Đang tải... (xem toàn văn)
Trường hợp được phân cấp hạch toán đến lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, định kỳ đơn vị hạch toán phụ thuộc kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối... Hạch toán tại doanh nghiệp có[r]
(1)Phương pháp kế toán phải trả nội theo Thông tư 133 - TK 336 Ngày 26/08/2016, Bộ Tài vừa ban hành Thơng tư 133/2016/TT-BTC việc hướng dẫn Chế độ Kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa thay Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2017 VnDoc.com xin gửi tới bạn đọc viết: Phương pháp kế tốn phải trả nội theo Thơng tư 133 - TK 336 để bạn hiểu rõ phương pháp kế tốn theo Thơng tư 133
Phương pháp kế tốn phải trả nội theo Thơng tư 133 - TK 336
I Tại đơn vị hạch toán phụ thuộc (đơn vị cấp dưới)
1 Khi đơn vị hạch toán phụ thuộc chi nhánh, cửa hàng, … nhận vốn cấp bởi doanh nghiệp, đơn vị cấp trên, ghi:
Nợ TK 111, 112, 152, 155, 156, 211, 217 Có TK 336 – Phải trả nội (3361)
2 Số tiền phải trả cho đơn vị nội khác khoản chi hộ, trả hộ, hoặc nhận sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ từ đơn vị nội chuyển đến, ghi:
Nợ TK 152, 153, 156, 331, 642, … Nợ TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ Có TK 336 – Phải trả nội
3 Khi thu tiền hộ vay đơn vị nội khác, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 336 – Phải trả nội
4 Khi trả tiền cho doanh nghiệp đơn vị nội khoản phải trả, phải nộp, chi hộ, thu hộ, ghi:
Nợ TK 336 – Phải trả nội Có TK 111, 112
5 Khi có định điều chuyển tài sản cho đơn vị khác nội có quyết định giảm vốn kinh doanh đơn vị hạch toán phụ thuộc, ghi:
Nợ TK 336 – Phải trả nội (3361)
(2)6 Bù trừ khoản phải thu phải trả phát sinh từ giao dịch với đơn vị nội bộ, ghi:
Nợ TK 336 – Phải trả nội Có TK 136 – Phải thu nội
7 Trường hợp đơn vị hạch toán phụ thuộc khơng phân cấp kế tốn đến lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (TK 421), định kỳ đơn vị hạch toán phụ thuộc kết chuyển khoản doanh thu, thu nhập, chi phí trực tiếp qua TK 336 – Phải trả nội bộ qua TK 911 – Xác định kết kinh doanh, ghi:
– Kết chuyển doanh thu, thu nhập, ghi: Nợ TK 511, 515, 711
Có TK 911 – Xác định kết kinh doanh (nếu đơn vị hạch toán phụ thuộc theo dõi kết kinh doanh không theo dõi kết kinh doanh)
– Kết chuyển khoản chi phí, ghi:
Nợ TK 336 – Phải trả nội (nếu đơn vị hạch tốn phụ thuộc khơng phân cấp theo dõi kết kinh doanh)
Nợ TK 911 – Xác định kết kinh doanh (nếu đơn vị hạch tốn kỳ)
Có TK 336 – Phải trả nội (nếu đơn vị hạch toán phụ thuộc phụ thuộc phân cấp theo dõi kết kinh doanh riêng)
Có TK 632, 635, 642, 811
– Định kỳ, đơn vị hạch toán phụ thuộc phân cấp theo dõi kết kinh doanh kỳ kết chuyển kết kinh doanh (lãi lỗ) lên đơn vị cấp trên, ghi:
+ Kết chuyển lãi:
Nợ TK 911 – Xác định kết kinh doanh Có TK 336 – Phải trả nội
+ Kết chuyển lỗ:
Nợ TK 336 – Phải trả nội
Có TK 911 – Xác định kết kinh doanh
(3)cho đơn vị cấp trên, ghi:
– Kết chuyển lãi, ghi:
Nợ TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Có TK 336 – Phải trả nội
– Kết chuyển lỗ, ghi:
Nợ TK 336 – Phải trả nội
Có TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
II Hạch tốn doanh nghiệp có đơn vị hạch toán phụ thuộc (đơn vị cấp trên) 1 Số quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi phải cấp cho cá đơn vị hạch toán phụ thuộc. ghi:
Nợ TK 353 – Quỹ khen thưởng, Phúc lợi Có TK 336 : Phải trả nội
2 Các khoản phải trả cho đơn vị hạch toán phụ thuộc, ghi:
Nợ TK 152, 153, 211, 331, 642 Có TK 336 – Phải trả nội
3 Khi toán khoản phải trả cho đơn vị hạch toán phụ thuộc, ghi:
Nợ TK 336 – Phải trả nội Có TK 111, 112
4 Bù trừ khoản phải thu, phải trả nội bộ, ghi: