Khóa luận tốt nghiệp quản trị doanh nghiệp (FULL) phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại

Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính: Phân tích tài cơng cụ sàng lọc lựa chọn “ứng viên” đầu tư hay sát nhập, công cụ dự báo điều kiện hậu tài tương lai Phân tích tài cịn cơng cụ chuẩn đốn bệnh đánh giá hoạt động đầu tư, tài kinh doanh, cơng cụ đánh giá định quản trị định kinh doanh khác Phân tích tài hiểu trình kiễm tra, xem xét số liệu tài hành khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính rủi ro, tiềm tương lai phục vụ cho định tài đánh giá doanh nghiệp cách xác Nói cách khác, phân tích tài cần cho số báo cáo tài “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài cơng ty mục tiêu, phương án hoạt động kinh doanh nhà quản lý cơng ty 1.1.2 Mục tiêu việc phân tích tình hình tài cơng ty Cung cấp thơng tin hửu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự Thông tin phải dể hiểu người có nhu cầu nghiên cứu thơng tin có trình độ tương đối kinh doanh hoạt động kinh tế Cung cấp thông tin để giúp nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế công ty, nghĩa vụ công ty nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh Sinh viên: Vũ Thị Huyền Ngọc - Lớp QT1103N Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương tế, kiện tình làm thay đổi nguồn lực nghĩa vụ nguồn lực Sinh viên: Vũ Thị Huyền Ngọc - Lớp QT1103N 1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích tài cơng ty Hoạt động tài có mối quan hệ với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hay kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Những người phân tích tài cương vị khác nhằm mục tiêu khác nhau: + Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hướng định Ban Tổng giám đốc, giám đốc tài chính, + Đối với nhà đầu tư: nhà đầu tư cần biết thu nhập chủ đầu sở hửu - lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư Họ quan tâm đến phân tích tài để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp Đó để họ định có bỏ vốn vào doanh nghiệp hay khơng + Đối với người cho vay: phân tích tài để biết khả vay trả nợ khách hàng Chẳng hạn, để định cho vay, vấn đề mà người cho vay cần xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay không, khả trả nợ doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về mặt lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp, phạm vi nghiên cứu đề tài chọn số phương pháp sau: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích tài DUPONT 1.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích hoạt động kinh doanh Để áp dụng phương pháp so sánh phải đảm bảo điều kiện tiêu sử dụng phải đồng Trong thực tế thường điều kiện so sánh tiêu kinh tế cần quan tâm không gian thời gian Về thời gian, tiêu tính toán khoảng thời gian hoạch toán phải thống ba mặt sau: Phải phản ánh nội dung kinh tế phản ánh chi tiêu Phải phương pháp tính tốn chi tiêu Phải đơn vị tính Về mặt khơng gian: tiêu phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự Kỹ thuật so sánh: - So sánh số tuyết đối: kết phép trừ trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tượng kinh tế - So sánh số tương đối: kết phép chia trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu kết cấu, mối quan hệ tốc độ phát triển, mức phổ biến tượng kinh tế 1.2.2 Phương pháp tỷ số Phương pháp tỷ số phương pháp tỷ số sử dụng để phân tích Đó tỷ số đơn thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hồn thiện Bởi lẽ, nguồn thơng tin kế tốn tài cải tiến cung cấp đầy đủ Đó sở để hình thành tỷ lệ tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ số doanh nghiệp hay doanh nghiệp Việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích lũy liệu thúc đẩy q trình tính tốn hàng loạt tỷ số Phương pháp phân tích giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách có hệ thống hàng loạt tỷ số theo chuổi thời gian liên tục theo giai đoạn Về nguyên tắc, với phương pháp tỷ số, cần xác định ngưỡng, tỷ số tham chiếu Để đánh giá tình trạng tài doanh nghiệp cần so sánh tỷ số doanh nghiệp với tỷ số tham chiếu 1.2.3 Phân tích tài DUPONT Phân tích DUPONT kỹ thuật phân tích cách chia tỷ só ROA ROE thành phận có liên hệ với để đánh giá tác động phận lên kết cuối Kĩ thuật thường sử dụng nhà quản lí nội cơng ty để có nhìn cụ thể định xem nên cải thiện tình hình tài cơng ty cách Kĩ thuật phân tích DUPONT dựa vào hai phương trình đây, gọi chung phương trình DUPONT Trước hết, xem xét mối quan hệ tương tác tỉ số lợi nhuận doanh thu (DLDT), tỷ số hiệu sử dụng toàn tài sản (HSSDTS) tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Công thức: EAT ROA = EAT = A ROA = TRN ĐLT TRN × A × HSSDTS Phương trình cho thấy DLTS phụ thuộc vào hai yếu tố: - Thu nhập doanh nghiệp đồng doanh thu bao nhiêu(DLDT) - Một đồng tài sản tạo đồng doanh thu (HSSDTTS) Sự phân tích cho phép xác định xác nguồn gốc làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp, doanh thu bán hàng không đủ lớn để tạo lợi nhuận (Hiệu suất sử dụng tài sản doanh nghiệp không cao), lợi nhuận đồng doanh thu thấp Trên sở nhà quản trị phải có biện pháp điều chỉnh phù hợp: đẩy mạnh tiêu thụ để tăng HSSDTTS tiết kiệm chi phí để tăng DLDT hai Thứ hai, xem xét tỷ lệ sinh lời vốn chủ sở hửu doanh nghiệp tạo thành mối quan hệ sau: EAT ROE = TRN × × A EAT = T R N A E E Ký hiệu: Tổng tài sản A (Assets), Vốn chủ sở hửu E (Equity), Tổng nợ D (Debt) Ta có: Tổng tài sản Vốn CSH Tổng tài sản Vốn CSH Chúng ta viết lại phương trình sau: ROE EAT = TRN ROE = DLD sản), tăng Điều nói lên nhà quản trị có tiêu để quản lí ROE: - DLDT phản ánh tỷ tỷ suất lợi nhuận doanh trọng lợi nhuận sau thu, gia thuế doanh thu tăng đòn cân nợ doanh nghiệp Khi DLDT tăng lên có nghĩa doanh nghiệp quản lí doanh thu quản lí chi phí có hiệu - Doanh thu tạo từ đồng tài sản hay gọi số vòng quay tài sản - 1/(1 – HSN) hệ số nhân vốn chủ sở hữu, phản ánh mức dộ huy động vốn từ bên doanh nghiệp Nếu hệ số tăng chứng tỏ doanh nghiệp tăng vốn huy động từ bên ngồi ROE doanh nghiệp phát triển lên cách: sử dụng hiệu tài sản có (gia tăng vịng quay tài 1.3 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng nguồn thơng tin có khả làm rõ mục tiêu dự đoán tài Trong thơng tin kế tốn nguồn thơng tin đặc biệt cần thiết Thơng tin kế tốn phản ánh đầy đủ báo cáo kế tốn Phân tích tài hình thành thơng qua việc xử lý báo cáo kế tốn: bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập (báo cáo kết hoạt động kinh doanh) Có thể sử dụng nguồn thơng tin từ bên ngồi, phải lưu ý thu thập thông tin liên quan đến trạng thái kinh tế, hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất, thơng tin ngành, thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp 1.3.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đối kế tốn có ý nghĩa quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp Thông thường, Bảng cân đối kế tốn trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán: Một bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản; nguồn vốn cấu nguồn hình thành tài sản Thơng qua bảng cân đối kế tốn nhận xét, nghiên cứu đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Trên sở đó, phân tích tình hình sử dụng vốn, khả huy động nguồn vốn vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Các thành phần bảng cân đối kế toán gồm: - Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Căn vào số liệu đánh giá cách tổng quát qui mô tài sản kết cấu loại vốn doanh nghiệp có tồn hình thái vật chất Xét mặt pháp lý, số lượng tiêu bên phần tài sản thể số vốn thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp - Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý sử dụng vào thời điểm lập báo cáo Về mặt kinh tế, xem xét phần nguồn vốn nhà quản lý thấy thưc trạng tài doanh nghiệp quản lý sử dụng Về mặt pháp lý thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tổng số vốn hình thành từ nguồn khác 1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm doanh nghiệp Số liệu báo cáo cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động kỹ thuật kinh nghiệm quản lý, tranh mn màu phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghêp Kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chia thành hai phần phần phản ánh kết hoạt động kinh doanh phần phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước doanh nghiệp - Phần I: Phần phản ánh kết hoạt động kinh doanh (Lãi, lỗ): Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài hoạt động khác Tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước (để so sánh), tổng số phát sinh ký báo cáo số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo - Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Phần gồm tiêu phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đoàn khoản phải nộp khác 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá khái qt tình hình tài phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài chính, vạch rõ mặt tích cực tiêu cực tình hình tài chính, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố, từ đề biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích khái qt tình hình tài gồm: phân tích khái qt bảng cân đối kế tốn phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4.1.1 Phân tích khái qt bảng cân đối kế tốn Thơng qua bảng cân đối kế tốn phân tích khoản mục để theo dõi biến động - Tài sản ngắn hạn: gồm khoản tiền tương đương tiền, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác - Tài sản dài hạn: gồm khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, bất động sản đầu tư, khoản đầu tư tài dài hạn tài sản dài hạn khác… 1.4.1.2 Phân tích khái quát bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để tiến hành phân tích khoản mục báo cáo kết hoạt động kinh doanh, ta phải nghiên cứu khoản mục để theo dõi biến động Các khoản mục chủ yếu gồm: - Doanh thu: thu nhập mà doanh nghiệp nhận qua hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu doanh thu trừ khoản giảm trừ Đây tiêu có ý nghĩa tình trạng doanh nghiệp kinh tế thị trường - Giá vốn hàng bán: Đây tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị mua hàng hoá, giá thành sản xuất sản phẩm, dịch vụ bán Giá trị yếu tố lớn định khả cạnh tranh mức kết doanh nhgiệp Trong trường hợp doanh nghiệp có vấn đề giá vốn hàng bán, ta phải theo dõi phân tích cấu phần nó: nhân cơng trực tiếp, ngun vật liệu trực tiếp, lượng… - Lãi gộp: Là doanh thu trừ giá vốn hàng bán Chỉ tiêu tiến triển phụ thuộc vào cách biến đổi thành phần Nếu phân tích rõ tiêu trên, doanh nghiệp hiểu mức độ biến động tiêu - Chi phí bán hàng: tồn chi phí phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hố, dịch vụ T < 24 0,33 0,33 1,2 0,33 - Xác định tỷ lệ khách hàng hưởng toán hạn mức Cơ sở phương pháp là: - Lãi mà Doanh nghiệp hưởng 0,33% Doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng ~ 45% lãi mà doanh nghiệp thu khách hàng tốn tương ứng với 0,15%/ngày, sau giảm dần khách hàng toán chậm - Doanh nghiệp lựa chọn tỷ lệ phạt vi phạm thời gian toán dựa theo lãi suất cho vay ngân hàng cao phần vì: + Dựa theo lãi suất cho vay ngân hàng bởi: Nếu khách hàng chiếm dụng vốn doanh nghiệp thay việc vay ngân hàng tiền phạt trả chậm phải lãi suất cho vay ngân hàng + Cao lãi suất cho vay ngân hàng vì: Thủ tục vay ngân hàng rườm rà chiếm dụng vốn doanh nghiệp, nên khách hàng dễ chọn chiếm dụng vốn doanh nghiệp Bảng 3.5: Bảng xác định tỷ lệ khách hàng hưởng toán hạn mức (ĐVT: đồng) Loại Thời gian toán ( ngày) Tỷ lệ chiết khấu (%) Tiền phạt vi phạm thời gian toán (%) Khách hàng hưởng (%) 1Chi phí tiền lương: 7.000.000đ/tháng x 13 tháng = 91.000.000đ (1 tháng lương thưởng Tết) Thưởng suất lao động: Phát sinh tùy theo mức độ hồn thành cơng việc nhân viên Tính trung bình quỹ thưởng Cơng ty tăng thêm 10.000.000đ/năm => Tổng lương, thưởng/năm tăng thêm: 101.000.000 đ Chi phí đầu tư sở vật chất: Văn phòng: Hiện Cơng ty có phịng cạnh phịng kinh doanh chưa sử dụng đặt nhóm marketing Như khơng thêm chi phí văn phịng lập thêm nhóm marketing Máy tính, máy in, điện thoại: 8.000.000đ Bàn ghế, tủ tài liệu: Hiện phòng có bàn, ghế chưa sử dụng tủ tài liệu lớn cịn trống cần đầu tư thêm bàn ghế mới: 1.000.000đ ==> Tổng chi phí đầu tư sở vật chất mới: 9.000.000đ Dự kiến khấu hao sở vật chất: 1.800.000đ/năm Chi phí điện nước: Tiền điện thoại: 1.000.000 đ/tháng x 12 tháng = 12.000.000đ Điện nước, giấy tờ: 500.000 đ/tháng x 12 tháng = 6.000.000đ ==> Tổng chi phí điện nước: 18.000.000đ Chi phí khác: 5.000.000đ ==>Tổng chi phí dự kiến phịng marketing/năm: 101.000.000đ + 1.8000.000đ + 18.000.000đ + 5.000.000đ = 125.800.000đ./năm Người phụ trách đạo Để thực biện pháp đẩy mạnh công tác nghiên cứu mở rộng thị trường qua việc thành lập nhóm marketing để đảm bảo cho công tác thực biện pháp đầu tư mức, mang lại hiệu cao người phụ trách trực tiếp đạo cơng tác phải Giám đốc Cơng ty Phó Giám đốc Thời gian thực biện pháp Trước tình hình thị trường thép xây dựng cạnh tranh mạnh mẽ cơng tác nghiên cứu mở rộng thị trường cần tiến hành sớm thời gian tới 3.4.3 Kết biện pháp Sau biện pháp thực mang lại số kết quả: - Lập kế hoạch marketing thường niên có tính khả thi cao cho Cơng ty Nghiên cứu, triển khai thực chương trình quảng cáo, khuyến mãi, đảm bảo kế hoạch kinh doanh chiến lược phát triển thương hiệu Công ty - Việc triển khai kế hoạch marketing diễn hiệu qua việc phát triển quản lý liệu marketing - Dự kiến doanh thu sản lượng tiêu thụ tăng bình quân: 200.000 kg/tháng x 17.400 đ/kg x 12 tháng = 20.880.000.000 vnđ - Dự kiến lợi nhuận tăng thêm bình quân: 20.880.000.000.000 x 0,33% = 1.378.080.000 vnđ Từ kết đạt góp phần thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm thép xây dựng Công ty 3.5 Biện pháp thứ ba: Đào tạo nghiệp vụ quản lý hàng tồn kho 3.5.1 Hoàn thiện công tác lập sổ danh điểm vật tư Với đa dạng, phong phú sản phẩm kinh doanh cơng ty Việc chưa lập sổ gây khó khăn cơng việc tính tốn lượng hàng nhập, xuất cơng tác kiểm kê cuối tháng Để khắc phục mặt hạn chế này, doanh nghiệp nên lập sổ danh điểm sản phẩm để giúp cho việc quản lý vật tư thuận lợi Mỗi nhãn mác sản phẩm ghi vào sổ, chủng loại sản phẩm theo số lượng tính theo kg Bảng 3.10 : Ví dụ sổ danh điểm sản phẩm thép D 10 Việt - úc Nhập Ngày stt tháng 1/6/2011 2/6/2011 3/6/2011 4/6/2011 5/6/2011 Nhãn V-úc V-úc ĐVT ( kg) 1250 ĐVT (cây) ĐVT ( kg) ĐVT (cây) 625 100 3125 V-úc 1250 625 ĐVT ( kg) 6250 5625 ĐVT (cây) 1000 900 6875 1100 3750 600 2500 400 3125 500 200 V-úc V-úc Tồn Xuất 500 200 100 Vậy đến hết ngày 5/6/2011, thủ kho mở sổ kiểm tra lượng hàng D10 V-úc biết kho 500 D10 V-úc tương đương với 3125kg Sổ danh điểm sử dụng thống phạm vi toàn doanh nghiệp đảm bảo cho phận doanh nghiệp phối hợp chặt chẽ công tác quản lý hàng tồn kho dễ dàng, thuận tiện 3.5.2 Về công tác quản lý kho Cơng tác xếp hàng hóa chưa gọn gàng, khoa học, chủng loại hàng hóa chưa có chỗ để riêng, cịn chồng chéo lên nhau, gây khó khăn cho việc xuât – nhập – tồn việc kiểm kê Doanh nghiệp nên để riêng chủng loại nhãn mác đồng thời, cung cấp thêm bạt che đậy, bên cạnh đó, cần thường xuyên kiểm tra, bảo dưỡng chất lượng nhà xưởng nhanh chóng, kịp thời phát nơi dột tránh tình trạng mưa bão gây ảnh hưởng tới chất lượng hàng hóa 3.5.3 Phối hợp chặt chẽ với nhóm khác - Nhóm quản lý, kiểm tra kho bãi cần thường xuyên đối chiếu, kiểm kê để tìm tính chu kỳ hàng tồn kho, kết hợp với thơng tin mà nhóm thị trường cung cấp tăng độ xác thơng tin từ giúp cho cấp quản trị định - Thường xuyên trao đổi tình hình với nhóm khác, thấy có bất thường (mất mát, hư hỏng, vịng quay hàng tồn kho tăng giảm khơng theo chu kỳ) phải báo cho cấp để có hướng giải tối ưu Bảng 3.11: Ví dụ tính chu kỳ hàng tồn kho Ghi chú:( +) : tăng; (-) : giảm ; (~) : tăng giảm biến động Chủng loại Tháng 10 11 12 D6 + + + + + ~ ~ + + D8 trơn + + + + + ~ ~ + + D8 xoắn + + + + + ~ ~ + + D10 + + + ~ ~ ~ + + + D12 + + + ~ ~ ~ ~ ~ + … D28 + + + ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ KẾT LUẬN Hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có vai trò to lớn kinh tế Quốc dân, gắn sản xuất với tiêu dùng, đáp ứng nhu cầu ngày tăng đời sống xã hội, thúc đẩy sản xuất lĩnh vực khác kinh tế phát triển, góp phần hình thành cấu kinh tế hợp lý, đẩy nhanh tiến trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, thực mục tiêu kinh tế xã hội Đảng Nhà nước giai đoạn Để tồn không ngừng phát triển kinh tế thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp phải không ngừng phấn đấu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm Nhận thức cách sâu sắc vấn đề này, Công ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương trọng đến công tác nâng cao hiệu kinh doanh, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm để đưa Hoa Dương có chỗ đứng vững thị trường Là công ty TNHH thành viên trở lên, bên cạnh thuận lợi định, Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn chế thị trường Tập thể cán công nhân viên Công ty cố gắng, nỗ lực để ngày đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, qua Công ty ngày thêm thể rõ mục tiêu vị thế, an tồn lợi nhuận Trong phạm vi bải luận văn mình, em phân tích tình hình kinh doanh Cơng ty mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Những ý kiến phân tích em cịn mang nhiều tính lý thuyết khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận bổ sung, góp ý thầy cô Trường, cán công nhân viên để luận văn em hồn thiện rút kinh nghiệm thực tế công tác sau Một lần em xin chân thành cảm ơn giảng viên thạc sỹ Bùi Thị Thanh Nhàn, cô chú, anh chị Công ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương hướng dẫn tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Hải Phòng, ngày 20 tháng năm 20011 Sinh viên: Vũ Thị Huyền Ngọc môc lôc PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm phân tích tài 1.1.2 Mục tiêu việc phân tích tình hình tài cơng ty 1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích tài cơng ty .2 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.2.1 Phương pháp so sánh .2 1.2.2 Phương pháp tỷ số 1.2.3 Phân tích tài DUPONT 1.3 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp .6 1.3.1 Bảng cân đối kế toán .6 1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp .7 1.4.1.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 1.4.1.2 Phân tích khái quát bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.4.2 Phân tích tình hình tài thơng qua nhóm tỷ số tài 1.4.2.1 1.Các tỷ số khả toán (Liquidity Ratios) 1.4.2.2 .2 Các tỷ số khả hoạt động ( Activity Ratios) 12 1.4.2.3 Tỷ số địn bẩy tàì cấu tài sản 15 1.4.2.4 .4 Các tỷ số sinh lợi 18 1.4.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 19 Phần II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HOA DƯƠNG 21 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương 21 2.1.1 Quá trình hình thành 22 2.1.2 Quá trình phát triển 23 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động, chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương 24 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại vận tải Hoa Dương 28 2.3 Phân tích khái quát bảng báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương 41 2.3.2 Phân tích tình hình tài thơng qua nhóm số tài 45 2.3.3 Phân tích tài DUPONT 65 2.3.4 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn .70 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HOA DƯƠNG 76 3.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương 76 3.2 Định hướng phát triển công ty 77 3.3 Giải pháp thứ nhất: Xử lý thu hồi khoản phải thu .79 3.3.1 Cơ sở thực biện pháp .79 3.3.2đích thực biện pháp 81 3.3.3Nội dung biện pháp .82 3.3.4 Kết biện pháp 84 3.4 Biện pháp thứ hai: Đẩy mạnh công tác nghiên cứu mở rộng thị trường 86 3.4.1 Lý thực biện pháp 86 3.4.2 Nội dung biện pháp 85 3.4.3 Kết biện pháp 91 3.5 Biện pháp thứ ba: Đào tạo nghiệp vụ quản lý hàng tồn kho 93 3.5.1 Hồn thiện cơng tác lập sổ danh điểm vật tư 93 3.5.2 Về công tác quản lý kho .93 KẾT LUẬN 95 ... bị chiếm dụng (%) Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hoa Dương Bảng 2.10: Phân tích khái qt tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty qua năm 2008-2010... đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về mặt lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp, phạm vi nghiên cứu đề tài chọn số. .. việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp giữ vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Phân tích hoạt động tài sở quan trọng giúp cho nhà quản trị xác định tình hình tài doanh nghiệp