghiệp thơng qua: - Những quan hệ kinh tế phân phối - Các đặc trưng tài doanh nghiệp - Bản chất tài thể thơng qua quan hệ tài 1.1.2 Vai trị chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Vai trị tài doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp cơng cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp có vai trị việc sử dụng vốn cách có hiệu Việc tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho trình sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn sở để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp có vai trị địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh thơng qua việc đề xuất sách thu hút vốn đầu tư, huy động yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Tài doanh nghiệp công cụ quan trọng để kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, kịp thời phát khó khăn vướng mắc, tồn để đề định đắn, kịp thời nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2.2 Chức tài doanh nghiệp * Chức huy động nguồn vốn Một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có vốn quyền sử dụng nguồn vốn tiền cách chủ động Vốn doanh nghiệp huy động từ nguồn sau: - Vốn ngân sách nhà nước cấp cấp cấp doanh nghiệp nhà nước xác định sở biên giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm bảo tồn phát triển số vốn giao - Vốn tự bổ sung: vốn nội doanh nghiệp bao gồm: + Phần vốn khấu hao để lại doanh nghiệp + Phần lợi nhuận sau nộp thuế + Phần tiền nhượng bán tài sản (nếu có) - Vốn liên doanh liên kết: góp tiền góp tài sản doanh nghiệp khác để với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Vốn vay: chủ yếu vốn vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác Ngồi loại vốn nói trên, doanh nghiệp cịn huy động vốn cán công nhân viên doanh nghiệp trả lãi cho số vốn vay theo lãi suất ngân hàng toán với mức độ chưa thật đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh Cơng ty Khả tốn nhanh Cơng ty có xu hướng tăng giảm khơng Năm 2016 thấy năm mà Cơng ty có khả tốn khoản nợ tốt đạt 2,05 Năm 2015 hệ số khả toán nhanh 1,11 năm 2017 khả tốn nhanh Cơng ty giảm xuống so với năm 2016 1,86.Hệ số lớn chứng tỏ khả tốn nhanh Cơng ty khả quan Nhưng bên cạnh Cơng ty cần đẩy nhanh việc thu hồi khoản phải thu khách hàng để lấy tiền toán khoản nợ Hệ số tốn vốn lưu động Cơng ty có xu hướng tăng giảm khơng qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 108,4% Nhưng hệ số toán vốn lưu động nhỏ 0,5 điều cho thấy Công ty thiếu tiền để toán khoản nợ tới hạn khoản chi tiêu cho hoạt động dịch vụ hành thường xun Cơng ty Hệ số tốn vốn lưu động Cơng ty thấp lượng tiền mặt chiếm tỷ lệ nhỏ, Cơng ty bổ sung lượng tiền mặt cách trích phần lợi nhuận vào quỹ tiền mặt Qua phân tích ta thấy tình hình tốn Cơng ty có xu hướng gặp nhiều khó khăn Cơng ty cần cố gắng khắc phục mặt chưa tăng khả toán nhanh, hệ số toán tức thời, hệ số tốn vốn lưu động để từ tạo niềm tin tới đối tượng quan tâm đến Công ty 51 Bảng 3.10: Một số hệ số tài chủ yếu ĐVT: Đồng Năm 2016 Khoản mục Năm 2015 Giá trị 2.005.109.200 Tổng nợ dài hạn 3.903.870.000 Tổng nợ phải trả 5.908.979.200 Tổng tài sản ngắn hạn 6.506.567.552 Tiền khoản tương đương tiền 1.145.718.919 Các khoản phải thu 1.084.652.623 Tổng tài sản 20.711.880.391 8.Nguồn vốn chủ sở hữu 14.802.901.191 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn a Hệ số tốn tổng quát (7/3) 3,5 b Hệ số TT tạm thời (4/1) 3,24 c Hệ số TT nhanh (5+6+9)/1 1,11 d Hệ số TT tức thời (5/1) 0,57 e Hệ số TT vốn lưu động (5/4) 0,17 Tổng nợ ngắn hạn Năm 2017 2.052.767.858 9.657.239.500 11.710.007.358 11.488.321.657 166.744.538 4.034.559.083 33.752.650.159 22.042.642.801 2,88 5,59 2,05 0,08 0,01 52 θlh (%) 102,37 247,3 198,2 176,6 14,55 371,96 162,9 148,9 82,28 172,53 184,68 14,03 5,88 θbq (%) θlh (%) 2.016.326.384 98,22 100,27 8.201.204.500 84,92 144,92 10.217.530.884 87,3 131,54 9.060.027.189 78,9 118,04 1.844.521.816 1106,2 126,86 1.917.313.964 47,52 132,9 33.239,507.867 95,5 124,72 22.021.976.983 99,0 121,4 3,25 112,85 96,36 4,49 80,32 117,7 1,86 90,73 129,4 0,91 1137,5 126,3 0,20 2000 108,4 (Nguồn: Báo cáo tài chính) Giá trị 3.9.2 Phân tích nhu cầu khă tốn Cơng ty Khả tốn công ty biểu số tiền tài sản mà cơng ty có dùng để trang trải khoản nợ.Nhu cầu toán gồm khoản cần phải tốn cơng ty.Phân tích hệ số toán chủ yếu đánh giá khả toán trước mắt Để đánh giá cách khái qt tình hình tài trước mắt triển vọng thời gian tới ta phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty qua bảng 3.11 sau: Về nhu cầu toán: Trong năm 2016 Cơng ty khơng có biến động lớn liên quan đến khoản phải toán Năm 2015 khoản phải toán chiếm 9,22% tổng nhu cầu toán, khoản phải toán khoản phải trả cho người lao động Các khoản dùng để tốn khơng đủ để toán khoản nợ đến hạn Đến năm 2016, xét tỷ trọng khoản phải tốn Cơng ty giảm so với năm 2015 với tỷ trọng 0,92% Nhưng xét mặt tốc độ phát triển năm 2017 lại tăng lên nhanh so với năm 2016 473,35% , tốc độ phát triển năm 2016 so với 2015 có 18,18% năm 2016 tỷ trọng khoản phải toán giảm mạnh Điều dẫn đến tốc độ phát triển bình qn ba năm giảm 7,24% Các khoản phải toán thời gian tới Công ty tăng nhanh năm 2016 lại giảm nhẹ sang năm 2017 Năm 2015 khoản phải toán thời gian tới chiếm 90,78%, năm 2016 tăng lên 99,08% Năm 2016 có mức tăng Cơng ty tiếp tục vay ngắn hạn đề đầu tư cho việc mở rộng quy mô kinh doanh để xây dựng Năm 2015 khoản phải toán thời gian tới có 5.908.979.200 đồng đến năm 2016 tăng lên 11.710.007.358 đồng Các khoản phải toán thời gian tới tăng năm 2016 Công ty mở rộng quy mô kinh doanh đầu tư thêm vào mở rộng kinh doanh nên việc vay điều khơng tránh khỏi Sang năm 2017 khoản 53 giảm xuống Bảng 3.11: Nhu cầu khả tốn cơng ty ĐVT: Đồng So sánh Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 2017/2016 Chỉ tiêu Giá trị A Nhu cầu TT TT (%) Giá trị TT (%) Giá trị TT (%) Θbq (%) ƟLH (%) ƟLH (%) 6.508.979.200 100 11.819.086.320 100 10.733.857.270 100 181,58 90,82 128,42 600.000.000 9,22 109.078.958 0,92 516.326.384 4,81 18,18 473,35 92,76 Phải trả người LĐ 600.000.000 9,22 - - - - Phải trả người bán - 2,92 - 47,15 - 3.Phải trả, nộp khác - - - - Thuế khoản nộp NSNN - - - - 198,2 87,3 131,54 I Các khoản phải toán - 109.078.958 0 0,92 - 514.297.329 - II Các khoản TT tgian tới 1,89 2.029.055 5.908.979.200 90,78 11.710.007.358 99,08 10.217.530.884 95,19 1.Vay nợ ngắn hạn 2.005.109.200 30,81 2.052.767.858 17,37 2.016.326.384 18,78 102,37 47,658 98,22 Vay nợ dài hạn 3.903.870.000 59,97 9.657.239.500 81,71 8.201.204.500 76,41 247,3 84,92 144,92 B.Khả TT 5.429.013.880 100 9.986.519.021 100 8.263.736.229 100 183,94 82,75 123,37 I Các khoản phải TT 1.145.718.919 21,1 166.744.538 1,67 1.844.521.816 22,32 14,55 1106,2 126,86 54 Tiền mặt 263.842.763 4,9 16,2 II Các khoản TT tgian tới 881.876.166 4.283.294.961 1.Các khoản phải thu 1.084.652.623 19,98 4.034.559.083 40,4 Hàng tồn kho 3.198.642.338 58,92 5.785.215.400 2.Tiền gửi ngân hàng 78,9 1,13 1.070.282.087 12,95 42,93 944,9 202,6 53.475.503 0,54 9.819.774.483 98,33 774.239.729 9,37 6.419.214.413 77,68 6,06 1447,8 93,67 229,25 65,37 122,41 1.917.313.964 23,2 371,96 47,52 132,9 57,93 4.501.900.449 54,48 180,86 77,82 118,6 113.269.035 Hệ số khả TT (B/A) 0,83 0,84 0,77 101,2 91,6 96,28 Hệ số TT (Bi/Ai) 1,9 1,07 3,57 56,32 333,64 137,08 Hệ số TT tgian tới (Bii/Aii) 0,72 0,84 0,63 116,6 75 93,51 (Nguồn: Báo cáo tài chính) 55 10.217.530.884 đồng Tốc độ phát triển bình quân qua năm đạt 131,54%, Công ty cần ý đến công tác công nợ để tránh trường hợp nợ q nhiều dẫn đến tình trạng khơng đủ khả toán Về nhu cầu toán khoản nợ Cơng ty cần tốn toán thời gian tới Các khoản cần tốn Cơng ty gồm: phải trả người lao động, phải trả người bán, thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà Nước, phải trả phải nộp khác Các khoản phải toán trongthời gian tới gồm: vay nợ ngắn hạn, vay nợ dài hạn Qua bảng phân tích ta thấy khả tốn Công ty năm 2016 giảm nhiều so với năm 2015 Năm 2015 khả toán khoản phải tốn Cơng ty 21,1% đến năm 2016 giảm xuống 1,67% với tốc độ phát triển liên hoàn đạt 14,55% Nguyên nhân dẫn đến tình trạng giảm khả tốn năm 2016 lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng Công ty thấp , tiền mặt có 1,13% tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ 0,54% Công ty khắc phục tình trạng năm 2017 với khả toán khoản phải toán đạt tỷ trọng 22,32% với lượng tiền mặttăng lên 12,95% lượng tiền gửi ngân hàng tăng len 9,37% Tốc độ phát triển bình quân qua năm đạt 126,86% Lượng tiền gửi ngân hàng tăng khách hàng chuyển khoản tiền vào tài khoản ngân hàng cho công ty để tạm ứng trước cho hoạt động xây dựng cơng trình Bên cạnh ta thấy khả tốn thời gian tới Cơng ty cao Nguyên nhân khoản phải thu khách hàng Năm 2015 tỷ trọng khoản phải thu khách hàng chiếm 19,98%, năm 2016tăng lên 40,4% chứng tỏ năm Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Đến năm 2017 Cơng ty có biện pháp làm giảm lượng phải thu khách hàng xuống 23,2% với tốc độ phát triển bình qn ba năm 132,9% Cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để làm giảm khoản phải thu khách hàng nhằm hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn Mặt 56 khác, Cơng ty cần ý đến giải bổ sung lượng hàng tồn kho cho hợp lý để giảm tránh trường hợp thiếu hàng có khách hàng thuê hàng với khối lượng lớn Hàng tồn kho chiểm tỷ trọng lớn khoản phải thu thời gian tới, năm 2015 tỷ trọng hàng tồn kho 58,92% có xu hướng giảm sang năm 2016 57,93% năm 2017 54,48% Cho thấy công ty có biện pháp giảm dần tỷ trọng hàng tồn kho để tránh lưu đọng hàng tồn Qua phân tích ta thấy khả toanh tốn Cơng ty ba năm không tốt, số ngày giảm năm 2017 hệ số giảm xuống đáp ứng khoảng 77% nhu cầu toán Nguyên nhân khoản vay nợ ngắn hạn tăng nhanh làm cho nhu cầu toán tăng lên mà khả tốn Cơng ty cịn chậm Do vậy, lãnh đạo Cơng ty phải có biện pháp tăng khả toán thời gian tới Hệ số khả tốn Cơng ty tăng nhanh qua năm lớn điều cho thấy Công ty không gặp khó khăn phải tốn khoản nợ Hệ số toán thời gian tới Công ty tăng giảm không qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 93,51% Năm 2016 tăng 16,6% so với năm 2015 Năm 2017 giảm xuống 25% so với năm 2016 Như nhu cầu toán thời gian tới tăng với tốc độ phát triển bình quân 131,54% khoản tăng vay nợ dài hạn tăng Khả toán thời gian tới tăng với tốc độ phát triển bình quân 122,41% Tốc tộ tăng khả toán thời gian tới lại nhỏ nhu cầu toán thời gian tới điều cho thấy Cơng ty có khả toán thời gian tới khả toán giảm Qua phân tích cho ta thấy Cơng ty có khả tốn cơng nợ lại có nguy khơng đảm bảo khả có xu hướng giảm qua năm.Cơng ty chưa đáp ứng khoản phải toán ngay, hệ số toán thời gian tới lại có xu hướng giảm Cơng ty cần 57 có biện pháp thích hợp để cân đối nhu cầu toán khả toán 3.10 Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao tình hình tài cơng ty TNHH- phát triển Đức Minh Hịa Bình 3.10.1.Những mặt đạt - Với kinh tế hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn Cơng ty đứng vững có bước phù hợp Các đối thủ cạnh tranh ngày nhiều kinh tế gặp khó khăn Cơng ty thực tốt chiến lược mở rộng thị trường sang lĩnh vực kinh doanh khác có hiệu cao tạo nhiều uy tín với khách hàng - Doanh thu Công ty ngày tăng cao, tài sản nguồn vốn tăng nhanh Quy mô kinh doanh Công ty ngày mở rộng - Lợi nhuận đạt ngày tăng cao lượng khách đặt hàng nhiều Cơng ty có bước đắn mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh - Lượng tài sản cố định đầu tư dài hạn ngày bố trí hợp lý với tốc độ phát triển bình quân đạt 127,7% góp phần làm tăng lợi nhuận Cơng ty lên nhiều - Tài sản lưu động khác nguồn thu lợi nhuận Cơng ty thơng qua việc buôn bán vận chuyển bán gà, lợn, thức ăn chăn nuôi gia súc gia cầm… Do ngày tạo nhiều uy tín tin tưởng cho bạn hàng thị trường nên Công ty ngày nhận nhiều hợp đồng bán hàng Do doanh thu Công ty không ngừng tăng lên 3.10.2 Những mặt cịn hạn chế -Lợi nhuận cơng ty bị giảm nhiều yếu tố như: giá vốn hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh Và chi phí quản lý tài Cơng ty cao đặc biệt năm 2016 với tốc độ phát triển liên hoàn đạt 348,11% Khi mở rộng quy mơ kinh doanh tăng chi phí điều tránh khỏi với lượng tăng lớn cho lợi nhuận Công ty giảm 58 khoản lớn Công ty cần lưu ý khoản chi để doanh nghiệp làm ăn có lãi, để tránh rơi vào tình trạng phá sản - Khoản phải thu khách hàng lớn nghĩa Công ty bị đơn vị khác chiếm dụng vốn Nếu khơng thu hồi nhanh chóng khoản nợ Cơng ty rơi vào tình trạng thiếu vốn để kinh doanh phải chiếm dụng vốn từ nguồn khác - Sự tăng lên tổng nguồn vốn chủ yếu tăng lên khoản nợ dài hạn điều chứng tỏ Cơng ty chiếm dụng vốn bên ngồi nhiều, bất lợi cho Công ty chi phí sử dụng vốn vay lớn làm giảm lợi nhuận, giảm khả độc lập tự chủ vốn Bên cạnh đó, khoản phải thu cao mà Công ty chưa thu hồi điều ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài Cơng ty -Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty lớn Điều có nghĩa khoản phải thu hàng tồn kho công ty lớn nợ ngắn hạn Nguồn vốn ngắn hạn mà DN có từ bên ngồi khơng đủ để bù đắp cho hàng tồn kho khoản phải thu, DN phải dung nguồn vốn dài hạn để trang trải cho phần thiếu Nhu cầu vốn lưu động tăng giảm khơng qua ba năm tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 139% - Hiệu sử dụng vốn lưu động chưa cao làm cho vòng vay vốn lưu động chậm, kỳ luân chuyển vốn dài - Các khoản phải thu, phải trả Công ty lớn Đặc biệt khoản nợ phải trả lớn khoản phải thu 99,97% gánh nặng lớn Công ty Nếu Công ty làm ăn có hiệu lợi nhuận lớn thu trang trải nợ nần, lợi nhuận thu khơng cao Cơng ty rơi vào tình trạng vỡ nợ khơng đủ khả tốn - Thơng qua phân tích khả tốn ta thấy nhìn chung khả tốn tổng quát khả toán tạm thời tương đối tốt đầu tư thừa tài sản lưu động Dựa vào đặc thù kinh doanh Công ty ta thấy tài sản Công ty chủ yếu tài sản lưu động nên hệ số toán 59 cao điều hoàn toàn phù hợp Nhưng hệ số có xu hướng giảm nợ phải trả ngày tăng lên - Ta thấy hệ số toán nhanh, hệ số toán tức thời, hệ số tốn vốn lưu động khơng cao khoản dùng để toán vốn tiền, khoản phải thu, khoản đầu tư tài ngắn hạn thấp nhiều so với nợ ngắn hạn 3.10.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 3.10.3.1 Giảm giá vốn hàng bán chi phí quản lý kinh doanh Giảm giá vốn hàng bán chi phí quản lý kinh doanh sở tăng lợi nhuận cho Công ty Hiện nay, giá thị trường có xu hướng tăng nhanh với tốc độ cao cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm giảm khoản chi phí Cơng ty thực biện pháp sau: - Xác định nhà cung ứng thích hợp: nhằm giảm giá vốn chi phí Cơng ty lựa chọn bạn hàng, đối tác quen thuộc, tin tưởng mà hay mua nhằm hưởng ưu đãi như: chiết khấu toán, khuyến mãi, giảm giá hàng bán, giảm chi phí thu mua hóa, cước vận chuyển… mục tiêu cần đạt giá thấp gắn liền với chất lượng hàng hóađảm bảo chất lượng - Chi phí quản lý kinh doanh Cơng ty chủ yếu chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lượng lao động tăng lên công ty mở rộng thị trường Cơng ty cần quản lý sát tình hình lao động tránh trường hợp dư thừa lượng lao động gây lãng phí làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận Bên cạnh đó, việc sử dụng tiết kiệm chi phí dịch vụ mua ngồi điện, nước, chi phí xăng xe… góp phần giảm chi phí kinh doanh 3.10.3.2 Điều chỉnh lại cấu tài sản Qua phân tích ta thấy, cấu tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản điều phản ánh phản ánh đặc thù kinh doanh Công ty buôn bán cho th cơng cụ dụng cụ Trong số tồn sau: - Lượng tiền mặt quỹ Công ty thấp, năm 2016 chiếm tỷ 60 trọng 0,33% tổng tài sản Điều làm khả toán tiền mặt Cơng ty gặp nhiều khó khăn Cơng ty nên tăng lượng tiền mặt lên cao để thuận tiện cho việc chi trả cho khoản phải toán tiền mặt - Qua bảng cân đối kế tốn ta thấy Cơng ty chưa trọng đến đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn, Cơng ty nên có phương hướng đầu tư vào lĩnh vực năm tới Bởi khoản có khả tạo nguồn lợi tức trước mắt cho Công ty.Chỉ tiêu cao chứng tỏ khả tạo nguồn lợi tức trước mắt lớn - Các khoản phải thu khách hàng chiếm phần lớn tổng tài sản, khó khăn lớn Cơng ty Vì đặc thù lĩnh vực kinh doanh Cơng ty bán hàng vận chuyển nên thu tiền hàng cho khách th khơng mà khơng quan tâm đến vấn đề thu hồi nợ Khi kí kết hợp đồng kinh tế phải ghi rõ điều khoản hợp đồng thời hạn toán, thời gian toán trách nhiệm bên vi phạm hợp đồng Cơng ty cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, ưu đãi khác khách hàng tốn hạn Bên cạnh đó, Cơng ty đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ cách cho người đôn đốc, nhắc nhở khách hàng trả nợ hạn - Tài sản cố định đầu tư dài hạn tăng đáng kể tăng chủ yếu chi phí đầu tư xây dựng tăng Tài sản cố định có tốc độ phát triển bình quân qua năm giảm giảm với 127,7% Công ty nên mua sắm thêm máy móc thiết bị nhằm phục vụ cho việc mở rộng kinh doanh để đạt hiệu kinh doanh cao 3.10.3.3 Điều chỉnh lại cấu nguồn vốn Tổng nguồn vốn có xu hướng tăng nhanh qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 124,73% tăng lên tăng lên nhanh khoản nợ ngắn hạn phải trả cho người bán - Nợ ngắn hạn Công ty chiếm phần lớn tổng nguồn vốn, điều bất lợi cho Cơng ty chi phí sử dụng vốn vay lớn, lãi 61 suất cao làm giảm khả độc lập tự chủ vốn, làm giảm lợi nhuận Cơng ty - Bên cạnh đó, khoản phải trả người bán ngày tăng cho thấy Công ty chiếm dụng vốn đơn vị khác Đây khoản tương đối lớn, Cơng ty khơng tốn nhanh cho khách hàng làm uy tín Cơng ty gây khó khăn cho việc mua hàng sau Cơng ty nên nhanh chóng thu hồi khoản phải thu khách hàng để bù đắp cho khoản nợ phải trả người bán góp phần tăng nguồn vốn hoạt động cho Công ty - Nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu không tăng, mà tăng chủ yếu lợi nhuận tích lũy Cơng ty Nhìn chung nguồn vốn chủ sở hữu chiếm phần lớn tổng nguồn vốn nợ phải trả có xu hướng tăng nhanh làm cho tỷ suất nợ ngày cao làm giảm hệ số đảm bảo nợ giảm xuống cách nhanh chóng Đây khó khăn lớn, Cơng ty cần giảm nợ ngắn hạn xuống nợ ngắn hạn tăng nhanh Cơng ty gặp nhiều khó khăn tốn huy động vốn cho hoạt động kinh doanh 3.10.3.4 Về tình hình cơng nợ Đây vấn đề cộm Công ty năm qua.Tỷ trọng nợ phải trả chiểm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Công ty Điều phản ánh thực trạng tổng nguồn vốn mà Cơng ty quản lý sử dụng có phần lớn vay nợ mà có Như vậy, Cơng ty gặp nhiều khó khăn rủi ro tình hình tài chính.Qua phân tích ta thấy, tỷ trọng nợ ngắn hạn chiếm lớn tổng số nợ phải trả.Kết hợp với phân tích khả toán ta thấy khả toán Công ty thấp.Như vậy, rủi ro khả toán rủi ro ảnh hưởng nghiêm trọng tới hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Vì tỷ trọng khoản nợ ngắn hạn lớn mà khoản vay nợ dài hạn Công ty khơng có giải pháp đưa Cơng ty giải phần nợ vay ngắn hạn thành nợ vay dài hạn trung hạn Vay ngắn hạn Công ty chủ yếu vay ngân hàng nên Cơng ty gia hạn nợ khoản nợ đến hạn 62 trả.Những biện pháp làm giảm phần gánh nặng nợ nần, gánh nặng rủi ro toán trước mắt cho Cơng ty Bênh cạnh đó, khoản phải trả người bán chiếm tỷ trọng khơng nhỏ Công ty cần đưa giải pháp tối ưu nhằm trả khoản nợ xây dựng kế hoạch trả nợ cho nhà cung ứng tùy theo mặt hàng nhu cầu Công ty mà xây dựng kế hoạch trả nợ phù hợp Đối với khoản phải thu Cơng ty nên xem xét lại để phù hợp với mục tiêu khả tốn Qua phân tích ta thấy khoản phải thu Công ty lớn mà việc thu hồi cơng nợ nhanh chóng khó khăn Cơng ty sử dụng biện pháp sau để tình hình thu hồi nợ diễn nhanh chóng: - Cho khách hàng hưởng chiết khấu tốn cần có tỷ lệ chiết khấu hợp lý với số tiền mà khách hàng toán.Với khoản cơng nợ lớn mà khách hàng tốn nhanh trước quy định đầy đủ số tiền nợ khách hàng hưởng chiết khấu toán từ 0,5% đến 1% (tùy theo thời gian mà khách hàng toán) số tiền khách hàng toán với Cơng ty - Đối với khoản nợ khó địi kí kết hợp đồng kinh tế phải quy định rõ thời gian, hình thức tốn trách nhiệm bên vi phạm hợp đồng Chủ động nhắc nhở khách hàng toán hạn gần đến hạn tốn - Trích lập sử dụng dự phòng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng phải thu khó địi… Điều khiến Cơng ty chủ động q trình kinh doanh tình hình tài đảm bảo 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Cơng (2006), Lý thuyết thực hành Kế tốn tài NXB Đại học kinh tế quốc dân Phạm Văn Dược (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê Cơng ty TNHH-Phát triển Đức Minh Hịa Bình (năm 2015-2017), Báo cáo tài cơng ty Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh lý thuyết thực hành, NXB tài Hà Nội Một số luận văn tốt nghiệp khoa Kinh tế & QTKD Trường Đại Học Lâm Nghiệp Một số luận văn tốt nghiệp khoa KT & QTKD Trường đại học Lâm Nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH -* -* -* TĨM TẮT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên khố luận: “ Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình” Giáo viên hướng dẫn: Trần Thanh Liêm Sinh viên thực hiện: Huỳnh Phương Nhung Khoá học: 2014-2018 *Địa điểm nghiên cứu: Cơng ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình *Nội dung nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận tài doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình - Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình - Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao hiệu tài cơng ty * Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: + Phương pháp kế thừa có chọn lọc tài liệu có + Phương pháp tiến hành điều tra, thu thập tài liệu số liệu có sẵn thông qua sổ sách công ty + Phương pháp vấn để thu thập thông tin + Phương pháp quan sát - Phương pháp xử lý số liệu: + Phương pháp thống kê phân tích + Phương pháp phân tích bảng biểu, sơ đồ để thể + Phương pháp chuyên gia ... III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHHPHÁT TRIỂN ĐỨC MINH HỊA BÌNH 26 3.1 Đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty tiêu giá trị 26 3.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty ... điểm: Công ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình Nội dung nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận tài doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình - Đánh giá tình hình tài. .. CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN ĐỨC MINH HỊA BÌNH 2.1.Đặc điểm cơng ty TNHH – phát triển Đức Minh Hịa Bình Tên cơng ty: Cơng ty TNHH phát triển Đức Minh Hịa Bình Trụ sở chính: Tiểu khu Liên Sơn – Thị