163 chuyen de tot nghiep nghiệp vụ KT cho vay tại chi nhánh NH công thương đống đa HN www ebookvcu com 163VIP

chuyên đề kế toán tiền lương, hoạch toán chi phí sản xuất, kế toán bán hàng, kế toán tiền lương, kế toán nguyên vật liệu, KT tính giá thành sản phẩm

Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại có tác động sâu sắc đời sống kinh tế- xà hội Trong nớc phát triển hầu nh công dân quan hệ với ngân hàng Nền kinh tế phát triển, hoạt động dịch vụ ngân hàng sâu vào tận ngỏ ngách kinh tế đời sống ngời Mọi công dân chịu tác động ngân hàng dù họ khách hàng gửi tiền, ngời vay tiền hay đơn giản ngời lµm viƯc cho mét doanh nghiƯp cã vay vèn vµ sử dụng dịch vụ ngân hàng Từ lâu hầu hết nớc có kinh tế phát triển, Ngân hàng thơng mại định chế tài quen thuộc, song Việt Nam Ngân hàng thơng mại phạm trù đợc ngời biết đến, khái niệm chứa đầy bí ẩn cha đợc khám phá So với lịch sử phát triển hàng trăm năm Ngân hàng thơng mại giới trình hình thành phát triển Ngân hàng thơng mại Việt Nam ngắn ngủi nhng mà vai trò vô quan trọng phát triển kinh tế đất nớc Trong công đổi nay, ngành ngân hàng ngày tỏ rõ vị trí quan trọng hàng đầu phát triển đất nớc Thực tế năm qua, đổi mặt đất nớc hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung Ngân hàng thơng mại nói riêng đợc coi không điều kiện mà động lực đảm bảo thắng lợi cho công đổi Để đạt đợc điều có đóng góp phần không nhỏ kế toán ngân hàng kế toán ngân hàng ngày trở nên quan trọng cần thiết, tổ chức tốt công tác kế toán ngân hàng đòn bẩy không ngừng nâng cao chất lợng hoạt động hệ thống ngân hàng, tạo hệ thống ngân hàng hoạt động tốt, có hiệu nhờ thúc đẩy kinh tế phát triển Có thể nói vai trò kế toán ngân hàng thiếu đợc việc phục vụ cho việc đạo mặt nghiệp vụ ngân hàng ®¹o ho¹t ®éng cđa nỊn kinh tÕ Trong ®ã kÕ toán cho vay Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp mảng vô quan trọng biết nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ quan trọng hàng đầu mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng, sở, tảng định đến tồn phát triển ngân hàng, đồng thời vừa công cụ để thúc đẩy kinh tế phát triển Nhận thức đợc vị trí vai trò vô quan trọng công tác kế toán cho vay, năm gần ngân hàng đà trọng đến việc cải tiến hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn khách hàng thuận tiện cho việc quản lý ngân hàng Tuy nhiên, kế toán cho vay khâu phức tạp số vớng mắc, tồn cha đợc hoàn thiện Sau thời gian học tập nghiên cứu thực tế chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội, em đà mạnh dạn lựa chọn hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp: "Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa - Hà Nội" Do tÝnh chÊt phøc t¹p cđa nghiƯp vơ, thêi gian nghiên cứu có hạn, tài liệu thu thập cha thực đầy đủ, hiểu biết hạn chế nên viết tránh khỏi thiếu sót định, em mong nhận đợc giúp đỡ quan tâm, góp ý thầy cô giáo, cán ngân hàng bạn để viết đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Học viện Ngân hàng cán ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đà cung cấp tài liệu cần thiết giúp đỡ em hoàn thành đề tài Hà Nội, ngày 15/04/2004 Sinh viên thực hiện: Văn Thị Phúc Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng I/ Tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế 1)Khái niệm tín dụng ngân hàng Trong trình phát triển kinh tế hàng hoá, xuất phát từ nhu cầu cho vay vay ngời thiếu vốn ngời thừa vốn thời điểm đà hình thành nên quan hệ vay mợn lẫn xà hội sở hoạt ®éng tÝn dơng ®êi Tht ng÷ "TÝn dơng" xt phát từ gốc Latinh Creditium có nghĩa tin tëng tÝn nhiƯm lÉn nhau, hay nãi c¸ch kh¸c lòng tin Theo ngôn ngữ dân gian Việt Nam tín dụng quan hệ vay mợn lẫn sở coa hoàn trả gốc lÃi Theo Mác, tín dụng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng, sau thời gian định lại quay với lợng giá trị lớn giá trị ban đầu Theo quan điểm này, phạm trù tín dụng có ba nội dung chủ yếu là: tính chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị, tính thời hạn tính hoàn trả Nh vậy, tín dụng mối quan hệ kinh tế ngời cho vay ngời vay thông qua vận động giá trị, vốn tín dụng đựơc biểu dới hình thức tiền tệ hàng hoá Quá trình thể qua ba giai đoạn sau: -Thứ nhất: Phân phối tín dụng dới hình thức cho vay, giai đoạn giá trị vốn tín dụng đợc chuyển sang ngời vay, có bên nhận giá trị có bên nhợng giá trị Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp -Thứ hai: sử dụng vốn tín dụng trình tái sản xuất Ngời vay sau nhận đợc vốn tín dụng, họ đợc chuyển sử dụng giá trị để thoà mÃn nhu cầu sản xuất tiêu dùng Tuy nhiên ngời vay đợc sử dụng thời gian định mà không đợc quyền sở hữu giá trị -Thứ ba: giai đoạn kết thúc vòng tuần hoàn tín dụng Sau vốn tín dụng đà hoàn chu kỳ sản xuất để trở hình thái tiền tệ vốn tín dụng đợc ngời vay hoàn trả lại cho ngời cho vay Những hành vi tín dụng đợc diễn trực tiếp ngời thừa vốn cần đầu t với ngời cần vốn ®Ĩ sư dơng.Nhng thùc tÕ hai ngêi nµy khã cã thể phù hợp với quy mô, thời gian nhàn rỗi thời gian sử dụng vốn; phù hợp đợc phải tốn chi phí tìm kiếm, nên để thoà đợc nhu cầu hai ngời cần thiết phải có ngời thứ ba đứng tập trung đợc tất số vốn ngời tạm thời thừa, cần đầu t kiếm lÃi.Trên sở số vốn tập trung đợc phân phối cho ngời cần vốn để sử dụng dới hình thức cho vay Ngời không khác tổ chức tín dụng, chủ yếu Ngân hàng thơng mại- ngời môi giới tài thị trờng tài Việc Ngân hàng thơng mại tập trung vốn dới hình thức huy động phân phối vốn dới hình thức cho vay gọi tín dụng ngân hàng Thực chức làm trung gian tín dụng kinh tế, Ngân hàng thơng mại đà góp phần không nhỏ để giải thoả đáng băn khoăn ngời có vốn đáp ứng tốt nhu cầu ngời cần vốn 2) Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế Trong năm vừa qua dới lÃnh đạo Đảng Nhà nớc, kinh tế nớc ta chuyển sang chế thị trờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc nhằm thực mục tiêu công nghiệp hoá- đại hoá đất nớc Vì ngân hàng ngành kinh tế chủ chốt quan trọng, chi phối có ảnh hởng lớn đến phát triển ngành kinh tế khác Nhận thức đợc vị trí vai trò mình, Ngân hàng thơng mại nớc ta bớc khẳng định lớn mạnh Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp phơng diện hoạt động, đặc biệt hoạt động tín dụng nhằm phục vụ đắc lực cho phát triển ngành kinh tế khác kinh tế quốc dân 2.1) Tín dụng ngân hàng cầu nối cung cầu vốn kinh tế Trong kinh tế thờng xuyên có số doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh có phận vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi đợc tách khỏi trình tái sản xuất doanh nghiệp nh: tiền khấu hao tài sản cố định để tái tạo lại tài sản cố định nhng cha mua có chênh lệch thời gian việc bán sản phẩm việc mua nguyên vật liệu; tiền trả lơng cho ngời lao động nhng cha đến hạn trả; khoản tiền tích luỹ để tái sản xuất mở rộng nhng cha đủ điều kiện để đầu t Các khoản tiền tệ đợc doanh nghiệp tìm cách đầu t kiếm lời Ngoài có khoản tiền để dành dân c, cha cã nhu cÇu sư dơng, hä cịng mn đầu t để kiếm lời Tất tạo thành nguồn vốn tiềm tàng kinh tế Trong có số doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh mình; số cá nhân xà hội cần vốn để cải thiện sinh hoạt đối phó với rủi ro sống; Ngân sách Nhà nớc bị thâm hụt, Nhà nớc cần vốn để bù đắp thâm hụt đảm bảo cân đối thu chi cho kinh tÕ Nh vËy, ta thÈy x· héi lu«n cã số ngời thừa vốn cần đầu t số ngời thiếu vốn muốn vay Song ngời khó trực tiếp gặp nhau, gặp chi phí cao không kịp thời Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại đà thoả mÃn lo lắng ngời có vốn đáp ứng nhu cầu ngời cần vốn, có nghĩa ngân hàng thơng mại ®øng lµm trung gian nhËn tiỊn gưi tõ tÊt thành phần kinh tế cho vay lại đơn vị, cá nhân kinh tế Hay nói cách khác: "tín dụng ngân hàng cầu nối để ngời có vốn ngời cần vốn gặp nhau" 2.2)Tín dụng ngân hàng công cụ mạnh mẽ để thúc đẩy trình tập trung điều hoà vốn kinh tế Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Nh đà trình bày, thông qua hoạt động "đi vay vay" tín dụng ngân hàng đà làm nhiệm vụ đa vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu Điều đợc thể việc tín dụng thu hút nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân vay đầu t phát triển kinh tế Bằng hình thức huy động vốn ngày đa dạng phong phú cúng với việc thoả mÃn thích đáng nhu cầu lợi ích, nhu cầu tiền đột xuất ngời gửi tiên fma Ngân hàng thơng mại đà thu hút đợc hầu hết nguồn tiền nhàn rỗi dù nhỏ từ dân chúng tập trung tay từ đáp ứng đợc nhu cầu vốn ngày tăng kinh tế, hay nói cách khác hoạt động tín dụng đà làm nhiệm vụ thông đòng để vốn chảy từ nơi thừa đến nơi thiếu thông qua việc thực hoạt động vay cho vay Nhờ đà góp phần cung ứng điều hoà vốn tõng doanh nghiƯp vµ toµn bé nỊn kinh tÕ, tạo cho trình sản xuất đợc tiến hành cách trôi chảy đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cố định, vốn lu động, bổ sung tăng cờng củng cố tài sản cố định làm cho trình sản xuất đợc tuần hoàn, thúc đẩy sản xuất lu thông, tăng tốc độ chu chuyển vốn tiền tệ xà hội, góp phần thúc đẩy trình tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế phát triền bền vững Vì nói tín dụng ngân hàng công cụ mạnh mẽ thúc đẩy trình tập trung điều hoà vốn kinh tế 2.3) Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy, củng cố chế độ hạch toán kế toán Đặc trng tín dụng vận động sở có hoàn trả có lợi tức (gốc+lÃi) Ngân hàng huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi thành phần kinh tế cho vay họ tạm thời thiếu vốn Các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng việc đợc cung ứng vốn cách kịp thời đầy đủ đợc ngân hàng hỗ trợ trình sử dụng vốn thông qua ý kiến t vấn lập phơng án sản xuất kinh doanh chọn đối tác ký kết hợp đồng Mặt khác, sử dụng vốn vay, khách hàng có quan hệ ràng buộc với ngân hàng trách nhiệm hoàn trả đầy đủ gốc lÃi thời gian định Vì Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải cân nhắc làm ®Ĩ sư dơng vèn cã hiƯu qu¶ nhÊt, gi¶m thiĨu chi phí, tăng vòng quay vốn đảm bảo kinh doanh có hiệu cho doanh nghiệp, đồng thời tăng hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng.Muốn doanh nghiệp phải tự vơn lên thông qua hoạt động mà hoạt động quan trọng việc hạch toán kế toán nhằm giám sát hoạt động tài tiền tệ doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn Nh thông qua hoạt động tín dụng mà cụ thể cho vay, ngân hàng kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp làm cho ngời vay có ý thức chế quản lý tài chính, quản lý đồng vốn, qua tăng cờng củng cố chế độ hạch toán kế toán thêm vững 2.4)Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy trình luân chuyển hàng hoá, luân chuyển tiền tệ, điều tiết khối lợng tiền lu thông kiểm soát lạm phát Thông qua hoạt động tín dụng, khối lợng tiền lu thông tăng lên thực hoạt động cho vay ngợc lại giảm xuống thực hoạt động thu nợ, góp phần điều tiết khối lợng tiền toàn kinh tế Ngân hàng sử dụng công cụ lÃi suất, hạn mức tín dụng để làm thay đổi khối lợng tiền vay, từ điều tiết đợc khối lợng tiền kinh tế kiểm soát đợc lạm phát, tín dụng ngân hàng điều tiết đợc khối lợng tiền tức khống chế đợc khối lợng tiền cần thiết cho nhu cầu trao đổi lu thông hàng hoá, nhờ kiểm soát đợc giá Hay nói cách khác ,việc đa tiền vào lu thông qua tín dụng ngân hàng đờng hữu hiệu khối lợng tiền đà đợc đảm bảo lợng giá trị vật t hàng hoá tránh đợc lạm phát tiền tệ Mặt khác, biết Ngân hàng trung ơng quan quản lý vĩ mô Ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác, có nhiệm vụ kiểm tra, khảo sát hoạt động tổ chức nhằm đảm bảo cho kinh tế hoạt động an toàn có hiệu Thông qua hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại, Ngân hàng trung ơng biết đợc phạm vi, phơng hớng đầu t, hiệu đầu t vào cá ngành kinh tế từ có sách tiền tƯ thÝch hỵp NÕu nỊn kinh tÕ cã dÊu hiƯu tăng trởng, hiệu đầu t vào cá ngành Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp kinh tế cao Ngân hàng trung ơng thực sách tiền tệ mở rộng tức bơm thêm tiền vào lu thông Ngợc lại, kinh tế có dấu hiệu suy thoái Ngân hàng trung ơng thực sách tiền tệ thắt chặt tức rút bớt tiền từ lu thông Nh công cụ nh hạn mức tín dụng, lÃi suất tín dụng Ngân hàng trung ơng kiểm soát, điều tiết lu thông tiền tệ đảm bảo khối lợng tiền cần thiết cho lu thông nhằm ổn định giá trị đồng tiền, tạo điều kiện cho kinh tế phát triển 2.5) Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển kinh tế với nớc Mỗi quốc gia muốn phát triển kinh tế dựa vào tiềm đất nớc mà phải mở rộng quan hệ kinh tế bên ngoài, tham gia vào kinh tÕ thÕ giíi, bëi lÏ kh«ng cã mét níc lại hội tụ đầy đủ tiềm để phát triển kinh tế mặt, mà nớc có lợi so sánh mình, thờng phát sinh quan hệ vay mợn lẫn mà chủ yếu vốn đầu t Vì vậy, tín dụng ngân hàng đà trở thành phơng tiện nối liền kinh tế nớc với Thông qua hình thức nh nhận uỷ thác đầu t, mở toán th tín dụng, bảo lÃnh hàng hoá xuất nhập khẩu, chuyển tiền nhanh nơi tín dụng ngân hàng đà trực tiếp tham gia quan hệ toán quốc tế, hoạt động xuất nhập hàng hoá, tài trợ cho hoạt động sản xuất, xuất nhập khẩu, đầu t chiều sâu, đôi rmới công nghệ ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất nớc thúc đẩy sản xt níc ph¸t triĨn nh»m phơc vơ tèt cho hoạt động xuất nhập góp phần tăng trởng kinh tế mở giao lu nớc ta với nớc khác giới Ngoài với việc tín dụng ngân hàng nhận nguồn tài trợ nh ODA, ESAF tõ c¸c níc cÊp tÝn dơng cịng nh c¸c tỉ chøc tÝn dơng qc tÕ víi mơc đích tài trợ cho kinh tế đà mang lại kết to lớn kinh tế xà hội đồng thời tăng cờng mối quan hệ tốt đẹp nớc ta với nớc giới Tóm lại, tín dụng ngân hàng có vai trò vô quan trọng kinh tế đất nớc.Tín dụng ngân hàng cầu nối ngời có vốn ngời cần vốn để Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp giải nhu cầu thoả đáng mối quan hệ này, từ thúc đẩy tái sản xuất mở rộng tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế phát triển bền vững, thông qua tín dụng ngân hàng kiểm soát đợc khối lợng tiền cung ứng lu thông, thực yêu cầu quy luật lu thông tiền tệ Mặt khác, tín dụng ngân hàng thúc đẩy doanh nghiệp tăng cờng chế độ hạch toán kinh doanh, giúp doanh nghiệp khai thác có hiệu tiềm kinh tế hoạt động kinh doanh II/ Vai trò nhiệm vơ cđa kÕ to¸n viƯc cÊp tÝn dơng cho kinh tế 1) Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán ngân hàng 1.1)Khái niệm Kế toán ngân hàng khoa học nghệ thuật ghi chép, phân loại, tổng hợp giải thích nghiệp vụ tác động đến tình hình tài ngân hàng thớc đo tiền tệ nhằm cung cấp thông tin tình hình kết hoạt động ngân hàng, làm sở cho việc định kinh tế liên quan đến mục tiêu quản lý kinh doanh đánh giá hoạt động ngân hàng 1.2)Vai trò Kế toán công cụ quan trọng để quản lý kinh tế có tác dơng to lín viƯc kiĨm tra thùc hiƯn c¸c tiêu kế hoạch, việc sử dụng vốn tiền tệ, bảo vệ an toàn tài sản, củng cố tăng cờng chế độ hạch toán kinh tế Kế toán ngân hàng phận hệ thống kế toán kinh tế nên phát huy vai trò kế toán nói chung Tuy nhiên, xuất phát từ đặc điểm hoạt động ngân hàng nên vai trò kế toán ngân hàng có khác với vai trò ngành khác + Cung cấp thông tin tổng hợp để phục vụ quản lý kinh tế: kế toán ngân hàng có quan hệ mật thiết với hoạt động kinh tế Mọi hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp đợc phản ánh thông qua tài khoản Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp mở ngân hàng Vì số liệu ghi chép kế toán vừa phản ánh đợc hoạt động nghiệp vụ ngành, vừa phản ánh đợc hoạt động ngành khác tình hình kinh tế, tài chính, biến động cđa vËt t, lao ®éng, tiỊn vèn,thu nhËp, chi phÝ, lợi nhuận từ đơn vị có đầy đủ thông tin để định điều hành kịp thời, góp phần nâng cao chất lợng hiệu quẩn xuất kinh doanh Mặt khác, quan quản lý Nhà nớc lĩnh vực tài chính, kế toán, thống kê cần đợc cung cấp thông tin kế toán ngân hàng để xây dựng tiêu kế hoạch, xây dựng chế độ quản lý tài Do khái niệm phản ánh cách tổng hợp nên kế toán ngân hàng đà giúp Đảng Nhà nớc nắm đợc tình hình hoạt động kinh tế, từ đề đợc phơng hớng phát triển kinh tế cách sát thực đắn + Bảo vệ an toàn tài sản: bảo vệ tài sản trách nhiệm chung kế toán ngành nào, song kế toán ngân hàng có vai trò quan trọng ngoại việc bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng phải bảo vệ tài sản Nhà nớc, khách hàng gửi ngân hàng Do đó, kế toán ngân hàng phải ghi chép, kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản để tránh mát, thiếu hụt mặt số lợng nâng cao hiệu tài sản trình sử dụng + Đáp ứng yêu cầu lÃnh đạo, đạo, quản trị ngân hàng: kế toán đợc tiến hành sở hoạt động mặt nghiệp vụ nh: nghiệp vơ tiỊn tƯ, tÝn dơng, to¸n vËy sè liệu kế toán đà phản ánh đợc kết mặt hoạt động nghiệp vụ đơn vị nh toàn ngành ngân hàng Qua hệ thống số liệu kết đạt đợc nh tồn trình hoạt động, từ nhà lÃnh đạo sử dụng nh công cụ hữu hiệu để đạo, điều hành, quản trị ngân hàng có hiệu Nh vậy, vai trò to lớn kế toán ngân hàng phủ nhận đợc Thông qua hoạt động mình, kế toán ngân hàng giúp cho giao dịch kinh tế đợc tiến hành cách nhanh chóng, xác, kịp thời Những số liệu so kế toán ngân hàng cung cấp tiêu thông tin kinh tế quan trọng giúp cho việc đạo điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp +Các loại thông báo: thông báo từ chối cho vay, thông báo cho vay, thông báo gia hạn nợ, thông báo nợ đến hạn, thông báo tạm ngừng cho vay, thông báo chấm rứt cho vay +Báo cáo kiểm tra sử dụng vốn vay, báo cáo phân tích tình hình tài +Sổ theo dõi cho vay dùng cho cán tín dụng -Hồ sơ khách hàng ngân hàng lập: +Hợp đồng tín dụng sổ vay vốn +Hợp đồng đảm bảo tiền vay 6/ Về quy trình hạch toán: 6.1/ Kế toán giai đoạn cho vay Bộ phận kế toán cho vay sau nhận đợc hồ sơ vay vốn , kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ xem đà quy định cha, sau thấy hợp lệ vào số ièn cho vay hạch toán nh sau: Nợ : tài khoản cho vay thích hợp ( chi tiết khách hàng) Có: tài khoản thích hợp ( tiền mặt , tiên gửi ngời thụ hởng) Đồng thời lập phiếu nhập tài khoản ngoại bảng: tài khoản chấp, cầm cố Xét trờng hợp cụ thể sau: Ngày 10/4/2004 ông Đỗ Văn An đến Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội xin vay vốn để sản xuất kinh doanh số tiền 20 triệu đồng, có tài sản chấp cầm cố triệu đồng với lÃi suất 0,7%/tháng, lÃi đợc trả hàng tháng vào ngày 24.Khi kế toán cho vay vào hợp đồng tín dụng đà đợc ký kết ông An ngân hàng, chứng từ sổ sách liên quan hạch toán nh sau: Ghi nợ: tài khoản cho vay ông An Ghi có: tài khoản tiền mặt :20 triệu đồng :20 triệu đồng Đồng thời ghi nhập tài khoản ngoại bảng 994 : triệu đồng Kế toán cho vay phải theo dõi ghi chép đầy đủ yếu tố hợp đồng tín dụng nh ngày tháng năm, số tiền vay, ngày trả nợ, trả lÃi sau ký lấy chữ ký nhận tiền vay khách hàng Giao liên hợp đồng tín dụng kiêm khế ớc Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp vay tiền cho khách hàng, liên kèm chứng từ khác hồ sơ vay vốn lu lại phận kế toán cho vay để thu nợ 6.2/Kế toán giai đoạn thu nợ: Khi đến thời hạn toán nợ vay khách hàng có trách nhiệm phải trả nợ cho ngân hàng, trả tiền mặt hay trích từ tài khoản tiền gửi để trả nợ, kế toán vào chứng từ để hạch toán: Nợ: tài khoản thích hợp ( tiền mặt hay tiền gửi khách hàng) Có: tài khoản cho vay Đồng thời ghi phụ lục hợp đồng tín dụng số tiền đà thu, ngày tháng năm rút số d, nh ví dụ ông An đem tiền mặt đến trả nợ cho ngân hàng kế toán hạch toán nh sau: Ghi nợ: tài khoản tiền mặt: 20 triệu đồng Ghi có: tài khoản cho vay ông An: 20 triệu đồng 6.3/ Kế toán giai đoạn gia hạn nợ: Kế toán cho vay nhận đợc thông báo gia hạn nợ đà đợc giám đốc ngân hàng phê duyệt xử lý: -Đóng dấu khắc sẵn ghi chu vào phần mặt trớc hợp đồng tín dụng để thuận tiện cho việc theo dõi hợp đồng tín dụng đà gia hạn nợ -Điều chỉnh thời hạn số tiền đợc gia hạn nợ, ngày tháng năm cho gia hạn nợ phụ lục hợp đồng tín dụng liệu lu giữ máy tính theo thông báo gia hạn đợc phê duyệt 6.4/ Kế toán chuyển nợ hạn Hiệu quả, an toàn công tác tín dụng yêu cầu quan trọng hàng đầu hợp đồng kinh doanh tiền tệ ngân hàng nói chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội nói riêng Công tác tín dụng chiếm tỷ trọng lớn toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng chiếm tỷ lệ tơng ứng tổng lợi nhuận đạt đợc ngân hàng Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Nợ hạn khoản nợ khách hàng vay vốn ngân hàng đến hạn không trả đợc không đợc ngân hàng gia hạn nợ chuyển sang nợ hạn phải chịu lÃi suất cao lÃi suất thông thờng, số nợ hạn phần nói lên chất lợng tín dụng nhiên để đánh giá đợc chất lợng tín dụng việc nhìn nhận khía cạnh nợ hạn ta phải nhìn bao quát đến hiệu kinh tế xà hội mà tín dụng mang lại Tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội việc đảm bảo nâng cao chất lợng tín dụng đợc quan tâm để hạn chế đến mức thấp khoản nợ hạn xảy Chính vậy, mà tình hình nợ hạn Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội ngày đợc cải thiện, đặc biệt năm gần nợ hạn dài hạn nợ hạn ngắn hạn giảm dần, điều đợc thể qua bảng số liệu sau: Bảng 6: Tình hình nợ hạn Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội ĐVT: Tỷ đồng Nợ hạn -Quốc doanh Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 -Ngoài quốc doanh 11 -Ngắn hạn 11 10 -Trung dài hạn Tổng 14 10 Nguồn: Báo kết kinh doanh Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội Nh đến ngày cuối mà khách hàng vay không trả đợc nợ không đợc ngân hàng gia hạn nợ đến ngày làm việc kế toán cho vay lạm thủ tục chuyển số nợ sang nợ hạn đồng thời lập thông báo chuyển nợ hạn gửi cho cán tín dụng để thông báo cho khách hàng Khi hạch toán: Nợ: Tài khoản nợ hạn tơng ứng Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Có: Tài khoản cho vay khách hàng Đồng thời kế toán phải ghi rõ trạng thái nợ hạn vào phần theo dõi nợ hạn lu hợp đồng tín dụng vào tập hồ sơ nợ hạn Xét tiếp ví dụ ta hạch toán nh sau: Ghi nợ: tài khoản nợ hạn ông An : 20 triệu đồng Ghi có: tài khoản cho vay ông An :20 triệu đồng 6.5/ Kế toán thu lÃi cho vay: Căn vào thoả thuận việc trả lÃi vào ngày định tháng, khách hàng trả lÃi cho ngân hàng kế toán hạch toán vào tài khoản lÃi cho vay phải thu: LÃi phải thu =( Nợ gốc x LÃi suất tháng x Số ngày)/30 Dựa vào số lÃi tính đợc số lÃi khách hàng trả kế toán hạch toán nh sau: Nợ : tài khoản thích hợp Có: tài khoản thu lÃi cho vay Đồng thời kế toán phải ghi vào phụ lục hợp đồng tín dụng số tiền thu lÃi, khoản lÃi cha thu đợc tháng kế toán phải hạch toán vào tài khoản ngoại bảng để theo dõi báo cho cán tín dụng thu lÃi Ghi nhập: tài khoản lÃi cha thu đợc 6.6/ Kế toán trích lập sử dơng dù phßng rđi ro tÝn dơng ViƯc trÝch lËp dự phòng rủi ro tín dụng phải đợc thực theo quy định chế tài chính, theo tỷ lệ đà quy định -Đối với nợ hạn dới 180 ngày tỷ lệ trích 20% -Đối với nợ hạn từ 180 ngày đến 360 ngày tỷ lệ trích 50% -Đối với nợ hạn 360 ngày tỷ lệ trích 100% Hàng quý vào bảng kê phân loại tài sản có đà đợc lập riêng cho khoản nội tệ để xác định số tiền phải trích lập dự phòng Nếu số đà trích thiếu so với quy định ngân hàng phải trích lập tiếp cho đủ, trích thừa phải thoái thu Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng sở nhận đợc thông báo chuyển nguồn liên hàng hạch toán: Nợ: tài khoản liên hàng tới Có: tài khoản khoản phải trả khác Tuy nhiên việc trích lập sử dụng dự phòng rủi ro chi nhánh ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đợc thực theo tỷ lệ quy định cụ thể Ngân hàng Công thơng Việt Nam 7/Về lu giữ quản lý hồ sơ vay: Trong kế toán cho vay việc lu giữ hồ sơ việc lu giữ chứng từ quan trọng không lu giữ đơn mà bảo quản khối lợng lớn tài sản ngân hàng Thực tế Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội giấy tờ chứng từ hồ sơ vay vốn đợc xếp khoa học hợp lý theo loại cho vay, loại nguồn vốn, loại khách hàng để tiện cho việc theo dõi kỳ hạn trả nợ, thu nợ, thu lÃi vừa đảm bảo an toàn vừa dễ tìm thấy cần thiết, thu nợ thu lÃi hay cung cấp số liệu cho ban lÃnh đạo đạo điều hành Đối với khế ớc vay tiền đợc xếp theo thứ tự tài khoản vay vốn từ nhá ®Õn lín, vËy rÊt thn tiƯn cho viƯc theo dõi kế toán khách hàng đến trả nợ, trả lÃi hay ngân hàng có nhu cầu xem lại hồ sơ Đối với tài sản tín chấp, chấp, cầm cố đợc cán kế toán ngân hàng xếp theo thứ tự tài khoản từ nhỏ đến lớn khách hàng xếp theo loại tài khoản đợc lu giữ cẩn thận kho III/ Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội 1/Kết đạt đợc Thực đờng lối Đảng Nhà nớc phát triển kinh tế, năm gần Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội nh ngân Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp hàng khác hệ thống đợc hoạt động môi trờng kinh tế thị trờng ngày mở rộng có hiệu Cùng với nỗ lực lên ngành ngân hàng nói chung, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội ngày phát triển tạo đợc chỗ đứng vững thị trờng Những kết mà ngân hàng đà đạt đợc lĩnh vực hoạt động khác đáng kể, đặc biệt việc tổ chức thực công tác kế toán cho vay -Hiện hệ thống Ngân hàng Công thơng nói chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội nói riêng ®· thùc hiƯn øng dơng tin häc réng r·i vµo công tác kế toán kế toán cho vay, nói đại hoá công nghệ ngân hàng vấn đề cấp bách không với ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội mà tất NHTM khác Cụ thể ta thấy năm qua Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội đà có đợc thành tựu sau: +Chi nhánh đà hoàn thành tốt công tác cập nhật chứng từ, lên cân đối tổng hợp phục vụ kịp thời công tác đạo điều hành ban lÃnh đạo +Tiếp tục hoàn thiện dự án đại hoá ngân hàng giao dịch cửa (OSFA) ứng dụng phần mềm chơng trình: Misac, Samis, toán điện tử, toán liên hàng, toán bù trừ, toán quốc tế đợc trì hoạt động tốt +Kết hợp với trung tâm công nghệ thông tin lắp đặt đờng truyền thông cho trụ sở chính, phòng giao dịch Kim Liên, Cát Linh làng sinh viên HACINCO Từ việc ứng dụng tạo cho giao dịch khách hàng ngân hàng ngày thuận lợi hơn, mặt khác việc toán nội nh việc toán ngân hàng trở nên nhanh hơn, hiệu xác hơn, từ tiết kiệm đợc chi phí tăng hiệu hoạt động kinh doanh -Việc tổ chức lu trữ, quản lý hồ sơ, chứng từ cho vay, thu nợ đợc thực cách khoa học, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý theo dõi trình cho vay, thu nợ Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp -Sự phối hợp phận kế toán cho vay phận tín dụng chặt chẽ, thực theo dõi quản lý khách hàng vay Đồng thời hai bên thờng xuyên trao đổi thông tin cho để nhằm mục đích tăng hiệu hoạt động tín dụng -Đội ngũ cán kế toán cho vay có trình độ nghiệp vụ tốt, thái độ tinh thần phục vụ khách hàng chu đáo đà thu hút ngày nhiều khách hàng đến với ngân hàng Đặc biệt từ chi nhánh ứng dụng thực giao dịch cửa làm cho phận kế toán cho vay kế toán nói chung hoạt động ngày có hiệu Với cố gắng nỗ lực ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên mà ngân hàng đà đạt: Danh hiệu Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới, Đảng vững mạnh 15 năm liên tục Nhng bên cạnh thành tựu to lớn ngân hàng số hạn chế cần phải đợc nhìn nhận cách đắn để có biện pháp giải kịp thời 2/Những hạn chế tồn - Chênh lệch khoảng cách lÃi suất đầu vào đầu chi nhánh thấp, năm 2003 chi nhánh đà cố gắng việc thay đổi cấu nguồn vốn huy động song tỷ trọng tiền gưi doanh nghiƯp víi l·i st thÊp cịng míi chiÕm tû träng 38% tỉng ngn vèn huy ®éng, ®ã tû träng tiỊn gưi d©n c víi l·i st cao chiếm tỷ trọng 62% Vì cần có biện pháp hữu hiệu để thay đổi hợp lý cÊu ngn vèn huy ®éng ®Ĩ kinh doanh cã hiƯu - Các NHTM nói chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội nói riêng chấp hành quy trình gia hạn nợ thiếu kịp thời, từ ảnh hởng không nhỏ đến chất lợng hiệu hoạt động kinh doanh nói chung nghiệp vụ tín dụng nói riêng Nợ tồn đọng khoản nợ hạn có tài sản chấp chờ xử lý liên quan đến vụ án có giảm song số nợ hạn lại khoản nợ hạn với thời gian lâu nên khó đòi, cần có biện pháp kịp thời để thu hồi nợ Nguyên nhân tình trạng yếu tố ngời: Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Thứ nhất: phối hợp cán tín dụng cán kế toán cha thật thờng xuyên đồng bộ, việc xử lý quy trình tín dụng máy móc cha thật mềm dẻo linh hoạt Thứ hai: cán tín dụng cha đôn đốc, nhắc nhở khách hàng thờng xuyên, cha sâu sát vào hoạt động sử dụng vốn khách hàng, dễ gây tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn ngân hàng sử dụng vốn sai mục đích, không chấp hành quy định quy trình tín dụng dẫn đến kế toán viên hạch toán việc gia hạn nợ, chuyển nợ hạn có chậm trễ -Tỷ lệ d nợ cho vay đảm bảo tài sản chấp thấp với khối doanh nghiệp nhà nớc, xử lý nợ tồn đọng, nợ hạn đà trở thành vấn đề trung tâm cho nhà quản trị ngân hàng để tăng tỷ lệ cho vay có tài sản đảm bảo cần phải có giải pháp đủ tầm để giải quyết, xử lý nợ tồn đọng, nợ hạn có hiệu Vì ta thấy quan hệ tín dụng ngân hàng khách hàng quan hệ hợp đồng, khách hàng khả trả nợ tức hợp đồng tín dụng bị vi phạm, việc giải thu hồi nợ hạn lúc mang tính chất xử lý vi phạm giải tranh chấp hợp đồng tín dụng Bên cạnh nguyên nhân pháp luật không phù hợp nguyên nhân việc thực pháp luật không nghiêm chỉnh, triệt để, nhiều khách hàng có tài sản có khả trả nợ nhng cố tình không trả nợ - Hiện tợng lÃi cha thu đợc tồn phổ biến ngân hàng thơng mại Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội không tránh khỏi tình trạng Nh ta biết thu nhập ngân hàng phần lớn thu từ lÃi cho vay lÃi cho vay không thu đợc ảnh hởng lớn đến tổng thu nhập ngân hàng, ngân hàng cần thực biện pháp hữu hiệu để giảm lÃi cha thu đợc sở nâng cao hiệu hoạt động tín dụng - Việc ứng dụng tin học vào phục vụ cho đại hoá công nghệ ngân hàng yêu tố khách quan phủ nhận đợc tầm quan trọng Song việc ứng dụng tin học cha hoàn thiện nên gây ảnh hởng đến hiệu công việc Nguyên nhân tình hình chung nớc ta phần mềm ứng dụng hạn chế, cha phát triển mức, ngời có kiến thức Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp tin học ngân hàng lại không nắm rõ quy trình nghiệp vụ nên làm cho hiệu công việc cha đạt hiệu nh mong muốn Tóm lại năm gần hoạt động cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội không ngừng đợc cải tiến, mở rộng tốc độ tăng trởng cao, song tồn hạn chế cần đợc giải Đó toán lớn cần có lời giải đặt cho ngân hàng thêi gian tíi nÕu mn tiÕp tơc tån t¹i phát triển ngày vững mạnh điều kiện môi trờng kinh doanh cạnh tranh ngày khốc liệt nh Chơng III số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng công thơng đống đa-hà nội I/ Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh chi nhánh ngân hàng công thơng đống đa- hà nội Năm 2003 đà trôi qua, có khó khăn định công tác kinh doanh nhu cầu khách hàng đòi hỏi ngày cao, bên cạnh năm 2003 ảnh hởng nhiều đại dịch bệnh làm cho trình giao lu kinh tế bị trì trệ, nguyên nhân làm cho hiệu kinh doanh ngân hàng gặp khó khăn, để tạo điều kiện thuận lợi cho năm 2004 năm 2004 có nhiều hội nhng có thách thức Ban lÃnh đạo chi nhánh ngân hàng đà đề số định hớng phát triển thời gian tới nh sau: -Hoàn thiện thêm bớc mô hình tổ chức máy mạng lới phù hợp với chủ trơng cải cách hành Nhà nớc, tiếp tục củng cố, chấn chỉnh xây dựng sở Đảng vững mạnh, trì thờng xuyên nâng cao chất lợng công tác tự phê bình phê bình cán Đảng viên, tăng cờng đạo quyền địa phơng đảm bảo tính thống chung Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp -Xây dựng ngân hàng đủ mạnh phát triển toàn diện theo hớng đa sở nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, nhân viên mà trớc hết trình độ lực quản lý, quản trị điều hành đội ngũ cán lÃnh đạo Hớng gắn kết hoạt động ngân hàng vào việc thực nghiệp vụ mục tiêu phát triển kinh tế xà hội thủ đô -Mở rộng quy mô nội dung hoạt động kết hợp đẩy mạnh tốc độ đại hoá ứng dụng tiến công nghệ trớc hết công nghệ ngân hàng, đặc biệt lĩnh vực toán, thông tin điều hành tác nghiệp phát triển nghiệp vụ ngân hàng mới, trọng nghiệp vụ bán buôn bán lẻ, triển khai việc tách bạch rõ chức sách chức kinh doanh ngân hàng -Mở rộng việc sử dụng công cụ thị trờng ( thị trờng ngắn hạn dài hạn) nhằm tăng huy động vốn tạo sở mở rộng đầu t vốn cho ngành, lĩnh vực chơng trình kinh tế trọng điểm thành phố; trọng tiếp tục chuyển dịch cấu đầu t vốn theo hớng tăng tỷ trọng vốn đầu t có thời hạn dài, đảm bảo tiêu chuẩn an toàn vốn sử dơng vèn cã hiƯu qu¶ cao nhÊt Cơ thĨ: a Trong công tác huy động vốn: Căn vào mục tiêu, nhiệm vụ thực tế đà làm đợc năm qua, Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội phấn đấu thực tốt số biện pháp công tác huy động vốn, trì mở rộng quan hệ với ngành, đơn vị có nguồn vốn lớn tạo điều kiện cho ngân hàng toàn ngành phát triển dịch vụ qua ngân hàng đồng thời mở rộng mạng lới huy động vốn dân c doanh nghiệp khác Dự kiến nguồn vốn huy động đến 31/12/2004 đạt 2900 tỷ đồng b Về công tác cho vay: Cho vay hoạt động mà NHTM phải ý việc mở rộng hoạt động quan trọng hàng đầu mang lại nguồn lợi lớn cho ngân hàng Việc củng cố mở rộng hoạt động cho vay hoạt động mang tính chất lâu dài nói định hớng chiến lợc ngân hàng Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác cho vay, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Nội đà định hớng phát triển năm tới có biện pháp hữu hiệu để đẩy mạnh công tác cho vay xứng đáng với tiềm lực sẵn có mình, chi nh¸nh tiÕp tơc thùc hiƯn viƯc kiĨm tra, kiĨm soát chặt chẽ dự án đầu t năm trớc, nắm bắt diễn biến kinh tế, ngành nghề, doanh nghiệp từ nâng cao chất lợng công tác tín dụng sở gắn liền với hiệu hoạt động doanh nghiệp, cụ thể dự kiến d nợ đạt 2200 tỷ đồng d nợ trung dài hạn đạt 46%, giảm tỷ lệ nợ hạn mức thấp không 1%; lợi nhuận hạch toán dự kiến đạt 38 tỷ đồng c.Về hoạt động kinh doanh đối ngoại: Chi nhánh đẩy mạnh hoạt động kinh doanh ngoại tệ, khai thác tích cực thị trờng hệ thống quan hệ bạn hàng đà có; xây dựng mở rộng quan hệ với ngân hàng địa bàn; tăng cờng giao dịch ngoại tệ nhằm đáp ứng nhu cầu nhập doanh nghiệp d Về công tác kế toán cho vay: Trong hoạt động cho vay, kế toán có nhiệm vụ phản ánh ghi chép số tất nghiệp vụ phát sinh từ việc mở tài khoản cho vay đến thu nợ thu lÃi Đồng thời cung cấp thông tin tình hình thu nợ, thu lÃi hoạt động có liên quan giúp cho cán tín dụng ban lÃnh đạo ngân hàng thực quản lý điều hành Để làm tốt công tác kế toán cho vay, kế toán thực làm thể lệ, chế độ kế toán ngân hàng ban hành đồng thời thiết lập quy trình thủ tục kế toán cho vay cách hợp lý, khoa học nhằm đảm bảo an toàn tài sản cho khách hàng ngân hàng Những định hớng cần đợc ngân hàng phấn đấu để thực hịên tốt từ tạo bớc đột phá tạo tiền đề cho bớc phát triển hoàn chỉnh năm tới Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp II/ giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội 1/Giải pháp chung a Nâng cao hiệu huy động vốn Tiếp tục thực tốt chiến lợc huy động vốn theo đạo NHNN, NHCTVN chơng trình huy ®éng vèn cđa thµnh phè, më réng huy ®éng vèn gắn với khả mở rộng cho vay; trì nâng cao chất lợng việc sử dụng công cụ, hình thức dịch vụ huy động vốn công cụ huy động vốn trung dài hạn nh uỷ thác đầu t, nhận vốn tài trợ, bảo lÃnh phát hành trái phiếu, t vấn, môi giới đầu t sở xử lý hài hoà lợi ích ngời gửi tiền, ngân hàng ngời ®i vay; chn bÞ mäi ®iỊu kiƯn ®Ĩ chđ ®éng tham gia vào hoạt động thị trờng vốn, mở réng qua hƯ qc tÕ nh»m khai th¸c ngn vèn có mục đích phục vụ đầu t b Mở rộng đầu t để nâng cao hiệu tín dụng Tích cực chủ động tìm kiếm dự án dự án thuộc ngành lĩnh vực chơng trình kinh tế trọng điểm thành phố để mở rộng cho vay, vốn trung dài hạn; tiếp tục đầu t vốn đến thành phần kinh tế đôi với tăng dần tỷ trọng cho vay kinh tế địa phơng, kinh tế nông nghiệp nông thôn ngoại thành, sở đa dạng hoá hình thức cho vay, kết hợp sử dụng hinh thức cho vay cũ với hình thức cho vay tài trợ c Tăng cờng đảm bảo an toàn cho vay Tăng huy động cho vay sở đảm bảo nâng cao hiệu an toàn vốn, ngân hàng cần xây dựng chiến lợc kinh doanh chiến lợc khách hàng thời kỳ, giai đoạn, thực an toàn cho vay cách tăng cờng kiểm tra, quản lý xử lý nợ vay, cần sâu tìm hiểu thông tin khách hàng; tiếp tục đào tạo đào tạo lại lực đội ngũ cán nhằm nâng cao trình độ chuyên môn lực quản trị điều hành, lực thẩm định dự án d Cần quan tâm đến hoạt động Marketing Ngân hàng Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Mở rộng hoạt động Marketing ngân hàng để tăng cờng sản phẩm dịch vụ ngân hàng tới khách hàng, thông qua việc sử dụng kênh phân phối đại kết hợp với kênh phân phối truyền thống Tập trung đại hoá khâu toán dịch vụ nhằm tăng thêm tiện ích tiền tệ đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng e Nâng cao hiệu qủa trra kiểm soát Tăng cờng nâng cao chất lợng công tác tra, kiểm tra, quản lý Ngân hàng Nhà nớc thành phố, công tác tự kiểm tra, kiểm soát ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn vốn, tạo sở mở rộng quy mô hoạt động Ngiên cứu tổ chức thực tốt giải pháp tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng phát triển hoạt động kinh doanh 2/Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa-Hà Nội Để củng cố công tác kế toán kế toán cho vay ngân hàng phải thực đồng thời nhiều biện pháp với nhiều cách thức khác nhng nhằm mục đích chung để thu hút ngày nhiều khách hàng đến với ngân hàng Xuất phát từ tình hình thực tế bên cạnh giải pháp chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đà đề số giải pháp cụ thể nhằm củng cố hoạt động cho vay kế toán cho vay đơn vị mịnh nh sau: a Tăng cờng chất lợng tín dụng Nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng, chất lợng thẩm định dự án đầu t, tăng cờng công tác huy động vốn tổ chức kinh tế dân c Đơn giản hoá thủ tục vay vốn, áp dụng nhiều hình thức cho vay phù hợp với nhu cầu điều kiện cụ thể đối tợng vay vốn để thu hút ngày nhiều khách hàng thuộc tầng lớp dân c, thành phần kinh tế, đồng thời giúp ngân hàng giữ đợc khách hàng truyền thống trớc tình hình cạnh tranh ngày gay gắt nh b Thẩm định kỹ khách hàng vay Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Làm tốt công tác tiếp thị, tiếp cận khách hàng, rà soát phân loại doanh nghiệp, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh yếu thua lỗ khả trả nợ phải giảm dần mức độ đầu t để đảm bảo an toán vốn , đồng thời sử dụng sách lÃi suất linh hoạt thích hợp với nhiều thời hạn khác để khuyến khích tăng tính hấp dẫn thu hút khách hàng đến với ngân hàng c Giải tốt khoản nợ hạn Tích cực tìm biện pháp giải thu hồi khoản nợ tồn đọng, hạn khó đòi, phối hợp với quan pháp luật quan thi hành án xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ, có biện pháp để nâng cao tỷ lệ d nợ cho vay có đảm bảo tài sản chấp Cụ thể phận thẩm định dự án cần phải đợc thành lập riêng trớc cho vay dới đạo phòng tín dụng để đảm bảo hoạt động cho vay có hiệu qu¶ cao nhÊt d Më réng øng dơng tin häc kế toán cho vay Tăng cờng áp dụng tin học lĩnh vực hoạt động ngân hàng nói chung công tác kế toán cho vay nói riêng để đảm bảo an toàn vốn sở quản lý tài khoản cho vay, hồ sơ cho vay cách khoa học, nhanh chóng, thụân tiện e Nâng cao mối quan hệ cán tín dụng cán kế toán cho vay Tăng cờng phối hợp cán tín dụng ngân hàng với cán kế toán cho vay trình cho vay Bộ phận kế toán cần thờng xuyên cung cấp thông tin cần thiết tình hình d nợ cho vay, tình hình nợ phải thu phận tín dụng đôn đốc khách hàng trả nợ, đặc biệt khoản nợ hạn lÃi treo Đây khoản mà ngân hàng có nguy bị rủi ro vốn việc thu nhanh khoản nợ cần thiết để trì đợc nguồn vốn ngân hàng đồng thời nâng cao đợc chất lợng tín dụng f Nâng cao trình độ đội ngũ cán kế toán cho vay Quan tâm đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp cụ cán bộ, đặc biệt cán làm công tác tÝn dơng, to¸n qc tÕ, c¸n bé kiĨm tra Tạo điều kiện cử học lớp cao học, đại học, lớp bồi dỡng nghiệp vụ Văn Thị Phúc Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chuyên đề tốt nghiệp Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo trình độ ngoại ngữ, vi tính cho cán Đồng thời cần có chế độ đÃi ngộ thích hợp cán có lực có thành tích cao công tác nh cân nhắc nâng lơng, thởng, cất nhắc vào vị trí quan trọng nhằm khuyến khích cán công nhân viên làm việc nhiệt tình chu đáo để hớng tới mục tiêu chung đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Bên cạnh cần có sách phù hợp để thu hút cán tài giỏi, chuyên gia giàu kinh nghiệm từ bên vào đầu quân cho ngân hàng để xây dựng ngân hàng ngày phát triển vững mạnh III/Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Công thơng đống Đa- hà nội 1/Những kiến nghị chung Nh ta biết nghiệp vụ kế toán cho vay phản ánh chất lợng hiệu nghiệp vụ tín dụng, trợ thủ đắc lực giúp cho nghiệp vụ tín dụng đợc hoàn thành cách có hiệu cao Ngợc lại nghiệp vụ tín dụng chi phối có ảnh hởng đến nghiệp vụ kế toán cho vay, để hoàn thiện nghịêp vụ kế toán cho vay trớc hết phải hoàn thiện nghiệp vụ tín dụng để góp phần hoàn thịên nghiệp vụ kế toán cho vay cần phải giải vấn đề sau: - Nhà nớc cần có biện pháp đồng để ổn định tiền tệ: Nền kinh tế Việt Nam năm qua đà đạt đợc bớc tiến đáng kể, tốc độ tăng trởng kinh tế cao, lạm phát chấp nhận đợc Nhng kinh tế thị trờng có biến động phc tạp sai lầm sách dẫn tới hậu khôn lờng Thực tế đòi hỏi Nhà nớc phải sử dụng đồng sách phát triển kinh tế đặc biệt sách tiền tệ quốc gia nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, tức đảm bảo đợc tốc độ tăng trởng kinh tế mức đồng năm phù hợp với lực kinh tế, đảm bảo tỷ lệ lạm phát mức hợp lý, cán cân thơng mại quốc tế đợc cân bằng, dự trữ ngoại tệ tăng Văn Thị Phúc ... đà đợc manh nha h? ?nh th? ?nh ban đầu phòng thơng nghiệp thuộc Đống Đa Năm 1957 đổi th? ?nh chi điểm Ngân hàng Nh? ? nớc khu Đống Đa, năm 1987 đợc chuyển thnàh chi nh? ?nh Ngân hàng Nh? ? nớc Đống Đa cuối... hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội, em đà m? ?nh dạn lựa chọn hoàn th? ?nh chuyên đề tốt nghiệp: "Một số giải pháp nh? ??m hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nh? ?nh Ngân hàng Công thơng Đống Đa -... Đ? ?nh giá nghiệp vụ kế toán cho vay chi nh? ?nh Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội 1/Kết đạt đợc Thực đờng lối Đảng Nh? ? nớc phát triển kinh tế, năm gần Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội nh