LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận văn đ ƣợc rõ nguồn gốc Hải Phòng, ngày 14 tháng 09 năm 2015 Học viên Phạm Thị Hồng Hoa i LỜI CẢM ƠN Tơi xin đƣợc bày tỏ lịng cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo Khoa Sau Đại Học trƣờng Đại học Hàng Hải, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu trƣờng, để tơi có đƣợc tảng kiến thức vững phục vụ trình nghiên cứu đề tài luận văn Tôi xin cảm ơn chân thành đến giúp đỡ GS.TS Vƣơng Tồn Thun hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo, cán bộ, nhân viên công ty TNHH ô tô Hoa Mai hỗ trợ tơi nhiều q trình thu thập cung cấp thông tin đơn vị làm sở cho việc phân tích, tổng hợp hoàn thành luận văn cao học ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lƣu động 1.1.2 Phân loại vốn lƣu động 1.1.3 Vai trò vốn lƣu động 10 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 11 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn lƣu động 11 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 12 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động 14 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 17 1.3.1 Các nhân tố khách quan 17 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 19 CHƢƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 22 2.1 Khái quát công ty TNHH ô tô Hoa Mai 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 24 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 24 2.1.4 Đặc điểm quy trình sản xuất 26 2.1.5 Cơ sở vật chất lao động 28 iii 2.1.6 Đánh giá tình hình thực tiêu chủ yếu công ty thời gian vừa qua 31 2.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 34 2.2.1 Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn công ty 34 2.2.2 Kết cấu vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 40 2.2.3 Đánh giá tình hình quản lý vốn lƣu động cơng ty 44 2.3 Những thành công hạn chế 64 2.3.1 Những thành công 64 2.3.2 Những hạn chế 65 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 67 3.1 Phƣơng hƣớng mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 67 3.1.1 Phƣơng hƣớng phát triển 67 3.1.2 Mục tiêu 68 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 69 3.2.1 Kế hoạch hoá vốn lƣu động 69 3.2.2 Tăng cuờng công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế lƣợng vốn bị chiếm dụng 70 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Chữ viết tắt Giải thích BH – BD Bảo hành bảo dƣỡng TSLĐ Tài sản lƣu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lƣu động VCSH Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng 2.1 Tên bảng Tổng hợp lao động công ty TNHH tơ Hoa Mai năm 2010- 2014 Tình hình thực tiêu chủ yếu công ty TNHH 2.2 ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn công ty TNHH ô tô Hoa Mai 2.3 giai đoạn 2010 – 2014 Kết cấu vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 2.4 giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu vốn lƣu động theo khoản mục công ty 2.5 TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn lƣu động công ty 2.6 TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 2.7 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động thành phần vi Trang 30 31 35 40 44 53 58 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 Tên hình Cơ cấu tổ chức máy quản lý – sản xuất kinh doanh cơng ty Quy trình lắp ráp ô tô Cơ cấu tài sản công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu hàng tồn kho công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Vòng quay vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Sức sinh lời vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Vịng quay khoản phải thu cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Vịng quay hàng tồn kho cơng ty TNHH tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số khả tốn nợ nhanh cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số khả toán nợ tức thời công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 vii Trang 27 28 36 38 45 47 49 54 55 56 59 60 61 62 63 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh tế Việt Nam giai đoạn 2010-2014 có nhiều bất ổn Năm 2012, Chính phủ đặt mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô lên hàng đầu, nhƣng sức mua kinh tế bị suy giảm hệ biện pháp giảm tổng cầu Số lƣợng doanh nghiệp ngƣng hoạt động, phá sản giải thể có xu hƣớng tăng nhanh từ đầu 2012 kéo sang năm 2014 Những doanh nghiệp cịn tồn thị trƣờng gặp vơ số khó khăn vốn, lối cho sản phẩm doanh nghiệp… Đặc biệt, ngành sản xuất lắp ráp tơ doanh nghiệp cịn gặp nhiều khó khăn tác động từ suy thoái kép kinh tế giới Điều đặt vấn đề, doanh nghiệp muốn hoạt động tốt thời buổi kinh tế biến động cần có biện pháp tích cực để bảo tồn phát triển vốn kinh doanh Vốn lƣu động phận cấu thành vốn kinh doanh Đây loại vốn linh hoạt, nhƣ dịng máu ln vận động tuần hồn nuôi sống doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không đủ vốn q trình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, không diễn cách thƣờng xuyên liên tục; doanh nghiệp thừa vốn dẫn tới tình trạng sử dụng vốn lãng phí, hiệu Do vậy, thành bại doanh nghiệp hệ nhiều yếu tố nhƣng phải đặc biệt thừa nhận ảnh hƣởng lớn quản trị vốn lƣu động Qua trình tìm hiểu nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH tơ Hoa Mai năm 2010 - 2014, em nhận thấy công tác tổ chức, sử dụng vốn lƣu động cơng ty cịn số hạn chế định Những hạn chế nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Với nhận thức nhƣ kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, với thực tế nghiên cứu tìm hiệu cơng ty TNHH tô Hoa Mai, em định chọn đề tài: “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai” Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận hiệu sử dụng vốn lƣu động, tìm hiểu thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai để đƣa kết đạt đƣợc hạn chế việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Từ đó, tác giả đề xuất biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Phù hợp với mục tiêu nói trên, luận văn tập trung nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai - Phạm vi nghiên cứu: Thời gian nghiên cứu: Số liệu đƣợc nghiên cứu luận văn đƣợc lấy thời gian năm 2010 - 2014 Không gian nghiên cứu: Đề tài đƣợc nghiên cứu phạm vi công ty TNHH ô tô Hoa Mai Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn nghiên cứu sử dụng phƣơng pháp thu thập thông tin qua việc lấy tài liệu thực tế từ công ty nhƣ: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh d oanh, thu thập giáo trình chuyên ngành, luận văn có liên quan đến đề tài Ngồi ra, luận văn kết hợp sử dụng nhiều phƣơng pháp: vấn, thống kế, phân tích, so sánh… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn lƣu động mà doanh nghiệp tham khảo để hiểu rõ phƣơng diện lý luận, từ giúp doanh nghiệp thực tốt phần hành thực tế Luận văn ƣu nhƣợc điểm, tồn quản lý, sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Từ đề xuất số biện pháp khả thi để hồn thiện góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Trên sở giải pháp tác giả đề xuất, doanh nghiệp sản xuất lắp ráp ô tô thị trƣờng Việt Nam tham khảo Luận văn khảo sát, phân tích, đánh giá thực tế hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Vì luận văn đóng góp nhìn sát với thực tế để quan quản lý nhận thấy khoảng cách lý luận thực tế áp dụng doanh nghiệp, từ giúp hồn thiện chế độ sách quản lý Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn bao gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Chƣơng 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai ... lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Chƣơng 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai. .. tìm hiệu cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai, em định chọn đề tài: ? ?Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai? ?? Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận hiệu sử dụng vốn. .. vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Sức sinh lời vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai