Hoàn thiện công tác quản lý thuế trên địa bàn tỉnh phú thọ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT BÙI THỊ THANH XN HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT BÙI THỊ THANH XN HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN ĐẠI THẮNG HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác trước Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2014 Tác giả Bùi Thị Thanh Xuân LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực đề tài: “Hồn thiện công tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ”, nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu nhà trường, Khoa đào tạo Sau Đại học, khoa, phòng Trường Đại học Mỏ - Địa chất Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ mặt q trình học tập hồn thành luận văn Trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn TS Nguyễn Đại Thắng - Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Tơi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy, cô giáo Trường Đại học Mỏ - Địa chất Hà Nội Trong trình thực đề tài, tơi cịn giúp đỡ cộng tác đồng chí địa điểm nghiên cứu, tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục thuế tỉnh Phú Thọ; cán phòng thuộc Cục Thuế tỉnh Phú Thọ, Cán lãnh đạo Chi cục Thuế huyện, thành thị tận tình giúp đỡ tơi q trình thu thập thơng tin, tài liệu để phục vụ cho viết Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình q trình thực hồn thiện luận văn Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Tác giả MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU Chương TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Tổng quan lý luận thuế quản lý thuế 1.1.1 Tổng quan thuế 1.1.2 Quản lý thuế 10 1.1.3 Quản lý thuế quan thuế địa phương (cấp Cục thuế) 17 1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế số Cục thuế nước 28 1.2.1 Kinh nghiệm công tác tuyên truyền, hỗ trợ Cục Thuế thành phố Đà Nẵng Cục Thuế tỉnh Yên Bái 28 1.2.2 Kinh nghiệm công tác tra, kiểm tra Cục Thuế thành phố Hà Nội 30 1.2.3 Kinh nghiệm ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh 31 Tóm tắt chương 32 Chương PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CỦA CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ 33 2.1 Tổng quan Cục thuế tỉnh Phú Thọ nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế 33 2.1.1 Tổng quan Cục thuế tỉnh Phú Thọ 33 2.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội tỉnh Phú Thọ có ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế 44 2.2 Phân tích cơng tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ 46 2.2.1 Phân tích tiêu phản ánh kết cơng tác thu thuế 46 2.2.2 Phân tích công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 52 2.2.3 Phân tích cơng tác giải hoàn thuế 56 2.2.4 Phân tích cơng tác tra, kiểm tra người nộp thuế 57 2.2.5 Phân tích cơng tác đăng ký, kê khai kế tốn thuế 65 2.2.6 Phân tích cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 69 2.2.7 Đánh giá chung công tác quản lý thuế Cục thuế Phú Thọ 71 Tóm tắt chương 77 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 78 3.1 Mục tiêu định hướng hồn thiện cơng tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ thời gian tới 78 3.1.1 Mục tiêu hồn thiện cơng tác quản lý thuế 78 3.1.2 Định hướng hồn thiện cơng tác quản lý thuế 79 3.2 Đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ 80 3.2.1.Đổi tăng cường lực công tác tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ người nộp thuế 80 3.2.2.Kiện toàn máy, cấu lại nguồn nhân lực tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán thuế 84 3.2.3 Đổi tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ tổ chức, cá nhân nộp thuế 88 3.2.4 Một số giải pháp khác có tính định hướng 93 3.3 Một số kiến nghị 94 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục thuế - Bộ Tài 94 3.3.2 Kiến nghị cấp quyền tỉnh Phú Thọ 95 Tóm tắt chương 96 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CB Cán CCT Chi cục thuế CCVC Công chức viên chức CNTT Công nghệ thông tin DNNQD Doanh nghiệp quốc doanh DNNN Doanh nghiệp nhà nước DNTN Doanh nghiệp tư nhân ĐTNN Đầu tư nước ĐTNT Đối tượng nộp thuế GDP Tổng sản phẩm quốc nội GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân HTX Hợp tác xã KT-XH Kinh tế xã hội NSNN Ngân sách nhà nước NQD Ngoài quốc doanh NNT Người nộp thuế QLN Quản lý nợ TCVN Tiêu chuẩn Việt Nam TH - NV - DT Tổng hợp Nghiệp vụ Dự toán TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TCT Tổng cục thuế TTHT Tuyên truyền hỗ trợ UBND Ủy ban nhân dân XHCN Xã hội chủ nghĩa DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Tên bảng Trang Bảng 2.1 Số lượng cán bộ, công chức ngành thuế Phú Thọ 38 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp trình độ CCVC ngành thuế Phú Thọ 2009 - 2013 39 Bảng 2.3 Thống kê phân bổ nguồn nhân lực Cục thuế Phú Thọ 40 Bảng 2.4 Số lượng trang thiết bị ngành thuế Phú Thọ đến 31/12/2013 43 Bảng 2.5 Tổng thu tiền thuế giai đoạn 2009-2013 47 Bảng 2.6 Kết thu thuế theo đơn vị 51 Bảng 2.7 Tình hình thu nợ thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ năm 2013 55 Bảng 2.8 Kết giải hồ sơ hoàn thuế 56 Bảng 2.9 Thống kê số lượng NNT địa bàn Phú Thọ năm 2009 – 2013 58 Bảng 2.10 Kết thực kế hoạch tra, kiểm tra năm 2009-2013 61 Bảng 2.11 Chỉ số đánh giá chất lượng công tác tra, kiểm tra 62 Bảng 2.12 Thống kê mức độ tuân thủ NNT nộp tờ khai thuế 66 Bảng 2.13 Kết tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế (2009-2013) 69 DANH MỤC HÌNH VẼ TT Tên hình vẽ Trang Hình 1.1 Mơ hình tổ chức quản lý theo chức hệ thống thuế Việt Nam 15 Hình 1.2 Quy trình quản lý thuế 18 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Cục Thuế tỉnh Phú Thọ 2013 35 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Trong đời sống kinh tế - xã hội, thuế ln có vai trị quan trọng Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước, công cụ để Nhà nước quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế, thúc đẩy kinh tế phát triển theo định hướng Nhà nước; đồng thời thuế cịn góp phần thực bình đẳng công xã hội thành phần kinh tế, tầng lớp dân cư Cục thuế Phú Thọ có chức thực cơng tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ Trong giai đoạn vừa qua, công tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ có đóng góp quan trọng việc thu ngân sách Tỉnh góp phần đẩy mạnh phát triển kinh tế - xã hội địa phương Trong giai đoạn nay, với xu hội nhập kinh tế quốc tế, phát triển kinh tế thị trường nhiều thành phần, người nộp thuế ngày đa dạng hình thức, ngành nghề kinh doanh, hành vi khai man trốn thuế ngày đa dạng, phức tạp khơng cải cách kịp thời khó quản lý được, gây thất thu tiền thuế cho NSNN không đảm bảo công xã hội Bên cạnh đó, cơng tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ có nhiều bất cập cấu tổ chức quản lý thu chưa phù hợp, thiếu chặt chẽ gây thất thu số lượng người nộp thuế doanh thu tính thuế, nợ đọng thuế có chiều hướng gia tăng Thủ tục hành thuế cịn nặng nề, chồng chéo, chưa tạo điều kiện thuận lợi đơi cịn gây phiền hà cho người nộp thuế Để đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời, nuôi dưỡng nguồn thu đồng thời chống thất thu thuế cho NSNN, việc nghiên cứu thực trạng công tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ vấn đề có ý nghĩa quan trọng giai đoạn Trước vấn đề đặt nêu trên, việc thực nghiên cứu tài "Hồn thiện cơng tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ" có ý nghĩa thiết thực mặt lý luận thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ để đánh giá ưu điểm, nhược điểm, từ đưa số giải pháp nhằm hoàn 85 Cần thiết phải kiện toàn cấu tổ chức máy Cục thuế Chi cục tinh gọn, đảm bảo thực chức quản lý thuế chính, phù hợp với thực tiễn quản lý địa phương, nhằm tập trung nguồn lực để phát huy hiệu lực, hiệu gắn với định hướng đổi công tác ủy nhiệm thu Cụ thể cần kiện toàn tổ chức máy Cục thuế Chi cục sau: Đối với cấp Cục thuế: Cơ cấu tổ chức Cục thuế Phú Thọ hợp lý, đề nghị thành lập thêm Phòng Pháp chế Phòng Quản lý khoản thu đất để thực đầy đủ chức theo quy định Luật Quản lý thuế Đối với Chi cục thuế huyện, thành, thị: Sắp xếp lại cấu tổ chức nguyên tắc nhằm tinh gọn đầu mối, giảm bớt Đội thuế xã, phường, tập trung nguồn lực cho chức quản lý thuế để đảm bảo hiệu quả, hiệu lực quản lý, điều kiện chế NNT tự tính - tự khai - tự nộp thuế đẩy mạnh công tác ủy nhiệm thu, đồng thời khẩn trương bổ sung chức tra thành lập Đội Thanh tra Chi cục thuế; việc xếp Đội thuế thuộc Chi cục thuế cần thực thống theo nguyên tắc sau: Đối với Chi cục thuế thành phố Việt Trì: Nhất thiết phải tổ chức độc lập chức quản lý thuế (bao gồm chức Thanh tra Pháp chế) tổ chức tối đa 04 đội thuế liên xã, phường Đối với 12 Chi cục thuế huyện, thị cịn lại: Tùy theo quy mơ quản lý tổ chức Đội riêng ghép đội chức liên quan đến (như Thanh tra ghép với Kiểm tra, Kiểm tra ghép với thu nợ, Trước bạ ghép với thu thuế TNCN…); Đội quản trị nội bộ, mang tính chất gián tiếp nên ghép chung thành Đội Tổng hợp tổ chức tối đa từ 2-3 đội thuế liên xã + Về cấu lại nguồn nhân lực: Cần xây dựng đội ngũ công chức thuế chuyên nghiệp, chuyên sâu, trung thực, sạch, đảm bảo trách nhiệm cao thực thi công vụ Muốn vậy, cần thực giải pháp sau: Một là, cấu lại nguồn nhân lực theo địa bàn quản lý: theo hướng tập trung nguồn nhân lực cho địa bàn, khu vực thu trọng điểm có số thu lớn, tập trung 86 nhiều đối tượng nộp thuế doanh nghiệp (như thành phố Việt Trì, Phịng Kiểm tra thuế số 1, Phòng Kiểm tra thuế số 2) Hai là, cấu lại nguồn nhân lực theo chức quản lý: đảm bảo giảm dần tỷ trọng công chức làm phận gián tiếp (khoảng 10% - 15%) để tăng cường nguồn nhân lực cho chức quản lý thuế chính, đặc biệt chức tra thuế, kiểm tra thuế đảm bảo phục vụ tốt công tác quản lý thuế theo chức năng, hạn chế sai phạm xảy công tác quản lý thuế, phù hợp với thực tế phát triển kinh tế thị trường (phấn đấu đến năm 2015, tỷ lệ công chức làm công tác tra, kiểm tra thuế đạt tối thiểu 40% tổng số cơng chức tồn ngành thuế Phú Thọ) Ba là, cấu lại nguồn nhân lực theo đối tượng quản lý: theo hướng tập trung nguồn nhân lực ngành thuế để quản lý thuế doanh nghiệp lớn, đặc thù (tỷ lệ đảm bảo khoảng 40 – 45%), giảm tỷ trọng công chức thuộc địa bàn quản lý doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể, nhằm nâng cao chất lượng quản lý tính tuân thủ doanh nghiệp, đảm bảo mục tiêu huy động nguồn thu cho NSNN + Về tuyển dụng, sử dụng đào tạo, bồi dưỡng công chức: Để xây dựng giữ gìn giá trị “Minh bạch, Chun nghiệp, Liêm chính, Đổi mới” nêu Tuyên ngôn ngành Thuế Việt Nam, thời gian tới công tác tuyển dụng, sử dụng đào tạo, bồi dưỡng công chức cần thực giải pháp sau đây: Một là, xây dựng bước đưa vào áp dụng phương pháp quản lý nguồn nhân lực đại thông qua việc phân loại cơng chức theo trình độ, chun ngành đào tạo để áp dụng chế tuyển dụng phù hợp; xây dựng tiêu chuẩn cán bộ, công chức thuế theo lĩnh vực cơng tác, vị trí cơng việc; xây dựng tiêu chuẩn chất lượng đội ngũ cán nguồn, cán lãnh đạo; đổi phương thức đánh giá, phân loại cán bộ, công chức hàng năm Hai là, xây dựng thực quy chế luân phiên, luân chuyển theo “chiều dọc” để đảm bảo đội ngũ cơng chức thuế mang tính chun sâu, chun nghiệp chức quản lý thuế 87 Ba là, đẩy mạnh việc phân cấp quản lý công chức, giao quyền chủ động, tự chịu trách nhiệm cho Chi cục trưởng Chi cục thuế bố trí, sử dụng cán bộ, điều hành công việc cách linh hoạt, giải nhanh chóng, thuận lợi Bốn là, xây dựng mô tả công việc tiêu chuẩn cơng chức theo vị trí, chức máy quản lý thuế Văn phòng Cục Chi cục làm sở bố trí cán phù hợp với lực, trình độ yêu cầu để bố trí, cấu cán cho phù hợp Năm là, tăng cường công tác đào tạo, đào tạo lại, bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo chức quản lý cho công chức thuế thông qua việc xây dựng mơ hình chuẩn đào tạo cán thuế đa dạng hóa hình thức đào tạo Sáu là, xây dựng đội ngũ công chức sạch, đảm bảo liêm thực thi cơng vụ thơng qua việc kiểm tra, giám sát, tăng cường phòng ngừa, ngăn chặn hành vi gây phiều hà, nhũng nhiễu cán thuế NNT; xây dựng triển khai quy tắc đạo đức nghề nghiệp cán thuế - Nguồn lực để thực giải pháp Cần sớm hoàn thiện cơng trình trụ sở văn phịng Cục thuế, tiếp tục cải tạo nâng cấp trụ sở làm việc Chi cục để chuẩn bị thành lập số phòng/đội thuế Nâng cao vai trò, trách nhiệm Phòng Tổ chức cán bộ/Đội nhân để tham mưu cho Lãnh đạo Cục/Chi cục việc xếp, cấu lại nguồn nhân lực Bố trí đủ kinh phí để thực chương trình đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, kiến thức quản lý thuế Tiếp tục đẩy mạnh việc thực Cuộc vận động "Học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh" kết hợp với kiểm điểm theo Nghị Trung ương "Về vấn đề cấp bách xây dựng Đảng nay" nhằm nâng cao ý thức đạo đức, tinh thần phục vụ nhân dân đội ngũ cơng chức thuế - Lộ trình thực Vấn đề kiện toàn máy quản lý thuế, cấu lại nguồn nhân lực đào tạo, bồi dưỡng cán thuế nội dung quan trọng, có ý nghĩa định đến việc hồn thành nhiệm vụ trị ngành Vì việc triển khai giải pháp nêu 88 cần thực sớm để đến năm 2015, ngành thuế Phú Thọ đạt tiêu sau: Thành lập phòng quản lý thuế đất đai phòng Pháp chế Cục thuế; Thành lập đội Thanh tra Chi cục; Giảm từ đến 10 đội thuế Chi cục thuế; giảm 15 - 20% số công chức làm việc phận gián tiếp để tăng cường cho phận quản lý thuế theo chức năng; cấu lại lực lượng Chi cục văn phòng Cục thuế, đảm bảo phù hợp với tỷ lệ thu ngân sách đơn vị; 100% công chức tuyển dụng học nghiệp vụ thuế bản; 100% cán thuế cập nhật văn pháp luật thuế có thay đổi; 20 -30% cơng chức thuế đào tạo nâng cao kiến thức quản lý thuế - Kết đạt triển khai giải pháp Góp phần xếp máy ngành thuế Phú Thọ để thực tốt mơ hình quản lý thuế chủ yếu theo chức năng; phân bổ xếp đội ngũ cán thực chức quản lý thuế hợp lý; tạo điều kiện để đội ngũ cán thuế nâng cao trình độ, kỹ chun mơn theo chức quản lý phân cơng Góp phần nâng cao tính chun nghiệp đội ngũ cơng chức thuế, thể qua trách nhiệm thực thi công vụ, chuẩn mực, phong cách ứng xử quan hệ với NNT ngày văn minh, khoa học; trách nhiệm thực thi công vụ cán bộ, quan thuế nâng cao 3.2.3 Đổi tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ tổ chức, cá nhân nộp thuế a Cơ sở để đề giải pháp - Căn vào mục tiêu định hướng công tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ (như nêu mục 3.1, chương luận văn): Đổi tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; tiếp tục cải cách thủ tục hành ứng dụng ứng dụng công nghệ thông tin để tạo thuận lợi cho người nộp thuế việc thực nghĩa vụ thuế với Nhà nước - Căn vào kết phân tích cơng tác quản lý thuế chương (cụ thể phần hạn chế nguyên nhân tồn công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ) 89 b Mục đích giải pháp Nhằm khắc phục tồn hạn chế nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế ngành thuế tỉnh Phú Thọ c Nội dung giải pháp - Cách thức tiến hành: + Xây dựng kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ NNT Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT tất công việc khác, muốn thu hiệu cao ngành thuế phải có kế hoạch cụ thể, chi tiết, khoa học, thiết thực cho giai đoạn nh Kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ NNT năm xây dựng sở đánh giá phân tích tình hình công tác tuyên truyền, hỗ trợ năm trước, nhu cầu NNT yêu cầu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT ngành K hoch c xõy dng phải đảm bảo tính kịp thời, hiệu có khả thực cao Khách thể hoạt động tuyên truyền hỗ trợ thuế NNT tầng lớp dân cư Vì vậy, xây dựng kế hoạch tuyền truyền, hỗ trợ phải bắt nguồn từ đặc điểm, nhu cầu đối tượng Nội dung, hình thức, thời điểm tuyên truyền, hỗ trợ phải phù hợp với nhóm: Đối với đối tượng thường xuyên chấp hành tốt (ví dụ: doanh nghiệp Nhà nước, công ty lớn…) nên trọng tư vấn tun truyền, hỗ trợ, họ có ý thức thực tốt nghĩa vụ thuế Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế vô ý: đặt trọng tâm vào hoạt động hướng dẫn, để giúp họ biết cách thực sách thuế Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế cố ý: trước hết phải tuyên truyền cho họ hiểu chức năng, ý nghĩa, chất thuế để tăng ý thức thuế họ, sau hoạt động hướng dẫn, tư vấn Có thể tổng hợp nhu cầu NNT cách phát phiếu thăm dị thơng qua hội nghị, tập huấn, gửi thư từ nguồn thông tin khác (từ kinh nghiệm quản lý, tra, kiểm tra…) Dựa vào để phân tích thơng tin để lựa chọn hình thức, thời gian tun truyền thích hợp, thu hút ý NNT Hình thức lựa chọn phải phù hợp với nhiều NNT hiệu + Chuẩn hóa nội dung tuyên truyền, hỗ trợ NNT 90 Từng bước hoàn thiện nội dung tuyên truyền hỗ trợ thống triển khai địa bàn tồn tỉnh Rà sốt tồn nội dung hệ thống tài liệu tuyên truyền, hỗ trợ NNT, bao gồm: thông tin sở liệu ngành thuế, tài liệu hướng dẫn kê khai thuế, văn pháp luật thuế, ấn phẩm tuyên truyền thuế, bảng áp phích, pa nơ Chuẩn hố tài liệu theo quy định văn pháp luật thuế sửa đổi, bổ sung, ban hành Xây dựng, cập nhật sở liệu hệ thống văn hướng dẫn thuế để cung cấp trang Internet ngành thuế Xây dựng tài liệu hỗ trợ hướng dẫn kê khai, nộp thuế theo sắc thuế, theo ngành, nhóm NNT để cung cấp cho NNT + Thực tốt chế phối hợp công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Ngoài việc tiếp tục phối hợp với Ban Tuyên giáo tỉnh ủy, Đài phát truyền hình Phú Thọ, Báo Phú Thọ để mở chuyên mục tuyên truyền nay, Cục thuế cần phối hợp với quan ban ngành liên quan với Hội đồng phối hợp phổ biến giáo dục pháp luật để định hướng kế hoạch, nội dung tuyên truyền Luật thuế tới quan ngôn luận, phận dân cư Tạo quan hệ phối hợp quan thuế (Cục thuế, Chi cục thuế) với Ủy ban Mặt trận Tổ quốc, tổ chức trị - xã hội (Hội nơng dân, Hội liên hiệp phụ nữ, Đồn niên CS HCM, Liên đoàn lao động, ) cấp tỉnh cấp huyện để tuyên truyền, phổ biến sách pháp luật thuế đến thành viên tổ chức Việc phối hợp tạo thuận lợi cho quan thuế việc thực nhiệm vụ thu ngân sách, đồng thời thúc đẩy người nộp thuế quan tâm tìm hiểu, phấn đấu thực tốt luật thuế Phối hợp chặt chẽ với ngành có liên quan để hỗ trợ NNT việc cấp mã số thuế, kê khai nộp thuế cụ thể: Phối hợp với Sở Kế hoạch & đầu tư để tiếp tục rút ngắn thời gian cấp mã số thuế theo chế “Một cửa liên thông”; Phối hợp với ngân hàng thương mại mở rộng diện nộp thuế trực tiếp qua ngân hàng; Phối hợp với nhà cung cấp dịch vụ (BKAV, Vietel ) để hỗ trợ khai thuế điện tử qua mạng Internet nhằm giảm chi phí tiết kiệm thời gian cho NNT 91 + Khẩn trương hồn thiện Trang thơng tin điện tử (Website) Cục thuế Phú Thọ để đăng tải thông tin hoạt động quan thuế, cập nhập sách hướng dẫn, giải đáp sách thuế, cung cấp dịch vụ cho NNT với nội dung phong phú chất lượng cao nhằm phục vụ thiết thực cho công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT + Thực biện pháp nâng cao chất lượng hoạt động phận “một cửa” Cục thuế Chi cục thuế, đồng thời trọng giải hồ sơ thuế, trả lời vướng mắc người nộp thuế thông qua phận “một cửa”, đặc biệt hình thức trả lời trực tiếp trả lời qua điện thoại nhằm giảm thiểu hình thức trả lời văn + Triển khai biện pháp khuyến khích, hỗ trợ phát triển tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế địa bàn tỉnh, đặc biệt Đại lý thuế thông qua việc xây dựng triển khai chế quản lý thực cung cấp thông tin, phối hợp với Đại lý thuế; xây dựng phương thức tham vấn Đại lý thuế, NNT bên liên quan thủ tục hành thuế sách thuế + Định kỳ hàng năm, cần tổ chức tốt hội nghị tôn vinh, biểu dương kịp thời tổ chức, cá nhân điển hình thực tốt nghĩa vụ thuế nhằm tạo mối quan hệ gắn bó quan thuế người nộp thuế, tạo khơng khí thi đua doanh nghiệp, cá nhân tự giác thực đầy đủ nghĩa vụ thuế với Nhà nước + Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Trong hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT yếu tố người ln giữ vai trị then chốt có ý nghĩa định Với vai trò làm đại diện cho Nhà nước, làm cầu nối Nhà nước với NNT Mối quan hệ cán thuế người nộp thuế mối quan hệ diễn lĩnh vực thuế, giải vấn đề liên quan đến thuế theo pháp luật Cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải người có lực thật sự, đào tạo quy đáp ứng đủ yêu cầu: Nắm rõ kiến thức thuế nói chung sắc thuế nói riêng; nắm vững Quy trình, thủ tục đăng ký, kê khai, tính thuế nộp thuế, quy định quy trình sử dụng biên lai, ấn thuế; Có hiểu biết kiến thức kế tốn áp dụng cho loại hình doanh 92 nghiệp, đặc biệt nghiệp vụ kế toán có liên quan đến thuế; Các kiến thức kinh tế tài pháp luật có liên quan Có kinh nghiệm thực tế; nắm vững vận dụng thành thạo kỹ nguyên tắc giao tiếp ứng xử với NNT Ngoài ra, cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải người có tư cách đạo đức tốt, có tinh thần, thái độ nhiệt tình cơng việc… - Nguồn lực để thực giải pháp Bộ phận tuyên truyền hỗ trợ nơi quan thuế tiếp xúc trực tiếp với NNT, cần ưu tiên bị sở vật chất trang thiết bị làm việc để cán thuế tuyên truyền hỗ trợ NNT cách tốt việc làm cần thiết Theo Văn phịng Cục thuế Chi cục cần: bố trí đặt địa điểm tuyên truyền hỗ trợ nơi rộng rãi, dễ thấy nhất; trang bị điện thoại hiển thị số để tiện ghi chép thông tin, liên lạc trả lời NNT; trang bị hình điện tử bố trí cán để hướng dẫn NNT tra cứu thông tin từ Website ngành thuế; trang bị đầy đủ máy ảnh, camera để làm chuyên mục thuế Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT tốn nhiều chi phí, chi phí để phát chương trình đài phát thanh, đài truyền hình; kinh phí tổ chức lớp tập huấn; kinh phí trang bị hạ tầng truyền thơng phục vụ kê khai thuế điện tử … Do cần bố trí đủ chi phí để thực tốt cơng tác - Lộ trình thực Những giải pháp nêu cần tiến hành thường xuyên, liên tục để đảm bảo đến năm 2015 đạt số tiêu mà Tổng cục thuế đề sau: Tối thiểu 75% NNT tiếp cận đầy đủ kịp thời thông tin thay đổi sách thuế, thủ tục hành thuế; Tối thiểu 60% doanh nghiệp sử dụng dịch vụ thuế điện tử; 80% doanh nghiệp thực đăng ký, khai thuế qua mạng Internet; Tối thiểu 70% số lượng NNT hài lòng với dịch vụ mà Cục thuế cung cấp - Kết đạt triển khai giải pháp Giúp cho công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế vừa đa dạng phong phú vừa vào chiều sâu, phù hợp với nhóm đối tượng, từ nâng cao tính tự giác, tn thủ người nộp thuế 93 3.2.4 Một số giải pháp khác có tính định hướng - Cải cách, đơn giản hóa, cơng khai, minh bạch thủ tục hành thuế, đặc biệt trọng áp dụng thuế điện tử nhằm tạo thuận lợi cho người dân doanh nghiệp Chỉ đạo Phòng, Chi cục thuế đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế theo Đề án 30/CP Chính phủ; rà sốt loại bỏ thủ tục hành gây phiền hà, tốn cho người nộp thuế Xây dựng kho liệu lưu trữ thông tin NNT hệ thống toàn ngành, tạo điều kiện thuận lợi để Phòng phối hợp khai thác, tra cứu số liệu ứng dụng - Đưa vào hoạt động Trung tâm hỗ trợ NNT qua điện thoại (giải đáp tự động qua điện thoại), Trung tâm xử lý liệu tập trung NNT thống toàn ngành Phối hợp với trường học địa bàn tỉnh (trước tiên trường Đại học, cao đằng) để tuyên truyền sách thuế, nghĩa vụ cơng dân, NNT thơng qua hình thức giảng dạy, nói chuyện ngoại khóa Sớm hồn thành việc nghiên cứu thực phân loại NNT để áp dụng hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với nhóm NNT - Triển khai Đề án trao đổi thông tin quan thuế quan Bảo hiểm xã hội việc thu thuế TNCN Hoàn thiện áp dụng hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro kê khai thuế để phục vụ cho việc kiểm tra, rà soát thường xuyên hồ sơ khai thuế, hoàn thuế trụ sở quan thuế - Triển khai việc nộp thuế, hoàn thuế thông qua tài khoản chuyên thu quan thuế mở ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng; ban hành quy chế, quy trình nghiệp vụ liên quan đến cơng tác khai thuế, nộp thuế, hồn thuế phù hợp với việc xây dựng, xử lý liệu tập trung, đảm bảo liệu kê khai, kế toán thuế xử lý tập trung, thống toàn ngành - Nghiên cứu cấu nguồn nhân lực theo chất lượng, chiều sâu, chức cần cấu nguồn nhân lực theo cấp độ (cấp cao, cấp trung, cấp chuyên viên) để đảm bảo xây dựng đội ngũ chuyên gia đầu ngành, có trình độ chun mơn sâu tất lĩnh vực quản lý thuế 94 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục thuế - Bộ Tài - Đề nghị Bộ Tài ban hành Thông tư để áp dụng thống chế độ Kế toán thuế nội địa địa bàn tỉnh toàn quốc Bổ sung định biên cho Cục thuế Phú Thọ để đảm bảo đủ lực lượng thực chức quản lý thuế tăng cường kiểm tra, kiểm soát điều kiện số lượng NNT tăng lên nhanh chóng - Nhằm cải cách nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thu nợ cưỡng chế nợ thuế, Tổng cục thuế cần ban hành trình Bộ Tài ban hành quy định chế, sách sau: + Sớm ban hành sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn công tác quản lý thu nợ cưỡng chế nợ thuế; + Xây dựng phương pháp đánh giá phân loại khoản nợ thuế sở thông tin áp dụng phương pháp đánh giá rủi ro; ban hành đưa vào áp dụng hệ thống tiêu chí đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ thuế; xây dựng phương pháp dự báo số nợ thuế dự báo ảnh hưởng thay đổi nhân tố bên (kinh tế, sách pháp luật) tới số thuế nợ NNT + Ban hành sửa đổi, bổ sung số quy định khơng cịn phù hợp Quy chế phối hợp ngành Thuế, Hải quan, Kho bạc để tạo điều kiện cho ngành thuế thu hồi nợ thuế; ban hành sửa đổi, bổ sung số quy định khơng cịn phù hợp Thơng tư liên tịch Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước, Bộ Công an nhằm nâng cao hiệu công tác thu hồi nợ thuế - Ban hành quy chế phối hợp quan Tài chính, Thanh tra Chính phủ, Kiểm tốn nhà nước, Bộ, Ngành quan tư pháp việc chia sẻ thông tin NNT xây dựng chương trình phối hợp tra trường hợp trốn thuế, gian lận thuế lớn - Sớm cho phép thành lập Phòng Pháp chế Cục thuế Phú Thọ phận Pháp chế chuyên trách thuộc Chi cục thuế cho phù hợp quy mô, thực tế quản lý thuế Thành lập đội Thanh tra thuộc Chi cục thuế 95 3.3.2 Kiến nghị cấp quyền tỉnh Phú Thọ - Chỉ đạo ngành chức UBND huyện thành thị tăng cường phối hợp với ngành thuế công tác quản lý thuế, công tác uỷ nhiệm thu, đôn đốc thu nộp, xử lý nợ đọng thuế, tổ chức cưỡng chế thu nợ thuế trường hợp người nộp thuế cố tình trây ỳ, dây dưa nộp thuế - Chỉ đạo quan chức tỉnh, huyện, đặc biệt Báo Phú Thọ, Đài Phát truyền hình tỉnh Phú Thọ, Đài phát huyện cường tuyên truyền pháp luật thuế; tình hình thu nộp thuế, trường hợp nợ đọng Kịp thời biểu dương tổ chức, cá nhân chấp hành tốt sách thuế có thành tích thực nghĩa vụ thuế với Nhà nước - Chỉ đạo ngành chức Tài chính, Kế hoạch Đầu tư, Tài nguyên môi trường, Nông nghiệp, Công thương phối hợp chặt chẽ với Cục thuế để thực tốt 06 Thơng tư liên tịch Bộ Tài với Bộ có liên quan việc cung cấp thông tin phục vụ quản lý thuế; thường xuyên tổ chức đối thoại trực tiếp với đối tượng nộp thuế để nắm bắt giải kịp thời khó khăn, vướng mắc NNT, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, nhà đầu tư sản xuất, kinh doanh địa bàn tỉnh Chỉ đạo Công an tỉnh phối hợp với Cục thuế việc điều tra, khởi tố đối tượng nộp thuế có hành vi trốn thuế đến mức phải xử lý theo quy định Luật Hình - Chỉ đạo ngành chức phối hợp tốt với Cục thuế nghiêm túc chế “Một cửa liên thông”, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế giao dịch với quan thuế thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước - Thực đồng giải pháp nâng cao lực cạnh tranh, xây dựng môi trường đầu tư, sản xuất - kinh doanh hấp dẫn, thông thoáng, phù hợp pháp luật, thúc đẩy tạo bước đột phá thu hút đầu tư nước để đẩy mạnh phát triển kinh tế - xã hội nhằm khai thác, nuôi dưỡng, phát triển nguồn thu tỉnh - Hàng năm bổ sung kinh phí cho Cục thuế từ nguồn vượt thu ngân sách tỉnh nhằm giúp ngành thuế đầu tư sở vật chất, trang bị thêm phương tiện làm việc 96 Kết luận chương Chương trình bày mục tiêu định hướng để hồn thiện cơng tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ đến năm 2020 Xuất phát từ mục tiêu, định hướng tồn công tác quản lý thuế nêu chương 2, chương trình bày nội dung số giải pháp cụ thể giải pháp mang tính định hướng chung nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ đến năm 2020 Đó giải pháp đổi tăng cường lực công tác tra, kiểm tra thuế; kiện toàn tổ chức máy xây dựng đội ngũ cán thuế tận tâm, chuyên nghiệp; đổi mới, tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ NNT… Đồng thời đề xuất, kiến nghị số giải pháp quản lý thuế cần triển khai thực thời gian tới Tổng cục thuế - Bộ Tài cấp quyền tỉnh Phú Thọ 97 KẾT LUẬN Thuế sử dụng công cụ nhằm phân phối phân phối lại thu nhập đồng thời phát huy chức thuế phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội thời kỳ thơng qua hệ thống sách thuế máy quản lý thuế Công tác quản lý thuế nước ta trải qua nhiều thời kỳ gắn liền với thay đổi tình hình kinh tế xã hội đất nước Nhìn chung cơng tác quản lý thuế phạm vi nước tỉnh Phú Thọ góp phần đưa sách thuế vào cuốc sống, góp phần huy động nguồn lực tài ngày tăng, đến Thuế phí trở thành nguồn thu chủ yếu NSNN Trong năm qua, công tác quản lý thuế ngành thuế Phú Thọ có nhiều kết tích cực cịn nhiều mặt hạn chế chế quản lý, tổ chức máy, đội ngũ cán thuế, công nghệ quản lý thuế, sở vật chất trang thiết bị, môi trường quản lý thuế Với đề tài: "Hồn thiện cơng tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ", luận văn khái quát vấn đề chung quản lý thuế Việt Nam quản lý thuế địa bàn địa phương; khái quát tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Phú Thọ, cấu tổ chức Cục thuế tỉnh Phú Thọ đối tượng nộp thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ; phản ánh thực trạng quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ từ đánh giá thành cơng chủ yếu, tồn tại, hạn chế nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế; từ thực trạng quản lý địa bàn tỉnh Phú Thọ để đưa giải pháp tăng cường quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ Do thời gian nghiên cứu có hạn, nhiều nội dụng chưa phân tích sâu, phân tích kỹ, số giải pháp đề xuất có tính chất gợi mở, định hướng Vì vậy, nội dung luận văn không tránh khỏi điểm cần bổ sung, hồn thiện Tơi mong nhận đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý, hội đồng khoa học để luận văn có ý nghĩa thiết thực công tác quản lý thuế thời gian tới./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2009), Hướng dẫn thủ tục hành lĩnh vực thuế sách thuế Bộ Tài (2010) Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế Bộ Tài (2011), Tờ trình Chính phủ Dự án Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật Quản lý thuế Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (2009), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2009 Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010 Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011 Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2012 Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (2013), Báo cáo số hoạt động quản lý thuế Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (2013), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2013 10 Đặng Tiến Dũng (2003), “Tìm hiểu khái niệm quản lý quản lý thuế”, Tạp chí thuế Nhà nước (12) 11 Nguyễn Thị Mỹ Dung (2012), “Quản lý thuế Việt Nam hoàn thiện đổi mới”, Nghiên cứu trao đổi (17) 12 Tôn Thu Hiền (2008), "Phát triển dịch vụ thuế theo hướng chuyên nghiệp", Tạp chí thuế (47) 13 Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (2011), Giáo trình Thuế, Nhà xuất Tài Chính 14 Nguyễn Xuân Thành (2006) “Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý thuế” Luận án thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 15 Tổng cục Thuế (2010), Đóng góp ý kiến dự thảo Chiến lược hồn thiện hệ thống sách thuế giai đoạn 2011-2020 16 Tổng cục Thuế (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2012 17 Tổng cục thuế (2012), Dự thảo Báo cáo kết thực Đề án “Đánh giá mơ hình quản lý thuế theo chức năng” ban hành kèm theo định số 330/QĐTTg ngày 26/3/2012 18 Tổng cục thuế (2013), Tài liệu bồi dưỡng kiến thức quản lý thuế cho kiểm sát viên thuế 19 Tổng cục thuế (2014), Dự thảo Báo cáo đánh giá kỳ kết thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2015 20 Trang thông tin điện tử Bộ Tài (http://www.mof.gov.vn) 21 Trang thơng tin điện tử Tổng cục thuế (http://www.gdt.gov.vn) 22 Trang thông tin điện tử Cục thuế Phú Thọ (http://www.phutho.gov.vn) ... thực tiễn công tác quản lý thuế Chương 2: Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế tỉnh Phú Thọ Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ 3 CHƯƠNG TỔNG QUAN LÝ LUẬN... đẳng công xã hội thành phần kinh tế, tầng lớp dân cư Cục thuế Phú Thọ có chức thực cơng tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ Trong giai đoạn vừa qua, công tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ. .. CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ CỦA CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ 33 2.1 Tổng quan Cục thuế tỉnh Phú Thọ nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế 33 2.1.1 Tổng quan Cục thuế tỉnh Phú Thọ