Kế toán các khoản thu, chi tại trường trung cấp kinh tế kỹ thuật và đào tạo cán bộ hợp tác xã miền trung tây nguyên như thế nào

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ VÂN THẢO KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ VÂN THẢO KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 34 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS PHẠM HOÀI HƢƠNG Đà Nẵng – Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả Lê Thị Vân Thảo MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập 1.2 NỘI DUNG VÀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.2.1 Nội dung khoản thu chi đơn vị nghiệp công lập 1.2.2 Cơ chế quản lý khoản thu, chi đơn vị nghiệp cơng lập 12 1.3 KẾ TỐN CÁC KHOẢN THU CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 15 1.3.1 Kế toán khoản thu đơn vị nghiệp công lập 15 1.3.2 Kế toán khoản chi đơn vị nghiệp công lập 27 1.4 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 39 1.4.1 Đối tƣợng, mục đích lập báo cáo tốn 39 1.4.2 Nguyên tắc, yêu cầu lập trình bày báo cáo toán 39 1.4.3 Nội dung, kỳ báo cáo toán năm 41 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN 43 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG -TÂY NGUYÊN 43 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Trƣờng Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung – Tây Nguyên 43 2.1.2 Đặc điểm hoạt động tổ chức quản lý Trƣờng Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung – Tây Nguyên 44 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Trƣờng Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung – Tây Nguyên 47 2.1.4 Cơ chế quản lý tài Trƣờng cơng tác lập dự tốn năm 49 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN 53 2.2.1 Kế toán thu hoạt động ngân sách nhà nƣớc cấp 53 2.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 70 2.3 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN 75 2.3.1 Kế toán khoản chi hoạt động thƣờng xuyên 75 2.3.2 Kế toán khoản chi hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 81 2.4 LẬP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN 85 2.4.1 Báo cáo tốn kinh phí hoạt động 86 2.4.2 Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại 88 2.5 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG - TÂY NGUYÊN 89 2.5.1 Ƣu điểm 89 2.5.2 Hạn chế 90 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN 93 3.1 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN 93 3.1.1 Giải pháp nhằm hồn thiện chứng từ kế tốn 93 3.1.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ hạch toán kế toán 94 3.1.3 Giải pháp nhằm hồn sổ sách kế tốn 94 3.1.4 Giải pháp nhằm hoàn thiện lập Báo cáo toán 95 3.2 KIẾN NGHỊ ĐỂ GÓP PHẦN THỰC HIỆN CÁC NHÓM GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN 96 3.2.1 Về phía Liên minh Hợp tác xã Việt Nam 96 3.2.2 Về phía Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên 96 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HTX Hợp tác xã BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KBNN Kho bạc nhà nƣớc NSNN Ngân sách nhà nƣớc TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng SXKD Sản xuất kinh doanh KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ CBCNV CCVC Cán công nhân viên Công chức viên chức DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Tên bảng biểu, sơ đồ Số hiệu Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 2.1 Kế tốn tập hợp chi phí giá vốn hàng bán Kế tốn tập hợp chi phí quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ cấu tổ chức Trƣờng Trang 35 36 46 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các đơn vị nghiệp cơng lập hoạt động nguồn kinh phí nhà nƣớc cấp từ nguồn kinh phí khác nhƣ thu nghiệp, phí, lệ phí, hoạt động kinh doanh hay viện trợ khơng hồn lại Do đó, để quản lý chủ động khoản thu chi mình, hàng năm đơn vị nghiệp cơng lập phải lập dự tốn cho khoản thu chi Để làm tốt cơng tác dự tốn quản lý thu chi đơn vị, vai trò phận kế tốn quan trọng, cơng tác kế tốn có tốt, có minh bạch kịp thời có sở cho việc đƣa định Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên sở giáo dục nghề nghiệp cơng lập, có quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật đơn vị thuộc Liên minh Hợp tác xã Việt Nam Trƣờng có sứ mệnh đào tạo nhân lực kỹ thuật trực tiếp sản xuất, dịch vụ trình độ trung cấp, sơ cấp đào tạo cán quản lý Đào tạo cho ngƣời học lực thực hành nghề tƣơng xứng với trình độ đào tạo, có sức khỏe, đạo đức nghề nghiệp, ý thức tổ chức kỷ luật, tác phong cơng nghiệp; tạo điều kiện cho họ có khả quản lý Hợp tác xã (HTX), tìm việc làm, tự tạo việc làm tiếp tục học lên trình độ cao hơn, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế tập thể thị trƣờng lao động Với mục tiêu, sứ mệnh đề ra, nhận thấy Trƣờng cần có cấu quản lý, điều hành phù hợp phải ngày hồn thiện tốt cơng tác kế toán Và đơn vị nghiệp cơng lập kế tốn thu chi đóng vai trị quan trọng cơng tác kế tốn, đảm bảo lập dự toán tin cậy, hợp lý sử dụng nguồn thu cách hiệu Với chủ đề kế toán thu chi đơn vị nghiệp cơng lập, trƣớc có nghiên cứu liên quan, nhiên đề tài có thời gian nghiên nghiên cứu từ năm 2015 – 2017, giai đoạn trƣớc Thông tƣ 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 việc hƣớng dẫn chế độ kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập đời Với điểm Thông tƣ 107 địi hỏi cácđơn vị nghiệp phải có vận dụng phù hợp với quy định hành.Với phân tích trên, tơi chọn đề tài “KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ MIỀN TRUNG – TÂY NGUYÊN” làm nội dung nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn khoản thu chi Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên; Phân tích kết đạt đƣợc, hạn chế nguyên nhân - Đề xuất số giải pháp, nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn khoản thu chi Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên Câu hỏi nghiên cứu - Tổ chức kế toán Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên nhƣ nào? - Thực trạng kế toán khoản thu, chi Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên nhƣ nào? - Những hạn chế, tồn kế toán khoản thu, chi Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên gì? - Ngun nhân tồn kế tốn khoản thu, chi Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên gì? - Những giải pháp áp dụng dể hồn thiện kế toán thu, chi Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung Tây Nguyên? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán khoản thu chi đơn vị nghiệp công lập PHỤ LỤC 3A Không ghi vào Đơn vị SDNS: Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo Cán HTX Miền Trung - Tây khu vực Nguyên Mã ĐVQHNS: 1108300 Tài khoản: 9527.1.1108300 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TỐN/TẠM ỨNG Thanh tốn trực tiếp: X Thanh toán tạm ứng: Tạm ứng: STT Chứng từ Mã Mã Mã ngàn Mã nguồn chƣơn h NDKT g NS KT Nội dung chi Số Ngày 005 05/02/2012 01 422 0/4 6503 Chi tiền xăng xe ô tô 001 03/02/2012 01 422 0/4 6701 Thanh toán tạm ứng tiền công tác (tiền vé tàu xe) 500.000 001 03/02/2012 01 422 0/4 6702 Thanh toán tạm ứng tiền cơng tác (phụ cấp cơng tác phí) 450.000 001 03/02/2012 01 422 0/4 6703 Thanh toán tạm ứng tiền cơng tác (tiền th phịng ngủ) 1.200.000 001 03/02/2012 01 422 0/4 7003 Thanh toán tạm ứng tiền công tác (tiền mua tài liệu) 300.000 004 01/02/2012 01 422 0/4 7761 Chi tiếp khách Số tiền 5.500.000 2.100.000 Tổng cộng 10.050.000 Tổng số tiền ghi chữ: Mười triệu không trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ Ngƣời lập bảng Kế toán trƣởng Ngày 10 tháng 03 năm 2019 Thủ trƣởng đơn vị Không ghi vào khu vực Mẫu số 16a1 Ký hiệu: C2-02a/NS PHỤ LỤC 3B GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC Thực chi: X Tạm ứng � Chuyển khoản Tiền mặt KB: X Tiền mặt NH � Đơn vị rút dự toán: Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán HTX Miền Trung - Tây Nguyên Tài khoản: 9527.1.1108300 Tại KBNN: Kho bạc Nhà nƣớc Quảng Nam Tên CTMT, DA .………… Mã CTMT, DA: ……………… Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: .………….………… Mã Mã Mã chƣơng ngành nguồn (2) (3) Rút dự toán ngân sách nhập quỹ 01 422 (4) KT 0/4 (5) NSNN 6503 Rút dự toán ngân sách nhập quỹ 01 422 0/4 6701 500.000 Rút dự toán ngân sách nhập quỹ 01 422 0/4 6702 450.000 Rút dự toán ngân sách nhập quỹ 01 422 0/4 6703 1.200.000 Rút dự toán ngân sách nhập quỹ 01 422 0/4 7003 300.000 Nội dung toán (1) Mã NDKT Tổng cộng Số tiền (6) 5.500.000 10.050.000 Tổng số tiền ghi chữ: Mười triệu không trăm năm mươi nghìn PHẦN KBNN GHI đồng chẵn./ Nợ TK: Đơn vị nhận tiền: …………………………… Có TK: Địa chỉ: …………………………………… Nợ TK: Tài khoản: Có TK: TạiKBNN(NH): …………………………………… Nợ TK: Hoặc ngƣời nhận tiền: Đỗ Thị Nga Có TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Mã ĐBHC: Ngày tháng năm Ngƣời nhận tiền (Ký, ghi họ tên) Ngày 27 tháng 03 năm 2019 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, ghi họ tên) KHO BẠC NHÀ NƢỚC Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc PHỤ LỤC 3C Đơn vị: Trƣờng TCKTKT & ĐTCBHTX MT – TN Mẫu số C30 - BB (Ban hành theo TT số: 107 /2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 BTC) Mã đơn vị QHNS: 1108300 PHIẾU THU Quyển số: Số: 006 Nợ: 1111 Có:5111 Họ, tên ngƣời nộp tiền:Đỗ Thị Nga Ngày 27 tháng 03 năm 2019 Địa chỉ: Trường TC KT – KT & ĐT Cán HTX Miền Trung - Tây Nguyên Lý nộp: Rút dự toán thực chi nhập quỹ tiền mặt Số tiền:10.050.000 (Viết chữ): Mười triệu không trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: Chứng từ kế toán Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Mười triệu khơng trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ Ngày 27 tháng 03 năm 2019 Ngƣời nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đỗ Thị Nga Đỗ Thị Nga PHỤ LỤC 4A Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật & Đào tạo Cán HTX Miền Trung – Tây Nguyên BẢNG KÊ THU HỌC PHÍ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ ĐỢT NĂM 2019 STT 10 11 12 Họ tên học viên Nguyễn Văn Dƣỡng Phạm Thị Xuân Vui Võ Hữu Vinh Trần Phƣớc Hội Đoàn Văn Hùng Võ Thị Thu Soan Đỗ Thanh Thảo Ngơ Quốc Tuấn Trần Thị Bích Thảo Nguyễn Văn Minh Thắng Phạm Văn Sự Hồ Duy Hƣng Cộng Quyển hóa đơn 0151 0152 0153 0154 0155 0156 0157 0158 0159 0160 0161 0162 Số tiền 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 12.500.000 150.000.000 Viết chữ: Một trăm năm mƣơi triệu đồng chẵn./ Ngày 13 tháng 01 năm 2019 Ngƣời lập Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 4B Đơn vị: Trƣờng TC KT – KT & ĐT CBHTX MT TN Mẫu số C30 - BB Bộ phận: (Ban hành theo TT số : 107/2017/TT-BTC Mã số QHNS: 1108300 Ngày 10/10/2017 BTC) PHIẾU THU Quyển số: Ngày 13 tháng 01 năm 2019 Số: 001 Nợ: 1111 Có:531 Họ, tên ngƣời nộp tiền:ĐỖ THỊ NGA Địa chỉ: Thủ quỹ Lý nộp: Thu học phí đào tạo cán Hợp tác xã Sè tiền:150.000.000 (Viết chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn./ Kèm theo: 01 Chứng từ kế toán Thủ trƣởng đơn vị họ tên, đóng dấu) (Ký, Kế toán trƣởng Ngƣời lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn./ Ngày 13 tháng 01 năm 2019 Ngƣời nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đỗ Thị Nga Đỗ Thị Nga PHỤ LỤC 5A HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số: 02 GTTT3/001 Liên 2: Khách hàng Ký hiệu: AB/2019 Ngày 01 tháng 02 năm 2019 Số: 0000789 Đơn vị bán hàng: NHÀ HÀNG HẢI SẢN LONG PHỤNG Địa chỉ: Số 578-580 Hùng Vƣơng, thành phố Tam Kỳ, tỉnh Quảng Nam Số tài khoản: 56010000949157 Điện thoại:…………………… Mã số thuế : 0310285126 Họ tên ngƣời mua hàng: Đỗ Thị Nga………………………………… Đơn vị mua hàng: Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật & Đào cán HTX Miền Trung, Tây Nguyên………………………………………… Địa chỉ: Quảng Nam Số tài khoản: Hình thức tốn: Tiền mặt Mã số thuế: 4000881933 STT TÊN HÀNG HỐ, DỊCH VỤ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Tiếp khách 2.100.000 Tổng cộng tiền toán: 2.100.000 Số tiền viết chữ: Hai triệu trăm nghìn đồng chẵn./ ……………………………………………………………………………………………… Ngƣời mua hàng (Ký, họ tên) Đỗ Thị Nga Ngƣời bán hàng (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Thanh Ngọc PHỤ LỤC 5B GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Ngày 01 tháng 02 năm 2019 Kính gửi: BAN GIÁM HIỆU NHÀ TRƢỜNG Họ tên ngƣời đề nghị toán: Đỗ Thị Nga Bộ phận (hoặc địa chỉ) : Thủ quỹ đơn vị Nội dung toán:Chi tiếp khách Số tiền: 2.100.000 đồng Bằng chữ: Hai triệu trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc:Hố đơn TT số 0000789 Quảng Nam, ngày 01 tháng 02 năm 2019 Ngƣời đề nghị toán Kế toán trƣởng Ký, họ tên (Ký, họ tên) Đỗ Thị Nga Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 5C Đơn vị: Trƣờng Trung cấp Kinh tế-Kỹ thuật Đào tạo cán HTX Miền Trung - Tây Nguyên Mã đơn vị QHNS: 1108300 Mẫu số C31 – BB (Ban hành theo TT số: 107/2017/TT-BTC Ngày 10/10/2017 Bộ BTC ) PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 01 tháng 02 năm 2019 Số: 004 Nợ: 6111 Có:1111 Họ, tên ngƣời nhận tiền:ĐỖ THỊ NGA Địa chỉ: Thủ quỹ đơn vị Lý chi: Chi tiếp khách Số tiền:2.100.000 đồng (Viết chữ): Hai triệu trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 02 Chứng từ kế toán gồm Phiếu đề xuất tốn hóa đơn GTGT số 000789 Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Hai triệu trăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 01 tháng 02 năm 2019 Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đỗ Thị Nga Đỗ Thị Nga PHỤ LỤC Mã chƣơng : 048 Đơn vị báo cáo: Trƣờng TC KT – KT ĐTCBHTX Miền Trung - Tây Nguyên Mã ĐVQHNS: 1108300 Mẫu số B01/BCQT (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị: Đồng STT A A I 1.1 1.2 CHỈ TIÊU MÃ TỔNG SỐ SỐ B C NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC NGUỒN NGÂN SÁCH TRONG NƢỚC Số dƣ kinh phí năm 01 trƣớc chuyển sang (01=02+05) Kinh phí thường xuyên/tự 02 chủ (02=03+04) - Kinh phí nhận 03 - Dự tốn cịn dƣ Kho 04 bạc Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 05 (05=06+07) - Kinh phí nhận 06 - Dự tốn cịn dƣ Kho 07 bạc Dự tốn đƣợc giao 08 năm (08=09+10) - Kinh phí thường 09 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường 10 xun/khơng tự chủ Tổng số đƣợc sử dụng 11 năm (11=12+ 13) - Kinh phí thường 12 xuyên/tự chủ (12=02+09) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 13 (13=05+10) Kinh phí thực nhận 14 năm (14=15+16) - Kinh phí thường 15 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường 16 xun/khơng tự chủ Kinh phí đề nghị 17 tốn (17=18+19) - Kinh phí thường 18 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường 19 xun/khơng tự chủ Kinh phí giảm 20 năm (20=21+25) LOẠI TỔNG SỐ KHOẢN 4.440.000.000 4.440.000.000 4.440.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 4.440.000.000 4.440.000.000 4.440.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 4.440.000.000 4.440.000.000 4.440.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 4.440.000.000 4.440.000.000 4.440.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 4.190.000.000 250.000.000 LOẠI 250.000.000 250.000.000 KHOẢN TỔNG KHOẢN KHOẢN SỐ 6.1 6.2 7.1 7.2 II III Kinh phí thường xuyên/tự 21 chủ (21 =22+23+24) - Đã nộp NSNN 22 - Còn phải nộp NSNN 23 (23=03+15-18- 22-31) - Dự toán bị hủy 24 (24=04+09-15-32) Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 25 (25=26+27+28) - Đã nộp NSNN 26 - Còn phải nộp NSNN 27 (27=06+16-19- 26-34) - Dự toán bị hủy 28 (28=07+10-16-35) Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm 29 sau sử dụng tốn (29=30+33) Kinh phí thường xuyên/tự 30 chủ (30=31+32) - Kinh phí nhận 31 - Dự tốn cịn dƣ Kho 32 bạc 7.2 Kinh phí khơng thường xun/khơng tự 33 chủ (33=34+35) - Kinh phí nhận 34 - Dự tốn cịn dƣ Kho 35 bạc NGUỒN VỐN VIỆN TRỢ Số dƣ kinh phí năm 36 trƣớc chuyển sang Dự tốn đƣợc giao 37 năm Tổng kinh phí nhận 38 viện trợ năm (38=39+4(3) - Số ghi thu, ghi tạm 39 ứng - Số ghi thu, ghi chi 40 Kinh phí đƣợc sử dụng 41 năm (41= 36+38) Kinh phí đề nghị 42 tốn Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm 43 sau sử dụng toán (43=41-42) NGUỒN VAY NỢ NƢỚC NGỒI Số dƣ kinh phí năm 44 trƣớc chuyển sang (44=45+46) - Kinh phí ghi tạm ứng 45 - Số dƣ dự toán 46 Dự toán đƣợc giao 47 năm Tổng số đƣợc sử dụng 48 năm (48= 44+47) Tổng kinh phí vay 49 năm (49= 50+51) - Số ghi vay, ghi tạm 50 ứng NSNN B C - Số ghi vay, ghi chi 51 NSNN Kinh phí đơn vị sử 52 dụng đề nghị tốn Kinh phí giảm 53 năm (53=54+55+56) - Đã nộp NSNN 54 - Còn phải nộp NSNN 55 (55= 45+49-52- 54-58) - Dự toán bị hủy (56= 56 46+47-49-59) Kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử 57 dụng toán (57= 58+59) - Kinh phí ghi tạm ứng 58 - Số dƣ dự toán 59 Số giải ngân, rút vốn 60 chƣa hạch tốn NSNN NGUỒN PHÍ ĐƢỢC KHẤU TRỪ ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển 61 sang (61=62+63) - Kinh phí thường 62 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường 63 xun/khơng tự chủ Dự toán đƣợc giao 64 năm (64=65+66) - Kinh phí thường 65 xuyên/tự chủ - Kinh phí không thường 66 xuyên/không tự chủ Số thu đƣợc năm 67 (67=68+69) - Kinh phí thường 68 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường 69 xun/khơng tự chủ Tổng số kinh phí đƣợc 70 sử dụng năm (70=71+72) - Kinh phí thường 71 xuyên/tự chủ (71=62+68) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 72 (72=63+69) Số kinh phí sử dụng 73 đề nghị tốn (73=74+75) - Kinh phí thường 74 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường 75 xun/khơng tự chủ Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm 76 sau sử dụng tốn (76= 77+78) - Kinh phí thường 77 xun/tự chủ (77=71-74) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 78 (78=72-75) NGUỒN HOẠT ĐỘNG 1.650.000.000 1.650.000.000 1.650.000.000 1.650.000.000 1.650.000.000 1.650.000.000 1.526.000.000 1526.000.000 1.526.000.000 1.526.000.000 1526.000.000 1.526.000.000 1.526.000.000 1526.000.000 1.526.000.000 1.526.000.000 1526.000.000 1.526.000.000 1.526.000.000 1526.000.000 1.526.000.000 1.526.000.000 1526.000.000 1.526.000.000 KHÁC ĐƢỢC ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển 79 sang (79=80+81) - Kinh phí thường 80 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường 81 xun/khơng tự chủ Dự tốn đƣợc giao 82 năm (82=83+84) - Kinh phí thường 83 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường 84 xun/khơng tự chủ Số thu đƣợc năm 85 (85=86+87) - Kinh phí thường 86 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường 87 xun/khơng tự chủ Tổng số kinh phí đƣợc 88 sử dụng năm (88=89+90) - Kinh phí thường 89 xun/tự chủ (89=80+86) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 90 (90=81+87) Số kinh phí sử dụng 91 đề nghị tốn (91=92+93) - Kinh phí thường 92 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường 93 xun/khơng tự chủ Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm 94 sau sử dụng toán (94=95+96) - Kinh phí thường 95 xuyên/tự chủ (95=89-92) - Kinh phí không thường xuyên/không tự chủ 96 (96=90-93) NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Quảng Nam, ngày tháng năm THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ Mã chƣơng : 048 Đơn vị báo cáo: Trƣờng TC KT – KT ĐTCBHTX Miền Trung - Tây Nguyên Mã ĐVQHNS: 1108300 Phụ biểu F01-01/BCQT (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ TC) BÁO CÁO CHI TIẾT CHI TỪ NGUỒN NSNN VÀ NGUỒN PHÍ ĐƢỢC KHẤU TRỪ, ĐỂ LẠI Năm 2019 Đơn vị: Đồng NGUỒN NSNN Loại Khoản Mục A B C Tiểu mục D 6000 Nội dung chi 6050 6100 6150 6200 6250 6300 6400 6500 NSNN nƣớc Tổng số E I Kinh phí thƣờng 5.716.000.000 4.190.000.000 xuyên/ tự chủ Tiền lƣơng 1.195.000.000 1.195.000.000 6001 Lƣơng theo ngạch, bậc 6003 NGUỒN PHÍ ĐƢỢC Vay nợ KHẤU TRỪ, Viện trợ nƣớc ĐỂ LẠI Lƣơng hợp đồng theo chế độ 6049 Lƣơng khác Tiền công trả cho lao động theo hợp đồng Phụ cấp lƣơng 6101 Phụ cấp chức vụ Phụ cấp làm đêm; làm 6105 thêm 6112 Phụ cấp ƣu đãi nghề Phụ cấp trách nhiệm 6113 theo nghề, theo công việc Phụ cấp thâm niên vƣợt 6115 khung; phụ cấp thâm niên nghề 6149 Phụ cấp khác Học bổng HSSV Tiền thƣởng 6201 Thƣởng thƣờng xuyên Phúc lợi tập thể 6299 Chi khác Các khoản đóng góp 6301 Bảo hiểm xã hội 6302 Bảo hiểm y tế 6303 Kinh phí cơng đồn 6304 Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản toán khác cho cá nhân Chi thu nhập tăng thêm 6404 theo chế khốn, tự chủ Thanh tốn dv cơng 1.526.000.000 890.000.000 890.000.000 174.000.000 174.000.000 131.000.000 131.000.000 - - 170.000.000 170.000.000 20.400.000 20.400.000 12.000.000 12.000.000 110.500.000 110.500.000 11.800.000 11.800.000 15.300.000 15.300.000 200.000.000 200.000.000 25.000.000 20.000.000 25.000.000 20.000.000 270.000.000 270.000.000 159.211.626 49.211.626 29.124.755 32.451.993 200.000.000 200.000.000 5.000.000 5.000.000 250.000.000 - 250.000.000 250.000.000 - 250.000.000 110.000.000 90.000.000 20.000.000 NGUỒN HOẠT ĐỘNG KHÁC ĐƢỢC ĐỂ LẠI 6550 6600 6650 6700 6750 6800 6850 6900 7000 cộng 6501 Tiền điện 51.000.000 51.000.000 6502 Tiền nƣớc 10.300.000 10.300.000 6503 Tiền nhiên liệu 5.000.000 5.000.000 Tiền vệ sinh, môi 6504 20.000.000 20.000.000 trƣờng 6549 Chi khác 23.700.000 3.700.000 Vật tƣ văn phòng 110.000.000 95.000.000 6551 Văn phịng phẩm 42.000.000 42.000.000 Mua sắm cơng cụ, dụng 6552 23.000.000 23.000.000 cụ văn phịng 6553 Khốn văn phòng phẩm 30.000.000 30.000.000 6599 Vật tƣ văn phòng khác 15.000.000 Thông tin, tuyên truyền, 90.000.000 90.000.000 liên lạc Thuê bao kênh vệ tinh; thuê bao cáp truyền 6605 90.000.000 90.000.000 hình; cƣớc phí Internet; th đƣờng truyền mạng 6649 Khác Hội nghị 1.350.000.000 1.000.000.000 6651 In, mua tài liệu 150.000.000 150.000.000 Bồi dƣỡng giảng viên, 6652 200.000.000 200.000.000 báo cáo viên Các khoản thuê mƣớn 6657 120.000.000 120.000.000 khác 6658 Chi bù tiền ăn 327.000.000 327.000.000 6699 Chi phí khác 553.000.000 203.000.000 Cơng tác phí 120.000.000 110.000.000 6701 Tiền vé máy bay, tàu, xe 25.000.000 6702 Phụ cấp cơng tác phí 29.000.000 6703 Tiền th phịng ngủ 32.000.000 6704 Khốn cơng tác phí 24.000.000 6749 Chi khác Chi phí thuê mƣớn 100.000.000 30.000.000 Thuê phƣơng tiện vận 6751 20.000.000 20.000.000 chuyển 6754 Thuê thiết bị loại 10.000.000 10.000.000 6799 Chi phí th mƣớn khác 70.000.000 Chi đồn Chi đoàn vào Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu bảo dƣỡng 300.000.000 100.000.000 cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thƣờng xun 6901 Ơ tơ dùng chung 23.000.000 23.000.000 Tài sản thiết bị 6905 96.500.000 42.500.000 chuyên dùng Các thiết bị công nghệ 6912 15.000.000 15.000.000 thông tin Tài sản thiết bị văn 6913 60.500.000 phòng Đƣờng điện, cấp thoát 6921 15.000.000 nƣớc Các tài sản cơng 6949 90.000.000 19.500.000 trình hạ tầng sở khác Chi phí nghiệp vụ chun mơn 1.000.000.000 950.000.000 ngành Chi mua hàng hóa, vật 7001 350.000.000 350.000.000 tƣ 7004 Đồng phục, trang phục; 600.000.000 600.000.000 20.000.000 15.000.000 15.000.000 350.000.000 350.000.000 10.000.000 10.000.000 70.000.000 70.000.000 200.000.000 54.000.000 60.500.000 15.000.000 70.500.000 50.000.000 7750 7850 7950 7050 6950 bảo hộ lao động 7049 Chi khác 50.000.000 Chi khác 426.000.000 70.000.000 Chi lập quỹ khen 7764 thƣởng theo chế độ quy 50.000.000 định Cấp bù học phí cho 7766 sở giáo dục đào tạo theo chế độ 7799 Chi khoản khác 20.000.000 Chi cho công tác đảng tổ chức Đảng sở cấp sở Chi lập quỹ đv thực khoán chi đơn vị nghiệp có thu II Kinh phí khơng thƣờng xuyên/không 250.000.000 250.000.000 tự chủ Mua sắm TS vô hình Mua sắm tài sản phục 250.000.000 250.000.000 vụ cơng tác chuyên môn Tài sản thiết bị 6954 98.000.000 98.000.000 chuyên dùng Tài sản thiết bị văn 6955 54.000.000 54.000.000 phịng Các thiết bị cơng nghệ 6956 85.000.000 85.000.000 thông tin 6999 Tài sản thiết bị khác 13.000.000 13.000.000 TỔNG CỘNG 5.966.000.000 4.440.000.000 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) 50.000.000 356.000.000 162.000.000 140.000.000 54.000.000 - - 1.526.000.00 Quảng Nam, ngày tháng năm THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) ... cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên gì? - Nguyên nhân tồn kế toán khoản thu, chi Trƣờng Trung cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo cán hợp tác xã Miền Trung - Tây Nguyên. .. cấp Kinh tế - Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung – Tây Nguyên 43 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU CHI TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ ĐÀO TẠO CÁN BỘ HỢP TÁC XÃ... Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung – Tây Nguyên 44 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Trƣờng Trung cấp Kinh tế Kỹ thuật Đào tạo Cán Hợp tác xã Miền Trung – Tây Nguyên