Lý luận chung về buôn lậu và gian lận thương mại

Thuận ngữ buôn lậu được sử dụng với những ý nghĩa khác nhau. Từ góc độ của khoa học về ngôn ngữ, cụm từ buôn lậu có ý nghĩa là buôn bán những hàng hoá trốn thuế và hàng cấm. Đây là một khái niệm kế thừa những hiểu biết xưa nay của cụm từ này và khá phù hợp với quan niệm phổ thông hiện nay.

Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại A - LI M U t nc ta, điều kiện sức tập trung thực thắng lợi công đổi đất nước bước đưa đất nước vào thời kỳ công nghiệp hố, đại hố đất nước nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thương mại quan trọng có ý nghĩa thiết thực Là sinh viên trường Quản Lý kinh doanh nhà quản lý kinh doanh tương lai, em cần nhận thức rõ tác hại buôn lậu gian lận thương mại phát triển kinh tế đất nước Chính lý đó, em định lựa chọn đề tài: "Thực trạng giải pháp ngăn chặn buôn lậu gian lận thương mại thành phố Hà Nội" Do thời gian có hạn, khả phân tích, tổng hợp thơng tin có hạn nên viết em khơng tránh khỏinhững thiếu sót Rất mong thầy giáo thơng cảm đóng góp ý kiến cho tiểu luận em thêm hồn chỉnh Ph¹m Hiền Trang - Lớp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại B - NỘI DUNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Khái niệm buôn lậu Thuận ngữ buôn lậu sử dụng với ý nghĩa khác Từ góc độ khoa học ngơn ngữ, cụm từ "bn lậu" có ý nghĩa bn bán hàng hố trốn thuế hàng cấm Đây khái niệm kế thừa hiểu biết xưa cụm từ phù hợp với quan niệm phổ thông Từ năm 1985 Bộ Luật Hình nước CHXHCN Việt Nam đời thức ghi nhận tội danh buôn lậu " Người buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hố bị phạt…" Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu xác định với yếu tố cấu thành tội phạm dấu hiệu pháp lý đặc trưng nên có tác dụng hướng dẫn nhận thức đạo thực thi pháp luật Khái niệm gian lận thương mại Một thuật ngữ gắn liền với buôn lậu "gian lận thương mại" Gian lận thương mại theo Từ điển Việt "dối trá, lừa lọc" hoạt động thương mại Người có hành vi gian lận thương mại gọi "gian thương" tức "người có nhiều mưu mơ lừa lọc"; "kẻ bn bán gian lận trái phép" Hành vi gian lận thương mại trước hết phải hành vi gian lận nói chung, hành vi gian lận phải thể lĩnh vực thương mại thông qua đối tượng thể hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi gian lận thương mại chủ hàng, người mua, người bán có người mua người bán Mục đích hành vi gian lận thương mại nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá 3.Mối quan hệ buôn lậu gian lận thương mại Ph¹m HiỊn Trang - Líp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại Gian ln thng mi dự khơng phải tội danh luật hình sự, dấu hiệu đặc trưng lại trùng hợp với tội buôn lậu buôn lậu bao gồm gian lận thương mại Hội nghị Quốc tế lần thứ V chống gian lận thương mại tổ chức Hải Quan giới xếp buôn lậu vào hình thức gian lận thương mại, coi loại hình gian lận thương mại nguy hiểm, đặc biệt Công ước quốc té Nairobi đưa khái niệm buôn lậu gian lận thương mại nhằm che dấu kiểm tra, kiểm soát Hải Quan thủ đoạn, phương tiện việc đưa hàng hoá lút biên giới Trong luật hình nước ta ghi nhận tội bn lậu "buôn bán tái phép, vận chuyển trái phép hàng hố qua biên giới" cịn cơng ước quốc tế xử lý 16 loại gian lận thương mại có "Bn bán hàng cấm qua biên giới khỏi kiểm soát Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá", "khai tăng giảm giá trị hàng hoá" Đây hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật mang tính chất giống bn lậu "Bn lậu" từ trước đến nhiều người biết đến 'gian lận thương mại" Gian lận thương mại thuật ngữ xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật, bn lậu hay nói cách khác nội hàm rộng nội hồm bn lậu Điều ngày có nhiều tượng mới, tiêu cực xảy xã hội Vì hai thuật ngữ thường kèm với "Buôn lậu gian lận thương mại" II THỰC TRẠNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở THÀNH PHỐ HÀ NỘI HIỆN NAY Tình hình bn lậu, gian lận thương mại Tình hình bn lậu, gian lận thương mại địa bàn Thủ Đô không ạt trắng trợn trước, diễn biến phức tạp tất tuyến địa bàn trọng điểm, phương thức thủ đoạn đối tượng thay đổi ngày tinh vi, đáng hcú ý, số đầu nậu cấu kết thơng đồng từ phía nước ngồi, móc nối với đối tượng nước để nhập lậu số mặt hàng có lợi nhuận cao ô tô, điện thoại di động, rượu, thuốc lá, vải ngoại với số lượng lớn gây rối loạn sản xuất nước, lũng đoạn thị trường Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng m¹i Trên tuyến bưu điện lên việc lợi dụng gửi bưu phẩm, bưu điện qua đường hàng không vào nước đường hàng khong vào nước không ghi rõ tên địa người gửi để gửi hàng cấm thuốc kích dục, thuốc khơng nhãn mác, tài liệu có nội dung phản động, vật phẩm có nội dung đồ truỵ Lợi dụng quy chế hàng chuyển phát nhanh để trung chuyển hàng lậu từ Hà Nội TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng… mặt hàng vải ngoại, đồ điện tử Trên tuyến hàng không xuất thủ đoạn chuyển động vật hoang dã (gần 10 nghìn kỳ đa, tê tê, rùa…) từ Thái Lan, Ma lai xi a, Xin ga po vào Việt Nam, việc chuyển lậu ngoại tệ số mặt hàng có thuế suất cao, tiêu thụ nhiều điện thoại di động, phụ tùng xe hái bánh gắn máy, vải may mặc linh kiện điện tử, vi tính, thiết bị vệ sinh… có xu hướng gia tăng Trên tuyến đường bộ, hàng hoá tập kết tỉnh giáp ranh với Hà Nội sử dụng nhiều loại phương tiện trung chuyển, đưa hàng đến tận người bán lẻ, có vụ Cơng an kinh tế Đông Anh phát xe vải lậu 16,5 vải loại nguyên đai kiện vận chuyển thẳng từ biên giới Hà Nội Đáng ý tình trạng thương binh sử dụng xe ba bánh tự gióng công khai vận chuyển hàng lậu từ vùng giáp ranh vào Hà Nội đến tận cửa hàng với số lượng hàng 40 - 50 tấn/ngày, riêng vụ triệt phá tụ điểm tiêu thụ hàng lậu khu vực ga Long Biên, Công an Hà Nội thu giữ 265 kiện hàng lậu loại cho thấy tính phức tạp đối tượng Tuyến đường sông gia tăng việc vận chuyển hàng lậu tuyến đường bị kiểm tra gắt gao, tuyến đường sắt Đồng Đăng - Hà Nội bn lậu có giảm so với năm 2002 song tuyến phức tạp Buôn bán hàng nhập lậu, hàng cấm địa bàn khơng cịn bày bán cơng khai, giá tăng lượng song sẵn sàng, đáp ứng theo yêu cầu khách điện thoại di động, điều hoà nhiệt độ, quần áo, giày dép, vải, rượu ngoại, đồ điện gia dụng Đáng ý tình trạng sử dụng hố đơn quay vịng trở thành phương thức phổ biến việc vận chuyển hàng lậu từ biên giới vào qua Hà Nội song chưa có biện pháp để xử lý Tình hình sản xuất buôn bán hàng giả xuất nhiều phương thức thủ đoạn làm giả nhãn hiệu, giả xuất xứ hàng hố nước ngồi hàng hố Ph¹m HiỊn Trang - Líp: 951 M· SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại nc, ch yu t Trung Quc nhp kho vào Việt Nam, làm hàng gải từ Việt Nam xuất nước ngồi Đáng ý tình trạng sản xuất hàng hố có chất lượng thấp cơng bố phổ biến trog sản xuất nước giải khát đógn chai, dây điện, đồ điện gia dụng, phân bón, thức ăn gia súc, sắt thép Việc nhập lậu lưu hành tiền giả có mệnh giá lớn loại 100 ngìn đ 50 nghìn đ có kỹ thuật tinh xảo, khó phát hiện, gây tâm lý lo ngại cho người kinh doanh người tiêu dùng Hàng thực phẩm tươi sống , hoa nước nhập sử dụng chất bảo quản, thuốc bảo vệ thực vật không phép, giới hạn cho phép không bảo đảm ATVSTP diễn biến phức tạp, khó kiểm sốt 2003 năm có số mặthàng nhạy cảm có biến động giá xăng dầu vào đầu năm, biến động giá sắt thép, phân bón, giá bất động sản đặc biệt biến động giá thuốc chữa bệnh, nguyên liệu thuốc thuốc nhập khẩu, giá vàng, đô la Mỹ Lợi dụng việc tăng giá khơng doanh nghiệp găm hàng tăng giá gây biến động thị trường Việc đăng ký kinh doanh thơng thống thủ tục đơn giản Tuy nhiên sáu tháng cuối năm số hộ kinh doanh thông báo nghỉ kinh doanh đăng ký kinh doanh với tên địa cũ nhằm đối phó với việc tăng thuế trốn thuế gia tăng nhanh với số lượng lớn Chống buôn lậu, gian lận thương mại Để đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại chi cục QLTTTP Hà Nội - Phòng 127 bám sát tình hình triển khai nhiều kế hoạch đấu tranh với đối tượng tập trung vào chuyên đề mặt hàng vải thuốc lá, xăng dầu, sắt thép, điện thoại di động, thực phẩm tươi sống rau nhập Bằng biện pháp cụ thể sau: - Tổ chức, quán triệt thị nghị Đảng, Nhà nước ngành tăng cường công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại - Xây dựng phương án đấu tranh cách toàn diện, trọng địa bàn trọng điểm, đối tượng buôn lậu trọng điểm, mặt hàng trọng điểm mặt hàng nhạt cảm Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng m¹i - Thành lập ban đạo chống bn lậu, gian lận thương mại, tham nhũng Cục Xác định lấy lực lượng điều tra chống buôn lậu làm lực lượng nịng cốt cơng tác đấu tranh - Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác Cục Hải quan thành phố Hà Nội với đơn vị chức thuộc ngành khác như: Công an, quản lý thị trường, Cục Thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện Kiểm sát, Kiểm lâm… Tham gia Ban đạo 127 thành phố - Xác định rõ phương thức, thủ đoạn hoạt động đối tượng bn lậu, gian lận thương mại Rà sốt văn bản, quy định, qui chế, qui trình nghiệp vụ để khắc phục vấn đề sở hở qui chế sách dẫn đến lợi dụng sót lọt, gây thất thu thuế xuất nhập - Nâng cao hiệu cơng tác điều tra bí mật, xây dựng mạng lưới sở bí mật Quán triệt nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thương mại nhiệm vụ trọng tâm tất đơn vị kiểm tra, giám sát làm thủ tục xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh đó, lực lượng điều tra chống bn lậu lực lượng chủ lực chuyên sâu Chú trọng khâu tổ chức người điều chỉnh bố trí qua thực tế hoạt động cho phù hợp với yêu cầu thời gian Tăng cường công tác tra, kiểm tra, phúc tập hồ sơ - Tăng cường thêm phương tiện, thiết bị kỹ thuật cho công tác kiểm tra, kiểm soát, phát hàng cấm, hàng lậu - Phân luồng làm thủ tục hải quan hành khách xuất nhập cảnh theo dạng: “ luồng xanh”, “ luồng vàng” “luồng đỏ” để sàng lọc, lựa chọn đối tượng kiểm tra có trọng tâm - Thực quy định hình thức kiểm tra, tỉ lệ kiểm tra sở nắm bắt thông tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Lập danh bạ doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý giúp cho việc định kiểm tra xác vừa nâng cao hiệu giám sát quản lý vừa tạo điều kiện thông quan hàng hố nhanh chóng, thuận lợi - Phối hợp chặt chẽ Đội Kiểm sốt với Phịng Trị giá tính thuế , Phịng Kiểm tra sau thơng quan phịng ngừa, ngăn chặn xử lý kịp thời trường hợp Ph¹m Hiền Trang - Lớp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại gian lận qua giá, chống thất thu Đi sâu vào biện pháp nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan - Cải cách thủ tục hành chính, cải tiến quy trình, thủ tục hải quan cửa khẩu, đơn giản hố qui trình thủ tục theo hướng “một cửa” tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh đảm bảo quản lý chặt chẽ, thủ tục nhanh chóng, văn minh phù hợp với thông lệ quốc tế - Làm rõ trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp trước pháp luật việc khai báo, cải tiến chế độ thông tin, phản ánh tình hình nhanh chóng Rút kinh nghiệm kịp thời qua vụ việc giúp cho công tác tham mưu, đạo kiểm tra sâu sát có hiệu - Xử lý nghiêm trường hợp vi phạm pháp luật Hải quan đảm bảo người, tội - Xây dựng qui chế trích thưởng kịp thời có tác dụng động viên, khích lệ tốt * Một số kết cụ thể cơng tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại mà thành phố Hà Nội đạt được: Năm 2003, Toàn chi cục thực nhiệm vụ kiểm tra xử lý hành vi vi phạm luật kinh doanh thương mại dịch vụ, cụ thể kiểm tra 3.537 vụ, tổng số tiền thu nộp ngân sách gần 13 tỷ đồng, đạt 118% Cục Hải quan thành phố Hà Nội phát lập biên 238 vụ với trị giá tang vật ước tính 50 tỷ đồng, xử lý vi phạm 195 vụ, phạt tiền 157 vụ với số tiền 325 triệu đồng, tịch thu tang vật 26 vụ Năm 2004, Tổng số vụ vi phạm toàn Cục phát 431 vụ (trong năm 2003 238 vụ) với mức độ 75% vi phạm thủ tục hải quan Trị giá hàng vi phạm ước tính : 04 tỷ đồng Việt nam Đã định xử phạt 308 vụ, thu nộp ngân sách vi phạm hành 451.635.000 đ Nguyên nhân Có nhiều nguyên nhân làm phát sinh, phát triển buôn lậu gian lận thương mại nguyên nhân chủ yếu động hám lợi thúc đẩy Một số nhà kinh doanh thuộc thành phần kinh tế, dù mức độ khác tìm đủ cách luồn lách để thắng chạy đua "một vốn bốn lời" Do chạy theo lối sống giàu sang sủng bái đồng tiền lại khơng đủ khả làm giàu Ph¹m Hiền Trang - Lớp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại hợp pháp mà gian thương kinh doanh cách hợp pháp để kiếm lời nhanh rõ ràng Lợi ích cá nhân họ đặt lên cao mà khơng nghĩ đến lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà họ có phần Bên cạnh đó, công tác chống buôn lậu gian lận thương mại cịn nhiều hạn chế Ví dụ như: Các văn xử lý Chính phủ đưa xuống chưa kịp thời, rõ ràng số cán Hải quan, cảnh sát…tiếp tay, bao che cho tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại Những sách thuế khố pháp luật kinh doanh Việt Nam nhiều khe hở Nhiều ngành nhiều cấp chưa thực quan tâm đến vấn đề chống buon lậu, gian lận thương mại nên phối hợp thiếu chặt chẽ Hậu Buôn lậu gian lận thương mại gây nhiều tác hại như: thất thu ngân sách kinh tế đất nước bị lũng đoạn, giảm sức cạnh tranh, chủ quyền an ninh bị đe doạ, tài nguyên, nguồn lực bị hoang phí, văn hố đạo đức bị xuống cấp… III CÁC BIỆN PHÁP NGĂN CHẶN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở THÀNH PHỐ HÀ NỘI Đứng trước tình hình bn lậu diễn cách trầm trọng Hà Nội Chúng ta phải có số biện pháp để ngăn chặn sau: - Các cấp Uỷ Đảng quyền Hà Nội cần phát huy ý thức trách nhiệm tổ chức đạo chống buôn lậu, gian lận thương mại Chỉ đạo lực lượng chức quan, đơn vị áp dụng đồng giải pháp thực tốt đạo phủ - Các ngành cần làm tốt công tác điều tra phát xử lý cho đối tượng cầm đầu đường dây buôn lậu, gian lận thương mại Và phải tổ chức rút kinh nghiệm thực phương án kiểm tra, kiểm soát số mặt hàng liên tục, làm tốt giải pháp đề Nghiêm khắc kỷ luật, loạị trừ thành phần xấu máy Hải quan, kiểm soát, quản lý việc chống bn lậu gian lận thương mại Vì tiếp tay, bao che cho hoạt động - Mỗi công dân cần phải biết chống buôn lậu gian lận thương mại Không tham gia tiếp tay cho buôn lậu Biết vận động quần chúng trọng đổi hình thức tuyên truyền vận động cho phù hợp với nhiều đối Ph¹m Hiền Trang - Lớp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại tượng khác Có ý thức khơng tiếp tay, tham gia buôn lậu gian lận thương mại chống buôn lậu thương mại Ph¹m HiỊn Trang - Líp: 951 M· SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại C - KT LUN Hi quan Thủ đô kết hợp với Công an Quản lý thị trường, Cục thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện kiểm soát, kiểm lâm… tham gia Ban đạo 127 Thành phố có thành tích cơng tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Đóng góp vào cơng đổi thủ đơ, giữ vững an ninh trị, trật tự an toàn xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ hoạt động kinh tế đối ngoại, du lịch thành phố vùng lân cận Bên cạnh đó, để làm tốt nhiệm vụ giai đoạn tới, thành phố Hà Nội cần phải nỗ lực, phấn đấu nhiều nữa, phát huy nội lực khắc phục khó khăn, sửa chữa thiếu sót tồn công chống buôn lậu gian lận thương mại để xứng đáng với vị trí vai trị Ph¹m HiỊn Trang - Líp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại LI CAM KT Em xin cam đoan nội dung Tiểu luận em tự tổng hợp thông tin báo, đài dùng khả phân tích để viết Chứ chép hay lấy người khác Ph¹m HiỊn Trang - Líp: 951 M· SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại TI LIU THAM KHO Thi bỏo Kinh tế Tạp chí thơng tin lý luận Báo Thương mại số 4, 5, 6, năm 2004 Tạp chí thơng tin tài Từ điển tiếng việt Luật Thương mại Việt Nam Ph¹m Hiền Trang - Lớp: 951 MÃ SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh H Nội Tiểu luận thơng mại MỤC LỤC A LỜI NÓI ĐẦU B NỘI DUNG I Lý luận chung buôn lậu gian lận thương mại .2 Khái niệm buôn lậu 2 Khái niệm gian lận thương mại .2 Mối quan hệ buôn lậu gian lận thương mại .3 II Thực trạng buôn lậu gian lận thương mại thành phố Hà Nội .3 Tình hình bn lậu, gian lận thương mại .3 Chống buôn lậu, gian lận thương mại Nguyên nhân .8 Hậu .8 III Các biện pháp ngăn chặn buôn lậu gian lận thương mại thành phố Hà Nội C KẾT LUẬN .10 LỜI CAM KẾT .11 TÀI LIỆU THAM KHẢO 12 Ph¹m HiỊn Trang - Líp: 951 M· SV: 04A20102N ... hệ buôn lậu gian lận thương mại .3 II Thực trạng buôn lậu gian lận thương mại thành phố Hà Nội .3 Tình hình bn lậu, gian lận thương mại .3 Chống buôn lậu, gian lận thương. .. tội buôn lậu buôn lậu bao gồm gian lận thương mại Hội nghị Quốc tế lần thứ V chống gian lận thương mại tổ chức Hải Quan giới xếp buôn lậu vào hình thức gian lận thương mại, coi loại hình gian lận. .. ngữ gắn liền với buôn lậu "gian lận thương mại" Gian lận thương mại theo Từ điển Việt "dối trá, lừa lọc" hoạt động thương mại Người có hành vi gian lận thương mại gọi "gian thương" tức "người