Hoàn thiện công tác quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tại cục thuế tỉnh đồng tháp (tt)

TĨM TẮT LUẬN VĂN Thuế giá trị gia tăng có nguồn gốc từ thuế doanh thu Pháp nước giới ban hành Luật thuế giá trị gia tăng – vào năm 1954 thuế giá trị gia tăng theo tiếng Pháp gọi là: Taxe Sur La Valeur Ajou tesee (viết tắc TVA), tiếng Anh gọi Value Added Tax (viết tắt VAT), dịch tiếng Việt thuế gia trị gia tăng Khai sinh từ nước Pháp, thuế giá trị gia tăng áp dụng rộng rãi nhiều nước giới Ngày nay, quốc gia thuộc khối Liên minh Châu Âu, Châu Phi, Châu Mỹ La Tinh số quốc gia Châu Á có Việt Nam thức áp dụng thuế gia trị gia tăng Ở nước ta Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) Quốc hội khóa IX thơng qua kỳ họp thứ 11 (từ ngày 02 tháng năm 1997 đến ngày 10 tháng 05 năm 1997), có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 1999 Sau gần 08 năm thực hiện, Luật thuế giá trị gia tăng vào sống, phát huy tác dụng tích cực mặt đời sống kinh tế - xã hội như: khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh; khuyến khích xuất đầu tư; thúc đẩy hạch tốn kinh doanh doanh nghiệp; tạo nguồn thu lớn ổn định cho ngân sách Nhà nước; tạo điều kiện cho Việt Nam tham gia hội nhập quốc tế; góp phần tăng cường quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung quản lý thuế nói riêng Nhìn chung loại thuế gián thu, thuế giá trị gia tăng xem phương pháp thu tiến nay, đánh giá cao đạt mục tiêu lớn sách thuế, tạo nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước, đơn giản, trung lập… Tuy nhiên, Luật thuế giá trị gia tăng chưa hồn thiện, tính ổn định chưa cao thường xuyên sửa đổi bổ sung nên thực thi cịn gặp nhiều khó khăn Hoạt động quản lý thuế giá trị gia tăng quan thuế nhiều vấn đề cần phải bàn rút kinh nghiệm Cụ thể, phương pháp quản lý, quy trình quản lý, cách tiếp cận lực làm việc hành vi thái độ cán thuế… cịn nhiều bất cập Ngồi Luật thuế giá trị gia tăng bộc lộ nhiều hạn chế, bất cập hệ thống thuế chưa đồng thường xuyên chỉnh sửa tạo nhiều kẻ hở cho đối tượng chịu thuế có hội luồng lách, trốn lậu thuế, nảy sinh nghi ngờ cho đối tượng chịu thuế sách Nhà nước Đó nguyên nhân gây thất thoát phần lớn ngân sách Nhà nước Những hạn chế cần phải có biện pháp khắc phục để thuế GTGT phát huy hết vai trị việc tạo lập nguồn thu cho ngân sách Nhà nước thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển mặt đời sống kinh tế - xã hội Nền kinh tế nước ta đã, thay đổi nhiều tiến trình hội nhập với kinh tế tồn cầu Số lượng NNT đã, tăng lên nhanh chóng Những thay đổi đặt lên vai tổ chức máy quản lý thuế trọng trách ngày lớn Vì vậy, điều thiết yếu phải cải cách quản lý thuế nhằm cung cấp dịch vụ tốt cho NNT đồng thời phải đảm bảo sách thuế thực nghiêm túc pháp luật Vì vậy, tơi chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp” làm luận văn thạc sĩ để nghiên cứu nhằm góp phần hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp, từ đưa kiến nghị cụ thể phù hợp với tình hình thực tế Số liệu thống kê tài liệu nghiên cứu thu thập từ Cục thuế tỉnh Tháp thông qua Báo cáo tổng kết công tác tuyên truyền hỗ trợ; kê khai thuế; hồn thuế; quản lý nợ thuế; cơng tác tra, kiểm tra báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010, 2013 2014 Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu như: Thu thập liệu thứ cấp, thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp, mơ sơ đồ hóa Ngồi mục lục, danh mục chữ viết tắt, danh mục bảng biểu sơ đồ, phần mở đầu, nội dung luận văn kết cấu gồm chương Chương - Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Nghiên cứu cơng trình luận văn Tiến sĩ Nguyễn Thị Thùy Dương Tiến Sĩ Nguyễn Ngọc Hùng số cơng trình nghiên cứu khác đa dạng Qua nghiên cứu cơng trình vừa qua nghiên cứu sâu sắc quản lý thuế điều kiện hội nhập kinh tế Việt Nam, tác động kinh tế xã hội thuế giá trị gia tăng hướng hồn thiện sách thuế Một số cơng trình khác hướng tới hồn thiện sách thuế Một số cơng trình hướng tới hồn thiện công tác tra kiểm tra thuế giá trị gia tăng chưa phân tích ảnh hưởng sắc thuế giá trị gia tăng nguồn thu lợi ích sách thuế nói chung thuế giá trị gia tăng nói riêng hỗ trợ doanh nghiệp thực Nghị Quốc hội, Chính phủ đạo Bộ tài Chính phối hợp với Bộ, Ban ngành ban hành giải pháp để tháo gỡ khó khăn tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển sản xuất, kinh doanh mở rộng thị trường có mặt hàng điều chỉnh từ 5% xuống 0% không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng Đồng Tháp tỉnh đồng sông Cửu Long tỉnh nông kinh tế phát triển chủ yếu thuộc ngành kinh doanh lương thực thủy sản Việc thực sách tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp điều chỉnh mức thuế suất giá trị gia tăng mặt hàng lương thực, thức ăn gia súc máy móc thiết bị nơng nghiệp nhiều ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách sắc thuế Để hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng, đảm bảo số thu ngân sách nói chung việc quản lý nguồn thu từ thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp từ vào phân tích đánh giá để quản lý tốt thuế giá trị gia tăng chiếm tỷ trọng lớn nguồn thu tỉnh từ tìm giải pháp quản lý thu, khai thác nguồn thu góp phần vào việc hồn thành dự tốn năm tỉnh Đồng Tháp Chương - Tổng quan thuế thuế giá trị gia tăng Phản ánh vấn đề sở lý luận quản lý thuế, nội dung quản lý thuế Sau vấn đề thuế giá trị gia tăng, qua cho thấy cơng tác quản lý thuế nói chung quản lý thuế giá trị gia tăng nói riêng chức quan trọng thiếu công tác quản lý thuế, góp phần hồn thiện quản lý thuế giá trị gia tăng Trong đó, đề tài tập trung nghiên cứu cơng tác hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đó, mục tiêu nghiên cứu cụ thể là: - Nội dung công tác quản lý thuế giá trị gia tăng - Các nhân tố ảnh hưởng đến thuế giá trị gia tăng + Các sách quản lý nhà nước nói chung sách thuế giá trị gia tăng + Tổ chức máy quản lý + Nguồn nhân lực + Điều kiện kinh tế, sở vật chất + Hạch toán kế toán, tài chính, quan hệ tốn + Ý thức chấp hành người dân + Công tác tra, kiểm tra quan quản lý nhà nước + Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế + Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế + Năng lực ý thức trách nhiệm cán công chức + Công nghệ thông tin việc sử dụng công nghệ thông tin + Công tác thu thập thông tin xây dựng sở liệu + Phối hợp với quan quản lý nhà nước - Kinh nghiệm quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Việt Nam Từ nêu lên quan điểm tiêu chí hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế doanh nghiệp Bài học kinh nghiệm Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp - Về công tác tuyên truyền cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp Việc tuyên truyền thuế đạt bề rộng bước vào chiều sâu Nhiều phương thức phối hợp để phổ biến tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế triển khai; Các hình thức tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế phong phú: báo chí, phát thanh, truyền hình Nhiều hình thức cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp tiến hành: trả lời trực tiếp qua điện thoại, trả lời văn bản, cung cấp tài liệu, tập huấn, đối thoại với doanh nghiệp Đặc biệt cung cấp thông tin qua trang Web mạng Internet phương thức đại, khoa học, phù hợp với tiến chung giới Qua doanh nghiệp hiểu rõ sách thuế, tính thuế, kê khai thuế xác hơn, nộp thuế đầy đủ - Về chế tự khai - tự nộp Kết bước đầu thực mơ hình chức với hệ thống quy trình quản lý theo chế tự khai tự nộp làm rõ khẳng định hướng đắn để đại hoá ngành thuế, nâng cao lực quản lý Đã nâng cao tính tuân thủ doanh nghiệp thể việc nộp tờ khai nộp thuế hạn với tỷ lệ cao hơn, chất lượng tốt Bắt đầu ứng dụng công nghệ tin học vào tất khâu qui trình quản lý Xây dựng máy quản lý thuế theo chức với phân bổ nguồn nhân lực hợp lý Xây dựng nội dung nghiệp vụ, quy trình quản lý thuế theo yêu cầu chế TK-TN Kết đạt thực tổ chức quản lý theo chức theo quy trình quản lý cho thấy chất lượng quản lý thuế nâng lên rõ rệt - Về kê khai thuế GTGT qua mạng Internet Việc kê khai điện tử nói chung, kê khai thuế qua mạng nói riêng, phương thức kê khai đại, có nhiều ưu việt so với phương thức truyền thống phù hợp với xu phát triển chung khoa học công nghệ, công tác quản lý nhà nước tất quốc gia giới Về mặt cơng nghệ hồn tồn phù hợp với điều kiện, xu phát triển công nghệ; phù hợp với điều kiện trình độ tác nghiệp quản lý thuế phù hợp với trình độ điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin doanh nghiệp hoạt động Việt Nam Đặc biệt phương thức kê khai thuế qua mạng hoàn toàn thích hợp doanh nghiệp thực chế tự khai tự nộp Chương - Thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp Sau phản ánh vấn đề quản lý thuế quản lý thuế giá trị gia tăng Luận văn tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp giai đoạn năm 2010-2014 Chương Luận văn nêu bật vấn đề sau: - Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT: Thời gian vừa qua công tác tuyên truyền Cục Thuế coi trọng với hoạt động thường xuyên cung cấp văn bản, tờ rơi, phổ biến pháp luật sóng phát thanh, truyền hình, báo, tạp chí Cụ thể thể bảng 3.1 3.2 Số lượng hoạt động hỗ trợ hầu hết có xu hướng tăng qua năm Theo phổ biến trang thơng tin điện tử ngành thuế (internet intranet) để hỗ trợ tra cứu văn pháp quy sách chế độ thuế, thơng tin tham khảo định danh, mã số thuế NNT, Đồng thời với hoạt động tuyên truyền, công tác hỗ trợ NNT quan tâm thực tốt - Cơng tác kê khai thu thuế: Tình hình nộp hồ sơ khai thuế qua năm cho thấy số lượng hồ sơ nộp chậm ngày giảm ý thức doanh nghiệp ngày cao Việc tuyên truyền cho người nộp thuế hiểu thực pháp luật thuế thực thường xuyên từ doanh nghiệp thành lập lần đầu đăng ký thuế Thực biện pháp đôn đốc kê khai có hiệu như: Thư nhắc nộp hồ sơ khai thuế, thông báo doanh nghiệp chưa nộp hồ sơ khai thuế, định cảnh cáo doanh nghiệp nộp chậm hồ sơ khai thuế, định phạt tiền hành vi nộp chậm hồ sơ khai thuế Đáng lưu ý việc tuân thủ lại giảm số nhóm NNT Cơng ty TNHH, Công ty cổ phần, tổ chức kinh tế tổ chức trị Số DN khơng nộp hồ sơ khai thuế chủ yếu chưa vào hoạt động hoạt động chưa phát sinh doanh thu tạm thời ngừng kinh doanh Số liệu thu nộp bảng 3.4 kết sau: Tổng thu năm 2011 năm 2012 số thu thuế GTGT nói chung ngành sản xuất kinh doanh tăng cao so với năm trước Cụ thể: năm 2011 tăng 142.131 triệu đồng so với năm 2010, với tỷ lệ tăng 19% Năm 2012 tăng 193.686 triệu đồng so với năm 2011, với tỷ lệ tăng 21% Để đạt kết cao Ban lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đạo cán quản lý chức Phịng Kiểm tra thuế hàng tháng phải rà sốt, đánh giá lại tờ khai thuế GTGT có báo cáo thẩm định lại tờ khai thuế hàng tháng từ phát doanh nghiệp kê khai chưa sát với tình hình kinh doanh thực tế để tiến hành kiểm tra sổ sách kế toán đơn vị có dấu hiệu nghi vấn - Cơng tác tra, kiểm tra: Số liệu truy thu thuế giá tri tăng bảng 3.6 ta nhận thấy năm 2010 1.135 triệu đồng; năm 2011 2.927 triệu đồng đến năm 2014 giảm xuống 624 triệu đồng Qua số liệu nêu phản ánh Cục Thuế thực tốt việc phân tích thơng tin, liệu liên quan đến NNT, đánh giá việc chấp hành pháp luật NNT Xác minh thu thập chứng để xác định hành vị vi phạm pháp luật thuế đầy đủ trước tiến hành tra, kiểm tra doanh nghiệp; Đảm bảo tra, kiểm tra đối tượng phát hiện, ngăn chặn xử lý kịp thời tượng trốn thuế, gian lận thuế, dây dưa nợ đọng thuế đồng thời không cản trở hoạt động bình thường NNT - Cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế: Nợ thuế GTGT thường chiếm tỷ trọng lớn tổng nợ năm (chiếm khoảng 1/3 tổng số nợ năm) Bình quân Thuế GTGT tăng đến 5% giai đoạn 2010 - 2014 Như biết, thuế GTGT sắc thuế gián thu, nghĩa tiền thuế cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ mà người mua phải trả mua hàng, mặt lý thuyết loại thuế có số nợ đọng khơng lớn tốn tiền hàng hóa, dịch vụ xong người bán hàng phải có nghĩa vụ nộp tiền thuế GTGT vào NSNN chậm ngày 20 tháng sau kê khai theo tháng Song thực tế lại hồn tồn khác, người bán hàng hóa, dịch vụ chiếm dụng số tiền thuế GTGT cách chưa nộp vào NSNN làm cho số nợ đọng thuế GTGT tăng cao Số nợ thuế GTGT năm 2013 tăng 70% so với tổng nợ Nguyên nhân khách quan chủ yếu tình hình năm 2013 suy thoái, tỷ lệ lạm phát giá tăng cao, sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, người nộp thuế có xu hướng chiếm dụng tiền thuế chưa nộp vào NSNN để sử dụng cho sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, sách thắt chặt tín dụng nên số doanh nghiệp gặp khó khăn tài nên tỷ lệ nợ đọng thuế gia tăng * Những tồn hạn chế - Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT: Thông tin chủ trương, sách thuế chưa truyền tải sâu rộng, kịp thời cho NNT tầng lớp dân cư; công tác hỗ trợ NNT chưa xây dựng hệ thống văn hướng dẫn, trả lời tất sắc thuế, thủ tục hành thuế thống nhất; hình thức hỗ trợ chưa đa dạng, đồng bộ, phong phú; Nội dung hỗ trợ chưa đáp ứng nhu cầu NNT, thông tin cảnh báo cho NNT để tránh rủi ro q trình tn thủ pháp luật Chưa có loại hình tổ chức dịch vụ làm thủ tục thuế (Đại lý thuế) hoạt động để tăng cường, hỗ trợ nâng cao tính tuân thủ cho người nộp thuế theo luật quản lý thuế - Công tác kê khai hoàn thuế: Một số doanh nghiệp lợi dụng chế hồn thuế để gian lận, chiếm đoạt tiền thuế Có nhiều hình thức gian lận khác doanh nghiệp thực chủ yếu sử dụng hóa đơn giả, lập hóa đơn khống, số tiền ghi hóa đơn khơng với thực tế - Cơng tác tra, kiểm tra: Kết tra, kiểm tra hạn chế, thể trước tiên có phân tích kỹ lưỡng trước ban hành định Mặt khác, có doanh nghiệp tra, kiểm tra đơn vị khác Kiểm toán nhà nước, tra đến kiểm tra tiếp tục phát thêm số thuế truy thu Trình độ chun mơn cơng chức phịng Thanh tra, kiểm tra chưa có nhiều kinh nghiệm chun sâu, từ nhiều ảnh hưởng đến chất lượng tra không đạt hiệu cao Số thuế truy thu phạt qua công tác tra đạt thấp so với số lượng doanh nghiệp tra Cơng tác xác minh hóa đơn để phục vụ cho cơng tác tra cịn gặp khó khăn việc xác minh trả lời Đa số đơn vị bạn trả lời kết xác minh chậm, có trường hợp không trả lời, làm ảnh hưởng đến kết xử lý qua tra Sự không tuân thủ thể gia tăng số tiền nợ đọng, số lượng NNT nợ thuế, thời gian nợ thuế kéo dài mà việc chây ỳ nộp thuế diễn nhiều khoản thu, sắc thuế Trung bình, người nộp thuế phải thực nghĩa vụ nộp thuế 05 sắc thuế chủ yếu thuế GTGT, thuế TNDN, thuế môn bài, thuế TNCN, thuế tài nguyên sắc thuế có nợ đọng Các vi phạm xảy nhiều khâu với mức độ ảnh hưởng khác nhau, ý thức tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp chưa cải thiện - Công tác quản lý nợ: Nợ khó thu chiếm tỷ trọng cao 78,4% tổng nợ, tương đương 10,5% so số thu ngân sách qua năm Đây khoản nợ DN tự giải thể, ngưng nghỉ kinh doanh thua lỗ, DN sử dụng hoá đơn bất hợp pháp bị xử lý truy thu, phạt thuế, DN khả toán, bỏ trốn khơng cịn địa sản xuất, kinh doanh Trong khoảng 50% nợ DN ngưng nghỉ giải thể năm khơng cịn tài sản tốn nợ, Cục Thuế khơng thể đơn đốc thực việc cưỡng chế nợ thuế, cập nhật theo dõi không thu nợ thuế Phần lớn DN nợ thuế lớn tập trung lĩnh vực hoạt động sản xuất chế biến thủy sản xuất khẩu, kinh doanh lương thực, DN lâm vào tình trạng sản xuất, kinh doanh thua lỗ, tài thực gặp khó khăn.Việc áp dụng biện pháp cưỡng chế nợ thuế để thu hồi nợ không đạt hiệu quả, hầu hết DN khơng có số dư tài khoản ngân hàng, nên thực việc cưỡng chế nợ thuế biện pháp trích tiền từ tài khoản ngân hàng; áp dụng biện pháp cưỡng chế thơng báo hố đơn khơng cịn giá trị sử dụng DN gặp khó khăn khơng hoạt động sản xuất, kinh doanh không thu thuế; tài sản hầu hết DN chấp vay nợ ngân hàng, số tiền vay cao giá trị tài sản DN, nên gặp khó khăn việc áp dụng biện pháp cưỡng chế kê biên tài sản Chương - Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gi tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp Trên sở phân tích thực trạng, Luận văn đề xuất số giải pháp đồng bộ, mang tính khả thi cao nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp sau: * Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp - Cải tiến công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: Nâng cao công tác tuyên truyền hỗ trợ cho đội ngũ tư vấn thuế cần phải mở lớp đào tạo, bồi dưỡng chuyên sâu kiểm tra kiến thức định kỳ theo chuyên đề, lĩnh vực khác thuế, kế toán tổ chức thường xuyên định kỳ giúp nâng cao kiến thức chun mơn cho cán tư vấn Vì cán tun truyền yếu sai sót gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh NNT, chí dẫn đến thiệt hại cho NNT Đồng thời tổ chức buổi sinh hoạt, thảo luận sách thuế nhân viên công tác phận tuyên truyền hỗ trợ có dịp trao đổi, học tập kinh nghiệm lẫn để thống với nội dung tư vấn, hỗ trợ Thường xuyên giáo dục, bồi dưỡng ý thức pháp luật, trách nhiệm công vụ, nghiệp vụ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp, văn hóa ứng xử, phong cách phục vụ ý đào tạo kỹ quản lý thuế theo hướng chun sâu, chun nghiệp Tiêu chuẩn hóa cơng việc cán theo vị trí cơng tác; Xây dựng bảng tiêu chuẩn đạo đức công vụ; Xây dựng thực quy tắc ứng xử ngành thuế, trọng tâm quy tắc quan hệ cán thuế thực công vụ với người nộp thuế - Cải tiến cơng tác kê khai hồn thuế: Tuyên truyền, phổ biến kiến thức pháp luật thông qua nhiều kênh thông tin Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế để nâng cao tính tự giác trách nhiệm người nộp thuế Công tác tuyên truyền thuế phải tiến tới đạt mục tiêu đại phận dân chúng hiểu số luật thuế thực tốt nghĩa vụ thuế nhà nước Hướng dẫn kịp thời, đầy đủ để NNT nắm nội dung sách thuế, thủ tục kê khai, tính thuế, lập hồ sơ miễn, giảm thuế, toán thuế nộp thuế vào ngân sách Hướng dẫn NNT thực tốt công tác kế toán, quản lý chặt chẽ hoá đơn chứng từ để hạch toán kết kinh doanh xác định nghĩa vụ thuế với nhà nước Tăng cường công tác tra, kiểm tra, tập trung kiểm tra hành vi vi phạm hóa đơn thơng qua ứng dụng “đối chiếu chéo bảng hóa đơn” nhằm phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời có hiệu DN, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn bất hợp pháp; tra DN giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ Bên cạnh đó, đẩy mạnh thực tra, kiểm tra chuyên đề chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng tài sản, chuyển nhượng thương hiệu, chống gian lận hoàn thuế xuất tiểu ngạch qua biên giới đất liền, chống mua bán hóa đơn bất hợp pháp - Cải tiến công tác tra, kiểm tra: Bên cạnh đại phận doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ thuế cịn số doanh nghiệp vi phạm Luật Thuế Vì cần đẩy mạnh tra kiểm tra xử lý nghiêm vi phạm Việc tra, kiểm tra quan thuế không hạn chế thất thu NSNN mà cịn có tác dụng ngăn chặn hành vi vi phạm, tạo mơi trường bình đẳng kinh doanh doanh nghiệp, đưa dần việc quản lý DN vào nề nếp, đảm bảo cơng bình đẳng kinh doanh - Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế: Cũng cố tổ chức phận quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Phân công công việc cụ thể, sở đó, đánh giá trách nhiệm cán việc thực nhiệm vụ giao Báo cáo kịp thời UBND cấp để đạo quan chức địa bàn thực phối hợp với quan thuế việc đôn đốc, thu hồi nợ đọng thực biện pháp cưỡng chế nợ thuế có liên quan Tăng cường cơng tác tun truyền Luật thuế làm cho người nộp thuế hiểu rõ trách nhiệm nghĩa vụ người nộp thuế tăng cường, nhằm nâng cao ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước thời hạn quy định - Kiện toàn máy tổ chức nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ: Xây dựng, củng cố hoàn thiện máy ngành thuế từ văn phòng Cục thuế đến Chi cục đội thuế để phù hợp với tình hình Cải tiến máy tổ chức ngành thuế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phận, giảm thiểu đầu mối quản lý, tăng cường cán bộ, cơng chức thuế có trình độ chuyên môn tinh thần trách nhiệm phận thuộc bốn chức công tác quản lý thuế tuyên truyền hỗ trợ, kê khai thuế, tra, kiểm tra thuế quản lý nợ thuế Quan tâm toàn diện đến đội ngũ cán thuộc chức hỗ trợ như: Tin học, tổ chức, dự tốn, kiểm tra nội bộ, hành quản trị Tăng cường phối hợp phịng, phận chức cơng tác quản lý thuế, xây dựng quy chế cụ thể, chặt chẽ để việc phối hợp phận chức đạt hiệu cao * Các kiến nghị - Kiến nghị Tổng cục Thuế: Tổ chức tốt việc tiếp nhận, thu thập thông tin tồn vướng mắc thực Luật thuế để kịp thời kiến nghị Bộ Tài xem xét, sửa đổi bổ sung phù hợp với thực tiễn Nâng cấp trang Web phục vụ cơng khai hóa sách, chế độ, thủ tục hành thuế Xây dựng mơ hình quy trình tra máy tính Áp dụng cơng nghệ thơng tin vào quản lý hố đơn, kiểm tra đối chiếu hoá đơn để việc tra, kiểm tra đạt hiệu cao Thiết lập mạng khai báo làm thủ tục hải quan nước Hình thành kho liệu điện tử Cơ sở liệu thông tin người nộp thuế tập trung, thống phạm vi tồn quốc với thơng tin đầy đủ, xác, dễ dàng khai thác sử dụng tất chức quản lý thuế Thiết kế cổng thông tin điện tử kết nối hệ thống mạng ngành Thuế với mạng Internet, xây dựng hạ tầng giao tiếp với người dân, đảm bảo an toàn, an ninh mạng thông tin Xây dựng hạ tầng kỹ thuật kết nối với nhà cung cấp dịch vụ thuế cho NNT Nâng cấp ứng dụng thống tập trung đảm bảo báo cáo theo Quy trình kê khai Kế toán thuế in từ ứng dụng để báo cáo không thực thủ công Thông tin ứng dụng kê khai thuế qua mạng NNT ứng dụng Quản lý thuế ngành thuế thống với thực tế - Kiến nghị Bộ tài Chính: Đối với sách thuế hành cần sửa đổi, bổ sung theo hướng ổn định lâu dài, đón đầu xu hướng phát triển, lường trước rủi ro xảy ra, hạn chế việc sửa đổi bổ sung thường xuyên dẫn đến khó hiểu, khó áp dụng gây lãng phí thời gian tài NNT tồn xã hội Phối hợp với Bộ, ngành có liên quan để xây dựng thông tư liên tịch quy định trách nhiệm quan chức năng, tổ chức tín dụng thực nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước; Phối hợp xây dựng quy chế phối hợp việc đấu tranh, xử lý vi phạm thuế Đồng thời đề nghị với Bộ chuyên ngành xây dựng ban hành tiêu chuẩn hình thức văn quy phạm pháp luật nhằm đảm bảo tính pháp lý cao thực chức quản lý nhà nước gắn với công tác thu ngân sách - Kiến nghị Nhà nước: Cần có sách tiền lương phù hợp cán bộ, cơng chức ngành thuế, tiền lương cao ngành khác hình thức kỷ luật cán bộ, cơng chức có tượng tham nhũng, tiêu cực nghiêm khắc Có sách hỗ trợ cán bộ, cơng chức làm cơng tác phịng tư vấn thuế, phịng tuyên truyền thuế Nhà nước cần xem xét sửa đổi, bổ sung sách thuế luật khác để tạo môi trường pháp lý đồng nhất, nhằm tạo mơi trường kinh tế thuận lợi để khuyến khích phát triển sản xuất, kinh doanh, tạo bình đẳng công thành phần kinh tế Cần xem xét lại quy định thẩm quyền kiểm tra, tra quan thuế để công tác kiểm tra, tra phát huy hết hiệu quả, đồng thời Nhà nước cần có quy định cụ thể hành vi vi phạm, biện pháp xử lý thực xử lý nghiêm trường hợp doanh nghiệp vi phạm thuế GTGT Công tác kiểm tra, tra có vai trị lớn cơng tác quản lý thuế GTGT Tuy nhiên sau kiểm tra phát trường hợp vi phạm mà không xử lý kịp thời, nghiêm minh khơng có tác dụng răn đe, giáo dục đối tượng vi phạm Do đó, việc có quy định xử lý vi phạm chế độ thi đua, khen thưởng thích hợp góp phần tích cực nâng cao hiệu cho công tác quản lý thuế Công tác quản lý thuế GTGT cịn gặp khơng khó khăn, vướng mắc thân luật thuế Mặc dù bổ sung, sửa đổi nhiều chưa khắc phục triệt để, chí cịn tạo chồng chéo dẫn đến khó khăn cho cơng tác tổ chức quản lý, Nhà nước cần phải tiếp tục nghiên cứu bổ sung, sửa đổi nhằm hoàn thiện luật thuế GTGT, tránh tình trạng có q nhiều văn bổ sung, sửa đổi dẫn đến chồng chéo, khơng đồng chí trái ngược gây khó khăn cho cơng tác quản lý  ... hợp doanh nghiệp thực chế tự khai tự nộp Chương - Thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp Sau phản ánh vấn đề quản lý thuế quản lý thuế giá trị gia. .. hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp sau: * Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp - Cải tiến công tác tuyên truyền... góp phần hồn thiện quản lý thuế giá trị gia tăng Trong đó, đề tài tập trung nghiên cứu cơng tác hồn thiện công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đó, mục tiêu