Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty cổ phần thép hùng cường

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên : Vũ Lê Thùy Dương Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP HÙNG CƯỜNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ ĐẠI HỌC VĂN BẰNG NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên: Vũ Lê Thùy Dương Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Lê Thùy Dương Mã SV: 1512404001 Lớp: QT1901T Ngành: Tài ngân hàng Tên đề tài: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần thép Hùng Cường NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) -Tổng quan tài doanh nghiệp - Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần thép Hùng Cường - Các số liệu tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu tình hình tài DN Các số liệu cần thiết để tính tốn , thiết kế - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh cơng ty - Tính tốn liệu, đánh giá hiệu tình hình tài cơng ty Địa điểm thực tập Công ty Cổ phần thép Hùng Cường CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Diệp Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: trường Đại học Dân lập Hải phòng Nội dung hướng dẫn:: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần thép Hùng Cường Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Vũ Lê Thùy Dương Ths Nguyễn Thị Diệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp: 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 10 1.2.2 Vai trị quản trị tài doanh nghiệp 11 1.2.3 Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 11 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 12 1.3.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 12 1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 13 1.4.1 Hệ thống Báo cáo tài 13 1.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 14 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 16 1.5.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 16 1.5.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP HÙNG CƯỜNG 30 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần thép Hùng Cường 30 2.1.1 Gioi thiệu Công ty Cổ phần thép Hùng Cường 30 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 31 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 31 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ công ty 31 SV: Vũ Lê Thùy Dương Lớp: QT1901T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 32 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần thép Hùng Cường 20162018 36 2.2.1 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần Hùng Cường 36 2.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 37 2.2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế 37 PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP HÙNG CƯỜNG 58 3.1 Đánh giá tình hình tài công ty 58 3.1.1 Những kết đạt 58 3.1.2 Những hạn chế tồn 58 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 59 3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới 59 3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Cơng ty 60 3.3.1 Giảm khoản phải thu 60 3.3.2 Giảm thiểu chi phí 62 3.3.3 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho 63 3.3.4 Cải thiện khả toán 65 KẾT LUẬN 66 SV: Vũ Lê Thùy Dương Lớp: QT1901T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp chun ngành Tài - Ngân hàng với đề tài: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần thép Hùng Cường ”, ngồi cố gắng nỗ lực thân em nhận giúp đỡ động viên từ phía thầy cô, cô anh chị Công ty Cổ phần thép Hùng Cường Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ths.Nguyễn Thị Diệp , người trực tiếp hướng dẫn để em hồn thành khóa luận Em nhận định hướng, bảo tận tình đầy tâm huyết Ngồi ra, em trân trọng biết ơn thầy cô giáo trường, đặc biệt thầy cô khoa Quản trị kinh doanh truyền dạy cho em kiến thức bổ ích suốt quãng thời gian sinh viên em Cuối lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám đốc, anh chị phận phịng ban Cơng ty Cổ phần thép Hùng Cường tạo điều kiện tốt để em hồn thành trọn vẹn khóa luận Do thời gian thực tập cơng ty có hạn kiến thức kinh nghiệm thực tế em cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý bảo quý thầy để khóa luận em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vũ Lê Thùy Dương SV: Vũ Lê Thùy Dương Lớp: QT1901T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam năm gần bước phát triển hội nhập với kinh tế giới Trước hội thách thức mới, doanh nghiệp Việt Nam tìm cách khẳng định thị trường nước thị trường ngồi nước Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận để tối đa hóa lợi nhuận thu được, nâng cao khả cạnh tranh, giúp doanh nghiệp tồn phát triển bền vững Hầu hết doanh nghiệp, tài phân tích hoạt động tài chiếm vị trí quan trọng hoạt động quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp có quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu việc cung ứng, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm… tiến hành bình thường, tiến độ đạt hiệu tiền đề để đảm bảo cho hoạt động tài bình thường có hiệu quả, việc đảm bảo tốn cho cán cơng nhân viên, tốn với khách hàng, với ngân sách Nhà Nước… Ngược lại, việc đảm bảo bình thường hoạt động tài chính, việc tổ chức huy động nguồn vốn, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường liên tục Vậy muốn tiến hành sản xuất kinh doanh cần phải có khối lượng vốn tiền tệ định vốn lưu động để trì phát triển doanh nghiệp Mặt khác, việc quản lý, phân phối, sử dụng lượng vốn ảnh hưởng tích cực tiêu cực, có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất, lưu chuyển hàng hóa… doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường mục tiêu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hướng tới lợi nhuận tối đa với chi phí thấp nhất, cạnh tranh thành phần kinh tế diễn liệt Do doanh nghiệp phải chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh mình, phải chủ động hoạt động tài chính, giữ vững giá trị thực tế nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý sử dụng, không phân biệt nguồn gốc hình thành, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời phải đảm bảo tính hợp lý, tiết kiệm, hiệu hợp pháp việc bảo toàn phát triển đồng vốn doanh nghiệp Qua phân tích ta thấy quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu SV: Vũ Lê Thùy Dương Lớp: QT1901T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả, nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty Cổ phần thép Hùng Cường , em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thơng qua phân tích tình hình tài cơng ty năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì em chọn đề tài “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần thép Hùng Cường ” làm đề tài tốt nghiệp nhằm đưa tranh tổng thể tình hình tài đề xuất số biện pháp khả thi giúp ban lãnh đạo có lựa chọn đắn định cải thiện tình hình tài cơng ty Đối tượng nghiên cứu - Các BCTC cơng ty năm 2016, 2017, 2018 - Tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn - Nhân sự, sản phẩm kinh doanh Việc đánh giá tài mối quan tâm nhiều đối tượng sử dụng thông tin như: Ban Giám đốc, nhà đầu tư, nhà cung cấp, chủ nợ, cổ đông tương lai, khách hàng, người lao động… để họ an tâm vào đơn vị quản lý, vào đơn vị đầu tư, giúp họ có bước đắn Và hết giúp đơn vị nhận khả thực mình, phát huy điểm mạnh vốn có, hạn chế điểm yếu cách kịp thời Cho nên, doanh nghiệp cần có kế hoạch tài phù hợp thời điểm, thời gian không gian nhằm mang lại hiệu kinh doanh cao Phạm vi nghiên cứu Nhằm đáp ứng phần yêu cầu nêu trên, cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, thơng qua số liệu SV: Vũ Lê Thùy Dương Lớp: QT1901T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Nhìn chung có xu hướng tăng từ năm 2016-2017 từ 3.77% -5.31% Công ty quản lý nguồn vốn dài hạn có hiệu quả.Nhưng đến năm 2018 có sụt giảm 5,31% Cần điều chỉnh cho phù hợp để quản lí nguồn vốn có hiệu  Vịng quay tồn vốn Chỉ tiêu cho biết đơn vị vốn sử dụng kỳ tạo đơn vị doanh thu Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cao, góp phần nâng cao khả đầu tư chủ doanh nghiệp Tỷ số lớn thể khả thu hồi vốn doanh nghiệp nhanh hơn, tạo điều kiện hạn chế vốn dự trữ, bị chiếm dụng,….Hiệu suất sử dụng vốn cơng ty có xu hướng tăng từ 3.83 vòng năm 2016 lên thành 5.92 vòng năm 2017 giảm 4.71 vòng năm 2018 Qua bảng cho thấy đồng vốn bỏ năm 2016 tạo 3.83 đồng doanh thu năm 2017 tạo 5.92 đồng doanh thu năm 2018 4,71 đồng doanh thu Tổng vốn bình quân tăng lên doanh thu tăng mức độ tăng doanh thu cao mức độ tăng vốn nên hiệu suất sử dụng tài sản tăng 2.2.2.3.3 Phân tích nhóm số khả tốn Nhóm tiêu nhiều người quan tâm nhà đầu tư, người cho vay, nhà cung cấp…Phân tích tình hình tốn doanh nghiệp xem xét tình hình tốn giúp nhà phân tích đánh giá chất lượng hoạt động tài việc chấp hành kỷ luật toán Bảng 2.7 khả toán Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Hệ số khả toan tổng quát 1.56 1.57 1.54 0.01 -0.03 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn 2.53 4.45 4.84 1.92 0.39 Hệ số khả toán nhanh 0.11 0.23 0.19 0.12 -0.04 SV: Vũ Lê Thùy Dương 52 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Hệ số khả toán tổng quát: Ta thấy hệ số tốn tổng qt cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 có xu hướng giảm không đáng kể , cụ thể: năm 2016 1,56 lần, nghĩa đồng vốn vay đảm bảo 1,56 đồng tài sản Hệ số tăng thành 1,57 lần vào năm 2017 1,54 lần vào năm 2018 Điều cho thấy khả tốn cơng ty có xu hướng giảm Hệ số thay đổi theo năm biến động tổng tài sản nợ phải trả, tổng tài sản nợ phải trả có xu hướng tăng tốc độ tăng nợ phải trả chậm tốc độ tăng tổng tài sản nên số khả toán tổng quát giảm Biểu đồ: 2.4: Hệ số khả toán nhanh tổng quát hệ số khả toan nhanh tổng quát 1,575 1,570 1,572 1,565 1,565 1,560 1,555 1,550 1,545 1,540 1,542 1,535 1,530 1,525 2016 2017 2018 Khả toán nợ ngắn hạn: Qua năm ta thấy số khả tốn ngắn hạn cơng ty tăng lên rõ rệt Năm 2016 2,53 lần, năm 2017 4,45 lần năm 2018 4,84 lần Cho thấy cơng yy có khả tốn ngắn hạn tốt SV: Vũ Lê Thùy Dương 53 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Biểu đồ 2.5: Hệ số khả toán nợ ngắn hạn hệ số khả toán nợ ngắn hạn 4,842 4,451 5,000 4,500 4,000 3,500 3,000 2,530 2,500 2,000 1,500 1,000 ,500 ,000 2016 2017 2018 Khả toán nhanh: Khả toán nhanh giai đoạn 2016 – 2018 không Năm 2016 0,11 lần, năm 2017 0,23 lần năm 2018 0,19 lần Hệ số khả toán nhanh công ty mức thấp điều cho thấy khả tốn nhanh cơng ty thấp Biểu đồ 2.6 : Hệ số khả toán nhanh SV: Vũ Lê Thùy Dương 54 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp hệ số khả toán nhanh ,230 ,250 ,188 ,200 ,150 ,114 ,100 ,050 ,000 2016 2017 2018 2.2.2.3.4 Khả quản lý vốn Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp dừng việc phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn khơng thể sách huy động sử dụng vốn doanh nghiệp Chính sách huy động sử dụng vốn doanh nghiệp không phản ánh nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh mà đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tác động trực tiếp đến hiệu kinh doanh rủi ro kinh doanh doanh nghiệp Các tiêu phản ánh cấu vốn tình hình đầu tư cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 sau: SV: Vũ Lê Thùy Dương 55 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Bảng 2.8: Nhóm tiêu cấu vốn tình hình đầu tư Chỉ Tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Tài sản NH/Tổng tài sản 63.28% 63.28% 64.92% 0.0% 1.64% Tài sản DH/Tổng tài sản 36.72% 36.72% 35.08% 0.0% -1.64% Nợ phải trả/TNV (Hv) 63.91% 63.91% 63.60% 0.0% -0.32% VCSH/TổngNV (Hc) 36.09% 36.09% 36.40% 0.0% 0.32% Hệ số vốn chủ (Hc) cho biết tổng nguồn vốn kinh doanh mức độ tham gia vốn chủ Qua bảng cho thấy năm 2016 2017 cơng ty có hệ số vốn chủ đạt 36.09% Điều cho thấy mặt tự chủ tài công ty thấp Nhưng đến năm 2018 hệ số vốn chủ 36.40% tăng không đáng kể Ta thấy mức độ tự chủ mặt tài công ty thấp , lợi nhuận sau thuế công ty tăng không đáng kể theo năm Do mức độ phụ thuộc vào tài công ty cần cải thiện Hệ số nợ (Hv): Ta thấy hệ số nợ Công ty năm 2016 2017 63.91% nghĩa đồng đầu tư cho tài sản có 63.91 đồng nợ Năm 2018 tương ứng 63.60% đồng đầu tư cho tài sản có 63.60 đồng nợ Sự biến động hệ số nợ biến động nợ phải trả nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ số cho thấy hệ số nợ doanh nghiệp cao nên mức độ tự chủ mặt tài thấp Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn cho thấy quan trọng tài sản dài hạn tổng vốn hoạt động công ty, tỷ suất đầu tư vào TSDH năm 2016 2017 36.72% ; năm 2018 giảm 35.08% Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn vào tài sản dài hạn từ 63%-64% năm 2018 SV: Vũ Lê Thùy Dương 56 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Bảng 2.9 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Đơn vị : % 2016 ROA 2017 14.27 2018 17.41 16.17 Để phân tích rõ tỷ suất sinh lời tài sản , ta sử dụng mơ hình Dupont Theo mơ hình Dupont , khả sinh lời tài sản kết tổng hợp Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) với số vòng quay tài sản Phân tích tác động nhân tố lên ROA ta có : Năm 2016: ROA = 3.72 % x 3.83 = 14,322% Năm 2017: ROA =2.94 % x 5.92 = 17,40% Năm 2018: ROA = 3.44% x 4,71 = 16,20%  Ta thấy ROA năm 2017 so với năm 2016 tăng 3,16% ảnh hưởng nhân tố : + Do tỷ suất doanh thu: ROA1 = (2.94 % - 3,72%) x 5,92 = -4,61% + Do vòng quay vốn tổng tài sản ROA2 = ( 5.92 - 3.83) x 3,72% = 7,77% Tổng ảnh hưởng hai nhân tố : ROA = ROA1 + ROA2 = 3,16%  ROA năm 2018 so với năm 2017 giảm 1,80% ảnh hưởng nhân tố : + Do tỷ suất doanh thu ROA1 = (3,44% - 2,94%) x 4,71 = 2,355% + Do vòng quay vốn tổng tài sản SV: Vũ Lê Thùy Dương 57 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp ROA2 = (4,71 - 5.92 ) x 3,44% = -4,1624% Tổng ảnh hưởng hai nhân tố : ROA = ROA1 + ROA2 = -1,80% Như tỷ suất sinh lời tài sản năm 2017 Công ty tăng lên 2,35% chủ yếu vòng quay vốn tài sản tăng lên so với năm 2016 Chứng tỏ năm 2017 công ty dần kiểm sốt chi phí Năm 2018 tỷ suất sinh lời tài sản lại giảm 1,80% chủ yếu vịng quay tổng tài sản có giảm PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP HÙNG CƯỜNG 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 3.1.1 Những kết đạt Qua việc phân tích thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sử dụng vốn tài sản Công ty cho thấy : - Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản ngắn hạn Cho thấy doanh nghiệp giữ lượng tiền ổn định - Quy mô kinh doanh công ty tăng từ năm 2016 – 2017 điều cho thấy quy mô hoạt động Công ty mở rộng, đến 2018 có thu nhỏ quy mô kinh doanh - Chỉ số khả tốn cơng ty cải thiện : - Hệ số vốn chủ tăng làm cho khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp cải thiện - Vốn chủ sở hữu tăng lợi nhuận sau thuế tăng.Giá vốn hàng bán giữ mức ổn định 3.1.2 Những hạn chế tồn Nhưng bên cạnh cơng ty gặp phải nhiều khó khăn chung tác động từ môi trường vĩ mô yếu tố khác ngành Những khó khăn mà cơng ty gặp phải là: - Khả tốn nhanh tăng giai đoạn 2016-2018 Hệ số khả tốn nhanh cơng ty mức thấp điều cho thấy khả toán nhanh thấp SV: Vũ Lê Thùy Dương 58 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp - Hàng tồn kho có chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Điều cho thấy doanh nghiệp chưa quản lí tốt hàng tồn đọng - Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng chiếm tỷ trọng từ 25%-50% tài sản ngắn hạn - Một số chi phí (chi phí quản lí doanh nghiệp), chi phí tài tăng lên làm ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế tồn - Các khoản phải thu ngắn hạn cao chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn khách hàng khoản phải thu khác Trong năm cơng ty có dự án mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh khoản nợ ngắn hạn khách hàng chưa toán kịp - Các chi phí tăng chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp :  Chi phí quản lí doanh nghiệp : chi phí điện nước ; Các dịch vụ mua ngồi dùng cho cơng tác quản lý sữa chữa tài sản cố định ; Tiền lương, khoản phụ cấp, khoản trích theo tiền lương phải trả cho cán nhân viên làm việc phòng ban doanh nghiệp 3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới Với mục tiêu tiếp tục trì hoạt động hiệu tất lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty; xây dựng Công ty trở thành thực thể vững mạnh, có uy tín thương hiệu thị trường nước khu vực -Xây dựng Công ty mạnh hơn, hiệu sở thực tái cấu, sử dụng hợp lý nguồn lực; nâng cao lực quản trị doanh nghiệp, liên kết cao tài thị trường -Xây dựng đội ngũ lãnh đạo có lĩnh chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng đội ngũ quản lý, kinh doanh giỏi SV: Vũ Lê Thùy Dương 59 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp -Thực xếp lại thay đổi cấu doanh nghiệp, tạo loại hình doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, có đơng đảo người lao động, để quản lý sử dụng có hiệu vốn, tài sản, tạo động lực mạnh mẽ chế quản lý động cho doanh nghiệp -Cung cấp sản phẩm, dịch vụ tốt cho khách hàng Ngay từ năm đầu hoạt động, Công ty Cổ phần thép Hùng Cường phát triển nhanh chóng tự hào trở thành công ty cung cấp dịch vụ, sắt thép có uy tín Việt Nam, đóng góp phần khơng nhỏ vào cơng nghiệp Việt Nam 3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Cơng ty 3.3.1 Giảm khoản phải thu Các khoản phải thu loại tài sản cơng ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty Các khoản phải thu kế tốn cơng ty ghi lại phản ánh bảng cân đối kế toán, bao gồm tất khoản nợ cơng ty chưa địi được, tính khoản nợ chưa đến hạn toán Hiện nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi khách hàng họ chậm không chịu trả nợ Công ăn việc làm người lao động tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào khoản nợ đến hạn khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay Công ty Cổ phần thép Hùng Cường vậy, để tránh tình trạng này, bạn với tư cách doanh nhân phải có phương pháp quản lý khoản phải thu cách hợp lý Sau phương pháp quản lý tốt khoản phải thu:  Thứ cần phải hiểu hiệu hoạt động khoản phải thu không trách nhiệm phận kế tốn-tài cơng ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu toán chậm Luôn lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, gọi, SV: Vũ Lê Thùy Dương 60 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận Tốt nghiệp  Thứ hai đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ  Quản trị tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp cần có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Một số cơng ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng  Thu hồi nợ : Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động Các cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Trong năm 2018, thu số khoản nợ đọng song VLĐ cơng ty cịn bị chiếm dụng lớn, hàng hố tồn kho cịn nhiều Điều cho thấy cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng, thu hồi cơng nợ cịn cần phải chặt chẽ Cơng ty chưa đề biện pháp khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn, toán từ đầu tốn nhanh Ngun nhân dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng ứ đọng là: Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm công ty kí kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt toán, số tiền ứng trước, cơng ty chưa có hình thức khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng sớm giao hàng - Mở sổ chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty, thường xun đôn đốc để thu hồi hạn công ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn sớm, hợp tác với khách hàng việc giải khoản phải thu Nếu có nhiều khách hàng mua chịu, sổ tài khoản kế toán phải ghi chi SV: Vũ Lê Thùy Dương 61 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp tiết cho khách hàng số tiền cơng ty cịn phải thu hồi để từ sổ chi tiết đó, cơng ty lập dự phịng cho khoản phải thu khó địi có phương hướng xử lý - Ngồi ra, cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Một số biện pháp cụ thể : - Chủ động thơng báo tốn gần đến ngày toán - Gọi điện nhắc khách hàng giục nợ với khách hàng đến đến hạn hạn mà chưa trả với kì vọng thu 50% vốn bỏ - Với khách hàng khơng đủ khả tốn áp dụng cho khách trả định kì , chia nhỏ khoản trả dần với kì vọng thu 20%  Với kì vọng thu 70% khoản phải thu tương đương với 4,580,000,811 đồng , vòng quay hàng tồn kho tăng lên 19,21 với kì thu tiền bình qn 18,74 ngày Số vịng quay khoản phải thu cao thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Tỷ số vòng quay khoản phải thu cao hay thấp phụ thuộc vào sách bán chịu doanh nghiệp Qua cho thấy vịng quay khoản phải thu tăng kỳ thu tiền bình qn giảm Nhìn vào ta thấy tốc độ luân chuyển nợ phải thu có cải thiện rõ rệt 3.3.2 Giảm thiểu chi phí Trong giai đoạn 2017 – 2018, chi phi phải giảm thiểu, điều quan trọng doanh nghiệp Vì Cơng ty cần tập trung vào công tác sau: Hạn chế thiệt hại thiết bị sản xuất, kinh doanh: Thiệt hại thiết bị ảnh hưởng đến chi phí kinh doanh theo hai cách Thứ nhất, thiệt hại thiết bị làm giảm suất trong thiết bị sửa chữa SV: Vũ Lê Thùy Dương 62 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp Tùy vào tầm quan trọng toàn quy trình mà phần bị hư hỏng đẩy dây chuyền hoạt động doanh nghiệp suất khoảng thời gian Thứ hai, thiệt hại thiết bị tiêu tốn khoản phí sửa chữa liên bao gồm tiền công sửa, thời gian sửa vật tư thay Trong dài hạn, đảm bảo nhân viên làm quy trình để tránh thiệt hại cho thiết bị góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí cho cơng ty.Trước xảy thiệt hại nghiêm trọng tốn kém, doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra bảo dưỡng thiết bị để thay phận bị hỏng hóc Chi phí quản lý doanh nghiệp cao năm 2016-2018, điều cho thấy doanh nghiệp quản lý chi phí chưa hiệu Để kết sản xuất kinh doanh tốt đòi hỏi doanh nghiệp cần tối ưu chi phí quản lý doanh nghiệp Cắt giảm chi phí để tối ưu hóa lợi nhuận nhu cầu doanh nghiệp Tuy nhiên, cắt giảm chi phí thường phải gánh chịu nhiều hậu khác, đơi cịn lớn nhiều so với chi phí vừa cắt giảm Vì vậy, cắt giảm chi phí cho hiệu điều doanh nghiệp cần phải cân nhắc Khơng phí cần cắt giảm Vì vậy, trước thực cắt giảm chi phí, doanh nghiệp cần phải xác định “Cái mang lại giá trị cho khách hàng?”  Giảm khoản phụ cấp khơng đáng cán nhân viên làm việc phòng ban doanh nghiệp  Chi phí tiền khác: chi phí hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí cần tiết kiệm cách tuyệt đối 3.3.3 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho - Giá trị hàng tồn kho công ty chiếm tỉ trọng đáng kể tổng VLĐ Trong đó, hàng hố tồn kho chiếm tỉ lệ cao Khối lượng hàng tồn kho tỷ lệ thuận với chi phí tồn kho, vấn đề đặt cho cơng ty phải để giảm bớt chi phí tồn kho; khác với doanh nghiệp khác công ty chuyên lắp đặt cho dự án mang cầm cỡ quốc gia, để đảm bảo chất lượng sản phẩm theo u cầu, khách hàng đặt hàng cơng ty, công ty phải ký kết hợp đồng SV: Vũ Lê Thùy Dương 63 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp làm đại lý cho nhà cung cấp có tên tuổi Để nhà cung cấp cho chậm tốn, cơng ty phải chịu chi phí tồn kho lớn, trường hợp nhập nhiều hàng lúc Công ty lại chưa tính tốn tách riêng chi phí tồn kho cho nhóm hàng, để khắc phục hạn chế cơng ty cần: - Tính tốn, lập kế hoạch xác định khối lượng hàng hoá tồn kho tối ưu để đảm bảo cho việc kinh doanh không bị gián đoạn mà giảm chi phí tồn kho - Cịn hàng hố tồn kho cơng ty năm 2018 có giảm bớt chiếm tỷ lệ cao, điều khơng làm tăng chi phí tồn kho mà làm giảm doanh thu Tồn kho hàng hố nhiều vốn cơng ty bị ứ đọng chậm luân chuyển Để giải tốt vấn đề công ty tổ chức hoạt động kinh doanh cho phù hợp với thời gian ký kết theo hợp đồng với khách hàng, tính tốn thời gían giao hàng hợp lý đơn đặt hàng ký kết hợp đồng mới, đồng thời hỗ trợ biện pháp hỗ trợ tiêu thụ khác như: thông qua quảng cáo, tuyên truyền để khách hàng nắm rõ hoạt động kinh doanh sản phẩm công ty; Quảng cáo thông qua catalogue biện pháp rẻ tiền hữu hiệu, catalogue in trình bầy đẹp, giới thiệu nét khái quát công ty, đặc biệt giới thiệu chi tiết có ảnh minh hoạ loại sản phẩm công ty kèm theo để khách hàng biết lựa chọn Một số biện pháp cụ thể ; - Đẩy mạnh marketting hàng hóa với hàng tồn kho - Đưa khuyến hay ưu đãi với lô hàng tồn kho - Ưu tiên thúc đẩy bán hàng tồn kho nhiều trước - Cần xếp thời gian giao hàng sản xuất giữ lơ hàng tránh tình trạng tồn kho  Với kì vọng bán 65% hàng tồn kho tương đương với 6,303,684,971 đồng , số vòng quay hàng tồn kho tăng thành 9,78 vòng , số ngày quay vòng hàng tồn kho giảm 37,32 ngày chứng tỏ công ty giải vấn đề hàng tồn kho cao cách hiệu SV: Vũ Lê Thùy Dương 64 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp 3.3.4 Cải thiện khả toán Như ta thấy phần thực trạng khả toán Hùng Cường khơng lành mạnh có xu hướng giảm khả toán tổng quát cụ thể năm 2016 1,84 đến năm 2018 1.76 cần đặt trước mắt tăng khả tốn cơng ty lên nhanh chóng để tránh rơi vào tình trạng khả tốn trước mắt cơng ty phải tốn phát sinh từ nợ ngắn hạn Để giả vấn đề có biện pháp tức thời sau: - Nhanh chóng thu hồi khoản phải thu đồng thời tăng lượng tiền mặt Công ty phải tiến hành biện pháp thu hồi nợ để thu hồi khoản phải thu tránh tình trạng khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn gây ứ động vốn Việc thu hồi nợ cần khoản có giá trị lớn trước sau đến khoản nhỏ sau cần đặc biệt lưu ý đến khoản hạn hay có thời gian lâu ngày cần có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ thường xuyên tránh trường hợp chây ỳ dây khiến tình hình trở nên phức tạp Thêm vào để nâng cao hiệu việc thu hồi nợ công ty nên áp dụng mức lãi phạt nặng tùy theo thời gian hạn khoản nợ, điều khiến khách hàng tích cực hợn việc trả nợ cho công ty, làm điều cơng ty ứng phó tốt với khoản nợ đến hạn SV: Vũ Lê Thùy Dương 65 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận Tốt nghiệp KẾT LUẬN Phân tích tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có sở để đề định hướng tương lai, bên cạnh giúp đối tượng liên quan tới doanh nghiệp biết rõ tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua phân tích cụ thể số liệu, nguyên nhân đưa giải pháp giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp nhìn điểm mạnh để phát huy, điểm yếu để khắc phục Ngoài kết từ việc phân tích cịn giúp nhà đầu tư đưa định tài chính, giúp họ có định đứng đắn xác Trong giai đoạn năm 2016-2018 Công ty Cổ phần THÉP HÙNG CƯỜNG đạt nhiều thành tích định như: Doanh thu đạt công ty tương đối cao, quy mô sản xuất mở rộng Nhưng bên cạnh cơng ty gặp phải khơng khó khăn chi phí tăng cao khiến lợi nhuận giảm mạnh, hàng tồn kho cao khoản phải thu ca ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Trong giai đoạn tới công ty cần phải cố gắng nỗ lực để giải số vấn đề khó khăn gặp phải cách (1) Giảm khoản phải thu; (2) Giảm thiểu chi phí (3) Giảm hàng tồn kho SV: Vũ Lê Thùy Dương 66 Lớp: QT1801T ... TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP HÙNG CƯỜNG 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần thép Hùng Cường 2.1.1 Gioi thiệu Công ty Cổ phần thép Hùng Cường - Tên tiếng việt: Công ty cổ phần Thép Hùng. .. luận chung Tài doanh nghiệpvà phân tích tài DN CHƯƠNG II: Thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần thép Hùng Cường CHƯƠNG III: Biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần thép Hùng Cường SV:... tích bảng cân đối kế 37 PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP HÙNG CƯỜNG 58 3.1 Đánh giá tình hình tài công ty 58 3.1.1 Những kết đạt