Tăng cường kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các chi nhánh ngân hàng NN PTNT khu vực miền trung

i L I CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu c a riêng tơi Các s li u, k t qu nêu Lu n vĕn trung th c ch a đ c cơng b b t kỳ cơng trình khác Ng D i cam đoan ng Th Vi t Hi n ii M CL C Trang TRANG PH BÌA L I CAM ĐOAN i M C L C ii DANH M C CÁC CH VI T T T vi DANH M C CÁC B NG vii DANH M C CÁC HÌNH V , S Đ viii M Đ U CH NG : NH NG V N Đ N I B TH LÝ LU N C KI M SOÁT Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG NG M I 1.1 LÝ LU N CHUNG V KI M SOÁT N I B TH B N V TRONG NGÂN HÀNG NG M I 1.1.1 Khái ni m h th ng ki m soát n i b 1.1.2 M c tiêu, nhi m v c a h th ng ki m soát n i b 1.1.2.1 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc ho t đ ng c a h th ng ki m soát n i b 1.2 KI M SOÁT N I B HÀNG TH Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG NGÂN NG M I 1.2.1 Phân bi t ki m sốt tín d ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng 1.2.2 Các y u t c b n c a h th ng KSNB ho t đ ng tín d ng 10 1.2.2.1 Mơi trường kiểm soát 10 1.2.2.2 Hệ thống kế toán 14 1.2.2.3 Các thể thức kiểm sốt hoạt động tín dụng 16 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá th c tr ng KSNB ho t đ ng tín d ng 18 iii 1.2.3.1 Kiểm sốt quy trình xét duyệt cho vay 19 1.2.3.2 Kiểm soát quy trình giải ngân 20 1.2.3.3 Kiểm sốt cơng tác kế tốn nghiệp vụ tín dụng 21 1.2.3.4 Kiểm tra trình giám sát vốn sau giải ngân 21 1.2.3.5 Hoạt động hệ thống kiểm tra, KSNB: 22 Kết luận chương 24 CH NG : TH C TR NG CƠNG TÁC KI M SỐT N I B 25 Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HO T Đ NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1.1 Khái quát tình hình kinh t - xã h i khu v c nh h ng đ n ho t đ ng c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 25 2.1.2 Khái quát v chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 26 2.1.2.1 Tổ chức máy 26 2.1.2.2 Trình độ đội ngũ cán viên chức cán tín dụng 28 2.2 TH C TR NG HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 30 2.2.1 C ch sách tín d ng 30 2.2.2 Tình hình d n cho vay t i Chi nhánh 30 2.3 TH C TR NG CÔNG TÁC KI M SOÁT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 32 2.3.1 Ki m sốt quy trình xét t cho vay 33 2.3.2 Ki m sốt quy trình gi i ngân 35 2.3.3 Ki m sốt cơng tác k tốn nghi p v tín d ng 37 2.3.3.1 Về chứng từ kế tốn nghiệp vụ tín dụng 37 iv 2.3.3.2 Về kiểm soát chứng từ kế toán 37 2.3.3.3 Về nội dung hạch toán kế toán nghiệp vụ tín dụng 38 2.3.4 Ki m tra giám sát v n sau gi i ngân 40 2.3.5 Cơng tác ki m tra, ki m sốt n i b ho t đ ng tín d ng 41 2.3.5.1 Tổ chức máy, nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội 41 2.3.5.2.Phương pháp nội dung kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng45 2.3.5.3.Kết kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh47 2.4 NH N XÉT V CƠNG TÁC KI M SỐT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 57 2.4.1 Nh ng u m 57 2.4.2 Nh ng h n ch 59 Kết luận chương 62 CH NG : PH SOÁT N I B NG H NG VÀ GI I PHÁP TĔNG C NG KI M Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 64 3.1 S C N THI T PH I TĔNG C NG KI M SOÁT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 64 3.1.1 Nh ng v n đ đặt từ th c tr ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 64 3.1.2 Đ nh h ng m c tiêu phát tri n ho t đ ng tín d ng c a NHNo&PTNT Vi t Nam giai đo n 2010-2020 65 3.1.3 Ph ng h 3.2 M T S ng tĕng c ng KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng 66 GI I PHÁP TĔNG C NG CÔNG TÁC KSNB Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG 67 v 3.2.1 Tuân th đ y đ nguyên tắc phân chia trách nhi m quy trình xét t cho vay gi i ngân 67 3.2.2 Đổi m i quy trình ki m tra sau cho vay 68 3.2.3 Hồn thi n mơ hình tổ chức h th ng ki m tra, ki m soát n i b 69 3.2.3.1 Tổ chức lại hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 69 3.2.3.2 Tổ chức lại phận kiểm toán nội 70 3.2.4 Phát tri n hoàn thi n ho t đ ng ki m tra, KSNB đ đáp ứng yêu c u c a ki m toán hi n đ i 74 3.2.5 H th ng hóa vĕn b n c ch sách tín d ng thành tài li u cẩm nang cho cán b tín d ng 78 3.2.6 Nâng cao nĕng l c đ i ngũ cán b tín d ng 79 3.3 NH NG KI N NGH 81 3.3.1 Nh ng ki n ngh đ i v i NHNN Vi t Nam 81 3.3.2 Nh ng ki n ngh đ i v i NHNo&PTNT Vi t Nam 81 Kết luận Chương 85 K T LU N 86 DANH M C TÀI LI U THAM KH O 87 QUY T Đ NH GIAO Đ TÀI LU N VĔN TH C SĨ vi DANH M C CÁC CH VI T T T NHNo&PTNT : Ngân hàng Nông nghi p Phát tri n nông thôn VN : Vi t Nam IPCAS : H th ng toán k toán khách hàng n i b ngân hàng (Intra-Bank Payment and Customer Accounting System) NHNN : Ngân hàng Nhà n c TCTD : Tổ chức tín d ng TCKT : Tổ chức kinh t NHTMCP : Ngân hàng Th ng m i cổ ph n NHTM : Ngân hàng Th ng m i HĐQT : H i đ ng qu n tr KTKSNB : Ki m tra, ki m soát n i b KSNB : Ki m soát n i b KTV : Ki m tra viên SGD : S Giao d ch VPĐD : Vĕn phòng đ i di n CN : Chi nhánh DN : Doanh nghi p CNL3 : Chi nhánh lo i PGD : Phòng giao d ch QĐ : Quy t đ nh XLRR : X lý r i ro TPTD : Tr TD : Tín d ng SXKD : S n xu t kinh doanh TSBĐ : Tài s n b o đ m TNHH : Trách nhi m h u h n ng phịng tín d ng vii DANH M C CÁC B NG Trang B ng 2.1: S l ng cán b viên chức Chi nhánh khu v c nĕm 2007-2009 B ng 2.2: S l ng cán b tín d ng khu v c nĕm 2007-2009 B ng 2.3: Tình hình d n Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung nĕm 2007 -2009 B ng 2.4: S l 28 29 31 ng trình đ cán b làm công tác ki m tra ki m soát n i b Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 42 nĕm 2007- 2009 B ng 2.5: Tình hình b trí cán b KSNB Chi nhánh đ n cu i nĕm 2009 B ng 2.6: S l ng cu c ki m tra c a Chi nhánh khu v c mi n Trung nĕm 2007-2009 B ng 2.7 Tổng h p s l ng h s tín d ng đ c ki m tra t i Chi nhánh khu v c mi n Trung nĕm 2007-2009 B ng 2.8 44 48 49 Tổng h p k t qu s a sai ho t đ ng tín d ng qua k t qu ki m tra c a Chi nhánh khu v c mi n Trung nĕm 2007-2009 56 viii DANH M C CÁC HÌNH VẼ, S Đ Trang Hình 2.1: C c u tổ chức u hành c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 31 Hình 2.2: S đ quy trình xét t cho vay 34 Hình 2.3: S l 43 S đ 3.1 Mơ hình tổ chức h th ng KTNB ngân hàng ng trình đ cán b làm công tác KT,KSNB 73 M Đ U Tính c p thi t đ tài nghiên cứu Trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng, tín d ng ho t đ ng kinh doanh quan trọng ch y u, mang l i ngu n l i nhu n l n nh t nh ng gặp khơng r i ro Mọi s đổ vỡ v tín d ng s gây h u qu nghiêm trọng không nh ng cho b n thân ngân hàng mà c n n kinh t H th ng ki m tra, ki m sốt n i b m t cơng c qu n lý h u hi u đ ki m soát ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng nhằm đ m b o đ t đ c m c tiêu đ v i hi u qu cao nh t Công tác ki m tra, ki m soát n i b t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung th i gian qua bên c nh nh ng k t qu đ t đ c, v n nh ng mặt h n ch làm cho công tác ch a th c s phát huy đ qu , ch a đáp ứng đ c hi u c nhu c u c a ban lãnh đ o ngân hàng Đặc bi t nh ng nĕm g n đây, ho t đ ng tín d ng Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung ngày đ c m r ng, nh ng đ ng th i v i tĕng tr ng r i ro tín d ng th hi n qua n x u gia tĕng Vì v y, vi c chọn đ tài “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín d ng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn khu vực miền Trung” cho lu n vĕn t t nghi p cao học c p thi t đáp ứng yêu c u đặt th c ti n, góp ph n giúp chi nhánh nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh M c đích nghiên cứu đ tài Nghiên cứu n i dung, mô t th c tr ng nh n xét nh ng u m h n ch c a công tác KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Trên c s đó, đ xu t m t s gi i pháp ki n ngh nhằm tĕng c cao ch t l ng KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng, góp ph n nâng ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Đ i t ng ph m vi nghiên cứu đ tài Nghiên cứu v n đ lý lu n, th c ti n liên quan đ n ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng m t s gi i pháp tĕng c ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung v i d li u giai đo n từ nĕm 2007 - 2009 Ph ng pháp nghiên cứu Các ph ng pháp nghiên cứu đ c s d ng bao g m: th ng kê, phân tích, tổng h p so sánh, đ i chi u, t logic, đ làm sáng rõ nh ng v n đ c n nghiên cứu Nh ng đóng góp khoa học Thông qua lu n vĕn, h th ng đ c lý lu n c b n v ki m sốt n i b tín d ng c a NHTM Đ ng th i giúp Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung soi rọi l i t n t i, h n ch công tác KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng Lu n vĕn đ a m t s gi i pháp có kh nĕng ứng d ng đ đem l i hi u qu thi t th c cho cơng tác ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung K t c u n i dung đ tài Ngoài ph n m đ u k t lu n v i danh m c b ng, hình v , s đ tài li u tham kh o, lu n vĕn đ Ch ng: ng 1: Nh ng v n đ lý lu n c b n v ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng ngân hàng th Ch c k t c u thành ch ng m i ng 2: Th c tr ng cơng tác ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Ch ng 3: Ph ng h ng gi i pháp tĕng c ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung ... ng tín d ng c a Chi nhánh NHNo &PTNT t i khu v c mi n Trung 2.1.2 Khái quát v chi nhánh NHNo &PTNT khu v c mi n Trung 2.1.2.1 Tổ chức máy Hi n nay, khu v c mi n Trung bao g m 15 Chi nhánh lo i lo... NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HO T Đ NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 2.1.1 Khái quát tình hình kinh t - xã h i khu v c nh h ng đ n ho t đ ng Chi nhánh... CÁC CHI NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HO T Đ NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1.1 Khái quát tình hình kinh t - xã h i khu