Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu quả vốn kinh doanh tại công ty công nghiệp hóa chất mỏ cẩm phả

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT LÊ THỊ HỒNG THỦY NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ CẨM PHẢ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT LÊ THỊ HỒNG THỦY NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ CẨM PHẢ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS Ngơ Thế Bính HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các tài liệu, kết nghiên cứu nêu luận văn hoàn toàn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Các đánh giá, kết luận khoa học luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác trước Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả Lê Thị Hồng Thủy MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC HÌNH LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP .5 1.1 Tổng quan lý luận hiệu sử dụng vôn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh trình sử dụng vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Nguyên tắc huy động vốn kinh doanh 14 1.1.4 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 1.1.5 Hệ thống tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.1.6 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 20 1.1.7 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 26 1.2 Thực tiễn hiệu sử dụng vốn kinh doanh 28 1.2.1 Quy định nhà nước hiệu sử dụng vốn kinh doanh DNNN 28 1.2.2 Kinh nghiệm doanh nghiệp nước hiệu sử dụng vốn 32 1.2.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 33 Kết luận chương 35 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HOÁ CHẤT MỎ CẨM PHẢ TỪ NĂM 2009 - 2012.36 2.1 Khái qt Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 36 2.1.1 Đặc điểm, tình hình Cơng ty 36 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 36 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu 37 2.1.4 Tổ chức máy 37 2.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm gần 2009 2012 38 2.2.1 Tình hình tài Cơng ty 40 2.2.2 Phân tích tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 41 2.2.3 Đánh giá mặt hoạt động sản xuất công ty 49 2.2.4 Tình hình nộp ngân sách Cơng ty 51 2.3 Thực trạng quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả năm 2009 - 2012 51 2.3.1 Quản lý vốn 51 2.3.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 58 2.4 Đánh giá tình hình quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Cẩm Phả 67 2.4.1 Những kết đạt 67 2.4.2 Những yếu nguyên nhân 69 Kết luận chương 72 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HỐ CHẤT MỎ CẨM PHẢ 73 3.1 Chiến lược phát triển kinh doanh Công ty giai đoạn 2014-2025 73 3.1.1 Quan điểm phát triển 73 3.1.2 Mục tiêu phát triển 74 3.1.3 Quan điểm định hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn [?] 75 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 77 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy động sử dụng vốn 77 3.2.2 Kiện toàn, xếp lại cấu máy quản lý tổ chức sản xuất 80 3.2.3 Quản lý chặt chẽ chi phí 84 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu 84 3.2.5 Dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho85 3.2.6 Xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn thường xuyên cách hợp lý 86 3.2.7 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 88 3.3 Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 88 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 88 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng 89 3.3.3 Kiến nghị với Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam công ty khai thác than lộ thiên 90 3.3.4 Kiến nghị với Tổng cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ - Vinacomin 90 Kết luận chương 91 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CN : Công nghiệp CT : Công ty DN : Doanh nghiệp GĐ : Giám đốc LN : Lợi nhuận LĐTL : Lao động tiền lương NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần QN : Quảng Ninh PGĐ : Phó Giám đốc PX : Phân xưởng TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu XDCB : Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán năm 2009 - 2012 40 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả giai đoạn 2009 - 2012 42 Bảng 2.3: Các tiêu tài 47 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty năm 2009 - 2012 51 Bảng 2.5: Cơ cấu tài sản Công ty 54 Bảng 2.6: Cơ cấu phân bố tài sản-nguồn vốn Công ty năm 2009-2012 56 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn đầu tư vào tài sản ngắn hạn 58 Bảng 2.8: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng TSNH Công ty 61 Bảng 2.9: Cơ cấu vốn đầu tư vào tài sản dài hạn năm 2009-2012 63 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng TSDH Công ty 64 Bảng 2.11: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 65 Số hiệu Tên biểu đồ Trang Biểu đồ 2.1: Biểu đồ Doanh thu Công ty qua năm 2009 - 2012 44 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ Lợi nhuận sau thuế Công ty giai đoạn 2009 - 2012 44 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ Khối lượng đất đá nổ mìn Cơng ty qua năm 2009 - 2012 45 Biểu đồ 2.4: Biểu đồ sản lượng thuốc nổ SX Công ty qua năm 2009 - 2012 46 Biểu đồ 2.5: Biểu đồ Cơ cấu tài sản Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 56 Biểu đồ 2.6: Biểu đồ Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 57 Biểu đồ 2.7: Biểu đồ Cơ cấu vốn đầu tư vào TSNH năm 2009 59 Biểu đồ 2.8: Biểu đồ Cơ cấu vốn đầu tư vào TSNH năm 2012 60 Biểu đồ 2.9: Biểu đồ Sự thay đổi tiêu Hệ số đảm nhiệm TSNH Hệ số sinh lời TSNH năm từ 2009-2012 62 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang Hình 1.1 Phân loại vốn kinh doanh 15 Hình 1.2: Sơ đồ phân loại nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn 26 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 39 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần Việt Nam thời kỳ xây dựng mở rộng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, với công cải cách mậu dịch, tự hóa thương mại đòi hỏi nhu cầu vốn cho kinh tế cho Doanh nghiệp vấn đề lớn Thực tiễn cho thấy, Doanh nghiệp nước ta phải cạnh tranh khốc liệt để tồn có chỗ đứng vững thương trường, Để tồn phát triển, Doanh nghiệp phải tận dụng lợi mình, bước khắc phục điểm yếu để nâng cao khả cạnh tranh Đồng thời, nhà quản trị phải quản lý sử dụng nguồn vốn cách hiệu để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện cạnh tranh ngày liệt nay.Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, vốn đóng vai trị quan trọng, định đời, tồn phát triển Doanh nghiệp Vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Nếu không trọng tới quản trị vốn Doanh nghiệp gặp khó khăn việc trì mở rộng sản xuất kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề quan trọng giúp doanh nghiệp đứng vững phát huy mạnh Đảng Nhà nước ta thực sách mở cửa, kinh tế nước ta có nhiều biến đổi, đặc biệt kể từ nước ta tham gia vào tổ chức thương mại giới WTO, kinh tế Việt Nam có bước chuyển lên kinh tế giới thực tế cho thấy xu khách quan, diễn mang tính tồn cầu mà khơng quốc gia, tập đồn kinh tế hay Cơng ty lại khơng tính đến chiến lược kinh doanh Đó xu quốc tế hóa diễn mạnh mẽ, nến kinh tế phát triển xu toàn cầu hóa, đem lại sứ mạnh tài chính, tận dụng cơng nghệ nhằm giảm chi phí cho đầu tư nghiên cứu phát triển, nâng cao chất lượng sản phẩm nhờ ứng dụng thành khoa học nước trước 80 đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh công ty Do vậy, việc lập kế hoạch nhiệm vụ quan trọng cần thiết công tác quản lý tài nói chung cơng tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng Nếu làm tốt cơng tác giúp cơng ty có cấu vốn linh hoạt hiệu quả, giúp lành mạnh hoá tình hình tài cơng ty, góp phần quan trọng vào phát triển công ty thời gian tới 3.2.2 Kiện toàn, xếp lại cấu máy quản lý tổ chức sản xuất 3.2.2.1 Cơ sở giải pháp Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả đơn vị thành lập từ cuối năm 2008 nên tổ chức máy cịn chưa hồn chỉnh, tính chun mơn hóa sản xuất chưa cao Mơ hình cấu phịng chun mơn nghiệp vụ, phận trực tiếp sản xuất chưa thực phù hợp với quy mô tổ chức sản xuất Công ty tỷ lệ lao động gián tiếp cao 3.2.2.2 Nội dung giải pháp Hiện tại, lực lượng lao động Công ty dôi dư nhiều, phận quản lý lao động phục vụ phụ trợ Vì vậy, Cơng ty phải tổ chức, định biên lại lực lượng lao động từ phòng ban đến phân xưởng, tổ đội sản xuất Đối với phân xưởng, để giảm chi phí sản xuất phải tổ chức sản xuất hợp lý, nâng cao suất thiết bị suất lao động Đối với phịng ban cần phân cơng lại chức nhiệm vụ phòng rõ ràng hơn, hợp lý hơn, định biên lại lao động phòng phù hợp với thay đổi cấu sản xuất Luận văn đưa giải pháp kiện toàn, xếp lại cấu tổ chức sản xuất số phịng ban, phân xưởng Cơng ty sau: a/ Sáp nhập phòng Đầu tư xây dựng vào phòng Cơ điện Vận tải * Chức phòng Cơ điện Vận tải: - Quản lý định mức cơng nghệ điện vận tải q trình sản xuất - Quản lý công tác sử dụng thiết bị điện, vận tải; định mức sử dụng vật tư kỹ thuật - Quản lý công tác nghiên cứu khoa học, tiến khoa học kỹ thuật đầu tư 81 phát triển công nghệ sản xuất điện vận tải - Quản lý công tác đầu tư kỹ thuật xây dựng - Quản lý công tác đầu tư, xây dựng, phát triển công nghệ sản xuất, môi trường - Quản lý công tác môi trường b/ Sáp nhật phòng Thanh tra bảo vệ vào phòng An tồn, đổi tên phịng An tồn thành phịng An tồn - Bảo vệ * Chức phịng An tồn - Bảo vệ: - Lập kế hoạch trung dài hạn cơng tác an tồn lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, trình lãnh đạo phê duyệt làm sở tổ chức triển khai thực đảm bảo sản xuất kinh doanh an tồn, hiệu - Quản lý cơng tác an tồn dịch vụ khoan, nổ mìn - Cơng tác An tồn - Vệ sinh lao động - Cơng tác phịng chống thiên tai, tìm kiếm cứu nạn - Cơng tác kiểm tra, điều tra tai nạn lao động, cố thiết bị - Công tác tra, kiểm tra việc thực thị, nghị quyết, chủ trương, sách Đảng, Nhà nước, cấp đơn vị Công ty, giải vụ việc, đơn thư khiếu kiện, tố cáo nội Công ty - Công tác xây dựng tổ chức thực nội quy Công ty công tác bảo vệ - Công tác xây dựng phương án, kế hoạch triển khai công tác bảo vệ, an ninh hướng dẫn kiểm tra việc thực công tác - Cơng tác phịng cháy chữa cháy thủ tiêu cố - Công tác huấn luyện quân sự, quốc phòng, dân quân tự vệ, tuyên truyền phổ biến, giáo dục pháp luật cho CBCNV Công ty - Công tác pháp chế - Các nghiệp vụ khác liên quan đến cơng tác an tồn, bảo vệ c/ Đổi tên phịng Kỹ thuật Cơng nghệ thành phịng Cơng nghệ Vật liệu nổ công nghiệp với chức cũ d/ Thành lập Đội bảo vệ sở tổ chức công tác bảo vệ Công ty 82 * Chức năng: - Thực biện pháp nghiệp vụ theo quy định pháp luật hướng dẫn nghiệp vụ bảo vệ lực lượng công an để thực cơng tác bảo vệ an ninh trị, nội bộ, an tồn tài sản tồn Cơng ty; phòng ngừa, phát ngăn chặn vi phạm nội quy bảo vệ Công ty - Thực quản lý, theo dõi, xếp, bố trí lực lượng bảo vệ Công ty đảm bảo phù hợp với nhiệm vụ công tác bảo vệ - Đề xuất trực tiếp thực phương án công tác bảo vệ an ninh phạm vi tồn Cơng ty bảo vệ kho tàng, hàng hóa, nhà xưởng Đảm bảo trật tự, an toàn ngày lễ lớn, kiện trọng đại năm - Làm nòng cốt phong trào quần chúng bảo vệ an ninh Tổ quốc Công ty, xây dựng đơn vị an tồn - Thực cơng tác quản lý vũ khí, đạn dược, cơng cụ hỗ trợ Cơng ty; lập kế hoạch đề nghị mua sắm bổ sung nhằm đảm bảo yêu cầu sẵn sàng chiến đấu e/ Thành lập phân xưởng Nổ mìn sở sáp nhập phân xưởng Nổ mìn số phân xưởng Nổ mìn số * Chức năng: - Thiết kế hộ chiếu nổ mìn hộ chiếu an tồn theo khu vực Giám đốc Công ty giao, trình Giám đốc phê duyệt - Thực nghiêm chỉnh quy trình, quy phạm kỹ thuật an tồn thi cơng dịch vụ nổ mìn Thi cơng hộ chiếu nổ mìn hộ chiếu an tồn Giám đốc duyệt Tuyệt đối tuân thủ theo QCVN 02:2008/BCT - Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia an toàn bảo quản, vận chuyển, sử dụng tiêu hủy VLNCN - Có trách nhiệm kiểm tra khu vực nổ mìn, ghi nhận kết nổ mìn xử lý tồn có - Bố trí đủ nhân lực, phương tiện bơm nước hố nổ dụng cụ phục vụ cơng tác nổ mìn cho đơn vị có hợp đồng th dịch vụ nổ mìn với Cơng ty 83 f/ Thành lập phân xưởng Sản xuất thuốc nổ sở sáp nhập phân xưởng Sản xuất thuốc nổ số phân xưởng Sản xuất thuốc nổ số * Chức năng: - Bảo quản nguyên liệu phục vụ việc sản xuất thuốc nổ tổ chức sản xuất thuốc nổ phục vụ công tác dịch vụ nổ mìn - Thực tiếp nhận nguyên liệu phục vụ việc sản xuất thuốc nổ phục vụ công tác dịch vụ nổ mìn - Tham gia cơng tác nghiên cứu khoa học sáng kiến cải tiến kỹ thuật áp dụng vào sản xuất nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm đảm bảo an tồn - Thực cơng tác AT-VSLĐ, phịng chống cháy nổ phòng chống mưa bão phân xưởng - Quản lý nhà xưởng, máy móc thiết bị, dụng cụ vật tư phục vụ trình sản xuất theo định mức kỹ thuật Công ty - Tổng hợp báo cáo công tác kỹ thuật theo quy định lĩnh vực sản xuất g/ Thành lập phân xưởng Vận tải sở sáp nhập phân xưởng Vận tải ô tô số phân xưởng Vận tải ô tô số * Chức năng: - Quản lý, sử dụng phương tiện vận tải đường - Thực công tác vận chuyển, giao nhận, áp tải hàng hóa, VLNVN, vận tải phục vụ khác có nhu cầu Công ty - Quản lý, điều khiển phương tiện đưa đón CBCNV - Đảm bảo an tồn cho người, hàng hóa, tài sản q trình vận chuyển 3.2.2.3 Hiệu giải pháp - Thống mơ hình chung cấu phịng chun môn nghiệp vụ, phận trực tiếp sản xuất phù hợp với quy mô tổ chức sản xuất Công ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả cân đối chung tồn Tổng cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ - Vinacomin - Xây dựng cấu tổ chức theo hướng chun mơn hóa 84 - Tăng cường công tác quản lý lao động, quản lý cán nhằm nâng cao lực công tác cán bộ, đồng thời giảm tỷ lệ lao động gián tiếp 3.2.3 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí ln phát sinh, địi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm đến số vấn đề sau: - Lập dự tốn chi phí hàng năm: Cơng ty phải tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi cơng ty phải có hệ thống định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí kỳ - Cơng ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu Do thực sách bán hàng chậm trả nên khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng vốn lưu động công ty, quản lý tốt khoản phải thu biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty: - Cần có ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng mua bán: Cần quy định rõ ràng thời gian phương thức tốn đồng thời ln giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng, phải gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng, thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện tốn Bên cạnh cần có ràng buộc bán chậm trả để lành mạnh hoá khoản nợ như: yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh Bên thứ ba (ngân hàng) đồng thời thường xuyên thu thập thông tin khách hàng thơng qua nhiều kênh cung cấp để có sách bán hàng phù hợp, hiệu 85 - Trong công tác thu hồi nợ: Hàng tháng, công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để nắm rõ quy mơ, thời hạn tốn khoản nợ có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức chiết khấu tốn biện pháp tích cực để thu hồi khoản nợ Cần phân loại khoản nợ thường xuyên đánh giá khả thu hồi khoản nợ - Đối với khoản nợ hạn, nợ đọng: Công ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần có biện pháp dứt khốt, chí nhờ đến can thiệp kinh tế để giải khoản nợ - Thường xuyên làm tốt công tác theo dõi, rà sốt, đối chiếu tốn cơng nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả tốn, có góp phần đẩy nhanh vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.5 Dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng thứ hai tài sản ngắn hạn Nguyên nhân nguyên liệu đầu vào để sản xuất thuốc nổ Đạm Nitrat amon phải nhập từ nước ngồi nên Cơng ty ln phải dự trữ nhiều để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất Để công tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng phải thực tốt công tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động giá nguyên vật liệu thị trường Cụ thể, phận kế hoạch lập kế hoạch dự trữ tiết, cụ thể, đảm bảo sát với thực tế để hạn chế tới mức thấp số vốn dự trữ, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Đồng thời phận tài có kế hoạch tìm nguồn tài trợ tương ứng 86 Công ty cần phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu tình hình nhập tồn định kỳ nhằm làm sở cho việc xác định mức dự trữ cần thiết cho kỳ 3.2.6 Xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn thường xuyên cách hợp lý Việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xun giúp cơng ty có kế hoạch phân bổ, sử dụng vốn lưu động phù hợp, chủ động kinh doanh, tránh tình trạng thiếu vốn kinh doanh, tránh để ứ đọng vốn, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, để nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xun cần thiết, cơng ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên sau: Phương pháp gián tiếp Đặc điểm phương pháp gián tiếp dựa vào kết thống kê kinh nghiệm vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Cơng thức tính tốn sau: M1 Vnc = VLĐ0 x x (1+t) (3.1) M0 Trong đó: Vnc: Nhu cầu tài sản ngắn hạn năm kế hoạch M1, M0: Tổng mức luân chuyển tài sản ngắn hạn năm kế hoạch năm báo cáo VLĐ0: Số dư bình quân tài sản ngắn hạn năm báo cáo t: Tỷ lệ giảm (hoặc tăng) số ngày luân chuyển tài sản ngắn hạn năm kế hoạch so với năm báo cáo Mức luân chuyển tài sản ngắn hạn tính theo doanh thu bán hàng (doanh thu thuần) Nếu năm kế hoạch tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn tăng làm cho nhu cầu tài sản ngắn hạn giảm bớt Trên thực tế, để ước đoán nhanh nhu cầu tài sản ngắn hạn năm kế hoạch doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính tốn vào tổng mức luân chuyển vốn số vịng quay tài sản ngắn hạn dự tính năm kế hoạch Cách tính sau: 87 M1 Vnc = (3.2) L1 Trong đó: M1: Tổng mức luân chuyển tài sản năm kế hoạch L1: Số vòng quay tài sản ngắn hạn năm kế hoạch Việc dự tính tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng kinh quy mô kinh doanh năm kế hoạch Tương tự số vòng quay vốn năm kế hoạch xác định vào số vịng quay tài sản ngắn hạn bình qn doanh nghiệp ngành số vòng quay tài sản ngắn hạn doanh nghiệp kỳ báo cáo có xét tới khả tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo Phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu tài sản ngắn hạn năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp Việc xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn phương pháp gián tiếp nên áp dụng trường hợp mục tiêu công ty môi trường sản xuất kinh doanh năm kế hoạch tương đối ổn định so với năm báo cáo Nếu có biến động lớn doanh thu tình hình sản xuất kinh doanh nhu cầu tài sản ngắn hạn xác định theo công thức sau: NC(TSNH) = HTK + PTh - PTr (3.3) Trong đó: NC(TSNH): Nhu cầu tài sản ngắn hạn HTK: Hàng tồn kho PTh: Các khoản phải thu PTr: Các khoản phải trả Trên sở nhu cầu vốn lưu động thường xuyên kỳ kế hoạch vào kế hoạch sản xuất, công ty xác định kết cấu tài sản ngắn hạn hợp lý, nhu 88 cầu tài sản ngắn hạn thường xuyên cho khoản mục theo xu hướng vận động kết cấu tài sản ngắn hạn để xây dựng kế hoạch huy động vốn Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh phải tính tốn cụ thể để có chi phí huy động thấp nhất, hạn chế rủi ro tạo kết cấu vốn hợp lý Trên sở này, phịng kế tốn xác lập kế hoạch nguồn tài sản ngắn hạn, xác định hạn mức tín dụng cần thiết Bên cạnh việc lập kế hoạch nguồn tài sản ngắn hạn, công ty phải tiến hành kiểm tra đánh giá nhu cầu tài sản ngắn hạn, từ có biện pháp chấn chỉnh cơng tác quản lý vốn vượt so với kế hoạch để ngăn ngừa rủi ro sử dụng vốn sai mục đích 3.2.7 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn Do đặc thù kinh doanh nên tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng không cao tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng tài sản dài hạn ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung Cơng ty cần có kế hoạch theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định để đảm bảo tài sản có hoạt động, sử dụng mục đích hiệu Lập kế hoạch đầu tư mua sắm, tăng giảm khấu hao tài sản cố định hàng năm: Kế hoạch phải xác định rõ nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ, xác định danh mục, số lượng, giá trị loại TSCĐ tăng, giảm năm; phân tích cụ thể TSCĐ doanh nghiệp đầu tư lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp - Hướng đầu tư vào TSCĐ đem lại hiệu cao nhằm phát huy hết hiệu suất sử dụng TSCĐ - Xác định loại TSCĐ chủ sở hữu TSCĐ thuê nhu cầu phát sinh thực tế 3.3 Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước - Hồn thiện sách tín dụng: Lãi suất ngân hàng nhiều bất hợp lý, 89 hành lang pháp chế cịn chưa rõ ràng, gây khơng khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn - Phát triển phát huy mạnh vai trò hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều đặc biệt cần thiết thời buổi cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp Việt Nam phải đứng trước cạnh tranh ạt, lấn sân từ cơng ty nước ngồi Vì vậy, u cầu phải có hiệp hội doanh nghiệp ngành đứng liên kết để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty ln cần lượng vốn lớn Ngồi việc huy động vốn từ nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển mạnh cho phép cơng ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số giải pháp ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn: - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho cơng ty vay vốn để cơng ty chủ động vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu doanh nghiệp có quy mơ lớn đóng vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO, cần có mối liên kết chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tính dụng doanh nghiệp nước để tạo sức mạnh chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ngân hàng quốc tế doanh nghiệp nước ngồi 90 3.3.3 Kiến nghị với Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam cơng ty khai thác than lộ thiên Đề nghị Tập đoàn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam công ty khai thác mỏ lộ thiên vùng Cẩm Phả (Công ty Cổ phần Than Đèo Nai, Công ty Cổ phần Than Cao Sơn, Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu) tạo điều kiện để Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả thực hồn thành kế hoạch năm 2014, điều hòa sản lượng tiêu thụ than tháng hợp lý để ổn định việc làm cho người lao động Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty hoạt động dịch vụ nên chịu nhiều ảnh hưởng từ khách hàng, phụ thuộc vào kế hoạch khai thác công ty mỏ Do việc đóng vai trị bên B nên Cơng ty khó chủ động cơng tác tổ chức sản xuất, gây khó khăn việc đảm bảo nguồn doanh thu, ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh, dẫn đến thu nhập người lao động không ổn định Đặc biệt đề nghị Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản Việt nam can thiệp kịp thời khoản công nợ phải thu bù trừ qua tập đồn khách hàng Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 90% nằm Tập đoàn 3.3.4 Kiến nghị với Tổng cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ - Vinacomin Đề nghị Tổng công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ - Vinacomin (cơng ty mẹ) khốn chi phí phù hợp với điều kiện cơng nghệ sản xuất thực tế Công ty Do mô hình Cơng ty hạch tốn phục thuộc hoạt động tuân thủ theo điều hành kế hoạch Tổng công ty, quy mô sản xuất Công ty lớn nhiều cơng đoạn cơng tác sản xuất điều hành tiêu thụ thường xuyên phát sinh chi phí ngồi khốn, đồng thời số định mức khốn Tổng cơng ty bị biến động so với thực tế sản xuất, giá vật tư vật liệu tăng cao Đề nghị Tổng công ty tiếp tục hỗ trợ quan tâm điều chỉnh bổ sung chi phí hợp lý để giúp Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ giao Để tăng tính chủ động việc lập kế hoạch thực hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng Công ty cần có phân cấp mạnh cho đơn vị thành viên công tác quản lý huy động sử dụng vốn nhằm phát huy tính sáng tạo tự chủ đơn vị thành viên Bảo lãnh cho Công ty khoản vay để thực dự án đầu tư lớn 91 Kết luận chương Từ thực trạng nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cơng nghiệp Hố chất mỏ Cẩm Phả, chương Luận văn đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty sau: - Giải pháp kiện toàn, xếp lại cấu máy quản lý tổ chức sản xuất - Giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn Cơng ty - Giải pháp kiện tồn, xếp lại cấu máy quản lý tổ chức sản xuất - Giải pháp kiểm soát chi phí sản xuất thơng qua trung tâm quản lý chi phí sản xuất Giải pháp dự trữ hàng tồn kho, tăng cường công tác thu hồi công nợ… Trên sở đó, phân tích tìm mặt tiêu cực đưa biện pháp ngăn chặn hạn chế, mặt tích cực tăng cường phát huy nhằm tối thiểu hóa chi phí sản xuất Những giải pháp nhằm giải hạn chế quản lý chi phí sản xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả 92 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn ln giữ vai trị quan trọng cơng tác quản lý sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Để sử dụng vốn cách hiệu vốn cần đánh giá cách toàn diện, doanh nghiệp không đơn huy động vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh mà cao sử dụng vốn cách tối ưu mang lại hiệu kinh tế cao Có doanh nghiệp phát triển ổn định bền vững Công ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả đơn vị chuyên sản xuất thuốc nổ cung ứng dịch vụ nổ mìn lớn Tổng cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ - Vinacomin thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam Thời gian qua Cơng ty đạt thành tích đáng kể hoạt động sản xuất kinh doanh, có bước phát triển vượt bậc năm qua chất lượng lẫn quy mô Với tiềm Cơng ty nói riêng ngành than nói chung Cơng ty hồn tồn bước tiếp tục khẳng định đường phát triển Trong năm qua hiệu sử dụng vốn Công ty bước cải thiện không ngừng tăng lên Tuy nhiên hạn chế nguyên nhân khách quan chủ quan mà Công ty cần xem xét để có giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Vì vậy, qua nghiên cứu lý luận phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả luận văn đưa giải pháp nhằm mục đích tìm tồn cơng tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty nguyên nhân tồn Trên sở đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả cụ thể 93 Thứ nhất: Hệ thống hóa làm rõ đề lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thứ hai: Phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả giai đoạn 2009 - 2012, từ đưa thành cơng mà Công ty đạt thời gian qua, luận văn đưa hạn chế tồn nguyên nhân Thứ ba: Trên sở quy hoạch phát triển Tập đồn Cơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam Tổng Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ - Vinacomin, mục tiêu, nhiệm vụ Công ty thời gian tới, luận văn đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả thời gian tới Luận văn hoàn thành với giúp đỡ, hướng dẫn tận tình PGS.TS Ngơ Thế Bính (Trường Đại học Mỏ Địa Chất), giúp đỡ động viên đồng nghiệp Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả, ý kiến đóng góp quý báu thầy, cô giáo Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh (Trường Đại học Mỏ - Địa chất) TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngơ Thế Bính (2009), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Đại học Mỏ địa chất; Bộ Tài (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành kèm theo định Bộ Tài Chính số 15/2006/QĐ-BTC Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình phân tích tài Doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội; Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả (2013), Chiến lược đầu tư phát triển Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả; Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả năm 2009 - 2012, Báo cáo tài chính; Tập đồn Cơng nghiệp Than khống sản Việt Nam (2009), Quy hoạch phát triển ngành than Việt Nam giai đoạn 2010 - 2025 tầm nhìn có triển vọng đến 2050; Nhâm Văn Tốn (2000), Giáo trình kinh tế quản trị doanh nghiệp công nghiệp, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội David Begg, dịch giả: Trần Phú Thuyết (2008), Kinh tế học, NXB Thống kê, Hà Nội; Paul A.Samuelson.Willam D Nordhaus, dịch giả: Vũ Cương, Nguyễn Xn Ngun, Trần Đình Tồn, Chu Xn Hạ (2007), Kinh tế học tập 1,2, NXB Tài chính, Hà Nội; 10 Trang web: http://www.moj.gov.vn/pages/vbpq.aspx ... đề quản lý hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhiên chưa có đề tài nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doan Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả thuộc Tổng Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất. .. HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT LÊ THỊ HỒNG THỦY NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ CẨM PHẢ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH. .. kinh doanh Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Cẩm Phả Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Là giải pháp quản lý nhằm nâng cao sức sinh lời vốn kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: Là giải