Hoàn thiện công tác kế toán tại trung tâm dạy nghề và hỗ trợ nông dân tỉnh quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÙI THỊ LỢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÙI THỊ LỢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS PHẠM HOÀI HƢƠNG Đà Nẵng - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Bùi Thị Lợi MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP 1.1 TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp 1.1.3 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập .9 1.2 ĐẶC ĐIỂM CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ U CẦU CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP 10 1.2.1 Đặc điểm công tác quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 11 1.2.2 Yêu cầu công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 15 1.3 NỘI DUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 17 1.3.1 Khái quát chung tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 17 1.3.2 Nội dung cơng tác kế tốn phần hành chủ yếu đơn vị nghiệp công lập 21 1.3.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 33 TÓM TẮT CHƢƠNG 36 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM 37 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam 37 2.1.2 Chức Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam 38 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam 38 2.1.4 Cơng tác quản lý tài Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam 40 2.1.5 Tổ chức kế toán Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam 41 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM 43 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn phần hành chủ yếu Trung tâm dạy nghề hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam 43 2.2.2 Thực trạng hệ thống báo cáo kế toán Trung tâm Dạy nghề hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam 68 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NƠNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM .71 2.3.1 Ƣu điểm 71 2.3.2 Hạn chế 73 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM 78 3.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN THU 78 3.1.1 Đối với nguồn thu NSNN cấp không thƣờng xuyên 78 3.1.2 Đối với thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 82 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ .83 3.2.1 Kế tốn chi nguồn kinh phí khơng thƣờng xun NSNN cấp 83 3.2.2 Kế tốn chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 85 Bảng 3.5 Sổ chi tiết chi phí quản lý sản xuất kinh doanh, dịch vụ 87 3.3 HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ 87 3.3.1 Kế toán tài sản cố định 87 3.3.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 91 3.4 HỒN THIỆN HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TỐN 92 3.4.1 Báo cáo tài 92 3.4.2 Hệ thống báo cáo toán 93 3.4.3 Xây dựng hệ thống báo cáo quản trị 93 KẾT LUẬN CHƢƠNG 96 KẾT LUẬN .97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Ký hiệu viết tắt Tên viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài CCDC Cơng cụ dụng cụ CNTT Công nghệ thông tin CTKT Chứng từ kế tốn HCSN Hành nghiệp 10 HV Học viên 11 KBNN Kho bạc Nhà nƣớc 12 NĐ - CP Nghị định Chính phủ 13 NSNN Ngân sách Nhà nƣớc 14 SNCL Sự nghiệp công lập 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 TT Thông tƣ 17 UBND Ủy ban nhân dân 18 XDCB Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU Số thứ Tên Bảng tự bảng Trang 2.1 Chứng từ ghi sổ số 127- TNS4 45 2.2 Chứng từ ghi sổ số 127- TNS4 45 2.3 Chứng từ ghi sổ số 129 -CDTQS4 46 2.4 Chứng từ ghi sổ số 53 KC 47 2.5 Chứng từ ghi sổ số 583- TDTN2 49 2.6 Chứng từ ghi sổ số 54- KC 49 2.7 Trích sổ Tài khoản 5311 50 2.8 Chứng từ ghi sổ số 583- TDTN2 51 2.9 Chứng từ ghi sổ số 55- KC 51 2.10 Trích sổ TK 5312 52 2.11 Chứng từ ghi sổ số 577- TDTN2 53 2.12 Chứng từ ghi sổ số 56- KC 53 2.13 Trích sổ Tài khoản 5315 54 2.14 Chứng từ ghi sổ số 606- CNS4 56 2.15 Chứng từ ghi sổ số 606- CNS4 56 2.16 Chứng từ ghi sổ số 207 -KCTK 57 2.17 Trích sổ tài khoản 6425 59 2.18 Trích sổ tài khoản 6427 60 2.19 Chứng từ ghi sổ số 207 -KCTK 63 2.20 Chứng từ ghi sổ số Số: 21- NSNN 64 2.21 Trích sổ Tài khoản: 2113 - Máy móc thiết bị 64 2.22 Trích sổ Tài khoản 214 64 2.23 Chứng từ ghi sổ số 83 –KCNS4 67 2.24 Bảng tổng hợp hệ thống báo cáo kế toán trung tâm 69 3.1 Sổ chi tiết tài khoản 79 3.2 Sổ theo dõi dự toán từ nguồn NSNN nƣớc 80 3.3 Sổ theo dõi chi tiết doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 82 3.4 Bảng sổ chi tiết chi phí hoạt động khơng thƣờng xun 84 3.5 Sổ chi tiết chi phí quản lý sản xuất kinh doanh, dịch vụ 87 3.6 Sổ theo dõi TSCĐ nơi sử dụng 90 3.7 Mẫu lập báo cáo chi tiết nguồn thu trung tâm 94 3.8 Báo cáo chi tiết khoản chi trung tâm 95 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Số thứ Tên Sơ đồ Sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Trung tâm 38 2.2 Sơ đồ máy kế tốn 41 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 42 Số phát sinh Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu 06/12/2019 88 06/12/2019 88 06/12/2019 88 06/12/2019 88 06/12/2019 88 06/12/2019 88 06/12/2019 89 06/12/2019 90 12/12/2019 91 12/12/2019 91 12/12/2019 94 12/12/2019 95 12/12/2019 96 12/12/2019 96 12/12/2019 96 12/12/2019 96 12/12/2019 96 13/12/2019 97 13/12/2019 97 13/12/2019 98 Số CTGS Diễn giải Tài khoản đối ứng Rút tiền mặt TT xăng xe lớp Trồng nấm TT TNS4 Tạnh Mỹ 1111 Namtiền Giang Rút mặt TT quản lý lớp Trồng nấm TNS4 1111 TT Tạnh Mỹ Nam Giang Rút tiền mặt TT khen thƣởng lớp Trồng TNS4 1111 nấm TT Tạnh Mỹ Nam Giang Rút tiền mặt TT nƣớc uống lớp Trồng nấm TNS4 1111 TT Tạnh Mỹ Nam Giang Rút tiền mặt TT thuê địa điểm lớp Trồng TNS4 1111 nấm TT Tạnh Mỹ Nam Giang Rút tiền mặt TT Hội đồng coi thi, chấm thi TNS4 1111 lớp Trồng nấm TT Tạnh Mỹ Nam Giang Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Nuôi CKNS4 nhận biết bệnh cho lợn xã Thăng Phƣớc, 61128 Hiệp Đức TLHĐ ngày 20/11/2019 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Trồng nấm CKNS4 61128 TT Thạnh Mỹ, huyện Nam Giang TLHĐ ngày 20/11/2019 Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp Nhân giống CKNS4 61128 ăn Tam Lãnh, Phú Ninh Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp Nhân giống CKNS4 61128 ăn Tam Thành, Phú Ninh Chuyển trả tiền Pho to tài liệu 02 lớp Thú y CKNS4 61128 Bình Tú ăn Tam Ngọc (HĐ số: 0032279 ngày 27/11/2019) Rút tiền mặt cấp cho 19 đối tƣợng I lớp thú y TNS4 1111 xã Bình Tú, Thang Bình ( BKCT ngày 11/11/2019) Rút tiền mặt mua nƣớc uống lớp thú y xã Bình TNS4 1111 Tú, Thăng Bình Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp thú y TNS4 1111 xã Bình Tú, Thăng Bình Rút tiền mặt cấp tiền khen thƣởng cho học TNS4 1111 viên lớp thú y xã Bình Tú, Thăng Bình Rút tiền mặt cấp tiền hội đồng coi thi, chấm TNS4 1111 thi lớp thú y xã Bình Tú, Thăng Bình Rút tiền mặt TT tiền quản lý lớp thú y xã Bình 1111 Tú, Thăng Bình Chuyển trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp CKNS4 61128 nghề Pha chế TT Đông Phú, Quế Sơn Chuyển trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp nghề CKNS4 61128 Pha chế xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức Chuyển trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp CKNS4 61128 nghề Pha chế Phƣờng An Phú (I), TP Tam Kỳ TNS4 Nợ Có 1.375.000 1.100.000 300.000 590.000 600.000 600.000 6.960.000 7.440.000 7.000.000 7.000.000 2.375.000 12.540.000 590.000 600.000 300.000 600.000 750.000 12.110.000 12.110.000 12.110.000 Số phát sinh Chứng từ Số CTGS Ngày, tháng Số hiệu 13/12/201 98 16/12/201 99 16/12/201 100 16/12/201 100 CKNS4 16/12/201 100 CKNS4 16/12/201 100 CKNS4 16/12/201 101 CKNS4 16/12/201 101 CKNS4 16/12/201 101 CKNS4 16/12/201 101 CKNS4 16/12/201 101 CKNS4 17/12/201 102 CKNS4 17/12/201 103 TNS4 17/12/201 104 TNS4 17/12/201 104 TNS4 17/12/201 104 TNS4 17/12/201 18/12/201 18/12/201 104 TNS4 105 CKNS4 105 CKNS4 18/12/201 105 CKNS4 18/12/201 106 TNS4 Diễn giải Chuyển trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp CKNS4 nghề Pha chế Phƣờng trả An tiền Phúmua (II), phôi TP Tam Chuyển liệu Kỳ lớp CKNS4 pha chế đồ uống Phƣờng An Phú (I), TP Tam trả Kỳtiền mua phôi liệu lớp pha Chuyển CKNS4 chế đồ uống TT Đông Phú Quế Sơn Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế đồ uống TT Đông Phú Quế Sơn Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức Chuyển trả tiền mua VPP cho 02 lớp Pha chế P An Phú I, II Chuyển trả tiền mua VPP cho 01 lớp Nấu ăn P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền mua VPP cho 02 lớp Cây ăn Tam Thành & Tam Lãnh, Phú Ninhtrả tiền mua VPP cho 03 lớp Chuyển Nấu ăn Bình Nguyên, Bình Đào, Tiên Lậptrả tiền mua VPP cho 03 lớp Nấu Chuyển ăn Hiệp Thuận, Đông Phú, Nam Phƣớc Chuyển trả tiền giáo viên lớp Trồng dƣới tán rừng xã Quế Trung, Nông Sơn TLHĐ Rút tiềnngày mặt 21/10/2019 cấp cho đối tƣợng I lớp Trồng rừng xã Quế TRung, Nông Sơn Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp Trồng rừng xã Quế TRung, Nông Sơn Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp Trồng rừng xã Quế TRung, Nông Sơn Tài khoản đối ứng Nợ Có 61128 10.460.000 61128 3.287.000 61128 3.287.000 61128 4.803.000 61128 3.287.000 61128 4.803.000 61128 1.650.000 61128 785.000 61128 1.730.000 61128 4.220.000 61128 2.483.000 61128 7.440.000 1111 4.620.000 1111 300.000 1111 600.000 Rút tiền mặt TT tiền xăng xe tổ chức lớp 1111 Trồng rừng xã Quế TRung, Nông Sơn Rút tiền mặt TT tiền nƣớc uống cho học 1111 viên lớp Trồng rừng xã Quế TRung, Nông Sơn Chuyển trả tiền In, photo tài lớp Tam Lãnh, 61128 Tam Thành Chuyển trả tiền In, photo tài 03 lớp nghề 61128 P Hòa, An Phú I, II, Chuyển trả tiền In, photo tài lớp Hiệp 61128 Thuận, Đông Phú, Nam Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền quản lý lớp Nấu ăn 1111 P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ 1.375.000 590.000 2.850.000 3.725.000 3.817.000 2.500.000 Số phát sinh Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu Số CTGS 18/12/2019 106 TNS4 18/12/2019 106 TNS4 18/12/2019 106 TNS4 18/12/2019 106 18/12/2019 107 18/12/2019 108 20/12/2019 109 20/12/2019 110 20/12/2019 111 20/12/2019 111 20/12/2019 111 20/12/2019 111 20/12/2019 111 20/12/2019 111 20/12/2019 112 20/12/2019 113 23/12/2019 115 24/12/2019 114 24/12/2019 116 TNS4 24/12/2019 117 TNS4 24/12/2019 118 TNS4 Diễn giải Tài khoản đối ứng Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp Nấu 1111 ăn P Phƣớc Hòa, TP mặt TamTT Kỳtiền nƣớc uống lớp Nấu ăn Rút tiền 1111 P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp Nấu 1111 ăn P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT tiền hội đồng coi thi, chấm TNS4 1111 thi lớp Nấu ăn P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT mua thực phẩm chế biến TNS4 1111 lớp Nấu ăn P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Nấu ăn P CKNS4 61128 Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ TLHĐ số: 25 ngàytiền 16/12/2019 Rút mặt TT cho 19 đối tƣợng I lớp Nấu TNS4 1111 ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền mua nguyên liệu chế TNS4 1111 biến lớp nấu ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền quản lý lớp nấu ăn xã TNS4 1111 Tiên Lập, Tiên Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp nấu TNS4 1111 ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền nƣớc uống lớp nấu ăn 1111 xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp nấu TNS4 1111 ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền hội đồng coi thi, chấm TNS4 1111 thi lớp nấu ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc Rút tiền mặt TT tiền xăng xe khai giảng, bế TNS4 1111 giảng lớp nấu ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp nấu ăn xã CKNS4 61128 Tiên lập, Tiên Phƣớc TLHĐ số: 26 ngày 17/12/2019 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp nấu ăn xã CKNS4 61128 Tiên lập, Tiên Phƣớc TLHĐ số: 26b ngày 18/12/2019 Chuyển trả tiền mua phôi liệu cấp cho lớp CKNS4 61128 ăn Tam Ngọc, TP Tam Kỳ HĐ số:0078067 11/11/2019 Rút tiền mặtngày cấp cho 11 đối tƣợng I lớp pha TNS4 1111 chế đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn TNS4 Rút tiền mặt TT cho 10 đối tƣợng I lớp Pha 1111 chế đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức BKCT Rút tiềnngày mặt 16/12/2019 TT cho 08 đối tƣợng I lớp 1111 nhân giống ăn xã Tam Lãnh, Phú Ninhtiền BKCT 18/11/2019 Rút mặt ngày TT cho 02 đối tƣợng I lớp nấu 1111 ăn TT Nam Phƣớc Duy Xuyên BKCT ngày 201219 Nợ Có 300.000 940.000 2.000.000 500.000 6.390.000 17.750.000 28.500.000 11.502.000 3.200.000 300.000 1.153.000 2.500.000 600.000 440.000 14.750.000 11.800.000 5.200.000 16.500.000 15.000.000 5.280.000 3.000.000 24/12/2019 119 CKNS4 24/12/2019 120 TNS4 24/12/2019 120 TNS4 24/12/2019 120 TNS4 24/12/2019 120 TNS4 24/12/2019 120 TNS4 24/12/2019 121 24/12/2019 122 24/12/2019 124 24/12/2019 124 24/12/2019 124 24/12/2019 124 24/12/2019 124 24/12/2019 125 24/12/2019 126 24/12/2019 127 24/12/2019 127 24/12/2019 127 24/12/2019 127 24/12/2019 127 25/12/2019 128 25/12/2019 129 25/12/2019 130 25/12/2019 130 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp nấu ăn 61128 TT nam Phƣớc, Duy Xuyên theo TLHĐ số: 30 ngày Rút tiền 20/12/2019 mặt TT tiền quản lý lớp nấu ăn TT 1111 Nam Phƣớc, Duy Xuyên Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp nấu 1111 ăn TT Nam Phƣớc, Duy Xuyên Rút tiền mặt TT tiền nƣớc uống lớp nấu ăn 1111 TT Nam Phƣớc, Duy Xuyên Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp nấu 1111 ăn TT Nam Phƣớc, Duy Xuyên Rút tiền mặt TT tiền hội đồng coi thi, chấm 1111 thi lớp nấu ăn TT Nammặt Phƣớc, Duy Xuyên Rút tiền TT tiền mua nguyên liệu chế TNS4 1111 biến lớp nấu ăn TT Nam Phƣớc GBN ngày 16/12/2019 Rút tiền mặt TT cho đối tƣợng I lớp TNS4 1111 ăn xã Tam Thành, Phú Ninh BKCT ngày 18/11/2019 Rút tiền mặt TT khen thƣởng lớp ăn TNS4 1111 xã Tam Thành, Phú Ninh Rút tiền mặt TT tiền quản lý lớp ăn TNS4 1111 xã Tam Thành, Phú Ninh Rút tiền mặt TT mua nƣớc uống lớp ăn TNS4 1111 xã Tam Thành, Phú Ninh Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp TNS4 1111 ăn xã Tam Thành, Phú Ninh Rút tiền mặt TT hội đồng coi thi, chấm thi TNS4 1111 lớp ăn xã Tam Thành, Phú Ninh Rút tiền mặt TT mua nguyên liệu pha chế TNS4 1111 lớp Pha chế đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn GBN 23/12/2019 Chuyển trả ngày tiền giáo viên dạy lớp Pha chế CKNS4 61128 đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn TLHĐ ngàytiền 23/12/2019 Rút mặt TT khen thƣởng lớp Pha chế TNS4 1111 đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn Rút tiền mặt TT nƣớc uống lớp Pha chế đồ TNS4 1111 uống TT Đông Phú, Quế Sơn Rút tiền mặt TT tiền quản lý lớp Pha chế TNS4 1111 đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp Pha TNS4 1111 chế đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn Rút tiền mặt TT hộ đồng coi thi, chấm thi 1111 lớp Pha chế đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn Rút tiền mặt TT cho 07 đối tƣợng I lớp nấu CDTQS4 1111 ăn xã Bình Nguyên, Thăng BìnhBKCT ngày 16/12/2019 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp nấu ăn xã CDTQS4 61128 Bình Nguyên, Thăng Bình TLHĐ ngày 18/12/2019 Rút tiền mặt khen thƣởng lớp nấu ăn xã TNS4 1111 Bình Nguyên, Thăng Bình Rút tiền mặt TT nƣớc uống lớp nấu ăn xã TNS4 1111 Bình Nguyên, Thăng Bình TNS4 19.750.000 2.400.000 300.000 1.055.000 1.800.000 600.000 11.390.000 4.620.000 300.000 900.000 600.000 600.000 600.000 6.172.000 18.500.000 300.000 930.000 2.600.000 2.200.000 600.000 10.500.000 19.750.000 300.000 1.055.000 25/12/2019 130 25/12/2019 130 25/12/2019 130 25/12/2019 131 25/12/2019 132 25/12/2019 133 25/12/2019 134 25/12/2019 135 25/12/2019 135 25/12/2019 135 25/12/2019 135 25/12/2019 135 25/12/2019 136 25/12/2019 137 25/12/2019 138 25/12/2019 139 25/12/2019 140 26/12/2019 141 26/12/2019 141 26/12/2019 141 26/12/2019 141 26/12/2019 142 Rút tiền TT tiên quản lý lớp nấu ăn xã Bình 1111 Nguyên, Thăng Bình Rút tiền thuê địa điểm mở lớp nấu ăn xã TNS4 1111 Bình Nguyên, Thăng Bình Rút tiền hội đồng coi thi, chấm chi lớp nấu TNS4 1111 ăn xã Bình Nguyên, Thăng Bình Rút tiền mặt TT tiền chi phí mua nguyên TNS4 liệu nấu lớp Nấu ăn xã Bình Nguyên, 1111 Thăng Bình (GBN ngày 18/12/2019) Rút tiền mặt TT tiền chi phí mua nguyên TNS4 liệu nấu lớp Nấu ăn xã Bình Đào, Thăng 1111 Bình (GBN ngày 24/12/2019) Chuyển trả tiền giáo viên giảng dạy lớp nấu CKNS4 61128 ăn xã Bình Đào, Thăng Bình TLHĐ ngày 24/12/2019 Rút tiền mặt TT cho 07 đối tƣợng I lớp nấu TNS4 1111 ăn xã Bình Đào, Thăng BKCT Rút tiền mặtBình TT tiền quảnngày lý lớp16/12/2019 nấu ăn xã TNS4 1111 Bình Đào, Thăng Bình Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp nấu TNS4 1111 ăn xã Bình Đào, Thăng Bình Rút tiền mặt TT tiền nƣớc uống lớp nấu ăn TNS4 1111 xã Bình Đào, Thăng Bình Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp nấu TNS4 1111 ăn xã Bình Đào, Thăng Bình Rút tiền mặt TT tiền hội đồng coi thi, chấm TNS4 1111 thi lớp nấu ăn xã Bình Đào, Thăng Bình TNS4 Rút tiền mặt TT mua nguyên liệu pha chế 1111 lớp Pha chế đồ uống P An Phú (I), TP Tam Kỳ ngày Rút GBN tiền mặt TT25/12/2019 mua nguyên liệu pha chế TNS4 1111 lớp Pha chế đồ uống P An Phú (II), TP Tam Kỳ trả GBN Chuyển riềnngày giáo25/12/2019 viên dạy lớp Pha chế CKNS4 61128 đồ uống P An Phú (II), TP Tam Kỳ TLHĐ ngày 25/12/2019 Chuyển trả riền giáo viên dạy lớp Pha chế CKNS4 61128 đồ uống P An Phú (I), TP Tam Kỳ TLHĐ ngàytiền 25/12/2019 Rút mặt TT tiền mua nguyên liệu pha TNS4 chế lớp Pha chế đồ uống xã Hiệp Thuận, 1111 Hiệp Đức GBN ngày 25/12/2019 Rút tiền mặt TT tiền quản lý lớp pha chế đồ TNS4 1111 uống Phƣờng An Phú I(K33), TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp pha TNS4 1111 chế đồ uống Phƣờng An Phú I(K33), TP Tamtiền Kỳ mặt TT tiền thuê quản lý lớp pha Rút TNS4 1111 chế đồ uống Phƣờng An Phú I(K33), TP Tamtiền Kỳ mặt TT tiền thuê địa điểm lớp pha Rút TNS4 1111 chế đồ uống Phƣờng An Phú I(K33), TP Tamtiền Kỳ mặt TT tiền quản lý lớp pha chế đồ Rút TNS4 1111 uống Phƣờng An Phú II(K32), TP Tam Kỳ TNS4 2.400.000 1.800.000 600.000 11.775.000 10.775.000 19.750.000 10.500.000 2.800.000 300.000 1.055.000 2.400.000 600.000 6.940.000 4.540.000 16.250.000 19.750.000 8.370.000 600.000 300.000 2.400.000 1.800.000 2.000.000 Rút tiền mặt TT chi phí tổ chức lớp pha chế 1111 đồ uống Phƣờng An Phú II(K32), TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT thuê địa điểm lớp pha chế TNS4 1111 đồ uống Phƣờng An Phú II(K32), TP Tam Kỳ tiền mặt TT hội đồng coi thi, chấm thi Rút TNS4 1111 lớp pha chế đồ uống Phƣờng An Phú II(K32), TPtiền Tammua Kỳ nƣớc uống cho lớp Chuyển trả CKNS4 61128 Pha Chế An Phú I,TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền mua nƣớc uống cho lớp CKNS4 61128 Pha Chế An Phú II,TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp pha chế CKNS4 61128 đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức theo TLHĐ Rút tiềnngày mặt 25/12/2019 TT tiền quản lý lớp Pha chế xã TNS4 1111 Hiệp Thuận, Hiệp Đức Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp Pha TNS4 1111 chế xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp Pha TNS4 1111 chế xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức 26/12/2019 142 TNS4 26/12/2019 142 26/12/2019 142 26/12/2019 143 26/12/2019 143 26/12/2019 144 26/12/2019 145 26/12/2019 145 26/12/2019 145 26/12/2019 145 TNS4 26/12/2019 145 TNS4 30/12/2019 123 CKNS4 30/12/2019 146 TNS4 30/12/2019 147 CKNS4 30/12/2019 148 CKNS4 30/12/2019 148 CKNS4 30/12/2019 148 CKNS4 30/12/2019 148 CKNS4 30/12/2019 149 CKNS4 30/12/2019 150 TNS4 30/12/2019 150 TNS4 30/12/2019 150 TNS4 30/12/2019 150 TNS4 30/12/2019 150 TNS4 Rút tiền mặt TT tiền mua nƣớc uống cho 1111 lớp Pha chế xã Hiệptiền Thuận, Hiệptiền Đức Rút mặt TT hội đồng coi thi, chấm 1111 thi lớp Pha chế xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức Chuyển trả tiền giáo viên lớp ăn xã 61128 Tam Thành, Phú Ninh TLHĐ ngày 23/12/19trả tiền giáo viên lớp ăn xã Chuyển 1111 Tam Thành, Phú Ninh TLHĐ ngày 23/12/19trả tiền giáo viên dạy lớp ăn Chuyển 61128 xã Tam Ngọc, TP Tam Kỳ (TLHĐ ngàytiền 18/11/2019) Rút mặt TT tiền quản lý lớp ăn 1111 xã Tam Ngọc, TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp 1111 ăn xã Tam Ngọc, TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT tiền coi thi, chấm thi lớp 1111 ăn xã Tam Ngọc, TP Tam Kỳ Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp 1111 ăn xã Tam Ngọc, TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp ăn 61128 xã Tam Lãnh, Phú Ninh TLHĐ ngày 20/12/2019 Rút tiền mặt TT tiền quản lý lớp ăn 1111 xã Tam Lãnh, Phú Ninh Rút tiền mặt TT tiền khen thƣởng lớp 1111 ăn xã Tam Lãnh, Phú Ninh Rút tiền mặt TT tiền mua nƣớc uống lớp 1111 ăn xã Tam Lãnh, Phú Ninh Rút tiền mặt TT tiền thuê địa điểm lớp 1111 ăn xã Tam Lãnh, Phú Ninh Rút tiền mặt TT tiền hội đồng coi thi, chấm 1111 thi lớp ăn xã Tam Lãnh, Phú Ninh 300.000 1.600.000 600.000 1.055.000 1.055.000 19.750.000 2.400.000 300.000 1.800.000 930.000 500.000 6.960.000 600.000 5.520.000 400.000 300.000 500.000 500.000 6.960.000 900.000 300.000 600.000 600.000 600.000 30/12/2019 151 TNS4 31/12/2019 53 KC Rút tiền mặt TT chi phí lớp nghề năm 1111 2019 Kết chuyển hoạt động thu ngân sách cấp 9111 không thƣờng xuyên 10.728.000 1.392.895.000 Cộng số phát sinh tháng 12 1.392.895.000 Cộng lũy kế từ đầu năm 1.392.895.000 1.392.895.000 697.515.000 Số dư cuối tháng 12 Số dƣ đầu năm Điều chỉnh số dƣ đầu năm Tổng cộng phát sinh kỳ 1.392.895.000 1.392.895.000 Tổng cộng lũy kế từ đầu năm 1.392.895.000 1.392.895.000 Số dƣ cuối kỳ Phụ lục Phụ lục 03 HỘI NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân Quảng Nam SỔ CÁI Năm 2019 Tài khoản: 611 - Chi phí hoạt động Số phát sinh Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu Số CTGS Diễn giải Tài khoản đối ứng THÁ NG 10 Số dư đầu tháng 10 02/10/201 63 CKNS4 03/10/201 66 CKNS4 03/10/201 327 CNS4 03/10/201 328 CNS4 03/10/201 329 CNS4 17/10/201 69 CKNS4 17/10/201 72 17/10/201 362 18/10/201 18/10/201 18/10/201 363 18/10/201 366 25/10/201 75 364 365 Điều chỉnh số dư đầu năm Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Nhân giống ăn xã Phƣớc Trà, Hiệp Đức theo TLHĐ Chuyển tiền ngày giáo 26/9/2019 viên dạy lớp nuôi tôm xã Tam Thanh, Tp Tam Kỳ theo TLHĐ ngày 22/8/2019 TT tiền cho 33 đối tƣợng I lớp nhân giống ăn xã Phƣớc Trà, Hiệp Đức TT tiền chi phí tổ chức lớp nhân giống ăn xã Phƣớc Trà, Hiệp Đức TT tiền chi phí tổ chức lớp ni tơm xã Tam Thanh, TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Nuôi gà xã Quế Lộc, Nông Sơn theo TLHĐ ngày 20/7/2019 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Thú y xã CKNS4 Phƣớc Ninh, Nông Sơn theo TLHĐ ngày 20/7/2019 Chuyển trả tiền photo tài liệu lớp Ni gà CKNS4 Bình Quế theo HĐ số: 0024473 ngày 24/9/2019 TT tiền chi phí tổ chức lớp thú y xã Phƣớc CNS4 Ninh, Nông Sơn CNS4 TT tiền chi phí tổ chức lớp gà xã Quế Lộc, Nơng Sơn TT tiền cấp cho đối tƣợng I lớp gà xã Quế CNS4 Lộc, Nông Sơn TT tiền cấp cho 28 đối tƣợng I lớp Thú y xã CNS4 Phƣớc Ninh, Nông Sơn Chuyển trả tiền mua máy Photo theo HĐ CKNS4 số: 0000005 ngày 09/10/2019 Cộng số phát sinh tháng 10 Nợ 445.705.000 5112 7.440.000 5112 7.212.000 1111 21.780.000 1111 4.565.000 1111 2.973.000 5112 7.080.000 5112 6.840.000 5112 1.351.000 1111 3.625.000 1111 3.724.000 1111 3.960.000 1111 18.480.000 5112 79.980.000 169.010.000 Cộng lũy kế từ đầu năm 614.715.000 Số dư cuối tháng 10 614.715.000 Có Số phát sinh Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu Số CTGS Diễn giải Tài khoản đối ứng Nợ THÁNG 11 Số dư đầu tháng 11 614.715.000 Điều chỉnh số dư đầu năm 19/11/2019 77 CKNS4 19/11/2019 78 CKNS4 19/11/2019 78 CKNS4 19/11/2019 79 CKNS4 19/11/2019 79 CKNS4 19/11/2019 80 CKNS4 19/11/2019 81 CKNS4 19/11/2019 82 CKNS4 20/11/2019 427 CK4 20/11/2019 428 CK4 Chuyển trả tiền mua phôi liệu cho lớp trồng dƣới tán rừng xã Quế Trung, Nông Sơn theo HĐ số: 0047691 ngày 26/8/2019 Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp nấu ăn xã Bình Đào, Thăng Bình thực hành Chuyển trả tiền mua phơi liệu lớp nấu ăn xã Bình Đào, Thăng Bình thực hành Chuyển trả tiền mua phơi liệu lớp nấu ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc thực hành Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp nấu ăn xã Tiên Lập, Tiên Phƣớc thực hành Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp nấu ăn xã Bình Nguyên, Thăng Bình thực hành Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp nuôi gà xã Duy Phƣớc, Duy Xuyên theo TLHĐ số: 14 ngày trả 24/7/2019 Chuyển tiền mua phôi liêu lớp thú y xã Bình Tú, Thăng Bình HĐ số: 0082622 ngày 14/10/2019 TT tiền chi phí tổ chức lớp Ni trị bệnh cho gà xã Duy Phƣớc, Duy Xuyên TT tiền cấp cho 11 đối tƣợng I lớp Nuôi trị bệnh cho gà xã Duy Phƣớc, Duy Xuyên 5112 7.700.000 5112 7.135.000 5112 9.840.000 5112 7.135.000 5112 9.840.000 5112 7.135.000 5112 4.920.000 5112 6.600.000 1111 1.610.000 1111 7.260.000 THÁNG 12 Số dư đầu tháng 12 695.380.000 Điều chỉnh số dư đầu năm 02/12/2019 83 02/12/2019 84 06/12/2019 89 06/12/2019 90 09/12/2019 491 09/12/2019 492 Chuyển trả tiền mua VPP cấp cho 03 lớp CKNS4 nấu ăn xã B Nguyên, Tiên Lập, Bình Đào theo HĐ số: 0032814 ngày 13/11/2019 Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp Trồng CKNS4 nấm TT Thạnh Mỹ HĐ số: 0078060 ngày 04/11/2019 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Nuôi CKNS4 nhận biết bệnh cho lợn xã Thăng Phƣớc, Hiệp Đức TLHĐ ngày 20/11/2019 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Trồng CKNS4 nấm TT Thạnh Mỹ, huyện Nam Giang TLHĐ 20/11/2019 TT tiềnngày cho 03 đối tƣợng I lớp Nuôi; nhận CNS4 biết bệnh cho lợn xã Thăng Phƣớc, Hiệp Đức TT tiền cho 35 đối tƣợng I lớp Trồng nấm CNS4 TT Thạnh Mỹ, Nam Giang 5112 2.595.000 5112 7.700.000 5112 6.960.000 5112 7.440.000 1111 1.980.000 1111 23.100.000 Có Số phát sinh Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu Số CTGS 09/12/2019 493 CNS4 09/12/2019 494 12/12/2019 91 CKNS4 12/12/2019 91 CKNS4 12/12/2019 94 CKNS4 13/12/2019 97 CKNS4 13/12/2019 97 CKNS4 13/12/2019 98 CKNS4 13/12/2019 98 CKNS4 13/12/2019 506 CNS4 13/12/2019 507 CNS4 16/12/2019 99 CKNS4 16/12/2019 99 CKNS4 16/12/2019 99 CKNS4 16/12/2019 99 CKNS4 16/12/2019 100 CKNS4 16/12/2019 100 CKNS4 16/12/2019 100 CKNS4 16/12/2019 100 CKNS4 16/12/2019 101 16/12/2019 101 Diễn giải Tài khoản đối ứng TT tiền chi phí tổ chúc lớp Trồng nấm TT 1111 Thạnh Mỹ, Nam Giang TT tiền chi phí tổ chức lớp Nuôi lợn xã CNS4 1111 Thăng Phƣớc, Hiệp Đức Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp Nhân giống ăn Tam Lãnh, Phú Ninh Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp Nhân giống ăn Tam Thành, Phú Ninh Chuyển trả tiền Pho to tài liệu 02 lớp Thú y Bình Tú ăn Tam Ngọc (HĐ số: 0032279 ngày 27/11/2019) Chuyển trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp nghề Pha chế TT Đông Phú, Quế Sơn Chuyển trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp nghề Pha chế xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức Chuyển trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp nghề Pha chế Phƣờng An Phú (I), TP Tam Kỳ trả tiền mua Phôi liệu cho 01 lớp Chuyển nghề Pha chế Phƣờng An Phú (II), TP Tamchi Kỳphí tổ chức lớp thú y xã Bình Tú, TT Thăng TT tiềnBình cấp cho 19 đối tƣợng I lớp thú y Nợ 4.565.000 3.520.000 5112 7.000.000 5112 7.000.000 5112 2.375.000 5112 12.110.000 5112 12.110.000 5112 12.110.000 5112 10.460.000 1111 2.840.000 1111 xã Bình Tú, Thăng Bình Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống Phƣờng An Phú (I), TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống Phƣờng An Phú (I), TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống Phƣờng An Phú (II), TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống Phƣờng An Phú (II), TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống TT Đông Phú Quế Sơn Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống TT Đông Phú Quế Sơn Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức 12.540.000 Chuyển trả tiền mua phôi liệu lớp pha chế 5112 đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệp Đức Chuyển trả tiền mua VPP cho 02 lớp Pha CKNS4 5112 chế P An Phú I, II Chuyển trả tiền mua VPP cho 01 lớp Nấu CKNS4 5112 ăn P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ 3.287.000 4.803.000 2.922.000 4.478.000 3.287.000 4.803.000 3.287.000 4.803.000 1.650.000 785.000 Có Số phát sinh Chứng từ Số hiệu Số CTGS 16/12/2019 101 CKNS4 16/12/2019 101 CKNS4 16/12/2019 101 CKNS4 17/12/2019 102 CKNS4 18/12/2019 105 CKNS4 18/12/2019 108 CKNS4 18/12/2019 526 CNS4 18/12/2019 527 CNS4 19/12/2019 540 CNS4 20/12/2019 113 CKNS4 23/12/2019 115 CKNS4 23/12/2019 584 CNS4 23/12/2019 585 CNS4 23/12/2019 586 CNS4 24/12/2019 119 24/12/2019 126 25/12/2019 129 25/12/2019 133 25/12/2019 138 25/12/2019 139 25/12/2019 596 25/12/2019 597 Ngày, tháng Diễn giải Chuyển trả tiền mua VPP cho 02 lớp Cây ăn Tam Thành Tam Phú Ninh Chuyển&trả tiềnLãnh, mua VPP cho 03 lớp Nấu ăn Bình Nguyên, Bình Đào, Tiên Lập Tài khoản đối ứng Nợ 5112 1.730.000 5112 4.220.000 Chuyển trả tiền mua VPP cho 03 lớp Nấu 5112 ăn Hiệp Thuận, Đông Phú, Nam Phƣớc Chuyển trả tiền giáo viên lớp Trồng 5112 dƣới tán rừng xã Quế Trung, Nông Sơn TLHĐ 21/10/2019 Chuyểnngày trả tiền In, photo tài lớp Tam Lãnh, 5112 Tam Thành Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp Nấu ăn P 5112 Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ TLHĐ số: 25 ngàytiền 16/12/2019 TT chi phí tổ chức lớp trồng rừng xã 1111 Quế Trung, Nông Sơn TT tiền cấp cho 07 đối tƣợng I lớp trồng 1111 rừng xã Quế Trung, Nông Sơn TT tiền mua thực phẩm chế biến lớp 1111 nấu ăn P Phƣớc Hòa, TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp nấu ăn xã 5112 Tiên lập, Tiên Phƣớc TLHĐ số: 26b ngày 18/12/2019 Chuyển trả tiền mua phôi liệu cấp cho lớp 5112 ăn Tam Ngọc, TP Tam Kỳ HĐ số:0078067 ngày1911/11/2019 TT tiền cấp cho đối tƣợng I lớp Nấu ăn 1111 Tiên Lập, Tiên Phƣớc TT tiền chi phí cấp mua thực phẩm lớp Nấu 1111 ăn Tiên Lập, Tiên Phƣớc TT tiền chi phí tổ chức lớp Nấu ăn Tiên 1111 Lập, Tiên Chuyển trảPhƣớc tiền giáo viên dạy lớp nấu ăn CKNS4 5112 TT nam Phƣớc, Duy Xuyên theo TLHĐ số: 30 ngày trả 20/12/2019 Chuyển tiền giáo viên dạy lớp Pha chế CKNS4 5112 đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn TLHĐ ngày 23/12/2019 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp nấu ăn xã CDTQS4 5112 Bình Nguyên, Thăng Bình TLHĐ ngày 18/12/2019 Chuyển trả tiền giáo viên giảng dạy lớp nấu CKNS4 5112 ăn xã Bình Đào, Thăng Bình TLHĐ ngày 24/12/2019 Chuyển trả riền giáo viên dạy lớp Pha chế CKNS4 5112 đồ uống P An Phú (II), TP Tam Kỳ TLHĐ ngày 25/12/2019 Chuyển trả riền giáo viên dạy lớp Pha chế CKNS4 5112 đồ uống P An Phú (I), TP Tam Kỳ TLHĐ ngàytiền 25/12/2019 TT cho 08 đối tƣợng I lớp nhân giống CNS4 1111 ăn xã Tam Lãnh, Phú Ninh TT tiền mua nguyên liệu chế biến lớp nấu CNS4 1111 ăn TT Nam Phƣớc, Duy Xuyên 2.483.000 7.440.000 2.850.000 17.750.000 4.565.000 4.620.000 6.390.000 11.800.000 5.200.000 28.500.000 11.502.000 8.193.000 19.750.000 18.500.000 19.750.000 19.750.000 16.250.000 19.750.000 5.280.000 11.390.000 Có Số phát sinh Chứng từ Số hiệu Số CTGS 25/12/2019 598 CNS4 25/12/2019 599 25/12/2019 600 CNS4 26/12/2019 143 CKNS4 26/12/2019 143 CKNS4 26/12/2019 144 CKNS4 26/12/2019 604 CNS4 26/12/2019 605 CNS4 26/12/2019 606 CNS4 26/12/2019 607 CNS4 26/12/2019 608 CNS4 26/12/2019 609 CNS4 26/12/2019 610 CNS4 26/12/2019 611 CNS4 26/12/2019 612 CNS4 26/12/2019 613 CNS4 26/12/2019 614 CNS4 26/12/2019 615 CNS4 26/12/2019 616 CNS4 27/12/2019 623 27/12/2019 624 Ngày, tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng TT tiền chi phí tổ chức lớp nấu ăn TT 1111 Nam Phƣớc, Duy Xuyên TT tiền cấp cho 11 đối tƣợng I lớp CNS4 1111 nấu ăn TT Đông Phú, Duy Xuyên TT tiền cấp cho 02 đối tƣợng I lớp nấu ăn TT Nam Phƣớc, Duy Xuyên Chuyển trả tiền mua nƣớc uống cho lớp Pha Chế An Phú I,TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền mua nƣớc uống cho lớp Pha Chế An Phú II,TP Tam Kỳ Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp pha chế đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệptiền Đức TT cấptheo choTLHĐ 10 đốingày tƣợng I lớp 25/12/2019 pha chế đồ uống xã Hiệp Thuận, Hiệptiền Đức TT cấp cho đối tƣợng I lớp nấu ăn xã Bình Nguyên, Thăng Bình TT tiền chi phí tổ chức lớp Pha chế đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn TT tiền mua nguyên liệu lớp Pha chế đồ uống TT Đông Phú, Quế Sơn TT tiền chi phí tổ chức lớp ăn xã Tam Thành, Phú Ninh TT tiền cấp cho 07 đối tƣợng I lớp ăn xã Tam Thành, Phú Ninh TT tiền mua nguyên liệu lớp nấu ăn xã Bình Đào, Thăng Bình TT tiền mua nguyên liệu lớp nấu ăn xã Bình Nguyên, Thăng Bình TT tiền chi phí tổ chức lớp nấu ăn xã Bình Nguyên, Thăng Bình TT tiền cấp cho 07 đối tƣợng I lớp nấu ăn xã Bình Đào, Thăng Bình TT tiền chi phí tổ chức lớp nấu ăn xã Bình Đào, Thăng Bình TT tiền mua nguyên liệu pha chế lớp pha chế P An Phú I, TP Tam Kỳ TT tiền mua nguyên liệu pha chế lớp pha chế P An Phú II, TP Tam Kỳ TT tiền mua nguyên liệu lớp pha CNS4 chế lớp Hiệp Thuận, Hiệp Đức TT tiền TT chi phí lớp pha chế lớp CNS4 Hiệp Thuận, Hiệp Đức Nợ 6.155.000 16.500.000 1111 3.000.000 5112 1.055.000 5112 1.055.000 5112 19.750.000 1111 15.000.000 1111 10.500.000 1111 6.630.000 1111 6.172.000 1111 3.000.000 1111 4.620.000 1111 10.775.000 1111 11.775.000 1111 6.155.000 1111 10.500.000 1111 7.155.000 1111 6.940.000 1111 4.540.000 1111 8.370.000 1111 5.930.000 Có TT tiền chi phí lớp tổ chức lớp pha chế đồ uống P An Phú, TP Tam Kỳ ( II)tiền K 32 TT chi phí lớp tổ chức lớp pha 27/12/2019 625 CNS4 1111 4.500.000 27/12/2019 626 CNS4 1111 5.100.000 30/12/2019 123 CKNS4 5112 6.960.000 30/12/2019 147 CKNS4 5112 5.520.000 30/12/2019 149 CKNS4 5112 6.960.000 31/12/2019 635 CNS4 1111 600.000 31/12/2019 636 CNS4 1111 1.700.000 31/12/2019 637 CNS4 TT tiền chi phí tổ chức lớp ăn 1111 xã Tam Lãnh, TP Tam Kỳ 3.000.000 31/12/2019 638 31/12/2019 53 CNS4 TT tiền chi phí tổ chức lớp nghề nămchuyển 2019 hoạt động chi ngân sách Kết KC cấp không thƣờng xuyên chế đồ uống P An Phú, TP Tam Kỳ (I) K 33 trả tiền giáo viên lớp ăn Chuyển xã Tam Thành, Phú Ninh TLHĐ ngày 23/12/19 Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp ăn xã Tam Ngọc, TP Tam Kỳ (TLHĐ ngày 18/11/2019) Chuyển trả tiền giáo viên dạy lớp ăn xã Tam Lãnh, Phú Ninh TLHĐ ngày TT tiền cấp cho 0120/12/2019 đối tƣợng I lớp ăn xã Tam Ngọc, TT tiềnTP chiTam phí Kỳ tổ chức lớp ăn xã Tam Ngọc, TP Tam Kỳ Cộng số phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối tháng 12 1111 9111 10.728.000 1.392.895.0 00 697.515.000 1.392.895.0 00 1.392.895.000 1.392.895.0 00 Số dƣ đầu năm Điều chỉnh số dƣ đầu năm Tổng cộng phát sinh kỳ Tổng cộng lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng 1.392.895.000 1.392.895.0 00 1.392.895.000 1.392.895.0 00 Giám đốc ... TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân. .. TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM DẠY NGHỀ VÀ HỖ TRỢ NÔNG DÂN TỈNH QUẢNG NAM 43 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán phần hành chủ yếu Trung tâm dạy nghề hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam ... tạo nghề 2.1.5 Tổ chức kế toán Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam a Sơ đồ máy kế toán Trung tâm Dạy nghề Hỗ trợ nông dân tỉnh Quảng Nam Hiện máy kế tốn Trung tâm đƣợc tổ chức theo