v Mục tiêu đề tài: phân tích báo cáo tài chính tại Trung Tâm Kinh Doanh Thủy Sản APT để thấy được thực trạng, xu hướng, tiềm năng tài chính của Trung Tâm nhằm có những chính sách, những giải pháp và những quyết định tài chính đúng đắn và nhanh chóng nhằm củng cố tình hình tài chính tại Trung Tâm.
Khóa luận bảo vệ tốt nghiệp v Tên đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT NĂM 2005 v Mục tiêu đề tài: phân tích báo cáo tài Trung Tâm Kinh Doanh Thủy Sản APT để thấy thực trạng, xu hướng, tiềm tài Trung Tâm nhằm có sách, giải pháp định tài đắn nhanh chóng nhằm củng cố tình hình tài Trung Tâm v Nội dung đề tài: Phần 1: KHÁI QUÁT TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT Phần 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Phần 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT NĂM 2005 I Phân tích khái qt tình hình tài Phân tích khái qt tài sản Phân tích khái quát nguồn vốn Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận Phân tích biến động dịng tiền II Phân tích số số tài đặc trưng doanh nghiệp Phân tích chung nợ ngắn hạn Phân tích hệ số tốn Phân tích tiêu ln chuyển vốn Phân tích tiêu sinh lời Phần 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Đề Tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT NĂM 2005 LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN LỜI MỞ ĐẦU MỤC LỤC Phần KHÁI QUÁT TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT I Lịch sử hình thành phát triển Trung Tâm Công Ty Kinh Doanh Thủy Hải Sản Tp HCM Trung Tâm Kinh Doanh Thủy Sản APT II Chức nhiệm vụ Trung Tâm Chức Nhiệm vụ III Tình hình kinh doanh Trung Tâm Tình trạng tài kết kinh doanh Trung Tâm đến 31/12/2005 Thị trường tiêu thụ IV Cơ cấu tổ chức Tổ chức máy quản lý Trung Tâm 1.1 Cơ cấu máy quản lý 1.2 Chức nhiệm vụ thành viên Tổ chức cơng tác kế tốn Trung Tâm 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 2.2 Chức nhiệm vụ thành viên 2.3 Mơ hình tổ chức máy kế tốn 2.4 Một số sách V Thuận lợi khó khăn Phần CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH I Lý luận báo cáo tài (BCTC) Khái niệm BCTC Mục đích BCTC Hệ thống BCTC 3.1 Bảng cân đối kế toán 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3.4 Bản thuyết minh BCTC II Phân tích BCTC Khái niệm phân tích BCTC Ý nghĩa phân tích BCTC Phương pháp phân tích BCTC 3.1 Phương pháp so sánh 3.2 phương pháp số 3.3 Phương pháp thay liên hồn 3.4 Phương pháp liên hệ-cân đối Phân tích khái qt tình hình tài qua BCTC 4.1 Phân tích khái quát tài sản 4.2 Phân tích khái quát nguồn vốn 4.3 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn 4.4 Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 4.5 Phân tích biến động dịng tiền Phân tích số số tài đặc trưng Trung Tâm 5.1 Phân tích nợ ngắn hạn 5.2 Phân tích hệ số tốn 5.3 Phân tích tiêu luân chuyển vốn 5.4 Phân tích tiêu sinh lời Phần PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT NĂM 2005 II Phân tích khái qt tình hình tài Phân tích khái quát tài sản 1.1 Giới thiệu bảng CĐKT Trung Tâm kinh doanh thuỷ sản APT năm 2005 1.2 Bảng tính biến động tài sản 1.3 Phân tích theo chiều ngang 1.4 Phân tích theo chiều dọc Phân tích khái quát nguồn vốn 2.1 Bảng tính biến động nguồn vốn 2.2 Phân tích theo chiều ngang 2.3 Phân tích theo chiều dọc Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn 3.1 Quan hệ tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn 3.2 Quan hệ tài sản dài hạn với nợ dài hạn 3.3 Vốn lưu động thường xuyên mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 4.1 Giới thiệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trung Tâm Kinh Doanh Thủy Sản APT năm 2005 4.2 Phân tích chung biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận Bảng tính biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 4.3 Phân tích theo chiều ngang Bảng tính biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 4.4 Phân tích theo chiều dọc Bảng tính biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận hoạt động kinh doanh theo chiều dọc Phân tích biến động dịng tiền 5.1 Giới thiệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ Trung Tâm Kinh Doanh Thủy Sản APT năm 2005 5.2 Bảng tính biến động dịng tiền 5.3 Phân tích biến động dịng tiền III Phân tích số số tài đặc trưng Trung Tâm Phân tích chung nợ ngắn hạn 1.1 Phân tích tình hình biến động nợ phải thu, nợ phải trả 1.2 Phân tích mối quan hệ cân đối nợ phải thu nợ phải trả 1.3 Phân tích tính chủ động, bị động nợ ngắn hạn Phân tích hệ số toán III.1 Hệ số toán ngắn hạn Hệ số toán ngắn hạn = Tài sản lưu động Đầu tư ngắn hạn (TSNH) Nợ ngắn hạn III.2 Hệ số toán nhanh Hệ số toán nhanh Tiền khoản tương đương tiền = Nợ ngắn hạn III.3 Hệ số toán tiền Hệ số = toán tiền Vốn tiền khoản toán tiền (đầu tư tài ngắn hạn) Nợ ngắn hạn III.4 Hệ số toán lãi vay Hệ số toán lãi vay Lợi nhuận trước thuế + Lãi nợ vay = Lãi nợ vay Phân tích tiêu luân chuyển vốn 3.1 Phân tích tiêu luân chuyển hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho Tổng giá vốn hàng bán kỳ = Giá vốn hàng tồn kho bình qn Số ngày vịng quay hàng tồn kho = Số ngày kỳ (360 ngày) Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng tồn kho bình quân = Giá vốn hàng tồn kho (đầu kỳ) + Giá vốn hàng tồn kho (cuối kỳ) Tổng giá vốn nguyên vật liệu xuất dùng Số vòng quay nguyên vật = liệu Giá vốn nguyên vật liệu dự trữ bình qn 3.2 Phân tích tiêu ln chuyển nợ phải thu Số ngày vòng quay nguyên vật liệu Số vòng quay nợ phải = thu Số ngày kỳ (360 ngày) = Số vòng quay nguyên vật liệu Tổng doanh thu bán chịu kỳ Số dư nợ phải thu bình quân kỳ 3.3 Phân tích tiêu luân chuyển tài sản ngắn hạn Số ngày vòng quay nợ phải thu (kỳ thu tiền bình qn) Số vịng quay tài sản ngắn = hạn = Số ngày kỳ (360 ngày) Số vòng quay nợ phải thu Tổng doanh thu kỳ Tài sản ngắn hạn bình quân kỳ 3.4 Phân tích tiêu luân chuyển tài sản cố định Số ngày vòng quay tài sản ngắn hạn Số ngày kỳ (360 ngày) = Số vòng quay tài sản ngắn hạn Số vòng quay tài sản cố định Tổng doanh thu kỳ Giá trị lại TSCĐ bình qn kỳ = 3.5 Phân tích tiêu luân chuyển tài sản dài hạn Số ngày vòng quay vốn cố = định Số ngày kỳ (360 ngày) Số vòng quay tài sản cố định Tổng doanh thu kỳ Số vòng quay tài sản dài = hạn Tài sản dài hạn bình quân kỳ 3.6 Phân tích tiêu luân chuyển tổng tài sản Số ngày vòng quay tài sản dài hạn Số ngày kỳ (360 ngày) = Số vịng quay tài sản dài hạn Phân tích tiêu sinh lời 4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tổng doanh thu kỳ Số vòng quay tổng tài = sản Giá trị tài sản bình quân kỳ 4.2 Tỷ suất lợi nhuận tài sản ngắn hạn Số ngày vòng quay tổng tài sản = Số ngày kỳ (360 ngày) Số vòng quay tổng tài sản 4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định Tỷ suất lợi nhuận doanh = thu Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh thu 4.4 Tỷ suất lợi nhuận tài sản dài hạn Tỷ suất lợi nhuận tài sản ngắn = hạn Lợi nhuận Tài sản ngắn hạn bình quân kỳ 4.5 Tỷ suất lợi nhuận tài sản Tỷ suất lợi nhuận vốn cố = định Lợi nhuận Vốn cố định bình quân kỳ Phần NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ I Nhận xét II Kiến nghị KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ... TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT NĂM 2005 II Phân tích khái qt tình hình tài Phân tích khái qt tài sản 1.1 Giới thiệu bảng CĐKT Trung Tâm kinh doanh thuỷ sản APT năm. .. KHÁI QUÁT TRUNG TÂM KINH DOANH THỦY SẢN APT I Lịch sử hình thành phát triển Trung Tâm Công Ty Kinh Doanh Thủy Hải Sản Tp HCM Trung Tâm Kinh Doanh Thủy Sản APT II Chức nhiệm vụ Trung Tâm Chức Nhiệm... hệ cân đối tài sản với nguồn vốn Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 4.1 Giới thiệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trung Tâm Kinh Doanh Thủy Sản APT năm 2005 4.2 Phân tích chung