Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu

Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu Liên hệ một đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc lĩnh vực y tế và thực hiện các yêu cầu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN    BÁO CÁO THẢO LUẬN HỌC PHẦN: KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Đề tài thảo luận: Liên hệ đơn vị hành nghiệp thuộc lĩnh vực y tế thực yêu cầu Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Lê Đức Lớp học phần: 2110FACC2111 Nhóm thực hiện: Nhóm Hà Nội, năm 2021 BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN NHÓM ST T Họ tên Mã SV Đào Thị Phúc Hậu Đỗ Thị Thanh Hiền Nguyễn Thị Thu Hiền Phan Thị Khánh Hịa Nguyễn Thị Hồi Trương Thị Thu Hoài Dương Minh Hồng Nguyễn Thị Hồng Vũ Thị Kim Huệ 10 Đào Thị Thu Hương 18D15007 18D15019 18D15013 18D15031 18D15013 18D15001 18D15007 18D15019 18D15001 18D15031 Chức vụ Nhiệm vụ Đánh giá ĐỀ TÀI THẢO LUẬN ĐỀ BÀI: Dựa vào kiến thức học sở thực tế liên hệ đơn vị hành nghiệp thuộc lĩnh vực y tế thực yêu cầu sau: - Tự đặt số liệu liên quan đến số dư đầu kì tài sản cách hợp lý; - Thực ghi nhận 30 nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ kế tốn liên quan đến tình hình sử dụng nguồn vốn, quỹ đơn vị; nghiệp vụ phát sinh sử dụng tài sản, khoản phải trả đơn vị… - Định khoản nghiệp vụ nêu; - Lên sổ tài khoản tương ứng; - Lập báo cáo tình hình tài đơn vị THỰC HIỆN: - Đơn vị hành nghiệp thuộc lĩnh vực y tế chọn lựa: Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình => đơn vị hành nghiệp có thu - Kỳ kế tốn thực hiện: năm 2020 + Ngày mở sổ kế toán: 1/1/2020 + Ngày khóa sổ kế tốn: 31/12/2020 - Sử dụng mẫu chứng từ bắt buộc quy định thông tư: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng Biên lai thu tiền… - Hệ thống sổ kế toán dùng cho kỳ kế toán năm bao gồm: sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết theo Luật Kế tốn 2015 Thơng tư số 107/2017/TT-BTC - Phương thức ghi sổ: theo hình thức Nhật ký chung GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH NINH BÌNH Tổng quan: - Tên gọi: Bệnh viện Đa khoa tỉnh Ninh Bình - Địa chỉ: Đường Tuệ Tĩnh, phường Nam Thành, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình - Mã số thuế: 2700354079 – Bệnh viện tuyến tỉnh trực thuộc Trung ương - Ngành nghề kinh doanh: Hoạt động bệnh viện, trạm xá - Năm thành lập: 1928 với tên gọi ban đầu Nhà thương Ninh Bình, năm 2010 chuyển sang sở Cơ sở hạ tầng Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình bệnh viện hạng I, xem bệnh viện tuyến tỉnh đại bậc miền Bắc, đáp ứng tốt nhu cầu khám chữa bệnh chăm sóc sức khỏe cho người dân tỉnh tỉnh lân cận; đảm bảo giảm áp lực tải cho bệnh viện trung ương Hà Nội Bệnh viện thiết kế với diện tích 24 hecta gồm nhà khám bệnh tầng, khối nhà nghiệp vụ 11 tầng, nhà tầng hệ nội, hệ ngoại, 10 khối nhà chức tầng Tất khu nối với hệ thống hành lang có mái che Với 1200 giường bệnh lắp đặt, tất khoảng 45 khoa, phòng ban, trung tâm ung bướu, trung tâm đạo tuyến, 25 khoa lâm sàng, khoa cận lâm sàng, phòng chức năng,… Đây bệnh viện có trang thiết bị đại máy chụp cắt lớp vi tính phát khối u nhỏ thể, máy xét nghiệm miễn dịch tự động, hệ thống internet kết nối truyền hình trực tiếp ca mổ Chức nhiệm vụ - Thực chức nhiệm vụ: đào tạo, nghiên cứu khoa học, đạo tuyến, phòng bệnh, hợp tác quốc tế quản lý kinh tế; - Khám chữa bệnh cho nhân dân tỉnh tỉnh lân cận Tổ chức máy kế tốn: Loại hình kế tốn bệnh viện tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung Do phịng tài kế tốn thực nhiệm vụ sau: - Ghi chép, tính tốn, phản ánh cách đầy đủ, xác, trung thực, kịp thời liên tục có hệ thống số liệu có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, lao động, vật thể, hàng hóa, tình hình chi tiêu hạn mức kinh phí, khoản tốn với ngân sách nhà nước theo chế độ kế tốn thống kê thơng tin kinh tế hành - Thu nhập tổng hợp số liệu tình hình hoạt động bệnh viện, lập báo cáo kế toán theo quy định, cung cấp số liệu tài liệu cho hoạt động - Kiểm tra hình thức kế hoạch khám chữa bệnh, kế hoạch thu chi tài nguồn ngân sách Nhà nước, khoản thu nghiệp, kiểm tra việc thực chế độ hạch toán tài phạm vi bệnh viện, kiểm tra việc gìn giữ sử dụng loại tài sản, lao động, vật thể, tiền vốn - Có trách nhiệm trước Ban Giám đốc phần hành kế tốn Hình thức ghi sổ kế toán - Kỳ kế toán: năm + Ngày mở sổ: 01/01/X + Ngày khóa sổ: 31/12/X - Mẫu sổ tổng hợp + chi tiết theo thông tư 107/2017/TT-BTC đơn vị HCSN có thu - Phương pháp ghi sổ kế tốn: theo hình thức Nhật ký chung Kế toán đơn vị hành nghiệp thuộc bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình 6.1 Kế tốn tài sản 6.1.1 Kế tốn tiền mặt (Sử dụng thống đơn vị tiền tệ VNĐ)  Phương pháp kế toán Chứng từ kế toán Tài khoản sử dụng - TK 111 – Tiền mặt TK 1111 – Tiền Việt Nam TK 1112 – Ngoại tệ - TK 337 – Tạm thu - TK 137 – Tạm chi - TK 511, 512, 514, 611, 612, 614… - TK 007 – Ngoại tệ - TK 008, 009, 014 - Các TK khác có liên quan - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tạm ứng 6.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc ĐVSN Kho bạc Các khoản thuộc hoạt động hành nghiệp Ngân hàng Các khoản thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh  Phương pháp kế toán Chứng từ kế toán - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Bảng kê Ngân hàng - Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi - Bảng kê nộp séc Tài khoản sử dụng - TK 112 – Tiền gửi NH, KB TK 1121 – Tiền Việt Nam TK 1122 – Ngoại tệ - TK 137 – Tạm chi - TK 337 – Tạm thu - TK 511, 512, 514, 611, 612, 614… - TK 007 – Ngoại tệ loại - TK 008, 009, 014 - Các TK khác có liên quan 6.1.3 Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Chứng từ kế toán - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Giấy báo hỏng, CCDC - Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa - Biên nghiêm vật tư, cơng cụ sản phẩm, hàng hóa - Phiếu giao nhận NVL, CCDC Tài khoản sử dụng - TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu - TK 153 – Công cụ, dụng cụ Các tài khoản khác liên quan: TK 366, 337, 611, 612, 614, 012, 014……… 6.1.4 Kế tốn sản phẩm, hàng hóa Chứng từ kế toán - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên kiểm kê sản phẩm, hàng hóa - Bảng kê mua hàng - Biên kiểm nghiệm sản phẩm hàng hóa Tài khoản sử dụng - TK 155 – Sản phẩm - TK 156 – Hàng hóa - Các TK khác có liên quan 6.1.5 Kế toán tài sản cố định Gồm: + TSCĐ thuộc nguồn vốn kinh doanh, vốn góp hoạt động SXKD + TSCĐ thuộc nguồn thu hoạt động NSNN cấp, nguồn viện trợ vay nợ nước ngoài, nguồn vốn khấu trừ để lại….( hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ NN giao) Chứng từ kế tốn - Hợp đồng, hóa đơn mua sắm TSCĐ - Biên bàn giao, giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ - Các chứng từ khác có liên quan Tài khoản sử dụng - TK 211 – TSCĐ hữu hình ( 2111, 2112, 2113, 2114, 2115, 2116, 2118…) - TK 213 – TSCĐ vơ hình - TK 214 – Hao mịn TSCĐ (2141, 2142) - TK 241 – XDCB dở dang (2411, 2412, 2413 ) - TK 242 – Chi phí trả trước - TK khác có liên quan: TK 611, 612, 614 6.2 Kế toán nguồn vốn quỹ dơn vị 6.2.1 Kế toán nguồn vốn kinh doanh  Nguồn hình thành + Vốn góp tổ chức, cá nhân + Chênh lệch thu chi hoạt động SXKD + Các khoản khác  Tài khoản sử dụng: TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh  Chứng từ kế toán: + Phiếu thu, phiếu chi + Phiếu nhập kho, xuất kho 6.2.2 Kế toán nguồn cải cách tiền lương  Gồm: + Nguồn thực cải cách tiền lương năm trước chưa sử dụng hết chuyển sang (nếu có) + Chênh lệch thu chi từ hoạt động dịch vụ + Số thu để lại theo quy định + Nguồn tiết kiệm chi thường xuyên + Nguồn tăng thu ngân sách địa phương theo quy định  Tài khoản sử dụng: TK 468 – Nguồn cải cách tiền lương  Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Giấy báo nợ… 6.2.3 Kế toán quỹ tiền lương  Gồm: + Qũy khen thưởng + Qũy phúc lợi + Qũy bổ sung thu nhập + Qũy phát triển hoạt động nghiệp + Qũy dự phòng ổn định thu nhập  Tài khoản sử dụng: TK 431 – Các quỹ  Chứng từ sử dụng: + Quyết định phân phối sử dụng quỹ + Phiếu chi + Bảng kê phân phối kết hoạt động 6.3 Kế toán khoản phải trả Chứng từ kế toán - Hợp đồng mua – bán - Hóa đơn mua hàng, hóa đơn GTGT - Bảng toán tiền lương, thưởng, học bổng… - Bảng chấm công - Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước - Giấy báo làm thêm - Hợp đồng giao khốn cơng việc - Chứng từ khác liên quan …… Tài khoản sử dụng - TK 331 – Phải trả người bán - TK 332 – Các khoản phải nộp theo lương - TK 333 – Các khoản phải nộp Nhà nước - TK 334 – Phải trả người lao động - TK 338 – Phải trả khác - TK 353 – Các quỹ đặc thù TÀI LIỆU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH NINH BÌNH NĂM 2020 NHƯ SAU: Đơn vị tính: 1.000đ I SỐ DƯ ĐẦU KỲ Tài khoản TK 111 TK 112 TK 131 TK 133 TK 152 TK 153 TK 156 TK 211 TK 214 TK 241 Tổng tài sản Số tiền 351.000 540.000 389.500 10.000 345.000 12.000 324.000 421.000 (20.000) 300.000 2.672.500 Tài khoản TK 331 TK 33311 TK 411 TK 421 TK 431 Tổng nguồn vốn Số tiền 520.000 11.000 1.631.000 300.000 210.500 2.672.500 TK 0082 85.000 II MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ Ngày 02/01/2020, nhận định dự toán chi hoạt động giao số tiền 1.000.000 Nợ TK 0082 : 1.000.000 => Cơ sở ghi chép: Quyết định giao dự toán Ngày 07/01/2020, rút dự toán chi hoạt động tài khoản tiền gửi 500.000, nhập quỹ tiền mặt 200.000 Nợ TK 112 : 500.000 Nợ TK 111 : 200.000 Có TK 3371: 700.000 Đồng thời: Có TK 0082: 700.000 => Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán Ngày 25/01/2020, xuất quỹ tiền mặt toán tiền mua văn phịng phẩm phục vụ hoạt động hành đơn vị, giá mua chưa thuế 500, thuế GTGT 10% Nợ TK 611.2 : 550 Có TK 111 : 550 Nợ TK 3371 : 550 Có TK 511 : 550 => Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, phiếu chi Ngày 07/02/2020, xuất số lượng thuốc để sử dụng, trị giá 5.000 sử dụng mục đích khám chữa bệnh (NSNN cấp) Nợ TK 611 : 5.000 Có TK 152: 5.000 => Cơ sở ghi chép, phiếu xuất kho Ngày 26/02/2020, rút tiền gửi (từ nguồn viện trợ) mua trang thiết bị y tế, giá mua chưa thuế 150.000, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 9.900 (đã bao gồm thuế GTGT) chi tiền mặt - Giá mua: Nợ TK 211 : 165.000 Có TK 112 : 165.000 Đồng thời ghi : Có TK 00421 : 165.000 - Chi phí vận chuyển: Nợ TK 211 : 9.900 Có TK 111 : 9.900 Nợ TK 3372 : 9.900 Có TK 3662: 9.900 => Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho Ngày 15/03/2020, thu phí, lệ phí tiền mặt 50.000 Nợ TK 111 : 50.000 Có TK 3373 : 50.000 => Cơ sở ghi chép: Phiếu thu Ngày 27/03/2020, Đơn vị xác định số phí thu phải nộp NSNN 40%, số lại phép để lại đơn vị Nợ TK 3373 : 20.000 Có TK 3332 : 20.000 Nợ TK 014 : 30.000 => Cơ sở ghi chép: Phiếu thu, giấy xác định phí phải nộp Ngày 18/04/2020, bán thuốc khám chữa bệnh cho bệnh nhân tổng giá trị 15.000 (thuế GTGT 10%), bệnh nhân toán tiền mặt Trị giá vốn 10.000 Nợ TK 632 : 10.000 Có TK 156 : 10.000 Nợ TK 111 : 16.500 Có TK 531 : 15.000 Có TK 3331 : 1.500 => Cơ sở ghi chép: Phiếu thu, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT Ngày 28/04/2020, toán tiền điện số tiền 12.000 (đã gồm thuế GTGT 10%) tài khoản tiền gửi Nợ TK 611 : 12.000 Có TK 112 : 12.000 Nợ TK 3371 : 12.000 khoản tiền gửi 25/01 NV3 25/01 Xuất quỹ tiền mặt toán tiền mua văn phịng phẩm 28/04 NV9 28/04 36612 550 Thanh tốn tiền điện tài khoản tiền gửi 511 12.000 09/06 NV11 09/06 Chi phí vận chuyển dụng cụ nhập kho 5112 1.000 30/07 NV16 30/07 Bác sĩ toán tạm ứng tiền công tác 511 20.000 511 150.000 05/08 NV17 05/08 Chi hoạt động dự án tiền mặt 25/08 NV19 25/08 Rút dự toán chuyển vào TKTG để trả lương cho cán nhân viên 5111 268.500 25/08 NV19 25/08 Nộp khoản bảo hiểm cho Nhà nước 514 102.000 05/10 NV21 05/10 Rút dự toán tạm ứng trước cho bên nhận thầu sửa chữa nhà kho 331 50.000 02/12 NV28 02/12 Thu lý máy chụp X-Quang 111 10.000 02/12 NV28 02/12 Chi lý máy chụp X-Quang 111 800 3338 9.200 02/12 NV28 02/12 Chênh lệch thu chi lý nộp lại NSNN - Cộng số phát sinh năm - Số dư cuối năm 564.050 760.000 195.950 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 27 Tài khoản: 36611 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dòng Chứng từ Diễn giải Số Ngày, hiệu tháng B C D E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 10/10 NV22 10/10 Bên nhận thầu sửa chữa hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng 3664 160.000 02/12 NV28 02/12 Thanh lý máy chụp X-quang 2113 5.000 31/12 511 22.500 31/12 Kết chuyển hao mòn tài sản cố định 27.500 160.000 - Cộng số phát sinh năm 132.500 - Số dư cuối năm SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 411 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Ngày, Số hiệu tháng B C D - Số dư đầu năm Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dịng E F G Số tiền Nợ Có 1.631.00 28 - Số phát sinh năm 03/09 NV20 03/09 Hồn trả vốn góp cho cơng ty B tài sản cố định 211 - Cộng số phát sinh kỳ 30.000 30.000 1.601.00 - Số dư cuối kỳ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 421 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Ngày, Số hiệu tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dòng E F G - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 300.000 - Số phát sinh năm 31/12 31/12 Kết chuyển thặng dư sau xác định kết hoạt động 911 17.600 - Cộng số phát sinh kỳ 17.600 - Số dư cuối kỳ 317.600 29 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 431 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dòng Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D E F G - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 210.500 - Số phát sinh năm Căn theo định trích lập quỹ 27/10 NV23 27/10 khen thưởng, làm thủ tục rút dự toán chuyển vào TK tiền gửi - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ 112 300.000 300.000 510.500 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 511 30 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dịng E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 25/01 NV3 Xuất quỹ tiền mặt tốn tiền 25/01 mua văn phịng phẩm phục vụ hoạt động hành đơn v 3371 550 28/04 NV9 28/04 Thanh toán tiền điện tài khoản tiền gửi 3371 12.000 Chi phí vận chuyển dụng cụ nhập 09/06 NV11 09/06 kho toán chuyển khoản 3371 1.000 Bác sĩ tốn tạm ứng tiền cơng tác phí, chi phí thực tế phát sinh Số 30/07 NV16 30/07 tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ tiền mặt 3371 20.000 Đơn vị chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án Phịng chống 05/08 NV17 05/08 dịch bệnh Covid 19 nâng cao nhận thức bệnh nhân, chi tiền mặt 3371 150.000 Rút dự toán chuyển vào tài khoản 25/08 NV19 25/08 tiền gửi ngân hàng để trả lương cho cán nhân viên đơn vị 3371 268.500 31/12 Cuối năm, thực bút toán ghi 31/12 tăng thu từ nguồn tương ứng liên quan: xuất sử dụng NVL 3661 5.000 31/12 Cuối năm, thực bút toán ghi tăng thu từ nguồn tương ứng liên 31/12 quan: Hao mòn TSCĐ từ nguồn NSNN 3661 22.500 31 31/12 31/12 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu ngân sách nhà nước cấp 911 - Cộng số phát sinh kỳ 479.550 479.550 479.550 - Số dư cuối kỳ - SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 531 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dòng Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 18/04 31/12 NV8 Bán thuốc khám chữa bệnh cho bệnh 18/04 nhân, bệnh nhân toán tiền mặt 3371 Kết chuyển doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ 911 31/12 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ 15.000 15.000 15.000 15.000 - SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2020 32 Tài khoản: 611 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dòng E F Số tiền Nợ Có G - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 25/01 Xuất quỹ tiền mặt toán tiền NV3 25/01 mua văn phịng phẩm phục vụ hoạt động hành đơn vị 111 550 07/02 NV4 07/02 Xuất số lượng thuốc để sử dụng 152 5.000 28/04 NV9 28/04 Thanh toán tiền điện 112 12.000 09/06 NV11 09/06 Chi phí vận chuyển dụng cụ nhập kho 112 1.000 30/07 NV16 30/07 Bác sĩ toán tạm ứng tiền cơng tác phí, chi phí thực tế phát sinh 141 20.000 Đơn vị chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án Phịng chống 05/08 NV17 05/08 dịch bệnh Covid 19 nâng cao nhận thức bệnh nhân 111 150.000 Tổng hợp tiền lương khoản 14/08 NV18 14/08 phụ cấp phải trả cán bộ, viên chức người lao động phận hành nghiệp 334 175.000 Trích khoản trích theo lương 14/08 NV18 14/08 theo tỷ lệ quy định hành phận hành nghiệp 332 41.125 Trích hao mịn TSCĐ hình thành nguồn NSNN 214 5.500 15/11 NV25 15/11 33 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí 911 - Cộng số phát sinh kỳ 410.175 410.175410.175 - Số dư cuối kỳ - SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 632 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C Số hiệu tài khoản đối ứng Trang STT số dòng D E F Số tiền Nợ Có G 156 10.000 - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 18/04 31/12 NV8 18/04 Bán thuốc khám chữa bệnh cho bệnh nhân 31/12 Kết chuyển giá vốn 911 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ 10.000 10.000 10.000 - SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) 34 Năm: 2020 Tài khoản: 711 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dòng Chứng từ Diễn giải Ngày, Số hiệu tháng B C D E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 07/07 NV2 07/07 Thu lí nhượng bán TSCĐ 111 70.000 - Cộng số phát sinh kỳ 70.000 - Số dư cuối kỳ 70.000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 811 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dịng E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 35 07/07 NV15 07/07 Chi phí lí nhượng bán TSCĐ 111 1.000 - Cộng số phát sinh kỳ 1.000 - Số dư cuối kỳ 1.000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 911 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối ứng số dịng E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu NSNN cấp 511 479.550 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 531 15.000 31/12 31/12 Kết chuyển thu viện trợ, vay nợ nước 512 9.000 31/12 31/12 Kết chuyển thu phí, khấu trừ để lại 514 108.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí NSNN cấp 611 410.175 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí từ nguồn viện trợ 612 9.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí hoạt động thu phí 614 67.750 36 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí hoạt động SXKD 642 92.625 31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn 632 10.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 4.400 31/12 31/12 421 17.600 Kết chuyển thặng dư sau xác định kết hoạt động 611.550 611.550 - Cộng số phát sinh năm - Số dư cuối năm SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 0082 Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối số dòng ứng E F G - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 85.000 - Số phát sinh năm 1.000.00 02/01 NV1 02/01 Nhận định dự toán chi hoạt động 07/01 NV2 07/01 Rút dự toán chi hoạt động tài khoản tiền gửi 1111 200.000 07/01 NV2 07/01 Rút dự toán chi hoạt động nhập quỹ tiền mặt 1121 500.000 37 Rút dự toán chi hoạt động trả nợ 20/06 NV12 20/06 người bán tiền mua công cụ, dụng cụ ngày 09/06/2020 331 33.000 Rút dự toán tạm ứng trước cho bên 05/10 NV21 05/10 nhận thầu tiền xây dựng sửa chữa nhà kho 331 (50.000) 10/10 NV22 10/10 Thanh toán số dự toán tạm ứng 50.000 Làm thủ tục rút dự toán chuyển vào 27/10 NV23 27/10 TK tiền gửi để trích lập quỹ khen thưởng 300.000 1121 - Cộng số phát sinh năm 1.000.00 983.000 - Số dư cuối năm 102.000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 0042 Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Ngày, Số hiệu tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối số dòng ứng E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 26/02 NV5 26/02 Rút tiền gửi (từ nguồn viện trợ) mua trang thiết bị y tế 21133 165.000 38 15/05 NV10 15/05 Nhận viện trợ từ tổ chức nước giường bệnh đa 21133 100.000 15/05 NV10 15/05 Tài sản nhận viện trợ đưa vào sử dụng cho hoạt động thường xuyên 36621 100.000 100.000 265.000 - Cộng số phát sinh năm - Số dư cuối năm 165.000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 014 Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Ngày, Số hiệu tháng B C D Số hiệu tài khoản Trang STT đối số dòng ứng E F G Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh năm 27/03 IV Số phí thu lại phép để 27/03 lại đơn vị 30.000 - Cộng số phát sinh năm 30.000 - Số dư cuối năm 30.000 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 39 Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo:……………… Mẫu B01/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày…… tháng năm …… Đơn vị tính: 1000đ STT Chỉ tiêu Mã số A B C Thuyết Số cuối minh năm D Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền 01 II Đầu tư tài ngắn hạn 05 80.000 III Các khoản phải thu 10 391.900 389.500 Phải thu khách hàng 11 389.500 389.500 Trả trước cho người bán 12 Phải thu nội 13 Các khoản phải thu khác 14 2.400 10.000 IV Hàng tồn kho 20 770.500 681.000 V Đầu tư tài dài hạn 25 VI Tài sản cố định 30 34.400 401.000 Tài sản cố định hữu hình 31 34.400 401.000 - Nguyên giá 32 385.900 421.000 - Khấu hao hao mòn lũy kế 33 351.500 20.000 Tài sản cố định vơ hình 35 - Nguyên giá 36 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 VII Xây dựng dở dang 40 140.000 300.000 VIII Tài sản khác 45 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= 01+05+10+20+25+30+40+45) 50 1.191.950 891.000 2.608.750 2.672.500 40 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 775.450 531.000 Phải trả nhà cung cấp 61 541.500 520.000 Các khoản nhận trước khách hàng 62 12.500 11.000 Phải trả nội 63 Phải trả nợ vay 64 Tạm thu 65 146.050 Các quỹ đặc thù 66 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 75.400 Nợ phải trả khác 68 II Tài sản 70 2.429.100 2.141.500 Nguồn vốn kinh doanh 71 1.601.000 1.631.000 Thặng dư / thâm hụt lũy kế 72 317.600 300.000 Các quỹ 73 510.500 210.500 Tài sản khác 74 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) 80 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 3.204.550 2.672.500 Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) 41 ... BÀI: Dựa vào kiến thức học sở thực tế liên hệ đơn vị hành nghiệp thuộc lĩnh vực y tế thực y? ?u cầu sau: - Tự đặt số liệu liên quan đến số dư đầu kì tài sản cách hợp lý; - Thực ghi nhận 30 nghiệp. .. tình hình tài đơn vị THỰC HIỆN: - Đơn vị hành nghiệp thuộc lĩnh vực y tế chọn lựa: Bệnh viện đa khoa tỉnh Ninh Bình => đơn vị hành nghiệp có thu - Kỳ kế tốn thực hiện: năm 2020 + Ng? ?y mở sổ kế toán:... nhận 30 nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ kế tốn liên quan đến tình hình sử dụng nguồn vốn, quỹ đơn vị; nghiệp vụ phát sinh sử dụng tài sản, khoản phải trả đơn vị? ?? - Định khoản nghiệp vụ nêu; - Lên