Bài giải Thuế XNK

[r]

BÀI GIẢI

BÀI 1:

1)Thuế XK lô hàng A theo đơn giá FOB: 5.000x3x2%x21.150 =6.345.000(đồng) 2)Thuế NK lô hàng B theo giá CIF:

30.000x10%x20.850 =62.550.000(đồng) 3)Gía tính thuế theo giá CIF = FOB + I + F = (8+0.5)x21.020 = 178.670 (đ/sp)

Thuế NK hàng hóa C = 2.000x178.670x20%=71.468.000(đ) 4)Giá tính thuế theo giá FOB = CIF-(I+F) = 5x21.750-5000 =

103.750(đ/sp)

Thuế XK sản phẩm D = 8000x103750x1% = 8.300.000(đ)

5)NK gia cơng cho phía nước theo hợp đồng  miễn thuế nhập ở khâu nhập nguyên liệu miễn thuế XK xuất trả sản phẩm

Vậy:

Tổng thuế XK công ty = 6.345.000 + 8.300.000 =14.645.000(đ)

BÀI 2:

1)Tổng giá trị lô hàng theo giá FOB:

15.000+10.000x4+1.500x90 = 190.000(USD) Phân bổ Chi phí vận chuyển lơ hàng:

Lô hàng A = (15.000/190.000)*6.000 = 474 USD Lô hàng B = (40.000/190.000)*6.000 = 1.263 USD Lô hàng C = 6.000-(474+1.263) = 4.263 USD

Thuế NK lô hàng:

Lô hàng A: [15.000x(1+2%)+474]x15%x20.500 =48.505.050(đ)

Lô hàng B:[40.000x(1+1,5%)+1.263]x20%x20.500 = 171.638.300(đ)

2)Số Kg nguyên liệu sản phẩm sản xuất được = 50.000/5.000 = 10 kg/sp

Công ty nhận gia cơng cho nước ngồi: Là đối tượng miễn thuế Nhưng giao hàng có 1.000 sp khơng đạt tiêu chuẩn nên phải tiêu thụ ở thị trường nước => phải nộp thuế NK nguyên liệu dùng để sx 1.000 thành phẩm tiêu thụ nước.

Vậy ta tính thuế nhập cho 1000 sp tiêu thụ nước: 10x1.000x10%x20.000=20.000.000 (đ)

Vậy, tổng thuế NK phải nộp :

BÀI 3

Thuế nhập sp N:

(12.000-2.000)x10%x50.000 = 50.000.000 (đ) Thuế nhập sp M:

(3.000-300)x3x15%x21.650 = 26.304.750 (đ) Thuế xuất sp P:

(4.000.000+200.000)x200x2% = 16.800.000(đ) Vậy,

Tổng thuế NK là:

BÀI 4:

I)Tình hình XK:

1) FOB +(I+F) = CIF <=> FOB + 10%x FOB = CIF

<=> FOB +0,1x FOB = 79,2 <=> FOB = 79,2/1,1 = 72 USD/sp Thuế XK sp C = 50.000 x 1% x 72 x 20.600 = 741.600.000 (đ) 2)Thuế XK sp D = 50.000 x 1% x 60 x 20.600 = 618.000.000 (đ) 3)Thuế XK sp C = 10.000 x 1% x 20 x 20.600 = 41.200.000 (đ)

II)Tình hình NK:

1)Thuế NK sp A = 80.000 x (30+10%x30)x20.600x25% = 13.596.000.000 (đ) 2)Thuế NK 01 ôtô = 15.000 x 83% x20.600 = 256.470.000 (đ)

3)Thuế NK ôtô 12 chỗ ngồi qua sử dụng =17.000 x 20.600 = 350.200.000(đ) 4)Thuế NK sp E = 30.000 x 40 x 5% x 20.600 = 1.236.000.000 (đ)

5)Thuế NK sp B = 1.000 x 30 x 20% x 20.600 = 123.600.000 (đ) Vậy tổng thuế NK = 15.562.270.000 (đ)

BÀI 5:

1)Trong thời hạn nộp thuế NK nguyên liệu A,công ty X XK đươc 90.000 sp B => Vì DN chưa nợp thuế NK NVL A => Khơng hồn thuế

Số sp cịn lại cơng ty X bán nước tương đương với NVL A dùng cho sản xuất sp B  DN phải nộp thuế NK tương ứng với phần nguyên liệu dùng để sx 10.000 sp

Số NVL A dùng sp B = 200.000/100.000 = (m)

Số NVL A dùng 10.000 sp B lại: x 10.000 = 20.000 (m) Thuế NK NVL A dùng 10.000 sp B

BÀI 5:

2) Công ty X NK 40 tấn NVL C để gia công thành sp D cho nước nên miễn thuế NK 40 tấn NVL C miễn thuế XK xuất trả sp Công ty sử dung 40 tấn NVL C để gia công tạo 100.000 sp D xuất trả 95.000 sp D thì phần miễn thuế XK.Cịn lại 5000 sp D cơng ty X bán nước thì Công ty phải nộp thuế NK phần NVL C dùng để sx 5.000 sp D Số NVL C dùng để sx sp D = 40.000/100.000 = 0,4 kg/sp

Số NVL C dùng sx 5.000sp D = 0,4 x 5.000 =2.000 kg Thuế NK NVL C dùng cho sx 5.000 sp là:

3)Trong thời gian nộp thuế NK cho NVL E, công ty X xuất 100.000 SP F nên phần sản phẩm miễn thuế: gồm miễn thuế NK phần NVL E dùng để sx 100.000 sp F, miễn thuế XK 100.000 sp F

Khi hết hạn nộp thuế NK, thì công ty phải nộp đủ số thuế NK lại phần NVL E dùng để sx 60.000 sp F, tức

=(60.000/160.000)*60.000*160.000*20% = 720.000.000 đ

Sau đó, cơng ty XK 60.000 sp F thì Công ty sẽ miễn thuế XK ở khâu này, ngồi ra, cịn hồn lại thuế NK phần NVL E dùng để sx 60.000 sp F

Tuy nhiên, vì có 1.000 sp F bị trả về nên tính tổng cợng, Cơng ty hồn lại phần thuế NK nộp tương ứng dùng để sx 59.000 sp F, tức là: = (720.000.000/60.000)*59.000 = 708.000.000 đ

Vậy tóm lại, phần thuế NK cơng ty nợp trường hợp 12.000.000 đ