Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam (tt)

i TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG - GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Sự cần thiết đề tài Phân tích tài cơng cụ đắc lực giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài dự đốn tiềm tài tương lai, định đắn hoạt động nhằm đạt hiệu cao kinh doanh Các NHTM phải đối đầu với thách thức thị trường cạnh tranh đầy biến động Hơn nữa, hoạt động kinh doanh NHTM có liên quan đến nhiều mặt, nhiều lĩnh vực hoạt động nhiều đối tượng khách hàng khác Do đó, tình hình tài NHTM có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tâm lý người dân, kinh tế Chính vậy, việc phân tích, đánh giá thực trạng tài NHTM khơng nhu cầu cấp thiết phục vụ cho hoạt động quản lý nhà quản trị ngân hàng mà cịn địi hỏi mang tính bắt buộc ngân hàng trung ương… Trên thực tế, công tác phân tích tài thực Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) chưa thực đáp ứng yêu cầu quản lý Chỉ đơn đưa số tiêu mà chưa thực đầy đủ phát huy tác dụng sử dụng hiệu tác giả chọn đề tài “Hồn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank)” để tiến hành nghiên cứu 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Qua việc tìm hiểu nghiên cứu thực tiễn tác giả hệ thống hóa số đề tài luận văn thạc sĩ trước nghiên cứu phân tích tình hình tài áp dụng Ngân hàng TMCP như: - Nhóm đề tài 1.“Hồn thiện phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” tác giả Bùi Hồng Thanh, GS.TS.Nguyễn Văn Nam hướng dẫn năm 2009 Đề tài “Hồn thiện phân tích tài Ngân hàng ii Nông nghiệp PTNT Việt Nam” tác giả Vương Văn Nam PGS.TS.Đàm Văn Huệ hướng dẫn năm 2008 Hai luận văn khắc phục hạn chế ngân hàng, bổ sung nội dung phân tích, phương pháp phân tích phù hợp với hoạt động định hướng ngân hàng tương lai Tuy nhiên hai cơng trình nghiên cứu vận dụng NH Đầu tư phát triển Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam, hai ngân hàng thương mại Nhà nước Khác biệt so với hệ thống NH TMCP mà khơng có Nhà nước nắm giữ cổ phần - Nhóm đề tài “Hồn thiện hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” học viên Dương Hoài Liên PGS.TS.Vũ Duy Hào hướng dẫn năm 2008 Đề tài “Hồn thiện phân tích tài Ngân hàng TMCP quốc doanh VPBank” thạc sỹ Bạch Thị Thu Trang PGS.TS.Đàm Văn Huệ hướng dẫn năm 2009 Đây cơng trình nghiên cứu phân tích thực trạng, hồn thiện khía cạnh vốn, khoản số rủi ro khoản rủi ro hối đoái để phù hợp với hoạt động ngân hàng Đây ngân hàng nằm hệ thống NHTMCP Techcombank Tuy nhiên phân khúc khách hàng, sách huy động đầu tư định hướng chiến lược hoạt động Techcombank có nhiều điểm khác biệt so với ngân hàng nghiên cứu đề tài - Đề tài học viên Chu Thị Thu Trang “Hồn thiện phân tích tài ngân hàng TMCP Việt Nam” GS.TS.Đặng Thị Loan hướng dẫn Bản luận văn thạc sĩ nêu số hồn thiện hữu ích số tiêu khoản đặc biệt phần chi phí vốn quản lý khe hở nhạy cảm lãi suất Tuy nhiên phân tích nêu chung chung cho ngân hàng mà thơi Để áp dụng phân tích vào ngân hàng lại phải phụ thuộc vào cấu, tổ chức hoạt động trình độ chiến lược phát triển Ngân hàng iii Từ cơng trình mà người viết nghiên cứu tìm hiểu trên, học hỏi rút nhiều kiến thức chuyên sâu bổ ích để phục vụ cho luận văn Tuy nhiên, để áp dụng vào Techcombank việc hồn thiện lại có điểm khác biệt so với luận văn Thứ nhất: việc hồn thiện phân tích phải phù hợp với hoạt động ngân hàng tại, sách chiến lược phát triển tương lai đồng thời phải phù hợp với sách thắt chặt tín dụng, tiền tệ, cấu lại hệ thống NHTM NHNN năm trở lại Để giúp cho Ban Quản trị có định hợp lý điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn Thứ hai: cơng trình chưa phân tích sâu rủi ro ngân hàng – vấn đề mà ngân hàng quan tâm kiểm soát chặt chẽ 1.3 Mục đích nghiên cứu Làm rõ chất, vai trị, đặc điểm phân tích tình hình tài ngành Ngân hàng tài Phân tích đặc điểm kinh doanh, xem xét đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam để từ thấy ưu nhược điểm Trên sở lý luận thực tiễn, luận văn đưa số giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn, thực trạng phương hướng hồn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn phạm vi ngành Ngân hàng nói chung Ngân hàng TMCP Kỹ Thương nói riêng số liệu thực tế lấy phịng ban: Kế tốn tài chính, Kế hoạc tổng hợp năm 2010 iv 1.5 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp sử dụng trình nghiên cứu là: - Phương pháp vật biện chứng: sử dụng để nghiên cứu hoạt động phát triển ngân hàng trạng thái động, tác động nhân tố bên bên Ngồi cịn sử dụng đề xuất phân tích giải pháp hồn thiện - Phương pháp logic: sử dụng để nghiên cứu diễn biến tác động yếu tố nội với nhau, có yếu tố chủ yếu định - Phương pháp chuyên gia: sử dụng nghiên cứu tham khảo - Đặc biệt đề tài sử dụng phương pháp thống kê so sánh để rút nhận định tổng quát giải pháp tương ứng 1.6 Những đóng góp đề tài nghiên cứu - Về mặt lý luận, luận văn hệ thống hóa phát triển lý thuyết phân tích tình hình tài Ngân hàng tài ngân hàng thương mại cổ phần -Về mặt nghiên cứu thực tiễn, luận văn khái quát tình hình phân tích tài áp dụng Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam phân tích thực trạng hệ thống phân tích tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam - Về tính ứng dụng vào thực tiễn, luận văn đóng góp hồn thiện hệ thống phân tích tài phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh yêu cầu phân tích cho Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 1.7 Các câu hỏi đặt nghiên cứu Các câu hỏi đặt trình nghiên cứu sau: Ngân hàng có phương pháp phân tích sao? Cơng tác tổ chức phân tích nào? Các khía cạnh phân tích huy động vốn, khả khoản, hiệu hoạt động rủi ro hoạt động thực sao? Các ưu nhược điểm v cơng tác phân tích? Từ hạn chế cơng tác phân tích cần phải hồn thiện khía cạnh nào? Từng bước luận văn trả lời câu hỏi 1.8 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Với việc thực tìm hiểu lý luận nghiên cứu thực trạng hoạt động ngân hàng, luận văn đưa hoàn thiện nhằm giúp cho ngân hàng tăng cường quản lý hiệu quả, phát triển bền vững, thực theo quy định NHNN 1.9 Kết cấu đề tài nghiên cứu Ngoài danh mục tài liệu tham khảo, danh mục bảng biểu phụ lục luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Những vấn đề lý luận phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại cổ phần Chương 3: Thực trạng phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt nam Chương 4: Hồn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt nam CHƯƠNG - NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Tổng quan phân tích tình hình tài Ngân hàng thương mại Mục đích nội dung làm sáng tỏ trình hình thành, phát triển mục tiêu phân tích tài NHTM Việt Nam 2.2 Các phương pháp phân tích tài Để phân tích tình hình tài Ngân hàng người phân tích thường phải sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp khác nhau, phương pháp giúp xem xét đánh giá vấn đề nhiều khía cạnh khác Các phương pháp phân tích thường dùng bao gồm: phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết tiêu phân vi tích, phương pháp phân tích Dupont, phương pháp xác định giá trị theo thời gian tiền Mỗi phương pháp nêu ưu nhược điểm riêng phục vụ cho mục đích phân tích khác mang lại nhận xét khía cạnh khác cho đối tượng phân tích Từ đó, người phân tích có nhìn dắn đầy đủ để đưa định cách tối ưu 2.3 Cơ sở liệu tổ chức cơng tác phân tích Cơ sở liệu phục vụ cho phân tích tài thông tin hoạt động đơn vị, bao gồm thông tin bên thông tin bên ngồi Nguồn thơng tin bên thơng tin thân nội đơn vị, thông tin giá thành sản phẩm, cấu loại mặt hàng cung ứng hay ngân hàng cấu lãi suất huy động cho vay…Còn thơng tin bên ngồi thơng tin từ kinh tế vĩ mơ sách lãi suất, tỷ giá, biến động số giá tiêu dùng, tỷ lệ lạm phát, cung cầu thị trường hay động thái sách đối thủ cạnh tranh Tuy nhiên nguồn thông tin quan trọng bậc nhà phân tích tài thơng tin kế tốn Các thơng tin kế tốn phản ánh báo cáo tài quan trọng, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo thông kê chi tiết khác Việc tổ chức công tác phân tích tài bao gồm cơng việc lựa chọn loại hình phân tích phù hợp với yêu cầu mục đích phân tích, xây dựng quy trình phân tích phù hợp 2.4 Đặc điểm nội dung phân tích tài áp dụng ngân hàng thương mại 2.4.1 Đặc điểm phân tích tài áp dụng Ngân hàng thương mại NHTM Doanh nghiệp, nội dung phân tích tài dựa nội dung phân tích tài DN nói chung NHTM có đặc điểm giống DN khác kinh tế, sử dụng yếu tố sản xuất lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động (tiền vốn) làm yếu tố đầu vào, để sản xuất yếu tố đầu hình thức dịch vụ tài mà khách hàng vii yêu cầu Tuy nhiên, khác với DN khác, NHTM loại hình DN đặc biệt, hoạt động kinh doanh NHTM kinh doanh chủ yếu vốn người khác, Hoạt động kinh doanh NHTM có liên quan đến nhiều mặt, nhiều lĩnh vực hoạt động nhiều đối tượng khách hàng khác nhau, hoạt động chứa nhiều rủi ro… 2.4.2 Nội dung phân tích tài áp dụng ngân hàng thương mại Dựa sở phương pháp phân tích, người phân tích tiến hành cơng việc phân tích cho nội dung chủ yếu sau: - Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn: nội dung phân tích quan trọng ngân hàng nói chung Vì cần sâu phân tích nội dung quy mơ, cấu, tỷ lệ an tồn vốn tỉ lệ tăng trưởng vốn nội ngân hàng - Khả khoản ngân hàng: nội dung không quan tâm thân ngân hàng mà người quan tâm Nhà nước, nhà đầu tư, khách hàng tổ chức cá nhân - Khả sinh lời ngân hàng: phân tích nội dung bao gồm nội dung hiệu sử dụng tài sản, sử dụng vốn đồng thời phân tích khả thu lợi nhuận từ lãi ngồi lãi, thu nhập cổ phiếu - Các rủi ro hoạt động ngân hàng: hoạt động ngân hàng có rủi ro chủ yếu rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất… CHƯƠNG -THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH T Ì N H H Ì N H TÀI CHÍNH TẠI NHTMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt nam Nêu khái quát trình hình thành phát triển Techcombank, kết hoạt động kinh doanh năm 2010 huy động, tín dụng, toán quốc tế sứ mệnh tầm nhìn năm Đồng thời mơ tả vài nét cấu tổ chức Techcombank 3.2 Thực trạng phân tích tài NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam * Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn  Phân tích cấu nguồn vốn viii - Theo đối tượng khách hàng: chủ yếu tập trung nguồn vốn huy động từ dân cư - Theo kỳ hạn: nguồn vốn huy động có kỳ hạn chiếm tỷ trọng lớn, có xu hướng tăng dần, khơng kỳ hạn giảm dần, ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn có xu hướng tăng nhanh kỳ hạn dài  Tỷ lệ an toàn vốn - Tỷ lệ vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung dài hạn: tỷ lệ giảm năm 2010 đảm bảo đủ theo tiêu chuẩn quy định - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: Techcombank vượt mức yêu cầu Ngân hàng Nhà nước, đạt 13,1% so với mức 9,6% vào cuối năm 2009 Đây dấu hiệu tốt cho an tồn nguồn vốn  Phân tích biến động cấu trúc tài Quy mơ nguồn vốn tăng hệ số đầu tư hệ số tài trợ lại giảm tốc độ tăng tổng tài sản nguồn vốn ngân hàng tăng mạnh năm 2010, số tuyệt đối TSCĐ VCSH tăng năm 2010  Phân tích tình hình sử dụng vốn - Theo ngành nghề kinh doanh: thấy chuyển hướng đầu tư cho vay từ ngành nghề thương mại sản xuất chế biến chuyển sang cho cá nhân nông lâm nghiệp - Theo đối tượng khách hàng: tập trung chủ yếu cho vay khách hàng cá nhân phù hợp với mục tiêu dịch chuyển đối tượng khách hàng năm 2010 - Theo thời hạn: tập trung chủ yếu vào cho vay ngắn hạn để đảm bảo an toàn vốn khoản giai đoạn lãi suất tăng cao, nguồn huy động khó khăn - Theo chất lượng dư nợ cho vay: Tỷ lệ nợ hạn năm 2010 giảm đáng kể so với năm 2009 từ 6.53% xuống 5.35% vượt hạn mức cho phép 5% Ngân hàng Nhà nước Trong năm 2010, Nợ cần ý giảm từ 4.04% xuống 3.06% , Nợ nghi ngờ giảm mạnh 50% cịn 0.61%, nhóm nợ hạn khác giảm so với năm 2009 Việc tỷ lệ nợ hạn vượt mức trần cho phép nên ngân ix hàng cần phải trọng công tác quản lý nợ từ phát vay đến thu hồi nợ - Tỷ trọng tài sản sinh lời: Tài sản sinh lời bình quân TCB tăng năm 2010 vừa qua Cùng với tốc độ tổng tài sản tăng tài sản sinh lời bình quân tăng tương ứng với tỷ lệ cao * Phân tích khả khoản - Phân tích số tiêu khoản tiền mặt chứng khoán cho vay: Trạng thái tiền mặt số chứng khoán khoản tăng so với năm 2009 Thời gian gần đây, ngân hàng quan tâm nhiều đến hình thức đầu tư vào tín phiếu kho bạc Nhà nước, trái phiếu phủ số chứng khốn ngắn hạn TCTD khác Như vậy, trừ tiền mặt quỹ tiền gửi tốn NHNN ngân hàng ngày lỏng hóa tài sản cách nắm giữ chứng khốn khoản, làm an tồn cho hoạt động Chỉ số lực cho vay giảm so với năm 2009 kìm chế tăng trưởng tín dụng NHNN đồng thời lãi suất vay tăng cao, doanh nghiệp khó tiếp cận đồng vốn - Tỉ lệ cho vay TDH/tiền gửi TDH: phản ánh nguồn tiền gửi trung dài hạn dùng để tài trợ cho khoản vay trung dài hạn Vì TCB dựa vào từ tỷ lệ theo bảng số liệu để lập kế hoạch thu hút nguồn vốn trung dài hạn để đáp ứng nhu cầu vay vốn phù hợp, tránh tình trạng thiếu vốn cho vay, giảm tính khoản hoạt động tài - Chỉ số tỉ lệ ngắn hạn dùng cho vay trung dài hạn cung cấp thông tin mức độ lệch pha kỳ hạn nguồn sử dụng nguồn NH Đây số để đảm bảo an toàn hoạt động TCTD * Phân tích khả sinh lãi  Hiệu kinh doanh hoạt động Năm 2010, Techcombank đạt tổng doanh thu 4.719 tỷ đồng, tăng 20,5% so với năm trước Trong số này, thu nhập lãi ròng tăng 27,3% lên mức 3.184 tỷ đồng Đáng khích lệ thu nhập từ phí tăng 45,0%, đạt khoảng 930 tỷ đồng Trong thu nhập từ phí bảo lãnh gần tăng gấp đôi mức thu nhập x năm 2009 lên khoảng 160 tỷ đồng Tỷ lệ chi phí/thu nhập Ngân hàng năm 2010 giữ mức 35% Các số lợi nhuận khác ROE ROA năm 2010 Techcombank trì vị nhóm ngân hàng dẫn đầu 24,9% 1,9%  Phân tích lãi cổ phiếu Số lượng cổ phiếu phát hành năm tăng mạnh 48% đồng thời lợi nhuận phân bổ tăng tăng 22% Lãi cổ phiếu khơng có ý nghĩa việ đánh giá khả sinh lãi, hiệu hoạt động ngân hàng mà cịn uy tín hình ảnh ngân hàng Từ bảng số liệu phân tích ta thấy giá trị cổ phiếu Techcombank tăng giá vào năm 2010 Mặc dù kinh tế giai đoạn khó khăn nhiên Techcombank giữ vững lợi nhuận, khẳng định vị thế, sức mạnh cạnh tranh * Phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng Techcombank  Rủi ro khoản Đối với nhóm kỳ hạn tháng từ đến tháng có chênh lệch tới 28.000 tỷ 4.000 tỷ cho thấy khả chi trả đến hạn không đảm bảo tốt Trong nhóm kỳ hạn dài từ đến 12 tháng, từ đến năm năm có nguồn tài trợ cho tài sản cao, đáp ứng khả chi trả cho khoản nợ cách kịp thời  Rủi ro tín dụng - Tỷ lệ nợ hạn: lệ nợ hạn năm 2010 giảm đáng kể so với năm 2009 từ 6.53% xuống 5.35% vượt hạn mức cho phép 5% Ngân hàng Nhà nước - Tỷ trọng nợ xấu: Trong năm 2010, dư nợ khoản nợ xấu 1.211.067 triệu VND, chiếm tỷ trọng 2.29% tổng dư nợ tín dụng Techcombank, giảm 0.2% so với năm 2009 nằm giới hạn cho phép 3% Ngân hàng Nhà nước xi - Hệ số rủi ro tín dụng: Hệ số rủi ro tín dụng Techcombank tính đến cuối năm 2010 35.05% Đây hệ số tương đối thấp, chứng tỏ khả quản lý rủi ro tín dụng Techcombank tốt - Trích lập dự phịng rủi ro: Qua bảng phân tích ta thấy Techcombank có chuẩn bị đề phịng trường hợp xấu xảy Tuy ngân hàng tỷ lệ nợ hạn thấp với vấn đề an tồn quan trọng, quỹ dự phòng hàng năm trì mức ổn định tương ứng với doanh số cho vay ngân hàng  Rủi ro lãi suất Ta thấy với nhóm kỳ hạn tháng từ đến tháng có mức chênh lệch nhạy cảm với lãi suất âm Điều cho biết lãi suất tăng lên làm giảm tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ngân hàng chi phí cho khoản nợ nhạy cảm lãi suất tăng nhiều mức tăng thêm lãi thu từ thị trường nhạy cảm lãi suất ngân hàng Sự sụt giảm lãi suất làm tăng tỷ lệ thu nhập lãi cận biên tạo lợi nhuận cao chi phí trả lãi cho vốn huy động giảm nhiều lãi thu 3.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam - Đánh giá phương pháp phân tích Các phương pháp Techcombank sử dụng phân tích cịn đơn giản, hầu hết sử dụng phương pháp so sánh đơn số tuyệt đối số tương đối, thể số báo cáo tài Khi sử dụng phương pháp so sánh chủ yếu dạng bản, chưa có so sánh liên hệ tiêu nên chưa thể chất đối tượng phân tích Nhưng phương pháp hiệu việc đánh giá lĩnh vực ngân hàng tài như: phương pháp chi tiết tiêu phân tích, phương pháp Dupont, phương pháp giá trị theo thời gian dịng tiền lại chưa sử dụng Vì làm giảm hiệu cơng tác phân tích nhiều - Đánh giá nội dung phân tích xii Trong q trình thực phân tích Techcombank tiến hành phân tích tiêu theo quy định quan quản lý Nhà nước tổ chức tín dụng Tuy nhiên tiêu tài sử dụng chưa đầy đủ rời rạc nên chưa có đánh giá logic tình hình tài Ngân hàng Các nội dung dừng lại phân tích chung chung bên ngồi, chưa có sâu tìm hiểu ngun nhân thực chất kết mức độ ảnh hưởng nguyên nhân đến kết Do chưa thấy ý nghĩa sâu sắc tiêu việc đưa định quản lý - Đánh giá công tác tổ chức phân tích Hiện Techcombank tổ chức phận phân tích phịng tài kế hoạch tiến hành phân tích ban ALCO chuyên phân tích hiệu sử dụng tài sản nguồn vốn Bộ phận thực tất công việc phân tích cho tồn ngân hàng khối Kinh doanh, đồng thời kết hợp với phòng ban Khối/Trung tâm nghiệp vụ Ban Nguồn vốn, Khối Quản trị rủi ro Tuy nhiên khối Kinh doanh mở rộng, tập trung phát triển năm tới Vì việc Khối nên có phận phân tích riêng để chủ động phân tích, đưa tranh chân thực hoạt động kinh doanh Khối Hiện có Khối Khách hàng Doanh nghiệp thành lập Phịng Phân tích kinh doanh CHƯƠNG - HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NHTMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 4.1 Chiến lược phát triển NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam Định hướng chiến lược giai đoạn 2010-2014 việc phát triển khối khách hàng cá nhân rõ ràng với mục tiêu đưa Techcombank trở thành Ngân hàng TMCP số thị trường bán lẻ Việt Nam phân khúc khách hàng cao cấp Ngân hàng nội địa số phân khúc khách hàng cao cấp Các giải pháp triển khai năm 2011 tập trung vào điểm cốt lõi: • Phát triển dịch vụ Priority banking • Cải tiến đa dạng hóa gói sản phẩm trung - xiii • Phát triển mạng lưới, kênh phân phối • Xây dựng hình ảnh ngân hàng bán lẻ “THUẬN TIỆN” chất lượng “DỊCH VỤ” tới khách hàng 4.2 Yêu cầu ngun tắc việc hồn thiện phân tích tình hình tài  u cầu hồn thiện Về mặt khách quan, khó khăn thách thức ngành ngân hàng tài đặc biệt khối NHTMCP TCB phải tăng cường quản lý, nâng cao hiệu kinh doanh để tồn không ngừng lớn mạnh Bên cạnh đó, theo kế hoạch phát triển, định hướng chiến lược giai đoạn 2010-2014 việc phát triển khối khách hàng cá nhân rõ ràng với mục tiêu đưa Techcombank trở thành Ngân hàng TMCP số thị trường bán lẻ Việt Nam phân khúc khách hàng trung - cao cấp Ngân hàng nội địa số phân khúc khách hàng cao cấp Đồng thời với chương trình chuyển đổi tồn diện “chuyển đổi để dẫn đầu” với khát vọng “ngân hàng tốt Việt Nam” việc quản lý tài chuyên nghiệp, việc cải thiện phân tích tài cần thiết Trong giai đoạn tới giai đoạn hứa hẹn cạnh tranh gay gắt ngân hàng nước ngân hàng nước ngồi Bên cạnh biến động liên tục lãi suất, khủng hoảng kinh tế nước giới diễn biến gây hậu Chính khơng cịn lựa chọn khác TCB phải tự nâng cao hoạt động nữa, phát huy lực để thực chiến lược đề  Nguyên tắc hoàn thiện Trên sở đáp ứng yêu cầu quản lý đối tượng có lợi ích liên quan, việc hồn thiện phân tích tài Ngân hàng cần đạt yêu cầu sau: - Công tác phân tích tài phải thực coi hoạt động thường xuyên, công tác thiếu hoạt động quản lý ngân hàng, phải thực kết hợp với phòng ban phận khác ngân hàng, phải thực cán có chun mơn nghiệp vụ vững vàng kinh nghiệm xiv thực tế tốt - Nội dung phân tích phải gồm tiêu có khả phản ánh tình hình tài ngân hàng cách tồn diện, nhiều khía cạnh khác nhau, đảm bảo đáp ứng nhu cầu phân tích tài cho nhiều đối tượng khác - Nội dung phương pháp phân tích tài cần xây dựng sở chế độ sách tài kế tốn hành - Hệ thống tiêu phân tích tài cần có tính khoa học đồng thời cần dễ hiểu, dễ áp dụng để nâng cao tính khả thi có hiệu Các tiêu phân tích nên xếp theo nhóm nội dung khác Điều giúp cho người đọc dễ sử dụng liên hệ tiêu phản ánh khía cạnh tình hình tài doanh nghiệp - Hệ thống tiêu phân tích tài cần bao gồm tiêu đặc trưng riêng ngành ngân hàng Các tiêu giúp cho việc đánh giá, so sánh hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng với ngân hàng khác - Các phương pháp phân tích phải khoa học mang lại hiệu phân tích Tránh dùng phương pháp không phù hợp với đặc điểm ngành, nguồn liệu đầu vào đầy đủ, xác kịp thời 4.3 Một số giải pháp hoàn thiện - Hoàn thiện tổ chức cơng tác phân tích: Đẩy mạnh việc đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên trách thực cơng tác phân tích tài Cần phải tiến hành thành lập phịng chun trách phân tích tình hình tài khối kinh doanh Các Khối Hội sở cần phải làm việc với chặt chẽ Tiến hành phân tích định kỳ thường xuyên (theo ngày/ tuần/tháng) - Hoàn thiện phương pháp phân tích: Hiện cơng tác phân tích chủ yếu sử dụng phương pháp phân tích chủ yếu so sánh, tỷ số, đồ thị Để nâng cao độ xác TCB nên sử dụng thêm nhiều phương pháp như: phương pháp chi tiết tiêu phân tích, phương pháp giá trị theo thời gian tiền - Hồn thiện nội dung phân tích: Các nội dung phân tích cần phải hồn thiện Techcombank xv Phân tích nguồn vốn: gồm phân chia cấu huy động theo vùng, Hệ số biến động nguồn vốn huy động so với tín dụng, đầu tư; Tỷ lệ tăng trưởng vốn từ nguồn nội bộ; Tỷ lệ an toàn vốn cấp I; số số cấu cho vay – huy động theo loại tiền, thị trường vốn Phân tích tình hình sử dụng vốn: cấu tín dụng theo vùng, cấu tín dụng phi sản xuất/sản xuất; Phân tích khả khoản: Tỉ lệ tài sản lỏng, hệ số vốn khả dụng, mức độ khoản Phân tích khả hoạt động: Tỉ lệ doanh thu chi phí hoạt động tổng tài sản Phân tích rủi ro: Tỷ lệ dự phịng phải trích theo nợ xấu, Tổn thất rịng, Tỷ suất sinh lời có điều chỉnh rủi ro, phân tích kỳ hạn hoàn vốn rủi ro lãi suất 4.4 Những điều kiện nhằm hồn thiện phân tích tài NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam - Ngân hàng Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu tài trung bình ngành đồng thời định kỳ cơng bố cho NHTM, Bộ Tài sớm ban hành chuẩn mực kế toán áp dụng tổ chức tín dụng phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế, NHNN nên mở lớp tập huấn để hướng dẫn cách xây dựng tính tốn tiêu nội dung phân tích - Ban lãnh đạo Techcombank cần thực coi trọng hoạt động phân tích tài hoạt động thường xuyên, liên tục nhằm hỗ trợ đắc lực cho công tác điều hành, quản lý hoạt động ngân hàng Xây dựng hệ thống tiêu tài báo cáo nội phục vụ cho quản lý, cần phải chuẩn hóa liệu phân tích Cần nhanh chóng khai thác tối đa cơng dụng phần mềm T- 24, đồng thời đào tạo, bồi dưỡng nhân lực để sử dụng phần mềm cách có hiệu nhất, giúp giảm thiểu chi phí thời gian giao dịch, đồng thời đảm bảo số liệu kế tốn cập nhật xác kịp thời Phải thực đào tạo nguồn cán giỏi nghiệp vụ kế toán, ngân hàng am hiểu thị trường ... tình hình tài ngân hàng thương mại cổ phần Chương 3: Thực trạng phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt nam Chương 4: Hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt. .. phân tích tình hình tài Ngân hàng tài ngân hàng thương mại cổ phần -Về mặt nghiên cứu thực tiễn, luận văn khái quát tình hình phân tích tài áp dụng Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam phân tích. .. trạng phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam để từ thấy ưu nhược điểm Trên sở lý luận thực tiễn, luận văn đưa số giải pháp hồn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương