Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP việt nam thịnh vượng chi nhánh thái nguyên (tt)

TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thẩm định khách hàng trước có định cho vay khâu quan trọng quy trình tín dụng ngân hàng Trong đó, tình hình tài với thơng tin tài tổng hợp phương tiện cung cấp thơng tin hữu ích cho ngân hàng trình định cho vay Phân tích tài (PTTC) khách hàng có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả tự chủ tài kinh doanh, nhu cầu tài trợ khả hoàn trả nợ khách hàng, sở giảm thiểu rủi ro kinh doanh cho ngân hàng Chính nhận thức tầm quan trọng đặc biệt công tác PTTC khách hàng vay vốn điều kiện hiê ̣n nay, qua thực tế nghiên cứu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên (Sau gọi tắt VP Bank Thái Nguyên), với kiế n th ức thu nhận từ nhà trường, tác giả đến định lựa chọn đề tài: “Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên” cho luận văn thạc si ̃ 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Đã có nhiều đề tài nghiên cứu hoạt động PTTC khách hàng hoạt động cho vay NHTM Các đề tài nêu bật ưu, nhược điểm cơng tác PTTC hệ thống ngân hàng nói chung ngân hàng nói riêng Nhận thức rõ ràng hạn chế này, đề tài đưa giải pháp nhằm nâng cao chất lượng PTTC khách hàng vay vốn NHTM, tạo tiền đề cho việc vận dụng cách thức vào thực tế công tác PTTC khách hàng vay vốn NHTM Tuy vậy, theo tìm hiểu tác giả chưa có đề tài nghiên cứu hoạt động phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng Đồng thời, chưa có đề tài nghiên cứu hoạt động địa bàn tỉnh Thái Nguyên Do đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng – Chi nhánh Thái Nguyên” cho luận văn 1.3 Mục tiêu nghiên cứu - Khái quát hệ thống hóa lý luận PTTC khách hàng vay vốn NHTM - Trình bày thực trạng phương pháp nội dung PTTC khách hàng vay vốn VP Bank Thái Nguyên - Hoàn thiện nội dung phương pháp PTTC khách hàng vay vốn VP Bank Thái Nguyên 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Câu hỏi 1: Nội dung việc PTTC khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng? Vai trò, ý nghĩa công tác này? Câu hỏi 2: Thực trạng hoạt động PTTC khách hàng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên nào? Câu hỏi 3: : Những ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế hoạt động PTTC khách hàng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên gì? Câu hỏi 4: Giải pháp cần áp dụng để hoàn thiện PTTC khách hàng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên? 1.5 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác PTTC khách hàng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp (KHDN) VP Bank Thái Nguyên Đề tài thực khoảng thời gian từ năm 2012 – 2014 giai đoạn gần nhất, phản ánh rõ thực trạng PTTC khách hàng VP Bank Thái Nguyên 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp thu thập xử lý liệu cách khoa học 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Nêu bật tầm quan trọng công tác PTTC khách hàng đặc biệt trình thẩm định cho vay và suố t quá trình sử du ̣ng vố n vay của KHDN NHTM - Góp phần hệ thống hố sở lý luận cơng tác PTTC khách hàng vay vốn NHTM - Đánh giá thực trạng PTTC ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên - Đưa định hướng tìm hiểu cho cơng trình nghiên cứu tác giả sau để phát triển nội dung nghiên cứu luận văn 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận chung PTTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng PTTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Thái Nguyên Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp đề xuất nhằm hoàn thiện PTTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Thái Nguyên CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 2.1 Tổng quan ngân hàng thƣơng mại hoạt động cho vay NHTM 2.1.1 Khái niệm NHTM hoạt động cho vay NHTM Theo Nghị định số 59/2009/NĐ-CP Chính phủ tổ chức hoạt động NHTM (Luật tổ chức tín dụng): NHTM tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận theo quy định Luật tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật Hoạt động NHTM bao gồm hoạt động: huy động vốn, hoạt động cho vay (Hoạt động tín dụng) hoạt động tài khác Hoạt động cho vay: hoạt động tài trợ ngân hàng cho khách hàng Ngân hàng thực cho vay hình thức: Thấu chi; Cho vay trực tiếp lần; … Đây hoạt động sinh lời song hoạt động có rủi ro cao NHTM 2.1.2 Vai trò hoạt động cho vay NHTM Cho vay hoạt động cơ.bản đem lại nguồn.thu chủ yếu NHTM Đây hoạt động kinh doanh chủ yếu NHTM để tạo lợi nhuận Hoạt động cho vay có ý nghĩa quan trọng kinh tế, người vay ngân hàng 2.2 Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay NHTM 2.2.1 Khái niệm phân tích tài Phân tích tài (PTTC) nghiệp vụ cho vay hoạt động đánh giá lực tài chính, khả sinh lợi, khả hoàn trả vốn vay khách hàng, nhằm cung cấp thơng tin cách xác, trung thực kịp thời để người sử dụng thơng tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả hoạt động dự đốn tương lai khách hàng 2.2.2 Ý nghĩa PTTC khách hàng vay vốn NHTM Mục đích phân tích tài khách hàng nhằm giúp CBTD NHTM đưa định kinh doanh đắn Hoạt động có ý nghĩa to lớn NHTM nói riêng kinh tế nói chung 2.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng PTTC khách hàng hoạt động cho vay NHTM 2.2.3.1 Nhóm nhân tố khách quan Nhóm nhân tố khách quan tác động tới phân tích tài doanh nghiệp là: môi trường pháp lý, môi trường kinh tế - xã hội, tác động từ sách ngân hàng nhà nước nhóm nhân tố từ thân doanh nghiệp vay vốn 2.2.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan Nhóm nhân tố chủ quan tác động đến PTTC khách hàng bao gồm yếu tố như: Quan điểm ban lãnh đạo ngân hàng; Tổ chức máy hoạt động ngân hàng; Trình độ cán phân tích; Phương pháp phân tích; Trang thiết bị, cơng nghệ 2.3 Cơ sở liệu dùng cho PTTC khách hàng hoạt động cho vay NHTM 2.3.1.Thông tin từ hệ thống kế toán khách hàng Đây thông tin chủ yếu cung cấp từ hệ thống BCTC hệ thống sổ sách kế toán đơn vị vay vốn 2.3.2 Thơng tin ngồi hệ thống kế tốn Thứ nhất: Nhóm thơng tin khác bên doanh nghiệp Những thông tin bên doanh nghiệp bao gồm: Đặc điểm tình hình huy động sử dụng nguồn vốn cấu nguồn vốn; Chu kỳ kinh doanh, đa dạng hóa vịng đời sản phẩm; Vị doanh nghiệp ngành quan hệ với đối tác: ngân hàng, người cung cấp Chính sách, chiến lược phát triển cạnh tranh Thứ hai: Thơng tin bên ngồi doanh nghiệp bao gồm: Các sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước: sách tài khóa, sách tiền tệ, tín dụng, ngân hàng, chế độ chuẩn mực kế tốn có liên quan; Mơi trường kinh doanh đầu tư với sách luật pháp liên quan đến việc sử dụng lao động, đất đai, môi trường…; Xu hướng phát triển ngành thời gian tới với biến động thị trường, ngành nghề, sản phẩm mà doanh nghiệp kinh doanh giai đoạn phát triển mạnh mẽ hay thoái trào; Các quy định định hướng quan quản lý Nhà nước ngành tương lai 2.4 Phƣơng pháp PTTC khách hàng Phương pháp sử dụng phổ biến PTTC khách hàng phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ phương pháp Dupont 2.5 Nội dung phân tích tài khách hàng 2.5.1 Phân tích cấu trúc tài Nội dung phân tích cấu trúc tài bao gồm: Phân tích cấu nguồn vốn; Phân tích cấu tài sản; Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn để đánh giá sách sử dụng vốn 2.5.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh việc xem xét mối quan hệ cân đối tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp Mối quan hệ phản ánh tình trạng cân tài doanh nghiệp Thơng thường tình hình đảm bảo vốn phân tích theo quan điểm ổn định nguồn tài trợ 2.5.3 Phân tích tình hình khả tốn 2.5.3.1 Phân tích tình hình tốn Mục đích việc phân tích cung cấp thơng tin tình hình tài chính, sức mạnh tài an ninh tài doanh nghiệp nắm việc chấp hành tôn trọng kỳ hạn tốn khách hàng Nội dung phân tích tình hình tốn bao gồm đánh giá tình hình khoản phải thu (Với tiêu: Số vòng quay khoản phải thu; Thời gian vòng quay khoản phải thu khách hàng); Và đánh giá tình hình khoản phải trả (Với tiêu: Số vòng quay khoản phải trả; Thời gian vòng quay khoản phải trả người bán) 2.5.3.2 Phân tích khả tốn Phân tích khả tốn việc đánh giá khả chuyển đổi tài sản thành tiền khả tạo tiền nhằm thực nghĩa vụ chủ nợ đến hạn Phân tích khả toán bao gồm hai nội dung tương ứng với nghĩa vụ nợ ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp là: Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn Phân tích khả tốn dài ngắn hạn 2.5.4 Phân tích hiệu kinh doanh Phân tích hiệu kinh doanh giúp đo lường khả sinh lời doanh nghiệp Ngoài ra, cơng việc cịn giúp đo lường hiệu quản lý doanh nghiệp Để phân tích hiệu kinh doanh, ta thường trọng phân tích nội dung sau đây: Phân tích khái quát hiệu kinh doanh; Phân tích hiệu sử dụng tài sản; Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Các nội dung trình bày dây 2.6 Tổ chức phân tích tài khách hàng Các NHTM thường đă ̣t quy trin ̀ h PTTC khách hàng theo sơ đồ sau : Sơ đồ 2.1 Quy trin ̀ h phân tích tài chính khách hàng NHTM (Nguồn: Cẩm nang tín dụng – VP Bank Thái Nguyên) CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG - CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng - Chi nhánh Thái Nguyên 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển của chi nhánh Ngân hàng Việt Nam thịnh vượng – Chi nhánh Thái Nguyên (sau gọi tắt VP Bank Thái Nguyên) thức thành lập vào hoạt động từ 15/02/2008 theo định chủ tịch hội đồng quản trị VP Bank cở sở nâng cấp phòng giao dịch VP Bank Thái Nguyên – Chi nhánh Vĩnh Phúc VP Bank Thái Nguyên chi nhánh lớn trực thuộc Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng, song lại chưa phải Ngân hàng lớn địa bàn, thị phần cho vay tài trợ thương mại xuất nhập chưa thực lớn; mạng lưới lớn thứ sau Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Ngân hàng Công thương Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn, Ngân hàng Quân đội 3.2 Đặc điểm khách hàng vay vốn có ảnh hƣởng tới cơng tác phân tích tài khách hàng Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng - Chi nhánh Thái Nguyên KHDN vay vốn Chi nhánh tập trung chủ yếu đối tượng khách hàng hoạt động lĩnh vực xuất thương mại dịch vụ Đặc biệt ngành như: Kinh doanh thép, Vận tải hành khách, Vận tải hàng hóa, Xây dựng… Trong đó, loại hình doanh nghiệp quốc doanh chiếm tỷ trọng đa số Số lượng doanh nghiệp Nhà nước ít, có hai doanh nghiệp, là: Cơng ty Cổ phần xi măng Quán Triều, Công ty xi măng La Hiên Do đặc điểm KHDN vay vốn chi nhánh nên CBTD VP Bank cần khéo léo kết hợp phân tích tiêu tài với đánh giá phát triển ngành để vừa đáp ứng – đủ quy tình phân tích tài doanh nghiệp đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng vừa tránh để khách hàng tiềm 3.3 Tổ chức công tác PTTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng - Chi nhánh Thái Nguyên Theo quy chế phê duyệt tín dụng, VP Bank Thái Nguyên , công tác PTTC khách hàng khơng có phận chun trách đảm nhiệm mà thực CBTD thuộc phòng KHDN CBTD phụ trách khách hàng vừa trực tiếp đề xuấ t cho vay v ừa PTTC khách hàng Trưởng phòng KHDN vừa là người kiể m soát báo cáo phân tích vừa người kiểm sốt tờ trình đề xuất cấp giới hạn tín dụng cho khách hàng Quy trình tín dụng VP Bank Thái Nguyên bao gồm 04 bước là: Thu thập hồ sơ; Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ tài chính; Phân tích thực lực tài khách hàng doanh nghiệp; Chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 3.4 Cơ sở số liệu phân tích tài khách hàng Để thực PTTC khách hàng hoạt động cho vay, CBTD VP Bank Thái Nguyên chủ yếu dựa vào nguồn cung cấp thông tin sau đây: - Thông tin khách hàng cung cấp, bao gồm: BCTC, số tổng hợp, sổ chi tiết báo cáo khác - Thông tin thu thập từ bên thứ ba: Mua tìm kiếm từ quan quản lý, quan kiểm tốn, quan thuế, trung tâm thơng tin tín dụng (Credit Information Center – CIC) Ngân hàng nhà nước, nhà cung cấp khách hàng, phương tiện thông tin đại chúng… Thông tin để PTTC công ty nhƣ sau: Về BCTC: Đối với Công ty CP Xi măng Quán Tri ều, BCTC kiểm tốn BCTC Cơng ty Cơng ty TNHH Hồng Mấm đã đươ ̣c kiể m tra đớ i chiế u với BCTC khách hàng nộp cho quan thuế Riêng DNTN Hoa Mai, BCTC mà khách hàng gửi cho ngân hàng báo cáo khách hàng t ự lập chưa kiểm toán chưa đối chiếu với quan thuế Ngồi ra, CBTD dựa vào sổ sách kế tốn bảng kê chi tiết khách hàng thơng tin ngồi doanh nghiệp để kiểm tra tính xác thơng tin BCTC Ngồi thơng tin khách hàng cung cấp CBTD thu thập thêm thông tin từ CIC và qua tiế p xúc trực tiế p , trao đổ i với lañ h đa ̣o công ty , kế toán trưởng đơn vi ̣khách hàng CBTD yêu cầ u công ty bổ sung thêm danh sá ch các chủ nơ ̣ đố i với khoản nơ ̣ ngắ n hạn, chi tiế t các khoản phải thu , phải trả biên xác nhận công nợ phải thu , phải trả, thẻ kho, báo cáo kiểm kê kho, bảng theo dõi TSCĐ 3.5 Phƣơng pháp phân tích tài khách hàng Phương pháp PTTC khách hàng vay vố n hiê ̣n áp du ̣ng phổ biế n ta ̣i Chi nhánh phương pháp so sánh , thường phương pháp phân tích ngang (phân tích xu hướng) phân tích dọc (phân tích cấu trúc) 3.6 Nội dung phân tích tài khách hàng 3.6.1 Đánh giá khái qt khách hàng Xem xét tờ trình tín dụng lập với hai khách hàng vay vốn VP Bank cơng ty TNHH Hồng Mấm DNTN Hoa Mai, tác giả nhận thấy CBTD thực đầy đủ nội dung yêu cầu theo mẫu tờ trình VP Bank Các nội dung trình bày đầy đủ, liền mạch dễ theo dõi - CBTD tập trung phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh hai doanh nghiệp tờ trình với thơng tin sản phẩm, dịch vụ; Nhà xưởng, kho bãi; Các yếu tố đầu vào, đầu … Đặc biệt, phần này, tác giả nhận thấy CBTD có đánh giá khách quan chi tiết, đầy đủ tình hình hoạt động SXKD doanh nghiệp Trong đó, nhiều phân tích, nhận định mang tính chắn, chất lượng tốt - Ngoài ra, vào thơng tin thu thập bên ngồi DN, CBTD sâu vào chi tiết mối quan hệ doanh nghiệp với VP Bank tổ chức tín dụng khác Qua xem xét tài liệu đánh giá khái quát khách hàng khách hàng điển hình, tác giải nhận thấy hầu hết CBTD VP Bank Thái Nguyên làm tốt công tác Nhiều nhận định CBTD có sở, đầy đủ chắn Đây tài liệu tốt để tiến hành PTTC khách hàng khâu 3.6.2 Phân tích tài khách hàng 3.6.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài Sau xem xét tờ trình mà CBTD lập với hai khách hàng vay vốn cơng ty TNHH Hồng Mấm DNTN Hoa Mai, phụ lục PTTC khách hàng ba công ty tác giả nhận thấy tất doanh nghiệp xem xét theo quy trình chung VP Bank Số liệu để phân tích số liệu 2-3 năm tài gần CBTD sử dụng file excel để tính tốn nên độ xác cao Qua xem xét tài liệu phân tích khái qt tình hình tài khách hàng ba khách hàng điển hình, tác giải nhận thấy hầu hết CBTD dừng lại việc đánh giá biến động tiêu tờ trình cấp tín dụng, có tìm hiểu nguyên nhân biến động song mức độ đánh giá chưa chi tiết Ngoài ra, CBTD chưa xem xét đến phù hợp mức biến động tiêu với 3.6.2.2 Phân tích tỉ số tài Xem xét phụ lục tờ trình CBTD lập, tác giả nhận thấy, CBTD thực tính tốn tất tiêu tài phản ánh khả tốn, Tình hình hoạt động; Chỉ tiêu cân nợ; Chỉ tiêu thu nhập; Khả đảm bảo vốn kinh doanh … với tất doanh nghiệp cần phân tích tài Tuy nhiên, tất khoản mục tỷ số tài khơng có đánh giá CBTD VP Bank Thái Nguyên thực đánh giá số tiêu đặc trưng tờ trình Điểm khác biệt phân tích tiêu tài PTTC khách hàng CBTD đưa phân tích nhận định khách khách hàng Ngoài ra, tác giả nhận thấy số vấn đề cần lưu ý sau: - Thứ nhất, CBTD tiến hành nội dung phân tích doanh nghiệp khác - Thứ hai, tác giả nhận thấy CBTD máy móc việc trình bày nội dung PTTC khác hàng tờ trình cấp tín dụng Số lượng, thứ tự tiêu xếp theo mẫu cho sẵn nhiên cách xếp lại không hợp lý - Thứ ba, nhóm tiêu Khả đảm bảo vốn kinh doanh có tính tốn song lại khơng trình bày tờ trình cấp tín dụng VP Bank - Thứ tư, với ba khách hàng, CBTD không tiến hành đánh giá tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, phân tích khả tốn nợ dài hạn chưa sử dụng mơ hình Dupont phân tích khả sinh lời doanh nghiệp Công tác phân tích dịng tiền có thực nhằm mục đích đối phó Hầu hết CBTD khơng thực hện việc phân tích dự báo dịng tiền Ngồi ra, CBTD không thực đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp với kết hoạt động doanh nghiệp địa bàn số liệu chung ngành 3.6.3 Đánh giá chung kết luận 3.6.3.1 Phân tích chi tiết nhu cầu vay vốn khách hàng Xem xét tài liệu phân tích chi tiết nhu cầu vay vốn mà CBTD lập với khách hàng, tác giả nhận thấy CBTD có đánh giá khách quan việc phân tích nhu cầu vay vốn khách hàng Nội dung cách thức tiến hành dự báo tài thực theo phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm doanh thu Chi phí phương án kinh doanh dự báo theo mức độ hoạt động CBTD tiến hành dự tính chi phí nhiên liệu theo doanh thu song lại khơng tính đến hao mịn hữu hình TSCĐ Với hai khách hàng, CBTD dự tính lợi nhuận chắn dùng để chi trả gốc lãi vay vay từ nguồn lực đầu tư từ vay Điều đảm bảo cho việc khả chi trả nợ khách hàng Ngồi ra, với khách hàng DNTN Hoa Mai, CBTD có thêm phần đánh giá hiệu phương án kinh doanh nhằm tái khẳng định tính khả thi phương án kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, trường hợp này, CBTD chưa tính tốn đến giá trị thu hồi ước tính 30 xe mua tính đến hết năm kinh doanh thứ 3.6.3.2 Xếp loại tín dụng khách hàng kết luận Trình tự xếp hạng tín dụng CBTD VP Bank Thái Nguyên tuân thủ nghiêm ngặt theo định 661/2003/QĐ- TGĐ ban hành ngày 01 tháng 12 năm 2013 Trong khách hàng mà tác giả nghiên cứu có cơng ty TNHH Hoàng Mấm DNTN Hoa Mai thực xếp hạng tín dụng thủ tục bắt buộc khâu kiểm soát trước cho vay Nhìn chung, thấy rằng, cơng tác chấm điểm tín dụng, xếp hạng khách hàng VP Bank nói chung VP Bank Thái Nguyên nói riêng quan tâm có đạt kết định việc phản ánh tình hình tài khách hàng, từ cung cấp thơng tin để ban tín dụng định kinh doanh song vài điểm cần chỉnh sửa hoàn thiện CHƢƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG - CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu PTTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng - Chi nhánh Thái Nguyên 4.1.1 Những ƣu điểm Công tác PTTC khách hàng VP Bank Thái Nguyên đạt thành tựu định về: Nguồn thông tin không chi tiết, dễ thu thập tạo điều kiện cho trình ứng dụng thực tế; Các phương pháp phân tích đơn gi ản, dễ áp dụng không tốn mặt thời gian chi phí áp dụng Nội dung PTTC khách hàng đề cập đến hầu hết mặt hoạt động tài khách hàng Việc tính tốn, phân tích tiêu phần lớn hợp lí, có tính khoa học phù hợp với cơng tác quản trị tài khách hàng Cơng tác PTTC khách hàng VP Bank Thái Nguyên áp dụng đầy đủ, nghiêm ngặt nội dung quy định quy trình phân tić h BCTC , tuân thủ biểu mẫu hướng dẫn tính toán cần thiế t Việc phân tích thực bản, có quy trình 4.1.2 Những tồn nguyên nhân Về sở số liệu phân tích - Ng̀ n thơng tin sử du ̣ng PTTC cònchưa đầ y đủ, thiế u tin ́ h toàn diê ̣n và thố ng nhấ t sử du ̣ng toàn ̣ thố ng Ngoài ra, kết PTTC khách hàng còn quá phu ̣ thuô ̣c vào BCTC khách hàng cung cấp, đă ̣c biê ̣t là BCTC đã đươ ̣c kiể m toa.́ n - Nguồ n thông tin thu thập ngồi nguồn khách hàng cung cấp cịn hạn chế - CBTD chưa trọng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh BCTC khâu dự báo dịng tiền để có nhìn sâu sắc sát thực khách hàng phân tích  Về phƣơng pháp phân tích Việc so sánh tiêu dừng việc xem xét nội khách hàng mốc thời gian định chưa có đối chiếu với khách hàng khác ngành, doanh nghiệp khác địa bàn Thêm ̣n chế n ữa là VP Bank Thái Nguyên chưa áp du ̣ng phương pháp Dupont phân tích  Về nội dung phân tích Như phân tích trên, nội dung PTTC VP Bank Thái Nguyên đầy đủ nội dung cốt lõi, nhiên số hạn chế sau đây: Thứ nhất, nội dung phân tích tài Đánh giá khái qt tình hình tài chính: CBTD bỏ qua thay đổi, khơng có nhận định hay phân tích nguyên nhân ảnh hưởng biến động đến tình hình hoạt động SXKD doanh nghiệp, dù biến động lớn hay nhỏ CBTD đơi cịn chưa linh hoạt, tập trung phân tích số tiêu tờ trình mà số tiêu theo quan sát tác giả bất biến với tờ trình Phân tích số tài chính: Tại VP Bank Thái Nguyên, CBTD bỏ qua tiêu phản ánh khả toán nợ dài hạn khả tốn lãi vay Ngồi ra, xếp tiêu phân tích cịn chưa hợp lý Một hạn chế phân tích tài khách hàng, CBTD chưa xem xét đến mối quan hệ tiêu tài để đưa kết luận Thứ hai, phân tích chi tiết nhu cầu vay vốn khách hàng CBTD chưa sử dụng đến thơng tin tình hình, đặc điểm kinh doanh khách hàng để tiến hành đánh dựa hoàn toàn vào đề xuất vay vốn khách hàng Khâu dự báo dòng tiền thu chi dự án vay trung dài hạn chưa quan tâm đến yếu tố như: Hao mòn hữu hình TSCĐ; Giá trị thu hồi TSCĐ; … dẫn đến tiêu đánh giá dự án đầu tư chưa xác Thứ hai, chấm điểm xếp hạng tín dụng Ngân hàng chưa có tiêu chí chấm điểm riêng cho loại BCTC mà doanh nghiệp sử dụng để nộp cho quan Thuế Bên cạnh đó, chi nhánh sử dụng tỷ số tài phương pháp cho điểm phân loại tín dụng để làm đánh giá khách hàng cho vay ngắn hạn, trung dài hạn Ngoài ra, bảng tính tốn chấm điểm xếp hạng tín dụng chưa tính đến hệ số toán nợ dài hạn khả tốn chi phí lãi vay Về tổ chức cơng tác phân tích Trách nhiệm cá nhân, bô ̣ phâ ̣n quá trin ̣ ̀ h phân tić h chưa phân đinh rạch ròi, minh ba ̣ch góp phầ n có cứ khoa ho ̣c mang tin ́ h chin ́ h xác của kế t quả phân tić h Chương trình thực đã n ằm kế hoạch chung ngân hàng chưa tuân thủ quy trình chặt chẽ cụ thể Cơ sở liệu để phân tích chủ yếu hệ thống BCTC của khách hàng ch ứ chưa thu thập thêm thông tin chung liên quan đến thị trường Nguyên nhân Nguyên nhân chủ quan Hiê ̣n , chưa xây dựng đươ ̣c sở dữ li ệu thống kê theo ngành , lĩnh vực kinh doanh, chưa có đươ ̣c các chỉ tiêu bình quân ngành nên rấ t khó khăn cho CBTD so sánh đối chiếu để xác định lợi so sánh doanh nghiệp q trình phân tích Nguyên nhân thứ hai, lãnh đạo ngân hàng thường quan tâm đến số lượng khách hàng, dư Nợ tại, Dư nợ nhóm 3-5 … khiến CBTD chạy theo thành tích, dễ dàng bỏ qua yếu khách hàng Thêm vào đó, cơng tác PTTC cho vay thường phó mặc cho CBTD Về thời gian phân tích: CBTD chịu áp lực phải PTTC khách hàng xác thời gian ngắn nên nhãng khiến chất lượng PTTC chưa đảm bảo Ngân hàng chưa trọng đến hoạt đợng đào tạo, tập h́ n Trình độ chuyên môn và kinh nghiê ̣m của CBTD chưa thực sự đáp ứng đươ ̣c yêu cầ u cơng tác PTTC Tính chun nghiệp PTTC chưa cao dẫn đến chất lượng phân tích thấp; Nguyên nhân khách quan Tính trung thực khách hàng : Sự trung thực của k hách hàng tạo điều kiện cho viê ̣c thu thâ ̣p thông tin của khách hàng mô ̣t cách nhanh chóng ta ̣o điề u kiê ̣n tố t cho ngân hàng việc thu thập thông tin việc thẩm định khách hàng Những bấ t cập về chế chính sách củ a Nhà nước: Viê ̣c khai thác thông tin từ các ngân hàng khác , đối tác quan hệ làm ăn với khách hàng hay từ quan quản lý Nhà nước (thuế , tra ) khó khăn việc hồn tồn phụ thuộc thiện chí người cung cấp thơng tin 4.2 Giải pháp hoàn thiện PTTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng - Chi nhánh Thái Nguyên 4.2.1 Hoàn thiện sở số liệu phục vụ cơng tác phân tích Nâng cao chất lượng kiểm tra, kiểm sốt BCTC trước phân tích Cầ n thiế t lâ ̣p mô ̣t ̣ thố ng thông tin đa da ̣ng từ nhiề u nguồ n khác , lưu trữ các thông tin có ̣ thố ng về các khách hàng đã từng có hoă ̣c có quan ̣ với VP Bank Thái Nguyên Tăng cường hơ ̣p tá c, trao đổ i, chia sẻ thông tin với các chi nhánh khác cùng ̣ thố ng cũng với các tổ chức tín du ṇ g khác và ngoài nước Khai thác thông tin từ trung tâm thông tin tín du ̣ng ngân hàng nhà nước CIC Đối chiếu, so sánh thông tin với quan, đơn vi ̣khác 4.2.2 Hồn thiện phƣơng pháp phân tích Hoàn thiện phương pháp so sánh : hướng hoàn thiê ̣n phương pháp này là không giới hạn đối tượng so sánh; có tính đến yếu tố quy mơ đặc trưn g khác CBTD cầ n phải so sánh có liên hệ với tiêu kết , tiế n hành kết hợp so sánh ̣c và so sánh ngang Bổ sung phương pháp phân tích đại: Nên đưa vào sử du ̣ng phương pháp Dupont phương pháp tổng quát đưa nhận xét tồn diện mặt tình hình tài Ngân hàng nên quan tâm đưa vào sử dụng 4.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích Thứ nhất, hoàn thiện nội dung PTTC khách hàng - Trong phân tích cấu tài sản, nguồn vốn mối quan hệ chúng: CBTD cần có phân tích đánh giá khoản mục có biến động lớn Thêm vào đó, CBTD cần để ý đến khoản mục ngành nghề kinh doanh Ngoài ra, CBTD cần tập trung vào mối quan hệ cấu tài sản cấu nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp - Trong phân tích số tài chính, CBTD cần xếp lại tiêu đánh giá cho hợp lý, dễ dàng thấy mối quan hệ tiêu cần phân tích - Ngồi ra, ngân hàng cần bổ sung thêm số nội dung như: Các hướng dẫn việc phân tích BCLCTT thuyết minh BCTC cho CBTD Ngân hàng cần đưa nội dung phân tích dự báo dịng tiền nội dung bắt buộc tờ trình nhằm giúp CBTD có nhìn tốt tình hình tài khách hàng Thứ hai, hồn thiện nội dung phân tích chi tiết nhu cầu vay vốn khách hàng VP Bank cần có bổ sung sau đây: - CBTD cần sử dụng thêm đánh giá khả tăng trường ngành nghề kinh doanh dự báo doanh thu - CBTD cần đưa nội dung Giá trị lý TSCĐ nguồn thu từ dự án để dự đốn xác tính hiệu phương án xem xét Bởi nhiều trường hợp, khoản mục có giá trị lớn ảnh hưởng trọng yếu đến kết phân tích Thứ ba, hồn thiện nội dung chấm điểm xếp hạng tín dụng, theo tác giả ngân hàng cần có điều sau đây: - Bổ sung tiêu chí chấm điểm xếp hạng tín dụng cho doanh nghiệp thuộc ngành nghề kinh doanh với BCTC BCTC nộp cho quan Thuế; - Bổ sung thêm tiêu khả toán nợ dài hạn, khả chi trả lãi vay chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, đặc biệt đơn vị có nhu cầu vay vốn trung dài hạn 4.2.4 Hoàn thiện tổ chức cơng tác phân tích tài khách hàng - Xây dựng phận chuyên trách phân tích tài khách hàng nhằm đảm bảo chất lượng cho kết phân tích - Trong quản lý khách hàng , khách hàng vay vốn đa dạng ngành nghề kinh doanh , quy mô hoa ̣t đô ̣ng cũng hin ̀ h thức sở hữu Do đó, cầ n thiế t phải phân công cán bô ̣ chuyên môn hóa phu ̣ trá ch theo nhóm ngành kinh doanh - Ngồi ra, ngân hàng cịn cần thường xuyên đổi mới, cải tiến quy trình, kế hoạch phân tích cụ thể đảm bảo tính xác kịp thời phân tích 4.2.5 Các giải pháp khác Ngồi giải pháp nêu trên, tác giả cịn có số kiển nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác PTTC khách hàng sau: - Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu Luận văn“Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng – Chi nhánh Thái Nguyên” có số đóng góp sau đây: Luận văn hệ thống phần lý thuyết liên quan đến hoạt động PTTC khách hàng vay vố n NHTM, cơng cụ để tiến hành phân tích số tài để đánh giá hoạt động khách hàng đư ợc toàn diện thấy đặc điểm hoạt động kinh doanh khách hàng ảnh hưởng đến nội dung PTTC Luận văn trả lời câu hỏi thực trạng PTTC khách hàng vay vố n t ại VP Bank Thái Nguyên giai đoạn năm vừa qua (từ 2012 – 2014) Từ việc nêu thực trạng đó, luận văn đưa ưu điểm tồn công tác PTTC khách hàng t ại VP Bank Thái Nguyên để trả lời cho câu hỏi nghiên cứu đề tài Luận văn đưa ra giải pháp để nâng cao hiệu công tác PTTC khách hàng vay vốn VP Bank Thái Nguyên 4.4 Những hạn chế đề tài Do hạn chế thời gian quy mô nghiên cứu mà luận văn tìm hiểu công tác PTTC ba khách hàng VP BankThái Nguyên chưa sâu tìm hiểu thực trạng công tác khách hàng đặc trưng khác Chi nhánh Ngân hàng TMCP khác Việt Nam Bên cạnh đó, đề tài chưa sâu tìm hiểu mơ hình PTTC khách hàng TCTD khác để xem xét mơ hình phù hợp với điều kiện VP Bank Thái Nguyên Từ hạn chế đó, đề tài nghiên cứu tương lai mở rộng phạm vi nghiên cứu để đưa nhiều kết luận sâu rộng để hồn thiện cơng tác PTTC khách hàng  ... luật Hoạt động NHTM bao gồm hoạt động: huy động vốn, hoạt động cho vay (Hoạt động tín dụng) hoạt động tài khác Hoạt động cho vay: hoạt động tài trợ ngân hàng cho khách hàng Ngân hàng thực cho vay. .. THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG - CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu PTTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng. .. Bank Thái Nguyên) CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG - CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Việt Nam