Thuế-btl.2.2

2.2 Một số biện pháp chống chuyển giá công ty Coca-cola Việt Nam Thứ nhất, không thu hút FDI giá Cho đến Việt Nam đã thu hút nhiều nhà đầu tư nước ngoài, cả nhà đầu tư nhỏ lẻ lẫn tập đoàn quốc tế lớn Khi nguồn lực ngày khan hiếm (ví dụ đất đai, tài nguyên, môi trường, lao động…) địi hỏi Việt Nam cần phải có sự chọn lọc việc thu hút đầu tư nước thay cho chiến lược thu hút đầu tư đại trà của thập niên trước Đã đến lúc Việt Nam cần phải khẳng định lại vị thế của mình, khơng chấp nhận thu hút FDI giá Thứ hai, không cấp ưu đãi thuế đại trà Hầu hết chính sách thuế của Việt Nam đưa nhiều ưu đãi thuế dành cho nhà đầu tư thiếu ràng buộc hay tiêu chí phù hợp để nhận ưu đãi Mặc dù, ưu đãi thuế áp dụng nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư hiệu quả có đóng góp cho tăng trưởng kinh tế, tạo việc làm cải thiện thu nhập của người dân về mặt dài hạn, tất cả doanh nghiệp đều phải nộp thuế Thứ ba, hoàn thiện khung pháp lý chuyển giá Việt Nam cần sớm ban hành Luật Chống chuyển giá nhằm thiết lập sở pháp lý đủ mạnh hiệu lực nhằm hỗ trợ cho công tác đấu tranh chống chuyển giá của quan thuế Việt Nam, đồng thời tạo khuôn khổ pháp lý thống nhất, rõ ràng minh bạch để doanh nghiệp có sở tuân thủ Các khuôn khổ pháp lý chống chuyển giá Việt Nam cần xây dựng hồn thiện dựa quy tắc, thơng lệ thực tiễn của thế giới gắn với bối cảnh Việt Nam, hạn chế khác biệt hóa quy định điều gây khó khăn cho vấn đề hợp tác quốc tế về chống chuyển giá Thứ tư, hồn thiện chuẩn mực kế tốn Việt Nam Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) xây dựng hoàn thiện dựa hướng đến chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) hệ thống báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) Do ngày nhiều doanh nghiệp nước đầu tư Việt Nam, có nhiều cơng ty đa quốc gia cơng ty xun quốc gia nên việc hịa hợp chuẩn mực kế toán nước với quốc tế yêu cầu quan trọng phù hợp với xu thế hội nhập hết sức sâu rộng Việt Nam Thứ năm, khuyến khích minh bạch, trách nhiệm công vụ chế tài hữu hiệu Minh bạch cơng tác quản lý th́ nói chung, đặc biệt công tác thu thuế giúp giảm hành vi gian lận thuế sự thông đồng thuế gây Các nhân viên quản lý thuế có quyền định người nộp thuế vậy dễ bị lạm dụng để trục lợi cá nhân Ở Việt Nam không thiếu trường hợp đã phát xử lý việc nhân viên thuế thông đồng với doanh nghiệp nhằm giúp doanh nghiệp giảm bớt phần nghĩa vụ thuế bỏ túi phần lại Chế tài hành vi vi phạm pháp luật thuế cần tăng cường Chế tài phải đủ mức răn đe trừng phạt thích đáng hành vi vi phạm, đồng thời có ý nghĩa ngăn ngừa hành vi dự kiến vi phạm Thứ sáu, sử dụng quy tắc bến cảng an toàn (safe harbours) Tham khảo kinh nghiệm của số quốc gia áp dụng quy tắc “bến cảng an tồn”, Việt Nam xây dựng số tiêu chí để khuyến khích hành vi tuân thủ thuế tốt của doanh nghiệp Theo đó, doanh nghiệp đáp ứng số tiêu chí hay điều kiện lựa chọn phương pháp nộp thuế định đơn giản kê khai mức lợi nhuận nằm khoảng cho phép, hoặc tỷ lệ lợi nhuận vốn hay doanh thu Điều vừa giúp giảm chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp vừa giảm chi phí quản lý thuế của quan thuế Thứ 7, mở rộng khuyến khích áp dụng APA Mặc dù bản thân nguyên tắc APA có nhiều hạn chế định số ít phương thức áp dụng phổ biến nhiều nước nhằm hạn chế hành vi chuyển giá của doanh nghiệp FDI Để mở rộng khuyến khích áp dụng APA, từ phía quan thuế cần nỗ lực khắc phục hạn chế từ phía nội của Đối với doanh nghiệp FDI cần có chính sách khuyến khích tham gia APA lợi ích cụ thể, giảm chi phí tuân thủ Thứ 8, tổ chức tốt hệ thống sở liệu Cơ quan thuế cần tăng cường đầu tư mạnh cho việc nâng cấp hoàn thiện hệ thống sở liệu về người nộp th́ nói chung, liệu phục vụ cho cơng tác điều tra chống chuyển giá nói riêng Ngồi ra, cần chủ động hợp tác với công ty chuyên cung cấp sở liệu lớn thế giới Dun & Bradstreet; công ty xếp hạng tín nhiệm S&P, Moody’s, Fitch; cơng ty kiểm tốn lớn của thế giới Deloitte, PwC, EY, KPMG, Arthur Andersen, v.v… Thứ 9, thiết lập phận chuyên trách chống chuyển giá địa phương/vùng Ngoài bốn phận chuyên trách chống chuyển giá đã thiết lập bốn cục thuế thuộc bốn địa phương (Hà Nội, TP HCM, Đồng Nai, Bình Dương), Bộ Tài chính cần cân nhắc thành lập thêm phận chuyên trách tương tự vậy địa phương khác có số lượng quy mơ doanh nghiệp FDI lớn phức tạp Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, Đà Nẵng, Long An… tùy theo nhu cầu thách thức thực tế của địa phương Điều không phần quan trọng phận địa phương khác phối hợp, hợp tác số hoạt động đấu tranh chống chuyển giá, chia sẻ kinh nghiệm lẫn Thứ 10, nâng cao lực cho cán thuế Cần có chiến lược nâng cao lực cho cán thuế nói chung, cả cán thuế chuyên trách chống chuyển giá lẫn khơng chun trách Ngồi lực chun môn về chuyển giá, cán thuế cần trang bị kỹ mềm kỹ giao tiếp, đàm phán, thương lượng, kỹ giải quyết vấn đề, giải quyết tranh chấp; cập nhật, bồi dưỡng kiến thức về kinh tế vĩ mô, kinh tế ngành, trình độ ngoại ngữ… Thứ 11, hợp tác chống chuyển giá Chính phủ, Bộ Tài chính quan thuế Việt Nam cần đẩy mạnh hợp tác với Chính phủ, Bộ Tài chính quan thuế nước công tác chống chuyển giá nguyên tắc bảo vệ lợi ích quốc gia hài hòa lợi ích của bên có quyền lợi ích liên quan Ngoài việc hợp tác với quan thuế nước theo hiệp định hợp tác chống chuyển giá chính thức, quan thuế Việt Nam cần chủ động hợp tác với chuyên gia thuế quốc tế có kinh nghiệm uy tín số tình phức tạp; đặc biệt, hợp tác với cơng ty kiểm tốn lớn KPMP, EY, PwC, Deloitte… nhằm nhận sự hỗ trợ về mặt chuyên môn, nhân lực, kỹ thuật, thông tin… từ đối tác có kinh nghiệm Thứ 12, dành nguồn lực cho chống chuyển giá Chống chuyển giá làm tiêu tốn nguồn lực đáng kể cho quan thuế, vậy cần phải có nguồn lực bở sung để tài trợ cho công tác Để khuyến khích hiệu quả, Chính phủ nên cân nhắc trích phần nguồn truy thu thuế phát từ chính hành vi chuyển giá để bổ sung nguồn kinh phí cho công tác chống chuyển giá Nguồn tiền dùng để mua sở liệu, trả phí thuê tư vấn, chuyên gia thuế, chuyên gia luật bổ sung thu nhập cho đội ngũ chuyên trách