Kế toán thuế GTGT tại công ty bảo hiểm PVI – huế

Style Definition: TOC 1: Font: Bold, Portuguese (Brazil), Do not check spelling or grammar, Indent: Left: 0", Hanging: 0.69", Space Before: pt, After: pt ĐẠI HỌC HUẾ uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Style Definition: TOC 2: Font: Bold, Do not check spelling or grammar, Space Before: pt, After: pt, Tab stops: 1.22", Left KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h tế H  họ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA ng Đ ại TĂNG TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PVI - HUẾ Tr ườ NGUYỄN BÁ ĐẠT Khóa học 2016-2020 Formatted: Font: 25 pt ĐẠI HỌC HUẾ uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h tế H  họ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPKHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đ ại THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PVI - HUẾ Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Bá Đạt Th.S Nguyễn Ngọc Thủy ng Sinh viên thực hiện: Tr ườ Lớp: K50A Kiểm Toán Huế, Tháng 10, năm 2019 Formatted: Font: 25 pt Formatted: Font: 25 pt Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Formatted: Font: 21 pt LỜI CẢM ƠN Formatted: Left, Indent: First line: 0.39" chân thành gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, quý thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn tận tình dạy bảo, truyền đạt nhiều kiến tế H thức, kỹ kinh nghiệm quý báu cho em, hành trang quý báu mà thầy cô Formatted: Font: 16 pt, Font color: Red uế Qua tháng thực tập Công ty Bảo Hiểm PVI - Huế , lời em xin dành cho em suốt trình học tập giảng đường đại học Đặc biệt, em xin lời cảm ơn chân thành đến giáo Nguyễn Ngọc Thủy, người tận tình giúp đỡ dẫn cho em suốt trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Em h gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị công ty bảo hiểm PVI – Huế hướng dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cần thiết trình thực tập cơng in ty Mặc dù có nhiều cố gắng, song kiến thức lực thân hạn chế, cK kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều nên khơng thể tránh khỏi sai sót Kính mong nhận ý kiến góp ý quý báu thầy cô anh chị cô công ty bảo hiểm PVI – Huế Formatted: Pattern: Clear họ Cuối cùng, em kính chúc tồn thể q Thầy Cơ trường Đại học Kinh Tế Huế thật dồi sức khỏe thành công nghiệp, chúc Công ty bảo hiểm PVI – Huế Đ ại gặt hái nhiều thành công rực rỡ ngày phát triển vững mạnh Tr ườ ng Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Bá Đạt Formatted: Right Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt i Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Comment [A1]: Đã thêm DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Giá trị gia tăng BHBB Bảo hiểm bắt buộc HĐLĐ Hợp đồng lao động HHDV Hàng hóa dịch vụ NNTX Người ngồi xe SXKD Sản xuất kinh doanh TTKDBH Trực tiếp kinh doanh bảo hiểm TNCN Tai nạn cá nhân NSNN Ngân sách nhàn nước SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ HDTC Hoạt động tài CĐKT Cân đối kế tốn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMCP Thương mại cổ phần TNDS Trách nhiệm dân HĐND Hội đồng nhân dân HTKK Hỗ trợ kê khai Đ ại họ cK in h tế H uế GTGT Văn hợp Tr ườ ng VBHN Formatted: Right Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt ii Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2: Báo cáo kết kinh doanh Công ty Bảo hiểm PVI – Huế qua năm 2016 – 2018…… 3935 Formatted: Font: Not Bold Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Bảng 2.3: Chi phí kinh doanh Công ty Bảo hiểm PVI – Huế qua năm 2016 – 20184036 Field Code Changed uế Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty Bảo hiểm PVI - Huế 3733 Formatted: Right Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt iii Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold DANH MỤC BIỂU Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT số 0006957 514646 Biểu 2.3: Trích sổ chi tiết tài khoản 1331 .524747 tế H Biểu 2.4: Sổ tài khoản 13311 544848 Formatted: Font: Not Bold uế Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000112 504545 Biểu: 2.5: Sổ tài khoản 13312 564949 Biểu 2.6: Trích bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào .575050 Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT số 0131708 615454 Biểu 2.8: Hóa đơn GTGT số 0131750 625555 h Biểu 2.9 Hóa đơn GTGT số 0132036 635656 in Biểu 2.10: Hóa đơn GTGT số 0132372 645757 Biểu 2.11: Trích sổ chi tiết tài khoản 33311 655858 cK Biểu 2.12: Sổ tài khoản 33311 .655959 Biểu: 2.13: Trích bảng kê hàng hóa dịch vụ bán .676060 Hình 2.2: Giao diện Hệ thống kê khai thuế 716464 họ Biểu 2.14: Tờ khai thuế GTGT .726565 Biểu 2.15: Phân bổ số thuế GTGT q 4/2018 cơng ty 777070 Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000112 44 Đ ại Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT số 0006957 45 Biểu 2.3: Trích sổ chi tiết tài khoản 1331 .46 Biểu 2.4: Trích sổ tài khoản 13311 47 Biểu: 2.5: Trích sổ tài khoản 13312 .48 ng Biểu 2.6: Trích bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào .49 Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT số 0131704 53 Biểu 2.8: Hóa đơn GTGT số 0132223 54 ườ Biểu 2.9 Hóa đơn GTGT số 0132036 55 Biểu 2.10: Hóa đơn GTGT số 0131875 56 Tr Biểu 2.11: Trích sổ chi tiết tài khoản 33311 57 Biểu 2.12: Trích sổ tài khoản 33311 58 Biểu: 2.13: Trích bảng kê hàng hóa dịch vụ bán .59 Hình 2.2: Giao diện Hệ thống kê khai thuế 63 SVTH: Nguyễn Bá Đạt iv Formatted: Right Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Biểu 2.14: Tờ khai thuế GTGT .64 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Biểu 2.15: Phân bổ số thuế GTGT quí 4/2018 công ty 69 Formatted: Right Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt v Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Formatted: Font: Not Bold, English (U.S.), Check spelling and grammar DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2 - Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ 3229 Sơ đồ 1.3 - Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu theo phương pháp trực tiếp 3329 tế H Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty .363231 uế Sơ đồ 1.1 - Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào .3027 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 4238 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán máy vi tính cơng ty 4440 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn TK 1331 TK 33311 .4843 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.5: Quy trình kê khai thuế GTGT 696270 Formatted: Right Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt vi Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Formatted: Space Before: pt, Line spacing: 1.5 lines MỤC LỤC Field Code Changed 1.1 Tính cấp thiết đề tài Formatted: Line spacing: 1.5 lines 1.2 Mục tiêu nghiên cứu tế H 1.2.1 Mục tiêu chung uế PHẦN I:ĐẶT VẤN ĐỀ 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu .2 h 1.4 Phương pháp nghiên cứu in 1.5 Bố cục đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 54 cK CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI DOANH NGHIỆP 54 1.1 Những vấn đề thuế 54 họ 1.1.1 Khái niệm 54 Formatted: Line spacing: 1.5 lines 1.1.2 Phân loại thuế .65 1.1.3 Đặc điểm thuế 87 Đ ại 1.1.4 Vai trò thuế kinh tế 98 1.1.5 Các yếu tố cấu thành sắc thuế 1110 1.2 Thuế giá trị gia tăng 1312 1.2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 1312 ng 1.3 Kế toán thuế GTGT 2825 1.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 2825 1.4 Cơ sở thực tiễn 3329 ườ CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PVI - HUẾ 3531 Tr 2.1 Giới thiệu công ty bảo hiểm PVI - Huế 3531 Formatted: Line spacing: 1.5 lines 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Bảo Hiểm PVI - Huế 3531 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty bảo Hiểm PVI - Huế 3632 2.1.3 Tình hình nguồn lao động công ty 3733 SVTH: Nguyễn Bá Đạt vii Formatted: Right Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, thuận lợi, khó khăn phương hướng 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty .4238 2.1.6 Chính sách kế tốn 4439 Field Code Changed Formatted: Line spacing: 1.5 lines Field Code Changed tế H 2.2 Hình thức kế tốn 4440 uế phát triển công ty thời gian tới .3935 2.3 Báo cáo tài .4540 2.4 Chế độ, sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp: .4541 2.4.1 Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng .4541 2.4.2 Hệ thống sổ sách báo cáo kế toán áp dụng 4642 h 2.4.3 Hệ thống tài khoản sử dụng .4642 in 2.5 Thực trạng kế tốn thuế GTGT cơng ty bảo hiểm PVI - Huế .4642 Formatted: Default Paragraph Font Formatted: Line spacing: single Formatted: Default Paragraph Font Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Line spacing: 1.5 lines Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM PVI - HUẾ 8174 Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar cK 2.5.1 Thực trạng công tác thuế GTGT 4642 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty bảo hiểm PVI - Huế .8174 3.1.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn 8174 Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty bảo hiểm PVI Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar họ 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT .8376 Đ ại - Huế .8477 3.2.1 Đối với cơng tác kế tốn cơng ty 8477 3.2.2 Đối với công tác kế toán thuế GTGT 8578 PHẦN III: KẾTLUẬN 8779 PHẦN I:ĐẶT VẤN ĐỀ ng 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu ườ 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Formatted: Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Formatted: Right Tr 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu Formatted: Check spelling and grammar Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt viii Khóa Luận Tốt Nghiệp Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Phần mềm kế toán PIAS nên nâng cấp cập nhập để phù hợp với việc hạch tốn có nhiều trường hợp phát sinh bất thường mà phiên cũ chưa uế xử lý được, phù hợp với chế độ kế toán hành Bên cạnh đó, máy móc thiết bị phịng kế tốn có nâng cấp chưa đáp ứng cầu sử tế H dụng phần mềm PIAS Do cơng ty nên nâng cấp phịng kế để đảm bảo cơng việc thực tiến độ Tăng cường công tác quản lý cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế nói riêng cách giao nhiệm vụ cho kế toán trưởng thường xuyên kiểm tra, giám sát đôn dốc hoạt động phần hàng kế toán nhằm phát kịp thời in h bước điều chỉnh thiếu sót Máy móc thiết bị công ty nên nâng cấp để đảm bảo cơng việc 3.2.2 Đối với cơng tác kế tốn thuế GTGT cK thực tiến độ Thứ nhất, lập hóa đơn GTGT đầu ra, cơng ty cần ký đầy đủ chữ ký theo họ yêu cầu, tránh bỏ sót chữ ký, để khơng phải ảnh hưởng quan thuế kiểm tra Thứ hai, có nghiệp vụ kinh tế xảy ra, kế tốn nên tiến hành nhập liệu vào phần mềm ngày phát sinh, tránh để sang ngày sau, tránh dẫn dến sai sót Đ ại Thứ ba, Kế tốn nên lập tờ khai sớm so với quy định, để áp lực thời gian dẫn đến sai sót, nhầm lẫn, nộp chậm tờ khai, tránh bị quan thuế phạt nộp chậm Thứ tư, công ty nên tìm kiếm hàng hóa đầu vào có đầy đủ hóa đơn ng GTGT để khấu trừ thuế để giảm thiểu chi phí cho doanh nghiệp Qua năm 2019, cơng ty sử dụng thêm loại hóa đơn điện tử, nên tránh việc sai ườ sót xuất hóa đơn cho khách hàng Formatted: Font: Bold KẾT LUẬN CHƯƠNG Formatted: Centered Đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế công ty Bảo hiểm Formatted: Font: Not Bold Luật thuế thông tư hướng dẫn vào thực tiễn Để thực điều này, Công Formatted: Tab stops: 6.3", Right + Not at 3.13" + 6.27" ty cần phải hồn thiện tổ chức máy kế tốn, tổ chức chứng từ sổ Formatted: Font: Not Bold Tr PVI – Huế góp phần giúp cho Cơng ty hạch tốn thuế phù hợp vận dụng Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt 85 Khóa Luận Tốt Nghiệp Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Th.S Nguyễn Ngọc Thủy sách kế tốn Thêm vào đó, Ban lãnh đạo Công ty nhân viên kế tốn cần tơn trọng đạo đức nghề nghiệp, am hiểu tường tận quy định Luật thuế phải ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế có kiến thức vững kế tốn, có quy định kế tốn thuế GTGT Tr Formatted: Font: Not Bold Formatted: Tab stops: 6.3", Right + Not at 3.13" + 6.27" Formatted: Font: Not Bold Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt 86 Khóa Luận Tốt Nghiệp Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Th.S Nguyễn Ngọc Thủy PHẦN III: KẾT LUẬN uế Kết luận - Trong thời gian gần tháng thực tập làm việc công ty bảo hiểm PVI – tế H Huế Nhận giúp đỡ giáo viên hướng dẫn, hướng dẫn bảo anh chị phịng kế tốn, tơi nhận thức tương quan, mối liên hệ lý luận thực tiễn việc công tác thuế GTGT công ty Từ kiến thức thu sau trình thực tập giúp tơi hồn thành nên khóa luận Bài khóa h luận giải nhiều vấn đề, đồng thời nhận thấy vai trò quan trọng in cần thiết kế tốn nói chung kế tốn thuế nói riêng cơng ty Hệ thống hóa sở lý luận kế toán thuế, kế toán thuế GTGT Đề tài pháp luật thời điểm hành cK tổng hợp cách hệ thống kế toán thuế GTGT sở cập nhập văn Khái quát trình hình thành phát triển, tìm hiểu máy quản lý, máy họ kế toán đơn vị, kết hoạt động sản xuất cơng ty trải qua ba năm 2016-2018 Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty bảo hiểm PVI – Đ ại Huế Trên sở đó, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT góp phần nâng cao hiệu quản lý thuế cho công ty theo quy định Nhà nước mà đặc biệt thuế GTGT Bên cạnh việc đạt mục tiêu định đề tài cịn có ng số hạn chế sau: Đề tài sâu nghiên cứu cơng tác kế tốn thuế GTGT với kiến thức cịn ườ hạn hẹp chưa có nhìn sâu sắc nên chưa giải thích cặn kẽ với tình thực tế xảy Vì vấn đề bảo mật thơng tin cơng ty nên việc thu thập chứng từ gốc, số Tr Formatted: Font: Not Bold liệu gặp nhiều gián đoạn khó khăn nên chưa đưa sổ chi tiết để làm rỏ Formatted: Tab stops: 6.3", Right + Not at 3.13" + 6.27" vấn đề phát sinh cơng tác hạch tốn nói chung phần thuế nói riêng Formatted: Font: Not Bold Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt 87 Khóa Luận Tốt Nghiệp Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Tuy nghiên, hạn chế mặc thời gian kiến thức thân nên khóa luận chưa thực hoàn thiện, giải pháp đưa cho cơng ty uế đơi cịn mang tính chất chủ quan thiếu tính khả thi, phù hợp với thực tế Nhưng với tinh thần đam mê nhiệt huyết với ngành kế tốn, tơi cố gắng để tế H hồn thành khóa luận cách tốt nhất, kính mong q thầy giáo anh chị kế tốn cơng ty góp ý để toi sữa chữa cho hồn thiện Tơi xin chân thành cám ơn h Kiến nghị Trong thời gian thực tập vừa qua, với đề tài nghiên cứu công tác kế tốn thuế in GTGT nên tơi tập trung sâu vào mảng kế toán toán thuế, bên cạnh việc nghiên cK cứu cơng tác thuế có nhiều khoản mục khác phát sinh thực tế công tác kế tốn nói chung mảng kế tốn doanh thu cung cấp hàng hóa, dịch vụ Nếu có thêm điều kiện nghiên cứu tiếp đề tài tơi nghiên cứu kỹ họ thông tư hướng dẫn, tìm hiểu kỹ trường hợp mà kế toán thuế nên lưu ý để đảm bảo việc kê khai, nộp thuế, hồn thuế tốn thuế trở nên đắn phù hợp với quy định Luật thuế Việt Nam Và để để tài đáng tin cậy Đ ại hơn, thuyết phục nên thu thập nhiều chứng từ cần thiết sổ sách liên quan để đảm bảo hiểu đầy đủ trường hợp thực tế phát ườ ng sinh q trình hoạt động cơng ty Tr Formatted: Font: Not Bold Formatted: Tab stops: 6.3", Right + Not at 3.13" + 6.27" Formatted: Font: Not Bold Formatted: Font: Not Bold SVTH: Nguyễn Bá Đạt 88 Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 hướng dẫn chi tiết thi hành tế H luật thuế GTGT nghị định 209/2013/NĐ-CP Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Thơng tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài Thơng tư số 232/2012/TT-BTC ngày 28/12/2012 Bộ Tài in h Thơng tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 Bộ Tài Thơng tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài cK TS.Lê Quang Cường – TS.Nguyễn Kim Quyến (2006), Thuế I, NXB Kinh Tế TP.HCM Trương Thuận (2019), Khóa luận tốt nghiệp, Kế Tốn Thuế Giá Trị Gia Tăng Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp công ty TNHH MTV Hữu Dũng, Khoa Kế Toán – họ Kiểm Toán, Trường Đại học Kinh tế Huế 10 Trang web: http://ketoanthienung.vn/huong-dan-cach-ke-khai-thue-gia-tri-gia- Tr ườ ng Đ ại tang-theo-quy-theo-thang.htm uế Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008 Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold PHỤ LỤC Ngày hiệu Loại văn lực Tên văn 13/2008/QH12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 Quốc hội 31/2013/QH13 Luật Thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 01/01/2014 Quốc hội Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Luật Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Luật Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) h 01/01/2015 Luật in Luật số 71/2014/QH13 ban hành 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Quốc hội khoá XIII sửa đổi Luật thuế 2014 01/01/2009 tế H Số Luật Nghị định 92/2013/NĐ-CP Chính phủ việc quy định chi tiết thi hành số điều có hiệu lực từ ngày 01/07/2013 Luật sửa đổi, bổ sung 92/2013/NĐ-CP 13/08/2013 số điều Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 209/2013/NĐCP Nghị định 209/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều 01/01/2014 Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 91/2014/NĐ-CP Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 15/11/2014 quy định thuế Nghị định 12/2015/NĐCP Nghị định 12/2015/NĐ- CP sửa đổi, bổ sung 12/02/2015 Nghị định thuế Nghị định Nghị định 100/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều 01/01/2014 Luật thuế GTGT, Luật thuế TTĐB Luật quản lý thuế Nghị định Nghị định 10/2017/NĐ-CP ban hành quy chế quản 10/2017/NĐ-CP lý tài tập đồn điện lưc Việt Nam sửa 09/02/2017 đổi, bổ sung khoản điều Nghị định số Nghị định ườ ng Đ ại họ cK Luật số 106/2016/QH13 ngày 06/04/2016 Quốc Hội khóa XIII sửa đổi, bổ sung số điều 106/2016/QH13 01/01/2009 Luật thuế giá trị gia tăng; Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Luật quản lý thuế Tr 100/2016/NĐCP uế HỆ THỐNG VĂN BẢN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ GTGT Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold 209/2013/NĐ - CP 146/2017/NĐCP Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 100/2016/NĐ-CP 15/12/2017 12/2015/NĐ- CP 128/2011/TTBTC Thông tư 128/2011/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp 01/01/2012 Thông tư sở y tế công lập Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) 141/2013/TTBTC Thông tư 141/2013/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành Nghị định 92/2013/NĐCP ngày 13/08/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều có hiệu lực từ ngày 01/07/2013 Thông tư 01/07/2013 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) 219/2013/TTBTC Thông tư 219/2013/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 01/01/2014 Thơng tư Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) 72/2014/TTBTC Thơng tư 72/2014/TT-BTC Bộ Tài quy định hoàn thuế giá trị gia tăng hàng hóa 01/07/2014 Thơng tư người nước ngồi, người Việt Nam nước mang theo xuất cảnh Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) 119/2014/TTBTC Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế Bộ trưởng Bộ Tài ban hành 15/01/2015 Thơng tư Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số 15/01/2015 Thông tư điều Nghị định quy định thuế Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT- 15/01/2015 Thông tư BTC hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Bộ Tài ban hành Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) uế Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) ng Đ ại họ cK in h tế H Nghị định ườ 151/2014/TTBTC Tr 26/2015/TTBTC Khóa Luận Tốt Nghiệp Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Formatted: Font: 13 pt, Not Bold Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) 193/2015/TTBTC Thông tư 193/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 tài hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 10/01/2016 Thông tư 18/12/2013 phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều luật thuế giá trị gia tăng Formatted: Font: 13 pt, No underline, Font color: Auto, English (U.S.) cK in h tế H uế 92/2015/TTBTC Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực số nội dung sửa đổi, bổ sung thuế thu nhập cá nhân quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế 30/07/2015 Thông tư 71/2014/QH13 Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế Bộ trưởng Bộ Tài ban hành VBHN Văn hợp số 13/VBHN-BTC Bộ Tài 13/VBHN-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT 15/05/2017 nghị định 209/2013/NĐ-CP VBHN 13/VBHN-BTC Văn hợp số 13/VBHN – BTC Bộ Tài 09/05/2018 quản lý hoàn thuế GTGT VBHN 10/VBHN-BTC Văn hợp số 10/VBHN-BTC Bộ Tài 07/05/2018 hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT VBHN Văn hợp số 14/VBHN-BTC Bộ Tài 14/VBHN-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT 09/05/2018 nghị định 209/2013/NĐ-CP VBHN Tr ườ ng Đ ại họ Văn hợp số 06/VBHN-BTC Bộ Tài 04/04/2017 hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT 06/VBHN-BTC Page i: [1] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:52:00 PM Font: 13 pt, Not Bold Page i: [2] Formatted Admin 12/22/2019 12:45:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:53:00 PM tế H Page i: [3] Formatted uế Right Check spelling and grammar Page i: [3] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:53:00 PM Yordle D in Page ix: [4] Formatted h Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM cK Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [5] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Page ix: [6] Formatted Đ Page ix: [7] Formatted ại Default Paragraph Font họ Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM g Line spacing: single ờn Page ix: [8] Formatted Tr Default Paragraph Font Page ix: [9] Formatted Default Paragraph Font Page ix: [10] Formatted Default Paragraph Font Page ix: [11] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [12] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM tế H Page ix: [13] Formatted uế Line spacing: 1.5 lines Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [14] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D in Page ix: [15] Formatted h Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM cK Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [16] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM họ Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [17] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Đ Page ix: [18] Formatted ại Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM g Default Paragraph Font, Check spelling and grammar ờn Page ix: [19] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Tr Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [20] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [21] Formatted Yordle D Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM Page ix: [22] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [23] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM tế H Page ix: [24] Formatted uế Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [25] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D in Page ix: [26] Formatted h Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM cK Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [27] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM họ Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [28] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Đ Page ix: [29] Formatted ại Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM g Default Paragraph Font, Check spelling and grammar ờn Page ix: [30] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Tr Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [31] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [32] Formatted Default Paragraph Font Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Page ix: [33] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Line spacing: single Page ix: [34] Formatted tế H Page ix: [35] Formatted uế Default Paragraph Font Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [36] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D in Page ix: [37] Formatted h Line spacing: 1.5 lines 1/7/2020 5:50:00 PM cK Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [38] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM họ Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [39] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Đ Page ix: [40] Formatted ại Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM g Default Paragraph Font, Check spelling and grammar ờn Page ix: [41] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Tr Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [42] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [43] Formatted Yordle D Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM Page ix: [44] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [45] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM tế H Page ix: [46] Formatted uế Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [47] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D in Page ix: [48] Formatted h Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM cK Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [49] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM họ Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [50] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Đ Page ix: [51] Formatted ại Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM g Default Paragraph Font, Check spelling and grammar ờn Page ix: [52] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Tr Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [53] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [54] Formatted Yordle D Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM Page ix: [55] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [56] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM tế H Page ix: [57] Formatted uế Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [58] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Yordle D in Page ix: [59] Formatted h Default Paragraph Font, Check spelling and grammar 1/7/2020 5:50:00 PM cK Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [60] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM họ Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page ix: [61] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Đ Page ix: [62] Formatted ại Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM g Default Paragraph Font, Check spelling and grammar ờn Page ix: [63] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:50:00 PM Tr Default Paragraph Font, Check spelling and grammar Page 52: [64] Formatted Yordle D 1/7/2020 5:53:00 PM Tab stops: 9.72", Right + Not at 3.13" + 6.27" Page 52: [65] Formatted Admin Space Before: pt, After: pt, Line spacing: Multiple 1.3 li 12/22/2019 1:48:00 PM Page 52: [66] Formatted Admin 12/22/2019 1:48:00 PM Space Before: pt, After: pt, Line spacing: Multiple 1.3 li Page 52: [67] Formatted Admin 12/22/2019 1:48:00 PM Tr ờn g Đ ại họ cK in h tế H uế Space Before: pt, After: pt, Line spacing: Multiple 1.3 li ... tính thuế GTGT giá tính thuế thuế suất  Giá tính thuế: họ Thuế GTGT= Giá tính thuế GTGT *Thuế suất GTGT phải nộp Đ ại Khái niệm: Giá tính thuế giá trị hàng hóa, dịch vụ dùng để tính số thuế Theo... CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI 2.1 Giới thiệu công ty bảo hiểm PVI - Huế 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Bảo Hiểm PVI - Huế 2.1.1.1 Lịch sử hình thành tế H CÔNG TY BẢO HIỂM PVI - HUẾ Thành... thuế, thời hạn nộp thuế chậm ngày cuối ng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế - Trường hợp quan thuế tính thuế ấn định thuế, thời hạn nộp thuế thời ườ hạn ghi thông báo quan thuế c Quyết toán thuế GTGT