Trong những năm qua, thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, nền kinh tế nước ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ.
LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua, thực đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường theo định hướng XHCN, kinh tế nước ta có biến đổi sâu sắc phát triển mạnh mẽ Nước ta bắt đầu tiến hành cơng nghiệp hố - đại hố nhu cầu vốn trở nên cấp bách Nhưng có vốn việc sử dụng vốn cho có hiệu vấn đề quan trọng Việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Ngày doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt vốn lưu động Vốn lưu động phận quan trọng vốn sản xuất kinh doanh thường chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp thương mại Có thể nói doanh nghiệp thương mại vốn lưu động phận sinh lời nhiều Chỉ doanh nghiệp hoạt động có hiệuquả doanh nghiệp có vốn để tái đầu tư giản đơn tái đầu tư mở rộng nhằm đem lại lợi nhuận ngày cao cho doanh nghiệp hành lang pháp lý tài tín dụng mà nhà nước quy định Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng có ý nghĩa quan trọng, sống doanh nghiệp tìm chỗ đứng kinh tế thị trường Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề thiết đặt tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Trong thực tế Việt Nam hiệu sử dụng vốn vấn đề quan tâm Nhìn chung hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp Việt Nam đặc biệt doanh nghiệp nhà nước mức thấp so với doanh nghiệp giới Nếu khơng có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp khó đứng vững môi trường cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, qua thời gian thực tập Công ty xuất nhập máy Hà Nội giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn tập thể cán công nhân viên công ty, xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến thơng qua nghiên cứu: “Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội” Đề tài nghiên cứu gồm phần: Chương I: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thương mại Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chương III: Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chương I Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thương mại I Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động phận vốn sản xuất biểu tiền toàn giá trị tài sản lưu động vốn lưu thơng để đảm bảo q trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành bình thường Tài sản lưu động doanh nghiệp tài sản tiền tệ chuyển thành tiền tệ chu kỳ kinh doanh Nó bao gồm: - Vốn tiền, bao gồm: + Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) + Tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển - Hàng tồn kho: Các loại tài sản hàng tồn kho phân loại theo vật tư quy trình kinh doanh doanh nghiệp thương mại bao gồm: + Hàng tồn kho + Hàng đường + Hàng gửi bán Trong kinh tế thị trường tài sản hàng tồn kho bao gồm phần dự phịng giảm giá hàng hố tồn kho - Ứng trước trả trước: Là khoản ứng toán trước cho nhà cung ứng theo hợp đồng kinh doanh, khoản tạm ứng khác - Các khoản phải thu: Bao gồm: + Phải thu từ khách hàng: Thanh toán với người mua, kinh doanh đại nợ phải thu từ khách hàng khoản nợ có nguồn gốc từ việc bán hàng cung ứng dịch vụ khoản phải thu khác hạ giá chiết khấu, giảm giá khoản phải thu + Phải thu nội bộ: Các khoản tạm ứng cho cán công nhân viên doanh nghiệp - Đầu tư tài ngắn hạn: Gồm cổ phiếu, trái phiếu thương phiếu ngắn hạn mà doanh nghiệp mua nhằm mục đích sinh lời từ việc thu lợi tức, cổ tức giá trị chứng khoán ngắn hạn Những tài sản xem tiền sử dụng qua thị trường chứng khốn cấp II ta chuyển nhượng để thu tiền lúc - Chi nghiệp: khoản chi lần phân bổ cho nhiều thời kỳ khác Đặc điểm bật vốn lưu động tham gia trực tiếp hồn tồn khơng ngừng, ln ln thay đổi hình thái biểu Quá trình thay đổi hình thái biểu vốn lưu động gắn liền với mua bán hàng hoá sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp tạo nên q trình vận động vốn kinh doanh Các doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực lưu thơng hàng hố, vận đọng vốn trải qua hai giai đoạn: + Giai đoạn 1: Doanh nghiệp phải ứng số lượng tiền định để mua vật tư hàng hoá từ nhiều nguồn khác dự trữ VLĐ chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hoá + Giai đoạn 2: Doanh nghiệp dùng hàng hoá dự trữ bán cho khách hàng để thu tiền vốn từ hình thái hàng hố chuyển sang hình thái tiền tệ Trong thời điểm vốn lưu động tồn hai hình thái Cũng vốn lưu động vận động nên kết cấu vốn lưu động biến đổi phản ánh vận động không ngừng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân loại vốn lưu động Để phân loại vốn lưu động ta dựa vào số tiêu sau: a) Dựa vào vận động vốn trình sản xuất kinh doanh: VLĐ chia làm phần: Vốn lưu động khâu dự trữ, VLĐ khâu lưu thông, VLĐ khâu sản xuất - VLĐ khâu dự trữ: Đối với doanh nghiệp dịch vụ VLĐ khâu dự trữ bao gồm: Vốn dự trữ vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục - VLĐ khâu sản xuất: Trong doanh nghiệp thương mại doanh nghiệp dịch vụ không mang tính chất sản xuất khơng có vốn lưu động vận động khâu Đối với doanh nghiệp dịch vụ mang tính chất sản xuất VLĐ bao gồm: + Vốn sản phẩm dở dang chế tạo: giá trị sản phẩm dở dàng dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang + Vốn bán thành phẩm tự chế: giá trị sản phẩm dở dang khác sản phẩm chế tạo chỗ hoàn thành giai đoạn chế biến định + Vốn phí tổn đợi phân bổ (chi phí trả trước) phí tổn chi kỳ, có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất chưa tính hết vào giá thành mà tính vào giá thành kỳ sau: - VLĐ khâu lưu thông bao gồm: + Vốn thành phẩm biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị công tác tiêu thụ + Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng + Vốn toán khoản phải thu tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hoá toán nội Theo cách phân loại thấy vốn nằm trình dự trữ nguyên vật liệu vốn nằm khâu lưu thông không tham gia trực tiếp vào sản xuất Phải ý tăng khối lượng sản phẩm chế tạo với mức hợp lý số vốn tham gia trực tiếp vào việc tạo nên giá trị b) Phân loại theo hình thái biểu hiện: VLĐ chia làm loại - Vật tư hàng hố: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên nhiên liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền c) Phân loại theo nguồn hình thành quyền sở hữu: - Vốn chủ sở hữu: gồm phần: + Vốn đóng góp chủ đầu tư để mở rộng thành lập doanh nghiệp Chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nước, cá nhân tổ chức tham gia liên doanh, cổ đông mua nắm giữ cổ phiếu Bất kỳ doanh nghiệp thành lập phải có đủ vốn pháp định Trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh khác VLĐ doanh nghiệp khác Ngoài doanh nghiệp cịn có số vốn điều lệ, số vốn thực có doanh nghiệp số vốn phải lớn số vốn pháp định + Vốn bổ sung từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Sau kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp xác định kết kinh doanh kỳ Một phần lợi nhuận sau thuế chia cho đối tượng liên quan Một phần khác bổ sung vào vốn kinh doanh mà chủ yếu vốn lưu động phận vốn chủ sở hữu + Các khoản chênhlệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỉ giá chưa xử lý quỹ hình thành hoạt động sản xuất kinh doanh quỹ phúc lợi quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh Những doanh nghiệp nhà nước vốn hoạt động nhà nước cấp từ thành lập sở bảo toàn phát triển vốn - Vốn vay: Với điều kiện kinh tế nay, quy mơ kinh doanh ngày có xu hướng mở rộng, nhu cầu sử dụng vốn ngày phát triển Do nguồn vốn chủ sở hữu đáp ứng phần nhu cầu vốn kinh doanh Để có đủ vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải chủ động tạo cho nguồn vốn để kinh doanh Một biện pháp hữu hiệu vay vốn Hình thức vay doanh nghiệp là: Vay ngân hàng, vay tổ chức kinh tế cá nhân hay vay tổ chức tín dụng nhằm tạo lượng vốn cao để đáp ứng nhu cầu vốn thực hợp đồng phù hợp với lợi ích kinh doanh doanh nghiệp mà không trái với pháp luật Với hình thức vay vốn lại có điều kiện xây dựng ràng buộc khác Nếu doanh nghiệp vay tổ chức tín dụng ngân hàng điều kiện để xét vốn vay doanh nghiệp phải làm ăn có lãi, có tài sản chấp mà số tài sản chưa đem chấp Sau chu kỳ khoảng thời gian định doanh nghiệp phải hoàn trả tiền vay vốn Ngoài việc vay vốn tổ chức tín dụng, ngân hàng, cá nhân qua việc phát hành cổ phiếu, xuất việc vay vốn lẫn mà thực chất chiếm dụng vốn lẫn Như việc vay vốn tạo điều kiện thuận lợi, nắm bắt hội kinh doanh phát triển lợi nhuận cho doanh nghiệp - Vốn liên doanh: Ngồi vốn tự có, vốn vay doanh nghiệp huy động thêm hình thức góp vốn liên doanh, với hình thức nhận góp vốn liên doanh tức doanh nghiệp hợp tác với vấn đề kinh doanh nhằm mục đích hai bên có lợi - Vốn khác: Trên thực tế hoạt động kinh doanh có khoản phải trả phải nộp: nợ phải trả người bán, phải trả nội bộ, thuế khoản nộp ngân sách chưa đến kỳ phải trả, khoản người mua phải trả tiền trước, tiền lương, tiền bảo hiểm, y tế, kinh phí cơng đồn Những khoản coi vốn tự có doanh nghiệp doanh nghiệp khơng có quyền sở hữu, quyền sử dụng tạm thời vào hoạt động kinh doanh mà trả khoản ký gửi Với phân loại vốn tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn mà doanh nghiệp nắm giữ đồng thời cho thấy quy mô loại vốn để từ có kế hoạch khai thác cách chủ động, tích cực góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp d) Kết cấu vốn lưu động Kết cấu VLĐ thực chất tỉ trọng khoản vốn tổng nguồn VLĐ doanh nghiệp Thông qua kết cấu VLĐ cho thấy phân bổ vốn giai đoạn luân chuyển nguồn vốn, từ doanh nghiệp xác định phương hướng trọng điểm quản lý vốn nhằm đáp ứng kịp thời thời kỳ kinh doanh Kết cấu VLĐ chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: đặc điểm ngành nghề kinh doanh, trình độ tổ chức Vì doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khác nhau, phụ thuộc vào nhóm nhân tố sau: - Nhóm nhân tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: Các doanh nghiệp hàng năm phải sử dụng nhiều loại vật tư khác Nếu khoảng cách doanh nghiệp đơn vị bán hàng xa gần, kỳ hạn bán hàng, chủng loại, số lượng giá phù hợp với yêu cầu có thay đổi đến tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ Điều kiện tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng định đến kết cấu VLĐ Khối lượng tiêu thụ sản phẩm lần nhiều hay ít, khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị mua hàng dài hay ngắn trực tiếp ảnh hưởng tới tỷ trọng thành phẩm hàng hoá xuất nhờ ngân hàng thu hộ - Nhóm nhân tố mặt toán: Nếu sử dụng phương thức toán hợp lý, giải tốn kịp thời tỉ trọng vốn khâu lưu thông thay đổi Đặc biệt xây lắp việc sử dụng thể thức tốn khác tổ chức thủ tục tốn, tình hình chấp hành kỷ luật tốn có ảnh hưởng nhiều đến tỷ trọng vốn bỏ vào khâu sản xuất khâu lưu thơng Ngồi nhân tố nêu trên, kết cấu VLĐ cịn lệ thuộc vào tính chất thời vụ sản xuất, trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp Tìm hiểu thành phần nghiên cứu kết cấu nội dung vốn lưu động cần thiết việc sử dụng xác có hiệu số vốn doanh nghiệp Vai trò vốn lưu động Vốn lưu động coi nguồn lực quan trọng doanh nghiệp Vốn tiền đề vật chất thiếu đời phát triển doanh nghiệp Trước hết vốn điều kiện để doanh nghiệp thực thủ tục pháp lý thành lập Tiếp theo bắt đầu sản xuất kinh doanh phải có vốn để xây dựng sở vật chất kỹ thuật VLĐ phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Với cạnh tranh kinh tế ngày khốc liệt vốn yếu tố định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Nếu thừa nhận vốn doanh nghiệp chủ động sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mơ doanh nghiệp bị cạnh tranh đối thủ khác mạnh hơn, quy mô kinh doanh bị thu hẹp chí dẫn tới phá sản VLĐ cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình hoạt động hàng hoá, phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ bán hàng doanh nghiệp Mặt khác vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm cịn phản ánh thời gian lưu thong có hợp lý hay khơng Do thơng qua tình hình ln chuyển VLĐ doanh nghiệp, nhà hàng quản doanh nghiệp đánh giá kịp thời mặt hàng mua sắm dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn ảnh hưởng tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ, việc quản lý vốn có ý nghĩa quan trọng Sử dụng vốn hợp lý cho phép khai thác tối đa lực hoạt động TSLĐ góp phần hạ thấp chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Tóm lại VLĐ có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thương mại, việc tìm hiểu nghiên cứu vấn đề sử dụng vốn lưu động vấn đề cần thiết nhằm đưa biện pháp tối ưu phục vụ cho chiến lược kinh doanh doanh nghiệp II Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại Hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh hiểu tiêu chất lượng phản ánh mối tương quan so sánh kết đạt theo mục tiêu xác định với chi phí bỏ để đạt mục tiêu Trong q trình kinh doanh chi phí bỏ kết thu lại cao có nghĩa hiệu kinh doanh tốt ngược lại Để hoạt động, doanh nghiệp thương mại phải có mục tiêu hành động thời kỳ, mục tiêu xã hội mục tiêu kinh tế chủ doanh nghiệp doanh nghiệp ln tìm cách để đạt mục tiêu với chi phí thấp hiệu Hiệu kinh doanh doanh nghiệp thể hai khía cạnh sau: Hiệu xã hội: Thể đóng góp doanh nghiệp việc thực mục tiêu kinh tế xã hội tăng cường khoản phúc lợi tạo công ăn việc làm cho kinh tế quốc dân Hiệu kinh doanh hiệu xét phương diện kinh tế hoạt động kinh doanh Nó mơ tả mối tương quan lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp đạt với chi phí bỏ để đạt lợi ích Hiệu kinh tế mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp chủ doanh nghiệp Hiệu kinh tế tiêu chất lượng quan trọng phản ánh mối quan hệ đạt kết mặt kinh tế chi phí bỏ để đạt kết đó: Hiệu = Kết doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường đạt doanh thu lợi nhuận kỳ Chi phí cho hoạt động kinh doanh số lượng vốn đầu tư để đạt kết Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thương mại Một vấn đề quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải thường xuyên nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động phản ánh tình hình sử dụng VLĐ doanh nghiệp, thể mối quan hệ kết hoạt động kinh doanh với số vốn lưu động đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Hiệu sử dụng VLĐ = Như ta biết VLĐ tiếp diễn không ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển VLĐ, thời gian kỳ luân chuẩn biểu thị tốc độ chu chuẩn VLĐ hay gọi hiệu suất luân chuyển VLĐ Hiệu suất luân chuyển VLĐ biểu trình độ nghệ thuật sử dụng VLĐ doanh nghiệp Nó thường biểu thị qua tiêu Số lớn luân chuyển VLĐ kỳ số ngày để hoàn thành lần luân chuyển cịn gọi kỳ ln chuyển bình qn) Sử dụng hiệu VLĐ mang tính cấp thiết tồn phát triển doanh nghiệp VLĐ phận quan trọng tổng nguồn vốn, yếu tố khơng thể q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thương mại Việc sử dụng VLĐ khơng tốt khơng thể khơng bảo tồn vốn, quy mô bị thu hẹp, ảnh hưởng tới trình tái sản xuất nhu ảnh hưởng tới hiệu kinh doanh VLĐ vận động không ngừng tăng 9,56% nguồn vốn vay năm 2001 giảm so với năm 2000 88.898.000 đồng với tốc độ giảm 0,064% nguồn hình thành vốn khác giảm so với năm 2000 957.561.000 đồng với tỉ lệ giảm 12,1% Nhìn chung qua phân tích ta thấy nguồn vốn kinh doanh cơng ty hợp lý đảm bảo cho trình kinh doanh xuất nhập kinh doanh dịch vụ nước, đảm bảo cho việc toán tự chủ vốn kinh doanh Cơ cấu vốn lưu động công ty Với doanh nghiệp nào, cần có nhiều vốn đề tồn phát triển chưa đủ, điều quan trọng số vốn sử dụng phân bổ vào phận có liên quan có hợp lý hay khơng, có đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội để thấy tình hình dự trữ hàng hố vật tư lượng tiền dự trữ công ty có đảm bảo cho hoạt động cơng ty bình thường đem lại hiệu hay khơng Bảng ngang *************** Qua bảng số liệu ta thấy vốn lưu động công ty năm 2001 tăng 12,52% so với năm 2000 với số tiền tăng 3.749.941 đồng Trong vốn lưu động tăng lên chủ yếu tăng khoản phải thu 13.500.000 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 45,07% sang năm 2001 khoản phải thu 1.554.168 nghìn địng với tốc độ tăng 11,22% Một khoản tăng tương đối mạnh vốn tiền năm 2000 với số tiền 7.684.381 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 25,65% sang năm 2001 tăng thêm 1.296.991 nghìn đồng với tốc độ tăng 16,37% chiếm tỉ trọng 26,64% tổng vốn lưu động công ty Với công ty thực hoạt động xuất nhập chủ yếu khoản vốn thuộc tài sản lưu động quan trọng hoạt động nên cơng ty phải thực tiêu đề để thu hồi dự trữ khoản cho phù hợp Trong năm qua lượng hàng tồn kho công ty tăng nhanh công ty kinh doanh số mặt hàng giá giới giảm mạnh nên công ty chưa xuất làm cho hàng tồn kho năm 2001 tăng 754.108 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 24,12% so với năm 2000 Công ty nên ý đến lượng hàng dự trữ, không nên dự trữ q nhiều hàng, tránh tình trạng hàng hố bị hao hụt, giá, lỗi thời Vì việc xác định lượng hàng phù hợp quan trọng công ty kinh doanh điều kiện kinh tế Như từ bảng ta thấy vốn lưu động công ty chủ yếu phân bổ vào khoản phải thu, khoản chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động có chiều hướng tăng lên năm 2001 Ngồi phân bổ phần vào vốn tiền, khoản chiếm tỉ trọng tương đối tăng lên năm 2001 Trong năm vừa qua khoản tạm ứng, ký quỹ ký cược ngắn hạn công ty thu hồi được, khoản tài sản lưu động khác uỷ thác tăng lên so với năm 2000 Do ta thấy cơng ty thực hiệnhd kinh doanh đạt mức kế hoạch đề Nhưng để đánh giá xác tình hình sử dụng vốn lưu động ta phải xem xét khoản thuộc tài sản lưu động Trước hết ta xét khoản vốn tiền cơng ty 2.1 Tình hình sử dụng vốn tiền Công ty xuất nhập máy Hà Nội Mọi doanh nghiệp cần lượng tiền mặt dự trữ định cho việc kinh doanh Việc dự trữ tiền mặt chứa đựng hai vấn đề tính lợi ích tính rủi ro Bởi chấp nhận tính lợi ích cao lượng tiền dự trữ rủi ro lớn Ngược lại, dự trữ tiền mặt lớn rủi ro thấp sinh lời khơng cao lượng tiền nhàn rỗi khơng có khả sinh lời Bảng 8: Tình hìh vốn tiền Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đơn vị: nghìn đồng Các tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) 971.743 12,64 1.451.472 16,16 479.729 49,36 Tiền gửi ngân hàng 65.787.238 75,31 6.523.687 72,63 736.449 12,72 Tiền chuyển 925.400 12,05 1.006.213 11,21 80.813 8,73 7.684.381 100 8.981.372 100 1.296.991 16,87 Tiền mặt Tổng cộng Từ bảng số liệu ta thấy vốn tiền công ty tăng lên 16,87% chủ yếu tiền gửi ngân hàng tăng năm qua khoản tăng 12,72% số tiền 736.449 nghìn đồng, rõ ràng khoản tăng ảnh hưởng trực tiếp tới vốn tiền cơng ty chiếm tới 75,31% năm 2000 72,63% năm 2001 Với chức hoạt động xuất nhập chủ yếu tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, tiền gửi ngân hàng tăng lên làm cho số tiền lãi gửi từ ngân hàng thường xuyên nhập quỹ Đồng thời tiền mặt công ty tăng lên 479.729 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 49,36% làm cho cơng ty tăng cường khả tốn khoản phát sinh thường xuyên như: chi phí mua bán hàng hố, chi phí vận chuyển, trả lương cơng nhân viên Đối với khoản tiền tăng 80.813 nghìn đồng với tốc độ tăng 8,73% góp phần làm cho khoản vốn tiền tăng lên Nhưng khoản tiền mặt công ty mà tăng lên nhiều không tốt tăng lượng tiền nhàn rỗi khơng có khả sinh lời cao cơng ty không sử dụng hết số tiền mặt thời gian định Nhìn chung nói khoản vốn tiền cơng ty tăng lên khả toán tức thời tăng lên Như phân tích khoản vốn tiền cơng ty chiếm tỉ trọng 26,64% tổng tài sản lưu động năm 2001 Để biết việc trì lượng vốn tiền có hợp lý hay khơng ta xem khả tốn tức thời cơng ty thơng qua tiêu hệ số tốn tức thời: Hệ số toán tức thời = Hệ số toán tức thời năm 2000: 0,4 Hệ số toán tức thời năm 2001: 0,5 Căn vào hệ số tốn tức thời ta thấy năm 2001 cơng ty tự chủ việc toán khoản nợ ngắn hạn khoản cần toán Là công ty hoạt động chủ yếu xuất nhập nên công ty quan hệ với nhiều ngân hàng Hà Nội (Ngân hàng công thương Việt Nam, Ngân hàng ngoại thương Hà Nội ) Cũng đa dạng mà việc quản lý tiền mặt công ty phức tạp, phải theo dõi ngày Cơng ty khơng có tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn khơng có khoản đầu tư vào mục chứng khoán thực tế nhu cầu tiền mặt công ty diễn thường xuyên Do vậy, công ty tiền nhàn rỗi mà phải thường xuyên vay ngắn hạn ngân hàng để toán cho hàng xuất nhập với số ngoại tệ lớn hàng công ty chủ yếu xe ô ô loại, phụ tùng thiết bị, máy cơng cụ Ngồi năm 2001 cơng ty cịn xuất thêm số mặt hàng: cao su, đá xây dựng, hoa khô, hàng nhập sử dụng ngoại tệ để toán Khi xuất mặt hàng ngoại tệ thu công ty sử dụng 50% tổng ngoại tê laị 50% phải gửi lại ngân hàng (theo định 63/CP ngày 17/8/1999 định 173/TTg ngày 12/9/1998 việc sử dụng ngoại tệ) phần làm cho công ty bị động việc sủ dụng vốn Để cho hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên liên tục phỉa làm cho vốn lưu động tăng vòng chu chuyển Vấn đề tiền mặt trọng cơng ty thường xun xuất nhu cầu ngắn hạn tạm nhập tái xuất, nhu cầu chi trả lương tất cần tiền mặt Hơn để chủ động kinh doanh đảm bảo an tồn tốn việc trì số dư định tài khoản vốn tiền hồn tồn hợp lý Tuy nhiên thực tế công ty có tiền mặt tồn đọng tài khoản q lâu cơng ty chuyển để trả nợ ngắn hạn vượt giới hạn so với nhu cầu dự tính ngắn hạn Phải nói cơng tác ngân quỹ công ty coi trọng, hàng ngày cơng ty có kế tốn tốn chun theo dõi tình hình số dư tất tài khoản công ty tất ngân hàng kết hợp đối chiếu với nhu cầu thu chi dự tính để lập trừ ngân quỹ từ đưa định vay thêm hay trả nợ cách kịp thời mục tiêu an tồn, hợp lý hiệu sinh lời Như ta biết tỉ lệ sinh lời trực tiếp tiền mặt thấp chí khơng Hơn sức mua đồng tiền ln có xu hướng giảm chịu ảnh hưởng lạm phát, nói tỉ lệ sinh lời thực tiền mặt số âm Bởi việc trì mức tiền mặt hợp lý nhằm thoả mãn nhu cầu chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp vấn đề quan trọng liên quan đến hiệu kinh doanh chung doanh nghiệp Việc nắm giữ tiền mặt động phòng ngừa, tiền mặt tồn trữ nhằm mục đích trì khả toán chung doanh nghiệp thời điểm 2.2 Tình hình khoản phải thu Phải thu phận chiếm tỉ trọng lớn tổng số vốn lưu động công ty Hơn lại liên quan trực tiếp đến chu kỳ vận động vốn lưu động chu kỳ tạo lợi nhuận cho công ty Do vậy, quản lý khoản phải thu vấn đề cần quan tâm đặc biệt công ty điều kiện cạnh tranh quản lý khoản phải thu trở thành “công cụ” để chiến đấu cạnh tranh doanh nghiệp Các khoản phải thu công ty bao gồm: Phải thu khách hàng phải thu tạm ứng, trả trước người bán, phải thu nội khoản phải thu khác Trong khoản phải thu khoản phải thu khách hàng chiếm tỉ trọng cao trọng taam công tác quản lý khoản phải thu, để theo dõi chi tiết khoản phải thu ta có bảng phân tích: Bảng 9: Cơ cấu khoản phải thu Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đơn vị: 1000 đồng Các tiêu Năm 2000 So sánh TT (%) Số tiền TT (%) Phải thu khách hàng 11.534.400 85,44 12.476.068 83,09 941.668 8,16 Phải trả người bán 816.750 6,05 937.138 6,24 120.388 14,73 Tạm ứng 853.200 6,32 805.965 5,37 -46.235 -5,42 Phải thu nội 210.600 1,56 598.728 3,98 388.128 184,3 25.050 0,63 196.219 1,32 111.169 130,71 13.500.000 100 15.015.108 100 Phải thu khác Tổng Số tiền Năm 2001 Số tiền 1.515.108 TT (%) 11,22 Qua số liệu ta thấy tình hình khoản phải thu năm 2001 so với năm 2000 1.515.168 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 11,22% Trong khoản phải thu từ khách hàng tăng lên từ năm 2000 11.534.400 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 85,44% đến năm 2001 12.476.068 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 83,09% Năm 2001 tăng lên so với năm 2000 941.668 nghìn đồng với tốc độ tăng 8,16% loại tài sản mang lại khơng rủi ro cho công ty Do việc quản lý khoản phải thu khách hàng hoàn toàn phụ thuộc vào chủ quan công ty vấn đề thực phải quan tâm Trên thực tế Công ty xuất nhập máy Hà Nội khoản mục boa gồm phận phải thu bán hàng nhập phải thu xuất Nhưng vấn đề cần quan tâm rủi ro lớn cho công ty khoản phải thu bán hàng nhập khoản xuất thường an toàn thời gian thu nợ nhanh Công ty thường nhận chấp nhận tốn từ phía nhà nhập thơng qua chi nhánh ngân hàng đại diện họ Việt Nam hàng hoá chứng nhận tới bến Vả lại với việc áp dụng rộng rãi hình thức tốn L/c độ an tồn cao, khoản cơng ty thường không theo dõi thời gian Vấn đề khó khăn khoản phải thu bán hàng nhập khẩu, công ty nhập nhiều mặt hàng như: Nhơm, thép, kẽm, máy móc thiết bị, tô loại, máy công cụ, săm lốp ô tô Do thị trường chế thay đổi nên năm 2001 công ty bán hàng nhập không nhiều tổng giá trị nhập thấp năm 2000 Bởi mặt hàng nhập thấp năm 2000 Bởi mặt hàng nhập bán thị trường nội địa có thời gian nhận nợ dài có điều kiện đảm bảo toán, mà rủi ro mức cao Để tránh điều cơng ty phải quản lý khoản chặt chẽ Khi bán hàng mua hàng có đầy đủ chứng từ hoá đơn cần thiết cho việc toán Khoản trả trước người bán tăng 120.388 nghìn đồng so với năm 2000 tỉ lệ tăng 14,73% khoản công ty ứng tiền trước để mua sản phẩm, nguyên vật liệu đầu vào Đối với khoản tạm ứng năm 2000 với số tiền 853.200 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 6,32% đến năm 2001 số tiền 806.965 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 5,37% Như số tiền tạm ứng năm 2001 giảm so với năm 2000 46.235 nghìn đồng với tốc độ giảm 5,42% Khoản chủ yếu phát sinh công nhân viên tạm ứng lương Năm 2001 khoản thu nội tăng lên với số tiền 388.128 nghìn đồng với tỉ lệ tăng 184,3%, khoản tăng thêm tổng công ty máy phụ tùng cấp thêm vốn kinh doanh cho công ty tăng số khoản phải thu nội khác nhằm tăng quy mô hoạt động công ty Các khoản phải thu khác năm 2000 85.050 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 0,63% năm 2001 196.219 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 1,32% Ta thấy khoản phải thu khác tăng so với năm 2000 111.169 nghìn đồng với tốc độ 130,71% Khoản tăng chủ yếu phát sinh khoản phải thu tiền phạt công nhân làm hỏng tài sản cơng ty, làm hàng hố quy cách khoản phải thu chi hộ người lao động, thu lý tài sản Nhìn chung khoản phải thu năm 2001 tăng lên so với năm 2000 Để đánh giá xác tình hình phải thu cơng ty ta xem xét tiêu sau Bảng 10: Tình hình khoản phải thu Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Doanh thu (nđ) 68.520.000 85.000.000 Các khoản phải thu (nđ) 13.500.000 15.015.118 Hệ số vịng quay (vịng) 5,08 5,66 Tình hình khoản phải thu phụ thuộc vào sách tín dụng cơng ty Chính sách tín dụng có vai trị quan trọng góp phần vào tăng trưởng phát triển cơng ty Chính sách coi mục tiêu tăng lượng hàng hoá tiêu thụ khuôn khổ, việc mở rộng thị trường tiêu thụ làm tăng doanh lợi cho công ty Để đảm bảo an tồn rủi ro tính lợi ích, cơng ty cần nghiên cứu kỹ khách hàng, kết hợp với khả tài cơng ty xác định an tồn thích hợp Ở xét tốc độ thu hồi công nợ công ty, khả thể qua tiêu hệ số vòng quay khâu phải thu = Qua bảng số phân tích ta có nhận xét: Năm 2001 số vòng quay khoản phải tu tăng lên so với năm 2000 từ 5,08 vòng lên 5,66 vòng Điều chứng tỏ năm 2001 công ty đẩy mạnh q trình thu hồi khoản cơng nợ phải thu, cơng nợ phải trả để tránh tình trạng nợ q hạn chưa địi cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn Nếu làm tốt cơng tác góp phần làm cho cho vốn lưu động hoạt động hiệu 2.3 Tình hình hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp thương mại với chức lưu chuyển hàng hố chủ yếu hàng tồn kho đóng vai trị quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp Việc xác định lượng hàng tồn kho hợp lý vấn đề cần thiết thường trực doanh nghiệp Chúng ta biết số mặt hàng theo thời vụ, mặt hàng để đảm bảo nhu cầu bán doanh nghiệp cần phải có kế hoạch thu mua mùa dụ trữ đủ bán mặt hàng lớn Nhưng mặt hàng sản xuất quanh năm khơng thiết phải dự trữ nhiều để tránh khoản phí dự trữ hàng hố Tuy nhiên dự trữ q làm cho hiệu kinh doanh giảm Do việc xác định đắn mức dự trữ hàng hố điều quan trọng Như phân tích năm qua hàng tồn kho Công ty xuất nhập máy Hà Nội tăng lên công ty kinh doanh số mặt hàng giá giới giảm nên chưa xuất Nhưng công ty cần xem xét lượng hàng dự trữ hàng hoá để đáp ứng tốt nhu cầu bán Để thấy tốc độ chu chuyển hàng tồn kho Công ty xuất nhập máy Hà Nội xét bảng sau Bảng 11: Tình hình hàng tồn kho Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2000 Giá vốn hàng bán 64.965.015 81.093.17 Hàng tồn kho bình quân (nđ) 3.126.010 3.880.118 Số vòng chu chuyển (vòng) 21,95 21,90 Số ngày chu chuyển (ngày) 16,4 16,43 Doanh thu 68.620.000 85.000.000 Số vòng chu chuyển hàng tồn kho = Số vòng chu chuyển hàng tồn kho = Bảng cho thấy số lần chu chuyển hàng tồn kho năm 2000 21,95 vòng sang năm 2001 21,90 vòng Đây tốc độ chu chuyển trung bình Số ngày chu chuyển hai năm 16,4 ngày cho vòng chu chuyển Như tốc độ chu chuyển hàng tồn kho công ty khơng cao khơng có xu hướng tăng lên năm 2001, từ thấy vốn lưu động phận hàng tồn kho công ty ln chuyển khơng nhanh, ảnh hưởng tới tốc độ chu chuyển vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề quan trọng quan tâm nhiều nhà quản lý doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp đạt doanh nghiệp sử dụng yếu tố q trình kinh doanh có hiệu Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động người ta dùng hệ thống tiêu đánh giá cách toàn diện cụ thể Vốn lưu động tham gia vào hoạt động kinh doanh Các tiêu tính số cụ thể xác, phản ánh trình độ tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp mà hầu hết tiêu trình bày chương I Trên thực tế doanh nghiệp đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động đưa biện pháp kịp thơì xác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 12 ngang ************ Qua bảng số liệu ta có đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: đồng vốn lưu động bỏ công ty thu 2,63 đồng doanh thu năm 2000 năm 2001 2,04 đồng doanh thu, so với năm 2000 năm 2001 tăng lên 0,41 đồng với tốc độ tăng 15,58% Trong mức doanh thu đồng vốn lưu động năm 2001 tăng với tỉ lệ 16,06% với mức tiền tăng 0,4 đồng doanh thu Để xét xem việc sử dụng vốn lưu động có thực đạt hiệu không xét hệ số sinh lời vốn lưu động Nhìn vào bảng ta thấy mức lợi nhuận gộp công ty thu đồng vốn lưu động tăng lên 0,001 đồng có tỉ lệ tăng 0,75% so với năm 2000 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thực đồng vốn lưu động năm 2000 0,108 đồng doanh thu năm 2001 0,10 đồng doanh thu tăng lên 0,001 đồng với tốc độ tăng 0,925% Trong năm 2000 đồng vốn lưu động bỏ thu 0,0071 đồng tổng lợi nhuận trước thuế năm 2001 thu 0,071 đồng tổng lợi nhuận trước thuế đồng vốn lưu động bỏ Nhìn chung hệ số phục hồi vốn lưu động hệ số sinh lời vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội năm 2001 tốt năm 2000 Việc tăng hệ số năm 2001 công ty kinh doanh số mặt hàng làm cho doanh số bán tăng Tuy nhiên mức tăng hệ số chưa cao hàng tồn kho giá vốn hàng bán năm 2001 tăng cao làm cho lợi nhuận cơng ty tăng khơng nhiều làm cho hệ số sinh lời vốn lưu động tăng khơng nhiều chí hệ số lợi nhuận trước thuế vốn lưu động công ty sử dụng tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết chu kỳ kinh doanh vốn lưu động quay trở trạng thái ban đầu lần tiêu cao hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Căn vào bảng số liệu ta thấy năm 2000 số vòng luân chuyển vốn lưu động 2,498 vòng sang năm 2001 2,89 vòng tăng 9,392 vòng với tốc độ tăng 15,7%, năm 2001 công ty sử dụng vốn lưu động hiệu năm 2000 Thông qua số ngày luân chuyển vốn lưu động ta biết số ngày bình quân cần thiết để vốn lưu động thực vòng luân chuyển Chỉ tiêu thấp hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Nếu năm 2000 số ngày cần thiết để vốn lưu động quay vòng 144,11 ngày năm 2001 giảm xuống 114,56 ngày vịng so với năm 2000 số ngày giảm 19,55 ngày tương đương với tỷ lệ giảm 13,56% Như tiêu cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm qua tốt năm 2000 Tóm lại số vịng luân chuyển vốn lưu động năm 2001 tăng lên so với năm 2000 số vịng ln chuyển khoản phải thu tăng lên làm cho khả thu hồi khoản cơng nợ nhanh chóng Mặt khác số vòng luân chuyển hàng tồn kho giảm phần ảnh hưởng tới tốc độ chu chuyển vốn lưu động năm tới công ty phải ý việc quản lý hàng tồn kho cho có hiệu Như ta đánh giá năm 2001 cơng ty sử dụng vốn lưu động hiệu năm 2000 có ngun nhân khách quan tình hình không thuận lợi tỉ giá biến động, vốn vay khó khăn cơng ty khắc phục hồn thành kế hoạch đề III Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Các kết đạt Nhìn chung qua số liệu phân tích ta thấy cơng ty sử dụng vốn có hiệu năm 2000 Trong nưam qua cơng ty sử dụng quy mô hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, tiếp tục củng cố phát triển lĩnh vực mở mang dần hoạt động vào nề nếp Trên lĩnh vực kinh doanh xuất nhập hoạt động yếu cơng ty năm 2001 tổng giá trị kim ngạch có giảm sút so với năm 2000 giảm sút thuộc nhập kim ngạch xuất năm tăng 41,65% so với năm 2000 Điều cho ta thấy công ty sử dụng vốn hợp lý khâu kinh doanh mình, biết vận dụng linh hoạt nguồn vốn có tạo đà cho phát triển Nguyên nhân tăng trưởng cơng ty đạo sát phịng nghiệp vụ vừa giữ mối quan hệ với bạn hàng cũ, vừa tích cực tìm mở rộng thị trường tiêu thụ tạo điều kiện để làm mặt hàng có giá trị xuất gạo, cao su, cà phê, bao PP Trong kinh doanh có chuyển biến mạnh từ uỷ thác sang tự doanh, kết hợp việc phát huy ưu công ty với yêu cầu khách quan thị trường, địi hỏi trách nhiệm trình độ quản lý nghiệp vụ cao Ngồi cơng ty có thêm hình thức kinh doanh tham gia dự thầu cung cấp hàng hoá nước nhập Hoạt động kinh doanh công ty mang lại tổng lãi năm 2001 cao năm 2000 Công ty tiếp tục truyền thống làm ăn có lãi, lành mạnh tài chính, bảo tồn phát triển vốn cho nhà nước, đóng góp nghĩa vụ đầy đủ kịp thời Trong công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty đạt số thành cơng sau: Nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty năm 2001 có hiệu năm 2000 thể qua tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2001 thường cao năm 2000 mức tăng khơng cao nói thành cơng cơng ty Trong công tác quản lý sử dụng khoản phải thu công ty đạt số hiệu định Đây khoản vốn chiếm tỉ trọng lớn tổng vốn lưu động cơng ty sử dụng quản lý có hiệu khoản phải thu có tác động lớn tới hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Trong năm 2001 số vịng qua khoản phải thu tăng lên so với năm 2000, điều chứng tỏ năm 2001 đẩy mạnh trình thu hồi khoản công nợ phải thu, công nợ phải trả để tránh tình trạng nợ hạn chưa địi cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn Đây cố gắng cơng ty hiệu đạt chưa phải cao hy vọng năm công ty thành công khâu quản lý sử dụng khoản vốn Cũng năm qua công ty cố gắng đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho tăng trưởng nhanh chóng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhiều biện pháp khác đảm bảo lượng vốn lưu động thường xun mà cơng ty có đủ khả để toán khoản nợ ngắn hạn Chính quản lý sử dụng có hiệu vốn lưu động công ty giúp cơng ty vượt qua khó khăn trở ngại mà cịn góp phần khơng nhỏ việc phát triển mở rộng hoạt động sản xuất công ty + Hạn chế cần khắc phục Qua số liệu phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2000 2001 ta thấy công ty có phát triển theo chiều hướng chưa tốt sức mua tăng lợi nhuận đạt chưa cao, điều thể doanh thu năm 2001 tăng cao lợi nhuận tăng chậm Sự phát triển chưa đạt tới đích so với tiềm lực có cơng ty Điều hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa đạt hiệu mong muốn Tuy năm 2000 hiệu đạt không cao do: Hàng tồn kho (dự trữ) chiếm tỉ trọng cao tổng vốn lưu động mà năm 2001 lượng hàng tồn kho tăng cao năm 2000 Ngồi cơng tác quản trị hàng tồn kho chịu ảnh hưởng lớn nguyên nhân khách quan loại hàng dự trữ phẩm chất, phẩm chất tồn từ năm trước góp phần làm tăng lượng hàng hố tồn kho mà khơng đem lại hiêụ cho công ty Các tiêu mức doanh thu trị giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp trị giá vốn giảm điều chứng tỏ năm 2001 giá vốn hàng bán công ty tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu điều làm cho lợi nhuận công ty đạt không cao Do khâu cơng ty khơng tìm nguồn hàng rẻ để nâng cao lợi nhuận công ty hạn chế cơng ty Vốn tiền cơng ty q lớn ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động không đưa lượng vốn tiền vào trình lưu thông Điều làm cho lợi nhuận cong ty bị giảm sút tiềm mặt cất quỹ khơng khơng sinh lợi nhuận mà cịn bị giá lạm phát Ngoài chế quản lý nội điều hành sản xuất kinh doanh công ty thể chắn cẩn trọng ý thức tuân thủ pháp luật cao, chế phân phối cơng ty cịn trì tỉ lệ “bao cấp” cao phổ biến Đây nét truyền thống riêng biệt hình thành rõ nét từ nhiều năm hoạt động công ty Trước yêu cầu thị trường việc tiếp tục trì phát huy truyền thống rõ ràng cần thiết song việc phải giảm liều lượng để có mềm dẻo linh hoạt hơn, thích ứng với chuyển biến nhanh thị trường thiết Ví dụ chế phân phối lương thưởng cần có sách động viên tốt cá nhân tập thể có đóng góp cho công ty giảm tỉ lệ “bao cấp” để khắc phục tâm lý chờ ỷ lại không chịu suy nghĩ đóng góp vào chung phận CBCNV - Việc áp dụng khoa học kỹ thuật, tin học sản xuất kinh doanh dè dặt - Cần tiếp tục nghiên cứu tìm tịi xây dựng chương trình, giải pháp cụ thể, định hướng cụ thể để thích ứng với thị trường nước Nguyên nhân thành tựu hạn chế - Công ty thực công tác đổi quản lý doanh nghiệp: Thực Nghị Hội nghị BCH Trung ương Đảng lần thứ 3, khoá IX định 183/2001/QG-TTg ngỳ 20/11/2001 Chính phủ năm qua cơng ty có nhiều đổi cơng tác quản lý điều hành: Ban lãnh đạo hoạt động theo quy chế, thực giao ban lãnh đạo tổng cơng ty với giám đốc cơng ty theo q có sơ kết xác định trách nhiệm đơn vị thực kế hoạch, việc kiểm tra, kiểm soát xét duyệt thực toán tiến hành nhằm ổn định tài chính, tạo nguồn vốn thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách nhà nước Sự đạo điều hành sâu sát, động viên kịp thời đơn vị vươn lên hoàn thành nhiệm vụ Trong quản lý tạo điều kiện để đơn vị chủ động, xây dựng nâng cấp đơn vị sở, mở rộng kinh doanh mặt hàng lĩnh vực kinh doanh, ban hành quy chế thưởng xuất khẩu, hoa hồng, tiền lương đơn vị tăng trưởng mặt từ sản xuất kinh doanh dịch vụ Năm 2001 tổ chức mạng lưới kinh doanh thực phát huy hiệu đáp ứng u cầu sản xuất kinh doanh tồn cơng ty, trình tự thủ tục thực theo quy định pháp luật tổng công ty - Công ty tổ chức kiểm tra báo cáo tốn tài năm 2000 tình hình quản lý sử dụng vốn, tài sản cơng ty, tình hình thực quy chế: Quy chế quản lý tài sản cố định đầu tư xây dựng bản, quy chế công tác cán công tác lao động tiền lương Giải kịp thời khách quan đơn thư khiếu nại, tố cáo cán báo cáo tra Bộ Thương mại - Phịng Tài kế tốn cơng ty có nhiều cố gắng việc mở rộng tạo dựng tốt mối quan hệ với ngân hàng nên đáp ứng kịp thời vốn cho kinh doanh, cho dự án đầu tư, Tổng công ty giới thiệu coi ngân hàng có chế mềm dẻo cho vay để Công ty xuất nhập máy Hà Nội tiếp xúc trực tiếp ký hạn mức tín dụng với điều kiện ưu đãi Tổ chức tổng hợp xong toán năm 2001 Đã tổ chức kiểm tra tình hình hoạt động năm 2001 tồn cơng ty Qua kiểm tra yêu cầu công ty xử lý hàng hố tài sản phẩm chất, đơn đốc giải công nợ, công ty áp dụng nhiều biện pháp linh hoạt giải bước đầu có kết Bên cạnh cơng ty gặp phải số hạn chế cần khắc phục số nguyên nhân sau: - Công tác quản trị hàng tồn kho công ty chịu ảnh hưởng lớn nguyên nhân khách quan loại hàng hố dự trữ phẩm chất tổn từ năm trước góp phần làm tăng dự trữ phẩm chât tồn từ năm trước góp phần làm tăng lượng hàng tồn kho mà không đem lại hiệu cho cơng ty Chính làm ảnh hưởng đến việc quản trị hàng tồn kho từ có ảnh hưởng không tốt tới hiệu sử dụng vốn lưu động - Các khoản phải thu công ty luôn chiếm tỉ trọng lớn tổng số vốn lưu động Điều biểu việc hiệu công tác quản trị khoản phải thu Ngun nhân chưa có sách tín dụng hợp lý biện pháp hữu hiệu để thu hồi khoản phải thu làm lượng vốn lưu động cần thiết cho nhu cầu tài Cơng tác quản lý tiền mặt cơng ty chưa tốt nguyên nhân dẫn đến việc làm giảm hiệu vốn lưu động tiền mặt cất quỹ khơng khơng sinh lợi nhuận mà cịn lại bị giá lạm phát Cũng năm qua cơng ty khơng gặp phải khó khăn việc tìm kiếm nguồn hàng, làm cho trị giá vốn hàng bán tăng cao Điều cơng tác tìm kiếm bạn hàng, nhà cung cấp phận cán phụ trách chưa tốt nguyên nhân khác quan không ổn định thị trường giới biến động thất thường tỉ giá hối đoái thị trường ngoại hối Điều ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh công ty hiệu sử dụng vốn lưu động khâu Ngồi thể cịn số nguyên nhân khác thành tựu hạnchế mà công ty gặp phải Thế phải nói điều kiện cạnh tranh khốc liệt mà cơng ty kinh doanh vốn có lãi thành công Công ty xuất nhập máy Hà Nội ... sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chương III: Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chương I Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng. .. đồng vốn mang lại la cao Chương II THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU MÁY HÀ NỘI I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY Q trình thành lập phát triển Công ty xuất nhập máy Hà Nội. .. Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề quan trọng quan tâm nhiều nhà quản lý doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh