Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần xi măng la hiên VVMI

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THU HOÀI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN VVMI LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2019 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THU HOÀI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN VVMI NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 8.34.01.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS Đỗ Thị Thu Hằng THÁI NGUYÊN - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng La Hiên VVMI” trung thực, kết nghiên cứu riêng Tôi xin cam đoan rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn cám ơn Các số liệu nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan mình! Thái Nguyên, tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hoài ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng La Hiên VVMI” nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ q trình học tập hồn thành đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Nhà trường, phòng, ban, khoa, phòng Đào tạo - Bộ phận sau đại học, thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi q trình học tập thực đề tài Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Đỗ Thị Thu Hằng Giáo viên trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến quý báu để tác giả hồn thành luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc, phòng, ban, cán nhân viên Công ty Cổ phần Xi măng La Hiên VVMI tạo điều kiện cung cấp số liệu, đóng góp ý kiến giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hoài iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Bố cục luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan vốn kinh doanh .6 1.1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2 Cơ sở thực tiễn hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp học kinh nghiệm 23 1.2.1 Kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .23 1.2.2 Bài học kinh nghiệm Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 25 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 2.1 Câu hỏi nghiên cứu đề tài 27 iv 2.2 Phương pháp nghiên cứu 27 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 27 2.2.2 Phương pháp tổng hợp xử lý số liệu .27 2.2.3 Các phương pháp phân tích số liệu .28 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 28 2.3.1 Hệ thống tiêu định tính 28 2.3.2 Hệ thống tiêu định lượng 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN VVMI 37 3.1 Khái quát trình hình thành phát triển Cơng ty 37 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty 37 3.1.2 Cơ cấu máy tổ chức Công ty 39 3.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 45 3.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2016 – 2018 47 3.2 Thực trạng tình hình vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 53 3.2.1 Tình hình tổ chức vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 53 3.2.2 Tình hình huy động vốn Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 61 3.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 63 3.3.1 Hiệu sử dụng vốn cố định 63 3.3.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 66 3.3.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 74 3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty 77 3.4.1 Nhân tố khách quan .77 v 3.4.2 Nhân tố chủ quan 78 3.5 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 79 3.5.1 Kết đạt 79 3.5.2 Tồn nguyên nhân .81 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN VVMI 84 4.1 Những định hướng, mục tiêu phát triển Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 84 4.1.1 Định hướng 84 4.1.2 Mục tiêu 85 4.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 86 4.2.1 Giải pháp chung để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 86 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 94 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 95 4.3 Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 96 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 96 4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng 97 4.3.3 Kiến nghị với Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI 97 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần DN : Doanh nghiệp HĐQT : Hội đồng quản trị KD : Kinh doanh TCVN : Tiêu chuẩn Việt Nam TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động VKD : Vốn kinh doanh VVMI : Tổng Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Tình hình SXKD cơng ty cổ phần xi măng la hiên năm 2016-2018 49 Bảng 3.2 Tình hình lao động cơng ty cổ phần xi măng la hiên VVMI năm 2016 – 2018 Bảng 3.3: cấu vốn công ty giai đoạn 2016 – 2018 Bảng 3.5 Một số tiêu cấu tài sản nguồn vốn công ty cổ phần xi măng la hiên VVMI năm 2016 – 2018 Bảng 3.6 Tình hình sử dụng nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 Bảng 3.7: kết cấu tài sản dài hạn công ty năm 2016-2018 Bảng 3.8: tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định Bảng 3.9: số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ cơng ty Bảng 3.10 Vịng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân công ty giai đoạn 2016 – 2018 Bảng 3.11 Vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho công ty giai đoạn 2016 - 2018 Bảng 3.12 Các tiêu phản ánh khả toán công ty giai đoạn 2016 -2018 Bảng 3.13 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ 3.1 Bộ máy tổ chức Công ty Cô phần Xi măng La Hiên VVMI 44 Sơ đồ 3.2 Dây chuyền công nghệ sản xuất xi măng 46 Biểu đồ Biểu đồ 3.1 Tình hình lao động phân theo trình độ - Cơng ty Cổ phần Xi măng La Hiên VVMI 53 Biểu đồ 3.2 Cơ cấu Tài sản ngắn hạn – dài hạn tổng tài sản .56 Biểu đồ 3.3 Cơ cấu Nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn 59 Biểu đồ 3.4 Cơ cấu Tài sản dài hạn 65 Biểu đồ 3.5 Cơ cấu Tài sản ngắn hạn 67 87 4.2.1.2 Vận dụng linh hoạt, hài hòa việc thu hồi công nợ để quản lý chặt chẽ khoản phải thu có biện pháp quản lý, mua sắm vật tư để dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý a Quản lý chặt chẽ khoản phải thu - Tạo hệ thống theo dõi hồn chỉnh Để theo dõi cơng nợ khách hàng cập nhật phát sinh liên quan đến cơng nợ: phận kế tốn bắt buộc phải có file theo dõi: excel phần mềm kế tốn Căn vào thơng tin hợp đồng, hóa đơn, phiếu xuất/ nhập kho, phiếu chi, giấy báo có ngân hàng, khoản chiết khấu, hàng trả lại, tỷ giá … kế tốn cơng nợ cập nhật vào file theo dõi công nợ, theo dõi cách liên tục thường xuyên Người làm kế tốn cơng nợ phải nắm rõ quy trình kế toán: kiểm soát chứng từ, luân chuyển chứng từ, quy trình tốn … rõ ràng việc thu hồi nợ liên quan chặt chẽ đến chứng từ kế tốn - Duy trì tốt mối quan hệ Các mối quan hệ bao gồm mối quan hệ với khách hàng liên kết với phòng ban khác nội doanh nghiệp (như phòng kinh doanh) Ngoài việc đốc thúc khách hàng trả nợ hạn, kỳ phận thu hồi nợ cơng ty thơng báo điều kiện hưởng chiết khấu nhắc bổ sung số chi tiết sản phẩm, chứng từ liên quan … để tạo mối quan hệ thân thiện, tin cậy Cịn nội cơng ty, liên kết phận kế tốn cơng nợ kinh doanh cần thiết đơn hàng bán từ phận kinh doanh cần ghi nhận tức vào doanh thu, khoản nợ cần đưa vào danh sách theo dõi để tránh thất bỏ sót cơng nợ phải thu khách hàng - Gửi hóa đơn, chứng từ đến khách hàng nhanh chóng Gửi hóa đơn cho khách hàng việc quan trọng doanh 88 nghiệp tâm tới việc Kế tốn cơng nợ phải theo dõi chặt chẽ đường hóa đơn xuất bán để đảm bảo khách hàng nhận hoá đơn thời gian Tránh sai sót, thất lạc, chậm trễ Trước sau gửi hóa đơn, kế tốn cơng nợ nên chủ động gọi điện thoại, thông báo fax, email (bản scan) cho người có trách nhiệm hóa đơn gửi để xác nhận hốn đơn đưa đến phịng kế toán khách hàng - Xem lại khoản phải thu thường xun Bộ phận kế tốn cơng nợ phải thường xuyên kiểm soát thời hạn phải thu khoản nợ, đo lường khoản phải thu thông qua số vòng quay khoản phải thu, tính tuổi nợ để phân loại khách nợ, sớm phát khoản nợ có vấn đề, nhằm có hướng xử lý kịp thời, tránh để nợ hạn tồn đọng nhiều Định kỳ, phận phải chủ động lập biên xác nhận công nợ khách hàng để báo cáo lên cấp Các loại báo cáo cần lập là: Báo cáo tình hình thực hợp đồng, Bảng tổng hợp công nợ phải thu, phải trả, Bảng theo dõi tình hình khoản nợ hạn, Bảng theo dõi tình hình khoản nợ vượt hạn mức nợĐể thuận tiện việc theo dõi khơng sai sót việc lập báo cáo, nhiều doanh nghiệp tìm đến phần mềm kế tốn online để quản lý hiệu tuổi nợ, hạn nợ - Cung cấp nhiều tài khoản ngân hàng Bộ phận kế tốn cơng nợ đề xuất với doanh nghiệp đăng ký với Sở Kế hoạch đầu tử mở thêm số tài khoản ngân hàng để linh hoạt vấn đề toán, chuyển trả tiền hàng Bởi cung cung cấp tài khoản ngân hàng với tài khoản ngân hàng khách hàng hệ thống giúp khoản tiền chuyển tài khoản nhanh chóng (trong ngày) mà cịn tiết kiệm chi phí chuyển tiền giao dịch khối nội ngân hàng 89 - Gọi điện thoại nhắc nợ Công việc kế tốn cơng nợ phải liên lạc với khách hàng thường xuyên nên bạn phải yêu cầu doanh nghiệp cung cấp cho bạn line điện thoại cố định riêng để tiện giao dịch với khách hàng ngược lại, tránh gián đoạn giao tiếp với khách hàng nghẽn mạch, kẹt máy Kế toán nên nhắc thời hạn khoản nợ khách hàng phải toán trước 5-10 ngày email điện thoại Và cần có kịch gọi điện để tiếp cận khách hàng nhẹ nhàng, thoải mái Lưu ý nên tránh gọi điện cho khách hàng vào ngày đầu năm, đầu tháng, đầu tuần xử lý khơng khéo dễ gây căng thẳng phía khách hàng Hạn chế gọi điện thoại nhắc nợ đầu giờ, không nên gọi cho khách hàng cuối làm việc lúc tâm trạng mệt mỏi, họ trả lời cho có, họ trút bực dọc lên bạn Kinh nghiệm cho thấy, gọi điện thoại nhắc nợ khách hàng hiệu quả: sáng từ 10 đến 11 giờ; chiều từ đến - Duy trì nhật ký thu nợ Với khoản nợ hạn, phận kế toán phải lưu nhật ký theo dõi gọi email gửi đi, với hồ sơ phản ứng khách hàng để theo dõi gọi Những vướng mắc trình thu nợ thiếu hàng, thiếu chứng từ, khách hàng phàn nàn hàng hóa, khách hàng hứa trả tiền vào ngày … cần ghi lại phản ánh với phận liên quan để xử lý kịp thời - Tham gia, góp ý cải tiến quy trình thu nợ Quy trình thu hồi nợ nên xem xét lại sau khoảng thời gian cố định để rút kinh nghiệm thay đổi quy trình cần thiết Trong hoạt động doanh nghiệp, việc theo dõi, quản lý xử lý cơng nợ q trình thực liên tục, không ngừng nghỉ nhân viên phận kế toán 90 - Công ty cần đổi chế quản lý công nợ nhằm đẩy nhanh tiến độ thu hồi nợ từ khách hàng, giảm thiệt hại bị chiếm dụng vốn - Trên sở hợp đồng mua bán ký kết thường xun theo dõi tình hình tốn khách hàng, đơn đốc khách hàng tốn cơng nợ kỳ hạn, khơng để xảy tình trạng khách hàng thường xuyên nợ hạn theo nội dung hợp đồng thỏa thuận hai bên - Hàng tháng phải đảm bảo việc đối chiếu công nợ đầy đủ khách hàng, cán thị trường phải cập nhật thường xuyên công nợ phải thu, phân tích tình hình cơng nợ khả toán khách hàng để đưa biện pháp thu hồi công nợ phù hợp - Tùy theo sản lượng tiêu thụ khách hàng khả tài để đưa mức dư nợ thời hạn tốn hợp lý - Cơng ty nên có sách bán hàng linh hoạt mềm dẻo khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức chiết khấu toán; áp dụng giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn Trong thời gian tới, công ty cần tập trung vào công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn tập đồn có tình hình tài lành mạnh hoạt động kinh doanh ổn định, tăng trưởng bền vững - Xây dụng hạn mức tín dụng cho cán kinh doanh - Kiểm sốt nợ phải thu: Cơng ty cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, biết khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Ngồi ra, Cơng ty cần cập nhật thường xun tình hình khách hàng để nắm bắt khả toán khách hàng - Vận dụng linh hoạt, hài hòa việc thu hồi công nợ để đảm bảo giữ thị trường, khách hàng, giá bán từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh * Biện pháp thu hồi với cơng nợ phải thu khó địi: - Đối với khách hàng hoạt động kinh doanh: Thường xuyên 91 tiếp cận để nắm bắt tình hình tài chính, xem xét trao đổi hàng hóa (nếu có) để thu hồi dần cơng nợ - Đối với khách hàng khơng cịn kinh doanh: Bám sát, tạo điều kiện để khách hàng toán trả dần - Đối với khách hàng chây ỳ, khả năng tốn tốn: Khép kín hồ sơ, gửi quan pháp luật hỗ trợ thu hồi b Dự trữ hàng tồn kho - Xác định mức tồn kho tối đa tối thiểu mặt hàng Tại bạn cần xác định mức tồn kho? Điều giúp bạn tránh việc mua hàng tay, nhập nhiều mức cần thiết thiếu hụt hàng dẫn đến giảm doanh thu Bạn xác định mức tồn kho tối đa tối thiểu cách cố định ngày nhập hàng Ví dụ ngày bạn nhập hàng lần, mức tồn kho tối đa nên ngày bán hàng mức tồn kho tối thiểu ngày bán hàng - Sắp xếp hàng hóa kho cách khoa học Mặc dù nhiều cửa hàng bán lẻ, kho hàng cửa hàng Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh bạn phát triển đến mức độ đó, bạn nên chuẩn bị kho hàng để dự trữ số lượng lớn vào thời kỳ cao điểm lễ, tết… Có phương pháp xếp hàng hóa sau:  Phương pháp xếp cố định (fix location): Đây phương pháp mặt hàng để chỗ có hiển thị cố định vị trí Ưu điểm phương pháp rõ ràng, tìm thấy ngày hàng hóa cần lấy cách nhanh chóng Nhưng nhược điểm tốn q nhiều diện tích khơng phù hợp với kho hàng nhỏ có lượng hàng lớn luân chuyển thường xuyên  Phương pháp xếp vị trí linh hoạt (free location): Đây phương pháp khơng cố định vị trí cho mặt hàng Tất vị trí đánh ký hiệu riêng hiển thị sơ đồ kho Khi mặt hàng đặt 92 vị trí đó, tên mặt hàng dán vào vị trí tương ứng sơ đồ kho Ưu điểm phương pháp tiết kiệm tối đa diện tích Nhược điểm bạn phải thời gian cho việc xếp sơ đồ hiển thị kho hàng Kiểm kê hàng hóa định kỳ - Để xác định số liệu thực tế với sổ sách có giống không, bạn phải tiến hành kiểm kê Khi điểm đếm lại số lượng mặt hàng, bạn phát hàng hỏng, hàng lỗi hết hạn Đối với nhiều cửa hàng bán lẻ mà nói, việc dừng bán hàng để kiểm kê đem lại sụt giảm doanh số Tuy vậy, cho hoạt động vơ cần thiết Ít bạn nên thực việc tháng lần Việc kiểm kê thường xuyên giúp bạn quản lý tồn kho dễ dàng xác hơn, hạn chế sai sót chi phí hủy hàng hỏng Sử dụng phần mềm quản lý kho Faceworks - Đối với cửa hàng nhỏ mở, việc đầu tư phần mềm quản lý có lẽ chưa cần thiết Tuy nhiên, lâu dài công việc bạn ngày phát triển địi hỏi cơng tác quản lý phức tạp hơn, bạn nên cân nhắn tới việc đầu tư phần mềm quản lý - Công tác vật tư: Cơng ty cần tích cực tìm nguồn hàng vật tư nguyên vật liệu sản xuất nước đảm bảo chất lượng, giá cạnh tranh để phục vụ sản xuất Thực tốt công tác đấu thầu, chào hàng cạnh tranh mua sắm hàng hóa đảm bảo chất lượng, giá cạnh tranh Công tác quản lý kho tàng, xuất nhập vật tư an toàn pháp luật Thực toán vật tư theo quy định, theo dõi việc thực định mức tiêu hao vật tư tham gia xây dựng định mức tiêu hao vật tư phịng ban phân xưởng Cơng ty Trong năm Công ty cần tổ chức xếp quản lý kho vật tư hợp lý, an toàn khoa học để số dư hàng tồn kho vật liệu cuối kỳ đạt hệ số tồn kho