Đang tải... (xem toàn văn)
Những thuế quan nhập khẩu 1. Những thuế quan được tính theo số lượng hàng hóa 2. Thuế quan được tính theo giá trị hàng hóaNhững loại thuế quan khác 1. Thuế quan nhân nhượng 2. Thuế quan đánh trên những nước được hưởng chế độ tối huệ quốc (MFN) 3. Thuế quan đối với những hàng hóa lắp ráp tại các công ty đặc ở nước ngoài (OAP)
CHƯƠNG 1: NHỮNG CƠNG CỤ CỦA CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI I Những thuế quan nhập Những thuế quan tính theo số lượng hàng hóa Thuế quan tính theo giá trị hàng hóa II Những loại thuế quan khác Thuế quan nhân nhượng Thuế quan đánh nước hưởng chế độ "tối huệ quốc" (MFN) Thuế quan hàng hóa lắp ráp cơng ty đặc nước ngồi (OAP) III Tính tốn mức thuế Mức thuế bình quân Tỷ suất thuế "hữu hiệu" tỷ suất thuế "danh nghĩa" IV V Thuế xuất trợ cấp xuất Những hàng rào phi thuế quan thương mại tự Hạn ngạch nhập Hạn chế xuất song phương Chương giới thiệu cơng cụ sách khác quốc gia sử dụng để can thiệp vào việc phân phối nguồn lực thương mại tự Mặc dầu lợi ích mang lại từ thương mại tự khẳng định lý thuyết thực tế, nhà hoạch định sách cố gắng đưa cơng cụ sách nhằm hạn chế luồng hàng hóa dịch vụ tự thương mại theo hướng sử dụng hiệu nguồn lực quốc gia Trong chương này, mơ tả số hình thức can thiệp thương mại quan trọng Trong phần đầu thảo luận thuế quan nhập Một vài cơng cụ sách chung sử dụng để làm ảnh hưởng đến vấn đề xuất trình bày phần kế Thêm vào đó, việc xem xét hàng rào phi thuế quan khác sử dụng để hạn chế hàng hóa nhập đề cập đến I NHỮNG THUẾ QUAN NHẬP KHẨU 1/ Thuế quan tính theo số lượng hàng hóa Ðây loại thuế nhập tính theo giá trị cố định tiền đơn vị hàng hóa nhập Thí dụ như, hàng hóa nhập phải chịu mức thuế $25 Hóa đơn thuế nhập phụ thuộc vào lượng hàng nhập mà không phụ thuộc vào giá giá trị hàng hóa nhập Những nhân viên thuế quan thu thuế dễ dàng, họ cần biết lượng hàng hóa nhập vào mà khơng quan tâm đến giá trị tiền tệ Tuy nhiên, loại thuế có nhược điểm công cụ bảo hộ cho nhà sản xuất nước, mức thuế bảo vệ thay đổi trái ngược với giá hàng nhập Nếu giá hàng hóa nhập từ nhà sản xuất nước $5 mức thuế quan $1 đơn vị sản phẩm, mức thuế tương đương với 20% Tuy nhiên, lạm phát xảy giá hàng hóa nhập gia tăng lên $10, mức thuế tương đương với có 10% giá trị hàng hóa nhập Những nhà sản xuất nước xem sách bảo hộ cho họ, phúc lợi người tiêu dùng gia tăng 2/ Thuế quan tính theo giá trị hàng hóa Loại thuế làm cho nhà sản xuất nước vượt qua mát loại thuế tính theo số tuyệt đối mang lại suốt thời kỳ lạm phát (Xem tình 1) Loại thuế đánh theo tỷ lệ phần trăm cố định giá trị tiền tệ đơn vị hàng hóa nhập Do vậy, mức thuế 10%, hàng hóa nhập với giá giới $10 phải đóng $1 thuế nhập khẩu; giá tăng lên $20 lạm phát, mức thuế tăng lên $2 Mặc dù loại thuế nhằm đến việc bảo hộ mậu dịch cho nhà sản xuất nước, có khó khăn nhân viên thuế quan cần có nghiệp vụ chun mơn để đánh giá giá trị tiền tệ hàng hóa nhập Biết thực tế này, nhà xuất thường ghi giá thấp hóa đơn Mặt khác, nhân viên hải quan lại có xu hướng đánh giá trị cao cho hàng hóa nhập Tuy vậy, loại thuế sử dụng rộng rãi giới II NHỮNG LOẠI THUẾ QUAN KHÁC 1/ Thuế quan nhân nhượng Là loại thuế áp dụng cho loại hàng hóa nhập tính theo vị trí địa lý quốc gia tham gia thương mại; quốc gia hưởng loại thuế thường chi mức thuế quan thấp Thí dụ Liên bang Anh, họ đánh mức thuế quan thấp cho hàng hóa nhập từ nước Uïc, Canada, Ấn Ðộ Hiện tại, loại thuế Liên Minh Châu Âu (EU) giúp cho hàng hóa vào nước khối từ nước nằm khối chịu thuế hải quan Một thí dụ khác Hệ thống ưu đãi tổng quát, với loại thuế nhiều nước phát triển cho phép nhập khơng đóng thuế danh mục mặt hàng lựa chọn, hàng hóa nhập từ số nước phát triển (Xem tình 2) 2/ Thuế quan đánh nước hưởng chế độ Tối huệ quốc (MFN) Một loại thuế quan sử dụng rộng rãi thuế quan nước hưởng chế độ tối huệ quốc Loại thuế dành cho quốc gia có ưu đãi đặc biệt so với quốc gia khác Tuy nhiên, loại thuế có nghĩa ngược lại : yếu tố khơng phân biệt sách thuế quan Giả sử rằng, Mỹ Ấn Ðộ đến thỏa thuận thuế quan song phương, Ấn Ðộ giảm thuế quan mặt hàng máy vi tính Mỹ Mỹ giảm thuế quan mặt hàng quần áo Ấn Ðộ Chính sách thuế áp dụng nước thứ ba mà Mỹ có thỏa thuận thuế quan tương tự mặt hàng quần áo Mặt khác, nước thứ ba có thỏa thuận thuế quan song phương với Ấn Ðộ, quốc gia nhận mức giảm thuế mặt hàng máy vi tính từ Ấn Ðộ (nếu quốc gia xuất máy vi tính sang Ấn Ðộ) Mỹ Những sụt giảm thuế xảy cho nước thứ ba quốc gia thân khơng tham gia vào thỏa thuận thuế quan song phương Kết loại thuế làm cho thuế quan Mỹ mặt hàng quần áo thuế quan Ấn Ðộ mặt hàng máy vi tính khơng phân biệt việc bắt nguồn từ quốc gia 3/ Thuế quan hàng hóa lắp ráp cơng ty đặt nước (OAP) Loại thuế tồn vài nước phát triển, với loại thuế mức thuế quan hàng hóa thấp mức thuế quan đưa biểu thuế Giả sử rằng, Mỹ nhập điện thoại không dây từ Ðài Loan với giá $80 Nếu mức thuế quan 15%, lúc mức thuế quan phải đóng $12 vậy, người tiêu dùng Mỹ $92 cho Tuy nhiên, giả sử linh kiện Mỹ sử dụng sản phẩm tạo xí nghiệp Ðài Loan có giá trị $52 Theo loại thuế này, mức thuế 15% Mỹ áp dụng áp dụng giá trị sản phẩm cuối trừ cho giá trị linh kiện Mỹ sử dụng việc tạo sản phẩm cuối Do vậy, điện thoại nhập vào Mỹ chịu khoảng thuế [15%($80 -$52) =$4,2], dẫn đến giá tiêu dùng sản phẩm người tiêu dùng Mỹ $84,20 Người tiêu dùng tốt với OAP, mức thuế quan nhập thực tế 5,25% so với 15% trước Mặc dù người tiêu dùng hưởng lợi, OAP có nhiều tranh luận Những công nhân Mỹ ngành bảo hộ (điện thoại) phản đối cơng việc lắp ráp bị chuyển cho công nhân Ðài Loan Trong lúc đó, cơng nhân ngành sản xuất linh kiện Mỹ lại có lợi trường hợp này, xí nghiệp nước ngồi có động lực để sử dụng linh kiện Mỹ vị cạnh tranh gia tăng việc bán sản phẩm Mỹ III TÍNH TỐN MỨC THUẾ 1/ Mức thuế bình quân Một vấn đề đáng quan tâm việc xác định mức thuế quan bình quân quốc gia, hầu hết quốc gia có lượng lớn mức thuế khác hàng hóa nhập Một cách đo lường cho mức thuế bình qn Mức thuế quan bình qn khơng tính đến tổng giá trị hàng hóa nhập Giả sử rằng, có hàng hóa nhập với mức thuế sau đây: 10%, 15% 20% cho sản phẩm A, B C tương ứng Lúc đó, mức thuế bình qn (10% + 15% + 20%)/3 = 15% Nhược điểm phương pháp tính khơng tính tốn đến mức độ quan trọng tương đối hàng hóa nhập khẩu: Nếu quốc gia nhập phần lớn sản phẩm A, mức thuế bình quân cao Do vậy, cách tính khác khắc phục nhược điểm tính Mức thuế quan bình qn có tính đến tổng giá trị hàng hóa nhập Mức thuế hàng hóa nhân với giá trị hàng hóa Giả sử rằng, quốc gia nhập 500.000 đô la sản phẩm A, 200.000 đô la sản phẩm B, 100.000 đô la sản phẩm C Lúc đó, mức thuế bình qn tính tốn sau Cách tính có nhược điểm liên quan đến qui luật cầu hàng hóa Giả sử độ co giãn cầu giống với tất hàng hóa, lúc việc mua hàng hóa với mức thuế quan tương đối cao có xu hướng giảm xuống, việc mua hàng hóa với mức thuế quan thấp có xu hướng giảm Do vậy, mức thuế quan làm thay đổi lượng nhập việc đưa tầm quan trọng cao hàng hóa có mức thuế quan thấp Mức thuế quan tính theo cách chứng minh hình thức đặc biệt với thuế quan ngăn cắm nhập khẩu, thuế quan ngăn cắm nhập có mức thuế cao để ngăn chặn việc nhập Trong thí dụ trên, mức thuế quan tồn hàng hóa D có mức thuế 200%, lúc khơng có hàng hóa D nhập mức thuế cao Mức thuế quan bình quân tính 12,5%, với mức thuế quan 200% khơng có hàng hóa nhập Trong trường hợp đặc biệt khác, quốc gia nhập với lượng hàng hóa coó mức thuế quan 0, có mức thuế quan ngăn cắm nhập tất hàng hóa nhập khác có mức thuế quan bình quân bằmg 0%, quốc gia giống quốc gia tự thương mại! Trong thực tế, mức thuế quan bình qn khơng tính đến tổng giá trị hàng hóa nhập khơng khác với mức thuế quan bình qn tính theo cách thứ hai Một cách để tránh nhược điểm cách tính thứ hai tính tốn theo tổng giá trị hàng hóa thương mại giới, thay tính theo quốc gia 2/ Tỷ suất thuế “hữu hiệu” Tỷ suất thuế “danh nghĩa” Một vấn đề đáng quan tâm khác lựa chọn tỷ suất thuế quan hợp lý đánh giá ảnh hưởng thuế quan Vấn đề quan trọng quốc gia thương thuyết việc cắt giảm tỷ suất thuế quan, thương thuyết thường tập trung vào việc lựa chọn tỷ suất thuế quan hợp lý Vấn đề dính líu đến việc phân biệt tỷ suất thuế quan danh nghĩa tỷ suất thuế quan hữu hiệu(hay tỷ suất bảo hộ hữu hiệu ERP) hàng hóa Tỷ suất danh nghĩa đơn giản tỷ suất liệt kê biểu thuế quan quốc gia theo số lượng giá trị hàng hóa, mức thuế quan tính theo số lượng chuyển đổi thành mức thuế quan tính theo giá trị hàng hóa nhập Những nhà kinh tế sử dụng tỷ suất danh nghĩa quan tâm đến mức độ mà giá hàng hóa người tiêu dùng nước tăng lên tồn thuế quan Tuy nhiên, sử dụng ERP nhà kinh tế quan tâm mức độ mà “giá trị gia tăng” ngành cạnh tranh nhập nước thay đổi tồn cấu trúc thuế quan tồn (có nghĩa là, tỷ suất thuế quan không sản phẩm sau mà sản phẩm trung gian sử dụng để tạo sản phẩm sau cùng) Thực vậy, ERP định nghĩa thay đổi phần trăm giá trị gia tăng ngành việc đưa cấu trúc thuế quan vào quốc gia Xem xét tình trạng sau đây, sản phẩm F sản phẩm sau A B sản phẩm trung gian sử dụng để sản xuất sản phẩm F Cũng giả sử A B nhập lượng trung gian để tạo đơn vị sản phẩm F cần sử dụng đơn vị sản phẩm A đơn vị sản phẩm B Những sản phẩm A B hàng hóa nhập hàng hóa nội địa giá hàng hóa nội địa bị ảnh hưởng mức thuế quan đánh hàng hóa nhập Giả sử rằng, thương mại tự giá hàng hóa F (PF) 1.000 la giá A B tương ứng 500 đô la 200 đô la Trong bối cảnh thương mại tự này, gía trị gia tăng 300 la Bây xem xét tình trạng mà thuế quan bảo hộ tồn Ký hiệu P biểu giá bảo hộ thuế quan Giả sử tỷ suất thuế quan (tF) sản phẩm sau 10% mức thuế quan nhập lượng A (tA) 5% nhập lượng B (tB) 8% Nếu giả định đất nước xem xét đất nước nhỏ (là người nhận giá thị trường), luc giá nước hàng hóa P’F = 1.000 + 0,1(1.000) = 1.100 P’A = 500 + 0.05(500) = 525 P’B = 200 + 0,08(200) = 216 Giá trị gia tăng ngành F điều kiện bảo hộ 1.100 -(525+216) = 359 đô la Ngành trải qua gia tăng giá trị gia tăng thuế quan, nhân tố sản xuất (đất đai, lao động vốn) sử dụng ngành F có khả nhận thu nhập cao so với tình trạng thương mại tự Do vậy, có động lực kinh tế nhân tố sản xuất ngành khác chuyển qua ngành F Bởi tỷ suất bảo hộ hữu hiệu phần trăm thay đổi giá trị gia tăng chuyển từ thương mại tự đến bảo hộ mậu dịch, nên ERP thí dụ Do vậy, nhân tố sản xuất ngành F hưởng lợi từ thuế quan, người tiêu dùng bị thiệt Một cơng thức tính ERP khái qt cho ngành j sử dụng nhập lượng I trình bày đây: Trong đó, j giá trị nhập lượng I thương mại tự (phần trăm giá trị sản phẩm sau j thương mại tự do); tj ti tỷ suất thuế quan sản phẩm sau nhập lượng i tương ứng Trong thí dụ này, j A 500/1000 0,5, j B 200/1000 0,2 Do vậy, theo cơng thức trên, ERP 19,7% Cách tính thứ hai có ưu điểm qui luật chung mối quan hệ tỷ suất danh nghĩa tỷ suất bảo hộ hữu hiệu Những qui luật (1) tỷ suất thuế quan danh nghĩa sản phẩm sau cao tỷ suất thuế quan danh nghĩa bình qn tính theo tổng giá trị nhập lượng nhập khẩu, lúc ERP cao tỷ suất danh nghĩa sản phẩm sau cùng; (2) tỷ suất thuế quan danh nghĩa sản phẩm sau thấp tỷ suất thuế quan danh nghĩa bình qn tính theo tổng giá trị nhập lượng nhập khẩu, lúc ERP thấp tỷ suất danh nghĩa sản phẩm sau cùng; (3) tỷ suất thuế quan danh nghĩa sản phẩm sau với tỷ suất thuế quan danh nghĩa bình qn tính theo tổng giá trị nhập lượng nhập khẩu, lúc ERP với tỷ suất danh nghĩa sản phẩm sau IV THUẾ XUẤT KHẨU VÀ TRỢ CẤP XUẤT KHẨU Cùng với can thiệp nhà nước vào vấn đề nhập cơng cụ thuế nhập khẩu, phủ quốc gia đưa nhiều sách can thiệp mặt xuất Một thuế xuất đánh hàng hóa sản xuất nước dành cho xuất khẩu, không dành cho tiêu dùng nước Thuế tính dựa số lượng hàng hóa xuất tính dựa giá trị hàng hóa Giống thuế quan nhập khẩu, thuế xuất làm giảm dung lượng thương mại quốc tế Một trợ cấp xuất khẩu, thực tế khoảng thuế xuất âm chi trả nhà nước cho doanh nghiệp đơn vị hàng hóa xuất khẩu, Trợ cấp này, hướng tới việc gia tăng luồng thương mại quốc gia Tuy nhiên, bóp méo kiểu thương mại dựa lợi so sánh, giống thuế, can thiệp vào luồng hàng hóa dịch vụ thương mại tự do, làm giảm phúc lợi giới V NHỮNG HÀNG RÀO PHI THUẾ QUAN ÐỐI VỚI THƯƠNG MẠI TỰ DO Bên cạnh việc sử dụng thuế quan trợ cấp để bóp méo việc phân phối nguồn lực thương mại tự do, nhà hoạch định sách phủ đưa số sách khác có liên quan đến vấn đề hàng rào thương mại, thường gọi hàng rào phi thuế quan (NTBS) thương mại, trở nên phổ biến năm gần Mục tiêu phần mô tả số hàng rào phi thuế quan 1/ Hạn ngạch nhập Hạn ngạch nhập khác với thuế nhập khẩu, can thiệp phủ dính líu đến giá sản phẩm nhập thị trường nước mang tính chất gián tiếp, hạn ngạch nhập tự thân dính líu đến lượng hàng hóa nhập thay giá nhập Hạn ngạch nhập lượng hàng hóa phép nhập vào đất nước khoảng thời gian đó, thường năm Ðiều trái ngược với thuế quan, với thuế quan đưa nhà nước ý đến mức thuế đánh hàng hóa nhập khẩu, thị trường định lượng hàng hóa nhập 2/ Hạn chế xuất song phương Trong năm gần đây, hình thức khác hạn ngạch nhập trở nên phổ biến hình thức hạn chế xuất song phương (VER) thỏa thuận hạn chế song phương (VRA) Nó bắt nguồn từ việc xem xét đến vấn đề trị Một đất nước nhập thừa nhận tính hiệu thương mại tự khơng muốn đưa hạn ngạch nhập hồn tồn bóp méo thương mại tự Thay vào đó,quốc gia lựa chọn hình thức đến thỏa thuận mặt quản lý đói với nhà cung cấp nước ngồi việc hạn chế xuất số hàng hóa xuất sang nước nhập cách song phương Việc đưa cho nhà xuất thỏa thuận mối đe dọa cho việc đưa hạn ngạch nhập VER không nhà xuất chấp thuận Cũng có số nguồn lợi trực tiếp đến nhà xuất từ VER ... phân phối nguồn lực thương mại tự do, nhà hoạch định sách phủ đưa số sách khác có liên quan đến vấn đề hàng rào thương mại, thường gọi hàng rào phi thuế quan (NTBS) thương mại, trở nên phổ biến... bóp méo kiểu thương mại dựa lợi so sánh, giống thuế, can thiệp vào luồng hàng hóa dịch vụ thương mại tự do, làm giảm phúc lợi giới V NHỮNG HÀNG RÀO PHI THUẾ QUAN ÐỐI VỚI THƯƠNG MẠI TỰ DO Bên... lượng thương mại quốc tế Một trợ cấp xuất khẩu, thực tế khoảng thuế xuất âm chi trả nhà nước cho doanh nghiệp đơn vị hàng hóa xuất khẩu, Trợ cấp này, hướng tới việc gia tăng luồng thương mại quốc