Nghiên cứu các giải pháp tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần cơ khí ô tô uông bí

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - A CHT LNG TH QUN nghiên cứu giải pháp tăng cường công tác quản lý tài công ty cổ phần khí ô tô uông bí LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - A CHT LNG TH QUN nghiên cứu giải pháp tăng cường công tác quản lý tài công ty cổ phần khí ô tô uông bí Chuyên ngành MÃ số : Kinh tế Công nghiệp : 60.31.09 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Bùi Thị Thu Thủy HÀ NỘI - 2011 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình trước Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2011 Tác giả Lương Thị Quân MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị Mở đầu .1 Chương 1: Tổng quan lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp 1.1 Những vấn đề quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu, vai trị quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 15 1.1.5 Phương pháp lập báo cáo tài doanh nghiệp 17 1.1.6 Đặc điểm công tác quản lý tài cơng ty cổ phần 19 1.2 Hiệu quản lý tài doanh nghiệp 22 1.2.1 Quan điểm việc tăng cường công tác quản lý tài doanh nghiệp nhằm đạt hiệu 22 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý tài doanh nghiệp 24 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý tài doanh nghiệp 31 1.3.1 Những nhân tố khách quan .31 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 35 1.4 Tổng quan giải pháp tăng cường quản lý tài doanh nghiệp .36 Chương 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí .39 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần khí tơ ng Bí 39 2.1.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển CTCP khí tơ ng Bí .39 2.1.2 Chức nhiệm vụ Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí .39 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 40 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cty cổ phần khí tơ ng Bí 41 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cty cổ phần khí tơ ng Bí .42 2.2.2 Phân tích tình hình quản lý tài Cơng ty CP khí ô tô Uông Bí 44 2.2.3 Phân tích khả sinh lời tài sản .63 2.2.4 Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài 66 2.3 Đánh giá tổng quát công tác quản lý tài CTCP Cơ khí tơ ng Bí .67 2.3.1 Những mặt làm cơng tác quản lý tài cơng ty .67 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân cơng tác quản lý tài cơng ty 69 Chương 3: Giải pháp tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí .73 3.1 Định hướng phát triển ngành khí Việt Nam ngành khí tập đồn Vinacomin 73 3.1.1 Định hướng phát triển ngành khí Việt Nam 73 3.1.2 Định hướng phát triển ngành khí tập đồn Vinacomin .77 3.2 Xây dựng quan điểm tăng cường quản lý tài doanh nghiệp 79 3.2.1 Quan điểm chung 79 3.2.2 Những xây dựng giải pháp tăng cường quản lý tài DN 80 3.3 Xây dựng giải pháp tăng cường quản lý tài Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí 81 3.3.1 Giải pháp xây dựng kế hoạch huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn .81 3.3.2 Giải pháp nâng cao vòng quay vốn lưu động cho Cơng ty cổ phần khí ô tô Uông Bí 87 3.3.3 Cần đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế tốn .95 3.3.4 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài 97 3.3.5 Giải pháp giảm tỷ lệ nợ phải trả/vốn chủ sở hữu cho Công ty cổ phần khí tơ ng Bí 98 3.3.6 Giải pháp nâng cao tính đồng cấu tài sản Công ty cổ phần khí tơ ng Bí 99 Kết luận kiến nghị 105 Kết luận .105 Kiến nghị .105 Tài liệu tham khảo 108 Phụ lục: Phụ lục 116 Phụ lục 121 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHCCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên CP Cổ phần CT Công ty CTCP Công ty cổ phần DNNN Doanh nghiệp nhà nước DN Doanh nghiệp NLSX Năng lực sản xuất TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định Vinacomin Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam VLĐ Vốn lưu động XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG TT Nội dung Trang Bảng 2.1 Tổng hợp kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần khí tơ ng Bí43 Bảng 2.2 Tình hình cấu nguồn vốn Cơng ty Cổ phần khí tơ ng Bí47 Bảng 2.3 Phân tích tỷ số nợ so với tổng tài sản .49 Bảng 2.4 : Phân tích tỷ số Nợ so với Vốn chủ sở hữu 50 Bảng 2.5 Tình hình quản lý tài sản Cơng ty Cổ phần khí tơ ng Bí .53 Bảng 2.6: Số vòng quay tài sản lưu động 55 Bảng 2.7 : Phân tích khoản phải thu 56 Bảng 2.8 Phân tích khả tốn cơng nợ 58 Bảng 2.9 : Số vòng quay hàng tồn kho .60 Bảng 2.10 : Tỷ số khả toán .60 Bảng 2.11 : Số vòng quay tổng tài sản 62 Bảng 2.12: Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời 63 Bảng 3.1: Tính tốn số tiền gốc lãi phải trả hàng năm thuê tài tài sản 86 Bảng 3.2: Bảng kê nhập xuất tồn thép chống lò năm 2010 92 Bảng 3.3 Tính tốn lượng dự trữ thép chống lò hợp lý hiệu đạt 94 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ TT Nội dung Trang Hình 1.1 Sơ đồ máy quản lý Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí 40 Biểu đồ 2.1: Tỷ số nợ so với tổng tài sản 49 Biểu đồ 2.2: Tỷ số nợ so với Vốn chủ sở hữu 50 Biểu đồ 2.3: Số vòng quay tài sản lưu động .55 Biểu đồ 2.4: Số vòng quay khoản phải thu 57 Biểu đồ 2.5: Khả toán 61 Sơ đồ 3.1 : Sơ đồ máy tổ chức quản lý tài kế tốn Cơng ty 95 MỞ ĐẦU Tính cấp thiét đề tài luận văn Cùng với phát triển kinh tế Thế giới, kinh tế Việt Nam có bước phát triển đa dạng đồng Các chế, sách quản lý tài doanh nghiệp đổi nhằm tạo điều kiện thuận lợi tài kinh doanh, đặc biệt việc chuyển đổi theo hướng đa dạng hố hình thức sở hữu doanh nghiệp nhằm sử dụng có hiệu nguồn lực giải pháp có tính hữu dụng thiết thực, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng cơng đổi kinh tế nước ta Với mở rộng chế, sách, doanh nghiệp, doanh nghiệp cổ phần có quyền tự chủ cao việc quản lý, khai thác, sử dụng nguồn lực phục vụ cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, chế mới, phải đối mặt với khó khăn, thử thách thị trường mang lại, doanh nghiệp cổ phần phải tự tìm cho hướng đắn, hết cần phải quản lý sử dụng nguồn lực tài cách an tồn, hiệu nhằm đứng vững phát triển thị trường có cạnh tranh liệt Khơng cịn chỗ dựa Nhà nước, doanh nghiệp phải tự đứng đơi chân mình, việc phát huy nội lực, sử dụng địn bảy tài ln đảm bảo tình hình tài lành mạnh điều kiện tiên để doanh nghiệp hoạt động cách đồng đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh Tất yếu tố dẫn đến việc tất yếu phải có hoạt động quản lý tài phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Việt Nam Đối với Công ty Cổ phần ngành khí, cơng tác quản lý tài cịn nhiều bất cập, doanh nghiệp cổ phần gặp nhiều lúng túng với điều kiện chế mới, hiệu cơng tác tài cịn chưa tương xứng với tiềm lực lợi sẵn có Nhiều doanh nghiệp cổ phần khí chưa thực tốt việc bảo tồn phát triển nguồn lực tài chính, tình trạng thâm hụt vốn tồn lớn doanh nghiệp Chính vậy, việc xác định đắn đầy đủ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài 101 tiêu dùng hay tư liệu sản xuất dùng cơng nghệ mỏ vị trí Cơng ty cạnh tranh nước nước Các mục tiêu phải đề sau chiến lược sản xuất lâu dài, toàn diện triển khai phép Công ty đạt mục tiêu Rất thường gặp đầu tư đổi trang thiết bị tự động áp dụng cách hỗn độn mà không nghĩ tới chiến lược sản xuất lâu dài kết số trường hợp nhận thức muộn màng tự động không cần thiết không hiệu dẫn đến ảnh hưởng đến tài Cơng ty Trong q trình cung cấp hệ thống máy móc thiết bị, kỹ thuật cho Cơng ty khí thuộc Vinacomin nhằm nâng cao hệ số đồng cấu TSCĐ, tác giả nhận thấy nhiệm vụ khó khăn gắn với việc mua máy móc tự động hố lợi ích mà máy móc mang lại, có lợi ích hữu hình lợi ích vơ hình đề cập sau đây: + Năng lực sản xuất cải thiên: Sự kỳ vọng lớn máy móc thiết bị tăng nhanh suất lao động so với sản xuất thủ công, giảm thời gian sản xuất sản phẩm tức sản lượng tạo kỳ nhiều đôi với doanh thu lợi nhuận lớn Hay nói cách khác, NLSX công ty khâu dây chuyền cải thiện nhanh chóng Khi đầu tư máy móc thiết bị, khâu trạng thái yếu thuộc dây chuyền sản xuất giảm áp lực nâng cao NLSX, số doanh nghiệp giảm đáng kể chi phí th ngồi vận hành, thuê tài phải chịu chi phí trả lãi lớn + Chi phí tồn kho giảm bớt: Máy móc thiết bị tự động đầu tư giảm bớt chi phí tồn kho hai mặt: là, cách giảm số lượng hàng tồn kho; hai là, giải phóng mặt sử dụng làm kho Việc áp dụng máy móc tự động giúp sản phẩm, loại vật tư, thiết bị vận chuyển trình thực hợp đồng mua bán, hợp đồng vận tải trôi chảy, linh hoạt Sự giảm khối lượng hàng tồn kho đồng nghĩa với việc giảm giá trị tiền gắn với hàng tồn kho giảm chi phí thuê kho bãi để chứa hàng tồn kho Cơng ty sở hữu kho bãi việc làm giúp công ty tăng thu nhập sử dụng chúng cho mục đích sản xuất kinh doanh khác 102 + Về chi phí tiền lương, tiền công trả cho lao động trực tiếp giảm bớt: với tình hình sản xuất Cơng ty khí thuộc Vinacomin chủ yếu sử dụng lao động với khối lượng lớn kéo theo phải trả quỹ tiền lương lớn Nếu công ty tiến hành đầu tư cho hệ thống máy móc tự động giúp cho cơng ty giảm bớt chi phí tiền lương cho cơng nhân trực tiếp họ phải chấp nhận bỏ chi phí ban đầu lớn Đương nhiên để đầu tư có hiệu quả, Cơng ty phải trải qua q trình phân tích, tính tốn kỹ lưỡng địi hỏi trình độ kinh nghiệm nhà quản trị doanh nghiệp có tính đốn Bên cạnh đó, Cơng ty phải tính đến chi phí vận hành kèm, chi phí liên quan đến việc bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ chi phí khác Nhưng giảm chi phí lao động chưa đủ dể biện minh cho tự động hoá + Về kiến thức tư CBCNV nâng lên: Quá trình tự động hố hệ thơng máy móc thiết bị khó khăn nghĩa kỹ thuật vận hành Nó địi hỏi nhiều kiến thức kiến thức có giá trị lớn kỹ thuật mở trở lên có hiệu lực Những Cơng ty dự, ngại phức tạp tự động sớm bị tụt hậu so với đối thủ cạnh tranh nhận thức khả sử dụng kỹ thuật đại bắt đàu tham gia vào thị trường + Về chất lượng sản phẩm cao hơn: Khi đầu tư vào hệ thống máy móc thiết bị tự động, chi phí vấn đề có tính chất lượng sản phẩm giảm nhờ vào tin cậy cao nhà quản lý khách hàng Bên cạnh phù hợp đặc điểm cơng nghệ sản xuất khí chế tạo, tăng tính đồng cấu TSCĐ thường giảm thiểu sai hỏng sản phẩm khâu, công đoạn sản xuất Hơn nữa, nhờ tự động hố sản xuất nên tính đồng tính tin cậy sản phẩm cao có nghĩa công tác kiểm tra chất lượng cần thiết giảm Tác giả thấy số công ty tự động hoá hạn chế hầu hết việc kiểm tra thủ công nguyên vật liệu sản phẩm Chất lượng sản phẩm cao củng cố vị trí cạnh tranh mà uy tín, hình ảnh Cơng ty Chất lượng sản phẩm lên cao khuyến khích tin tưởng đối tá 103 sử dụng sản phẩm Công ty tạo điều kiện để mở rộng thị trường, thị phần Chính yếu tố nâng cao chất lượng sản phẩm mang lại cho Công ty lợi nhuận lớn hay hiệu sản xuất kinh doanh cao nhờ vào việc sử dụng máy móc, thiết bị công nghệ đại sản xuất Từ phân tích tác giả đầu tư hệ thống máy móc thiết bị tự động hố giúp cho doanh nghiệp gia tăng lợi ích tiết kiệm chi phí Trong đó, lợi ích hữu hình phản ánh chi phí tiết kiệm tiềm tàng, cịn lợi ích vơ hình phản ánh tăng thu nhập tiềm tàng Thông thường dễ để xác định lượng chi phí tiết kiệm dự án đầu tư chi phí nhân cơng trực tiếp giảm xuống ln ln thấy rõ q trình phân tích vốn dự tính Nhưng khó để xác định ảnh hưởng gia tăng thu nhập tiềm tàng ảnh hưởng tăng tính đồng cấu TSCĐ, tính linh hoạt cao hay phản ứng nhanh với thị trường Và kết nhà quản lý có khuynh hướng khơng nhận thấy khoản mục đánh giá lợi ích máy móc tự động hóa Các lợi ích vơ hình cần quan tâm, phân tích cách sâu sắc đốn, khơng có định sai lầm dẫn đến hậu khơn lường Tóm lại, qua nội dung phân tích giải pháp đề cập phạm vi luận văn phần trên, tác giả có số nhận xét sau: Trong trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần cư khí tơ ng Bí, phản ánh rõ nét tình hình tài Cơng ty tình hình tài quản lý tài từ thấy điểm hạn chế, tồn để đưa giải pháp khắc phục nhằm đảm bảo khả sử dụng nguồn lực tài có hiệu Từ tác giả đưa định hướng xác định công tác tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí nhằm đảm bảo hiệu quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch huy động vốn, quản lý chặt chẽ tiền mặt, linh hoạt quản lý hàng tồn kho, quản lý khoa học loại TSCĐ sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu kinh doanh đảm bảo an tồn tài Cơng ty Tác giả nhận thấy việc tăng cường cơng tác quản lý 104 tài khơng đầu tư nâng cao tính đồng cấu tài sản mà phụ thuộc vào chủ động linh hoạt Công ty việc tận dụng tối đa nguồn lực tài thơng qua đa dạng hố sản xuất kinh doanh gắn liền với phát triển kinh tế xã hội, du lịch, quốc phòng, an ninh bảo vệ môi trường sinh thái địa bàn Tỉnh Quảng Ninh phát triển bền vững Công ty cổ phần khí tơ ng Bí Các tính tốn ra, hiệu việc sử dụng vốn hồn tồn nâng cao cách giám sát chặt chẽ đưa định kịp thời việc huy động vốn, xác định lượng vật tư cung ứng hợp lý Chẳng hạn, với hai giải pháp tính tốn luận văn tiết kiệm cho công ty năm 2010 gần tỷ đồng 105 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Tăng cường cơng tác quản lý tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng đạt hiệu cao Phạm vi luận văn giải nội dung đề tài mang giá trị khoa học thực tiễn - Đề tài khái quát hóa lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản lý tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích thực trạng quản lý tài đánh giá hiệu quản lý tài Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế công tác quản lý tài cơng ty thời gian qua Cơng ty có khả đa dạng hóa nguồn vốn huy động, luân chuyển khoản phải thu hàng tồn kho, tuân thủ hiệu bước đầu công tác kiểm tra, kiểm sốt tài mang lại Tuy nhiên, công tác quản lý giá vốn tốc độ hàng tồn kho chậm nên làm giảm khả sinh lời tài sản, đồng thời tạo nguy đối mặt với rủi ro tài chính, tiềm ẩn sử dụng hệ số nợ cao - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty Kiến nghị Để thực giải pháp đề xuất nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài chính, tác giả có số kiến nghị sau: 106 - Đối với Tập đồn Vinacomin, để tăng cường cơng tác quản lý tài cần phải bồi dưỡng đào tạo cán quản lý tài có trình độ chun mơn, nghiệp vụ nhằm đáp ứng cơng tác phân tích tài - Đối với Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí cần phải tốn cách nhanh chóng khoản vay ngắn hạn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tăng cường công tác tiêu thụ sản phẩm mở rộng thị phần cách đề nghị tập đoàn Vinacomin giải kiến nghị sau: Trong điều kiện kinh tế nay, nâng cao hiệu quản trị tài nhiệm vụ cần thiết doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế Đó điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động có hiệu - Đề nghị tập đồn Vinacomin kiểm tra rà sốt lực sản xuất thực tế công ty khí thuộc tập đồn, tránh tượng đơn vị ngồi ngành thơng qua số đơn vị khí để tiêu thụ hàng hố sản phẩm, đồng thời phân phối điều tiết số lượng cho phù hợp với lực sản xuất đơn vị - Đề nghị tập đồn Vinacomin cụ thể hố tiêu chuẩn kỹ thuật để đơn vị khí thuộc tập đoàn đơn vị sử dụng thống tiêu chuẩn sản phẩm khí như; Hệ thống sàng tuyển, Gông giằng láp, Xương chèn gơng lị - Đề nghị tập đồn Vinacomin đạo đơn vị chấp hành tốt kế hoạch phân phối sản xuất kinh doanh theo Quyết định số 2900/QĐ-TKV ngày 17 tháng 12 năm 2010 Tổng Giám đốc Tập đồn Than - Khống sản Việt Nam, đưa thiết bị vào sửa chữa theo kế hoạch đăng ký, đồng thời mua sản phẩm Công ty khí chế tạo - Đề nghị tập đồn Vinacomin thống giao nhiệm vụ sản xuất chống lị bao gồm phụ kiện kèm Gơng giằng láp để cung ứng cho đơn vị khai thác than, tránh tình trạng có sản phẩm gia công không đảm bảo chất lượng đường thông qua Công ty thương mại cung cấp cho đơn vị sản xuất than 107 - Đề nghị tập đồn Vinacomin có biện pháp với Công ty quản lý thiết bị duyệt dự toán chậm, áp dụng giá vật tư, phụ tùng, đưa số lượng xe vào sửa chữa không đủ số lượng với kế hoạch phân phối tập đoàn duyệt làm ảnh hưởng đến việc làm, hiệu đầu tư, đời sống CBCNV Công ty - Đề nghị tập đồn Vinacomin đạo cho Cơng ty sửa chữa loại máy xúc Ka wasaki,xe ô tô Skania Cong ty than Núi béo, Công ty TNHH MTV than Dương Huy số đơn vị khác 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thị Kim Cương, Phạm Văn Được (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Dương Đăng Chinh (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP.Hồ Chí Minh Vương Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệ, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Phan Thị Thái (2008), Quản trị dự án đầu tư, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 10 Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa chất, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 11 Nhâm Văn Tốn (2009), Phân tích định lượng quản trị, Trường ĐH Mỏ Địa chất, Hà Nội 12 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 13 Vũ Cơng Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 14 Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục Cơng ty Cổ phần khí tơ ng Bí BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Giai đoạn 2008- 2010 ĐVT: Đồng TÀI SẢN Mã số Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 253.152.958.309 216.666.919.168 398.451.699.766 I Tiền khoản tương đương tiền 110 10.301.751.959 40.967.431.479 67.040.995.080 Tiền 111 10 301 751 959 92.726.396.421 67.040.995.080 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá CK đầu tư NH 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 97.099.179.629 100.209.744.198 137.336.802.425 Phải thu khách hàng 131 70.796.308.155 84.396.902.982 92.164.572.868 Trả trước cho người bán 132 22.002.979.957 15.487.470.644 44.136.785.841 Phải thu nội 133 Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng XD 134 Các khoản phải thu khác 138 4.299.891.517 325.370.572 1.035.443.716 Dự phịng khoản phải thu khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 140.775.405.545 74.015.444.738 183.576.798.664 Hàng tồn kho 141 141.286.804.461 80.612.955.145 183.661.085.406 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (511.398.916) (6.597.510.407) V Tài sản ngắn hạn khác 150 4.976.621.176 1.474.298.753 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu nội dài hạn 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình (84.286.742) 10.497.103.597 8.760.758 4527740780 448880396 1.052.361.083 413176912 9.070.332.123 1.426.771.474 23.687.378.650 32.646.234.607 44.252.501.336 220 22.687.378.650 31.646.234.607 43.252.501.336 221 16.185.726.156 30.346.089.604 43.126.901.608 - Nguyên giá 222 39.688.318.831 59.889.857.238 88.038.128.690 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (23.502.592.675) (29.543.767.634) (44.911.227.082) Tài sản cố định thuê tài 224 Tài sản cố định vơ hình 227 391006969 176.213.449 228 2319770000 2.319.770.000 - Nguyên giá 2.319.770.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 -1928763031 (2.143.556.551) (2.319.770.000) 6.110.645.525 1.123.931.554 125.599.728 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 276.840.336.959 249.213.153.775 442.704.201.102 Năm 2008 NGUỒN VỐN Năm 2009 Năm 2010 A NỢ PHẢI TRẢ 300 266.421.065.377 236.302.534.649 427.716.291.028 I Nợ ngắn hạn 310 258.520.385.908 220.151.131.422 407.137.900.138 Vay nợ ngắn hạn 311 3.638.817.179 2.362.624.575 Phải trả người bán 312 243.377.437.758 230.867.877.441 379.105.167.414 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 277.806.923 99.995.000 74.040.537 656.141.150 1.375.863.160 315 3.929.691.148 5.671.811.943 9.434.467.859 Chi phí phải trả 316 31.665.060 2.274.666.518 15.000.000 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 7.100.566.270 4.541.396.007 15.262.381.007 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 368.167.979 498.806.865 844.862.924 11 quỹ khen thưởng phúc lợi 323 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.018.162.774 7.900.679.469 16.151.403.227 20.578.390.890 7.623.750.000 15.708.750.000 18.972.875.095 276.929.469 442.653.227 705.415.795 400 10.419.271.582 13.010.619.126 14.987.910.074 I Vốn chủ sở hữu 410 10.159.009.490 12.395.837.645 14.987.910.074 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 8.409.044.000 8.409.040.000 8.409.040.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 1.226.729.508 (80.498.712) 1.375.899.836 2.194.158.086 6.007.723.996 418 213.603.254 374.294.542 651.644.790 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 160.466.400 191.615.509 10 Lợi nhuận chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 260.262.092 614.781.481 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 260.262.092 614.781.481 Quỹ khen thưởng 97.238.895 Quỹ phúc lợi 163.023.197 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 430 276.840.336.959 249.313.153.775 442.704.201.102 Phụ lục Công ty Cổ phần khí tơ ng Bí BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Giai đoạn 2008- 2010 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 CP thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Mã số Năm 2008 01 362.578.192.941 03 10 362.578.192.941 11 342.096.435.846 20 20.481.757.095 21 587.319.582 22 2.119.092.315 23 2.119.092.315 24 3.078.036.512 25 12.799.058.120 30 3.072.889.730 31 137.924.827 32 1.500.000 40 136.424.827 50 3.209.314.557 51 52 60 3.209.314.557 70 4.037 Năm 2009 402.232.682.004 1.216.423.875 401.016.258.129 374.710.545.426 26.305.712.703 907.728.385 1.264.593.446 1.264.593.446 5.586.883.227 15.418.993.255 4.942.971.160 647.775.467 1.148.339.347 (500.563.880) 4.442.407.280 610.147.711 Năm 2010 523.426.104.378 230.986.375 523.195.118.003 483.325.310.253 39.869.807.750 1.613.747.630 3.301.286.589 3.301.286.589 10.790.937.129 21.349.125.996 6.042.205.666 3.255.545.827 1.255.891.280 1.999.654.547 8.041.860.213 1.108.104.013 3.832.259.569 4.557 6.933.756.200 8.246 ... TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ Ơ TƠ NG BÍ 2.1 Khái qt chung Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí 2.1.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển CTCP khí tơ ng Bí Cơng ty cổ phần. .. TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - A CHT LNG TH QUN nghiên cứu giải pháp tăng cường công tác quản lý tài công ty cổ phần khí ô tô uông bí Chuyên ngành MÃ số : Kinh tế Công nghiệp : 60.31.09 LUẬN VĂN THẠC SĨ... quan giải pháp tăng cường quản lý tài doanh nghiệp .36 Chương 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần khí tơ ng Bí .39 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần khí tơ ng Bí