Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội

Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty xuất nhập khẩu máy Hà Nội

Lêi nãi ®Çu Trong nh÷ng n¨m qua, thùc hiƯn ®−êng lèi ph¸t triĨn kinh tÕ hµng ho¸ nhiỊu thµnh phÇn vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ tr−êng theo ®Þnh h−íng XHCN, nỊn kinh tÕ n−íc ta ®· cã sù biÕn ®ỉi s©u s¾c vµ ph¸t triĨn m¹nh mÏ. N−íc ta ®ang b¾t ®Çu tiÕn hµnh c«ng nghiƯp ho¸ - hiƯn ®¹i ho¸ th× nhu cÇu vỊ vèn cµng trë nªn cÊp b¸ch h¬n. Nh−ng khi ®· cã vèn råi th× viƯc sư dơng vèn nh− thÕ nµo cho cã hiƯu qu¶ còng lµ vÊn ®Ị rÊt quan träng. ViƯc sư dơng vèn tiÕt kiƯm vµ cã hiƯu qu¶ ®−ỵc coi lµ ®iỊu kiƯn tån t¹i vµ ph¸t triĨn cđa doanh nghiƯp. Ngµy nay mét doanh nghiƯp mn ®øng v÷ng trªn thÞ tr−êng ®ßi hái doanh nghiƯp ®ã ph¶i biÕt sư dơng vèn triƯt ®Ĩ vµ kh«ng ngõng n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh mµ ®Ỉc biƯt lµ vèn l−u ®éng. Vèn l−u ®éng lµ bé phËn rÊt quan träng trong vèn s¶n xt kinh doanh vµ nã th−êng chiÕm tû träng rÊt lín ë nh÷ng doanh nghiƯp th−¬ng m¹i. Cã thĨ nãi trong doanh nghiƯp th−¬ng m¹i vèn l−u ®éng lµ bé phËn sinh lêi nhiỊu nhÊt. ChØ khi nµo doanh nghiƯp ho¹t ®éng cã hiƯuqu¶ th× doanh nghiƯp ®ã míi cã vèn ®Ĩ t¸i ®Çu t− gi¶n ®¬n vµ t¸i ®Çu t− më réng nh»m ®em l¹i lỵi nhn ngµy cµng cao cho doanh nghiƯp trong hµnh lang ph¸p lý vỊ tµi chÝnh vµ tÝn dơng mµ nhµ n−íc ®· quy ®Þnh. ViƯc n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nãi chung vµ vèn l−u ®éng nãi riªng cã ý nghÜa hÕt søc quan träng, lµ sù sèng cßn cđa c¸c doanh nghiƯp khi t×m chç ®øng trong nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng. Do ®ã viƯc n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn ®ang lµ vÊn ®Ị bøc thiÕt ®Ỉt ra ®èi víi tÊt c¶ c¸c doanh nghiƯp thc mäi thµnh phÇn kinh tÕ. Trong thùc tÕ hiƯn nay ë ViƯt Nam hiƯu qu¶ sư dơng vèn lµ mét vÊn ®Ị ®ang ®−ỵc quan t©m. Nh×n chung hiƯu qu¶ sư dơng c¸c ngn tµi chÝnh cđa c¸c doanh nghiƯp ë ViƯt Nam ®Ỉc biƯt lµ c¸c doanh nghiƯp nhµ n−íc cßn ®ang ë møc thÊp so víi c¸c doanh nghiƯp trªn thÕ giíi. NÕu chóng ta kh«ng cã gi¶i ph¸p kÞp thêi ®Ĩ n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng c¸c ngn tµi chÝnh th× c¸c doanh nghiƯp sÏ khã ®øng v÷ng ®−ỵc trong m«i tr−êng c¹nh tranh qc tÕ vµ sÏ dÉn ®Õn nguy c¬ tơt hËu. NhËn thøc ®−ỵc tÇm quan träng cđa vÊn ®Ị nµy, qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi ®−ỵc sù gióp ®ì tËn t×nh cđa gi¸o viªn THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN h−íng dÉn cïng tËp thĨ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty, t«i xin m¹nh d¹n ®Ị xt mét sè ý kiÕn th«ng qua ®ã nghiªn cøu: “C¸c biƯn ph¸p nh»m n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng t¹i C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi”. §Ị tµi nghiªn cøu gåm 3 phÇn: Ch−¬ng I: C¬ së lý ln vỊ vèn l−u ®éng vµ hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng trong doanh nghiƯp th−¬ng m¹i. Ch−¬ng II: Thùc tr¹ng hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng t¹i C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi. Ch−¬ng III: C¸c biƯn ph¸p nh»m n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng t¹i C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ch−¬ng I C¬ së lý ln vỊ vèn l−u ®éng vµ hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng trong doanh nghiƯp th−¬ng m¹i I. Vèn l−u ®éng trong doanh nghiƯp th−¬ng m¹i 1. Kh¸i niƯm vỊ vèn l−u ®éng Vèn l−u ®éng lµ mét bé phËn cđa vèn s¶n xt lµ biĨu hiƯn b»ng tiỊn cđa toµn bé gi¸ trÞ tµi s¶n l−u ®éng vµ vèn l−u th«ng ®Ĩ ®¶m b¶o qu¸ tr×nh s¶n xt vµ t¸i s¶n xt cđa doanh nghiƯp ®−ỵc tiÕn hµnh b×nh th−êng. Tµi s¶n l−u ®éng cđa doanh nghiƯp lµ nh÷ng tµi s¶n tiỊn tƯ hc cã thĨ chun thµnh tiỊn tƯ trong chu kú kinh doanh. Nã bao gåm: - Vèn b»ng tiỊn, bao gåm: + TiỊn mỈt t¹i q (gåm c¶ ng©n phiÕu) + TiỊn gưi ng©n hµng + TiỊn ®ang chun - Hµng tån kho: C¸c lo¹i tµi s¶n hµng tån kho ®−ỵc ph©n lo¹i theo vËt t− cđa quy tr×nh kinh doanh cđa doanh nghiƯp th−¬ng m¹i bao gåm: + Hµng tån kho + Hµng ®ang ®i trªn ®−êng + Hµng gưi b¸n Trong nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng tµi s¶n hµng tån kho cßn bao gåm c¶ phÇn dù phßng gi¶m gi¸ hµng ho¸ tån kho. - øng tr−íc vµ tr¶ tr−íc: Lµ nh÷ng kho¶n øng vµ thanh to¸n tr−íc cho c¸c nhµ cung øng theo hỵp ®ång kinh doanh, c¸c kho¶n t¹m øng kh¸c. - C¸c kho¶n ph¶i thu: Bao gåm: + Ph¶i thu tõ kh¸ch hµng: Thanh to¸n víi ng−êi mua, trong kinh doanh hiƯn ®¹i nỵ ph¶i thu tõ kh¸ch hµng lµ nh÷ng kho¶n nỵ cã ngn gèc tõ viƯc b¸n hµng hc cung øng dÞch vơ vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c nh− h¹ gi¸ chiÕt khÊu, gi¶m gi¸ c¸c kho¶n ph¶i thu. + Ph¶i thu néi bé: C¸c kho¶n t¹m øng cho c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trong doanh nghiƯp. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - §Çu t− tµi chÝnh ng¾n h¹n: Gåm c¸c cỉ phiÕu, tr¸i phiÕu th−¬ng phiÕu ng¾n h¹n mµ doanh nghiƯp ®· mua nh»m mơc ®Ých sinh lêi tõ viƯc thu lỵi tøc, cỉ tøc vµ gi¸ trÞ chøng kho¸n ng¾n h¹n. Nh÷ng tµi s¶n nµy còng xem nh− tiỊn cã thĨ sư dơng ngay ®−ỵc v× qua thÞ tr−êng chøng kho¸n cÊp II ta cã thĨ chun nh−ỵng ®Ĩ thu tiỊn vµ bÊt cø lóc nµo. - Chi sù nghiƯp: lµ nh÷ng kho¶n chi mét lÇn nh−ng ®−ỵc ph©n bỉ cho nhiỊu thêi kú kh¸c nhau. §Ỉc ®iĨm nỉi bËt nhÊt cđa vèn l−u ®éng lµ tham gia trùc tiÕp vµ hoµn toµn kh«ng ngõng, lu«n lu«n thay ®ỉi h×nh th¸i biĨu hiƯn. Qu¸ tr×nh thay ®ỉi h×nh th¸i biĨu hiƯn cđa vèn l−u ®éng g¾n liỊn víi mua b¸n hµng ho¸ vµ s¶n phÈm dÞch vơ cđa doanh nghiƯp vµ do ®ã t¹o nªn qu¸ tr×nh vËn ®éng cđa vèn trong kinh doanh. C¸c doanh nghiƯp th−¬ng m¹i ho¹t ®éng trong lÜnh vùc l−u th«ng hµng ho¸, sù vËn ®äng cđa vèn tr¶i qua hai giai ®o¹n: + Giai ®o¹n 1: Doanh nghiƯp ph¶i øng ra mét sè l−ỵng tiỊn nhÊt ®Þnh ®Ĩ mua vËt t− hµng ho¸ tõ nhiỊu ngn kh¸c nhau vỊ dù tr÷. VL§ ®−ỵc chun tõ h×nh th¸i tiỊn tƯ sang h×nh th¸i hµng ho¸. + Giai ®o¹n 2: Doanh nghiƯp dïng hµng ho¸ dù tr÷ b¸n cho kh¸ch hµng ®Ĩ thu tiỊn vỊ vèn tõ h×nh th¸i hµng ho¸ ®−ỵc chun sang h×nh th¸i tiỊn tƯ. Trong cïng mét thêi ®iĨm vèn l−u ®éng tån t¹i d−íi c¶ hai h×nh th¸i. Còng do vèn l−u ®éng lu«n vËn ®éng nªn kÕt cÊu cđa vèn l−u ®éng lu«n biÕn ®ỉi vµ ph¶n ¸nh sù vËn ®éng kh«ng ngõng cđa ho¹t ®éng kinh doanh cđa doanh nghiƯp. 2. Ph©n lo¹i vèn l−u ®éng §Ĩ ph©n lo¹i vèn l−u ®éng ta cã thĨ dùa vµo mét sè chØ tiªu sau: a) Dùa vµo sù vËn ®éng cđa vèn trong qu¸ tr×nh s¶n xt kinh doanh: VL§ ®−ỵc chia lµm 3 phÇn: Vèn l−u ®éng trong kh©u dù tr÷, VL§ trong kh©u l−u th«ng, VL§ trong kh©u s¶n xt. - VL§ trong kh©u dù tr÷: §èi víi c¸c doanh nghiƯp dÞch vơ VL§ trong kh©u dù tr÷ bao gåm: Vèn dù tr÷ vËt liƯu, nhiªn liƯu, phơ tïng thay thÕ nh»m ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp ®−ỵc tiÕn hµnh th−êng xuyªn, liªn tơc. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - VL§ trong kh©u s¶n xt: Trong doanh nghiƯp th−¬ng m¹i vµ doanh nghiƯp dÞch vơ kh«ng mang tÝnh chÊt s¶n xt th× kh«ng cã vèn l−u ®éng vËn ®éng ë kh©u nµy. §èi víi c¸c doanh nghiƯp dÞch vơ mang tÝnh chÊt s¶n xt VL§ nµy bao gåm: + Vèn vỊ s¶n phÈm dë dang ®ang chÕ t¹o: lµ gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dµng dïng trong qu¸ tr×nh s¶n xt, x©y dùng hc ®ang n»m trªn c¸c ®Þa ®iĨm lµm viƯc ®ỵi chÕ biÕn tiÕp, chi phÝ trång trät dë dang . + Vèn b¸n thµnh phÈm tù chÕ: còng lµ gi¸ trÞ c¸c s¶n phÈm dë dang nh−ng kh¸c s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o ë chç ®· hoµn thµnh giai ®o¹n chÕ biÕn nhÊt ®Þnh. + Vèn vµ phÝ tỉn ®ỵi ph©n bỉ (chi phÝ tr¶ tr−íc) lµ nh÷ng phÝ tỉn chi ra trong kú, nh−ng cã t¸c dơng cho nhiỊu kú s¶n xt v× thÕ ch−a tÝnh hÕt vµo gi¸ thµnh mµ sÏ tÝnh vµo gi¸ thµnh c¸c kú sau: - VL§ trong kh©u l−u th«ng bao gåm: + Vèn thµnh phÈm biĨu hiƯn b»ng tiỊn sè s¶n phÈm ®· nhËp kho vµ chn bÞ c¸c c«ng t¸c tiªu thơ. + Vèn b»ng tiỊn bao gåm tiỊn mỈt t¹i q, tiỊn ®ang chun vµ tiỊn gưi ng©n hµng. + Vèn thanh to¸n lµ nh÷ng kho¶n ph¶i thu t¹m øng ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh mua b¸n vËt t− hµng ho¸ hc thanh to¸n néi bé. Theo c¸ch ph©n lo¹i nµy cã thĨ thÊy vèn n»m trong qu¸ tr×nh dù tr÷ nguyªn vËt liƯu vµ vèn n»m trong kh©u l−u th«ng kh«ng tham gia trùc tiÕp vµo s¶n xt. Ph¶i chó ý t¨ng khèi l−ỵng s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o víi møc hỵp lý v× sè vèn nµy tham gia trùc tiÕp vµo viƯc t¹o nªn gi¸ trÞ míi. b) Ph©n lo¹i theo h×nh th¸i biĨu hiƯn: VL§ ®−ỵc chia lµm 2 lo¹i - VËt t− hµng ho¸: lµ c¸c kho¶n vèn l−u ®éng cã h×nh th¸i biĨu hiƯn b»ng hiƯn vËt cơ thĨ nh− nguyªn nhiªn liƯu, s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh phÈm, thµnh phÈm . - Vèn b»ng tiỊn. c) Ph©n lo¹i theo ngn h×nh thµnh vµ qun së h÷u: - Vèn chđ së h÷u: gåm 3 phÇn: THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN + Vèn ®ãng gãp cđa c¸c chđ ®Çu t− ®Ĩ më réng hc thµnh lËp doanh nghiƯp. Chđ së h÷u doanh nghiƯp cã thĨ lµ nhµ n−íc, c¸ nh©n hc c¸c tỉ chøc tham gia liªn doanh, c¸c cỉ ®«ng mua hc n¾m gi÷ cỉ phiÕu. BÊt kú mét doanh nghiƯp nµo khi míi thµnh lËp ph¶i cã ®đ vèn ph¸p ®Þnh. Trong mçi lÜnh vùc ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c nhau th× VL§ cđa doanh nghiƯp lµ kh¸c nhau. Ngoµi ra doanh nghiƯp cßn cã sè vèn ®iỊu lƯ, ®©y lµ sè vèn thùc cã cđa doanh nghiƯp vµ sè vèn nµy ph¶i lín h¬n hc b»ng sè vèn ph¸p ®Þnh. + Vèn ®−ỵc bỉ sung tõ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp: Sau mçi kú s¶n xt kinh doanh, doanh nghiƯp sÏ x¸c ®Þnh ®−ỵc kÕt qu¶ kinh doanh cđa kú ®ã. Mét phÇn lỵi nhn sau th ®−ỵc chia cho c¸c ®èi t−ỵng liªn quan. Mét phÇn kh¸c ®−ỵc bỉ sung vµo vèn kinh doanh mµ chđ u lµ vèn l−u ®éng vµ ®©y lµ mét bé phËn cđa vèn chđ së h÷u. + C¸c kho¶n chªnhlƯch do ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n, chªnh lƯch tØ gi¸ ch−a xư lý vµ c¸c q ®−ỵc h×nh thµnh trong ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh nh− q phóc lỵi q ®Çu t− ph¸t triĨn s¶n xt kinh doanh. Nh÷ng doanh nghiƯp nhµ n−íc vèn ho¹t ®éng lµ do nhµ n−íc cÊp ngay tõ khi míi thµnh lËp trªn c¬ së b¶o toµn vµ ph¸t triĨn vèn. - Vèn vay: Víi ®iỊu kiƯn kinh tÕ nh− hiƯn nay, quy m« kinh doanh ngµy nay cã xu h−íng më réng, nhu cÇu sư dơng vèn ngµy cµng ph¸t triĨn. Do vËy ngn vèn chđ së h÷u chØ ®¸p øng phÇn nµo nhu cÇu vèn kinh doanh. §Ĩ cã ®đ vèn trong qu¸ tr×nh s¶n xt kinh doanh c¸c doanh nghiƯp ph¶i chđ ®éng t¹o ra cho m×nh ngn vèn ®Ĩ kinh doanh. Mét biƯn ph¸p h÷u hiƯu nhÊt lµ ®i vay vèn. H×nh thøc ®i vay cđa doanh nghiƯp lµ: Vay ng©n hµng, vay c¸c tỉ chøc kinh tÕ hc cđa c¸c c¸ nh©n hay vay cđa c¸c tỉ chøc tÝn dơng nh»m t¹o ra mét l−ỵng vèn cao h¬n ®Ĩ ®¸p øng nhu cÇu vỊ vèn khi thùc hiƯn hỵp ®ång phï hỵp víi lỵi Ých kinh doanh cđa doanh nghiƯp mµ kh«ng tr¸i víi ph¸p lt. Víi mçi h×nh thøc vay vèn l¹i cã nh÷ng ®iỊu kiƯn x©y dùng rµng bc kh¸c nhau. NÕu doanh nghiƯp vay cđa tỉ chøc tÝn dơng ng©n hµng th× ®iỊu kiƯn ®Ĩ xÐt vèn vay lµ doanh nghiƯp ph¶i lµm ¨n cã l·i, cã tµi s¶n thÕ chÊp mµ sè tµi s¶n nµy ch−a ®em ra thÕ chÊp. Sau 1 chu kú hc mét kho¶ng thêi gian nhÊt ®Þnh doanh nghiƯp ph¶i hoµn tr¶ tiỊn vay vèn. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ngoµi viƯc vay vèn cđa tỉ chøc tÝn dơng, cđa ng©n hµng, c¸ nh©n qua viƯc ph¸t hµnh cỉ phiÕu, cßn xt hiƯn viƯc vay vèn lÉn nhau mµ thùc chÊt lµ chiÕm dơng vèn lÉn nhau. Nh− vËy viƯc vay vèn sÏ t¹o ®iỊu kiƯn thn lỵi, n¾m b¾t ®−ỵc c¬ héi kinh doanh vµ ph¸t triĨn lỵi nhn cho doanh nghiƯp. - Vèn liªn doanh: Ngoµi vèn tù cã, vèn vay doanh nghiƯp cã thĨ huy ®éng thªm b»ng h×nh thøc gãp vèn liªn doanh, víi h×nh thøc nhËn gãp vèn liªn doanh tøc lµ doanh nghiƯp cïng hỵp t¸c víi nhau trong vÊn ®Ị kinh doanh nh»m mơc ®Ých hai bªn cïng cã lỵi. - Vèn kh¸c: Trªn thùc tÕ ho¹t ®éng kinh doanh cã nh÷ng kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép: nh− nỵ ph¶i tr¶ ng−êi b¸n, ph¶i tr¶ néi bé, th vµ c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch nh−ng ch−a ®Õn kú ph¶i tr¶, nh÷ng kho¶n ng−êi mua ph¶i tr¶ tiỊn tr−íc, tiỊn l−¬ng, tiỊn b¶o hiĨm, y tÕ, kinh phÝ c«ng ®oµn . Nh÷ng kho¶n nµy ®−ỵc coi nh− lµ vèn tù cã cđa doanh nghiƯp mỈc dï doanh nghiƯp kh«ng cã qun së h÷u, nh÷ng vÉn ®−ỵc qun sư dơng t¹m thêi vµo ho¹t ®éng kinh doanh mµ kh«ng ph¶i tr¶ bÊt kú mét kho¶n ký gưi nµo. Víi c¸c ph©n lo¹i vèn nh− trªn t¹o ®iỊu kiƯn thn lỵi cho viƯc qu¶n lý vèn mµ doanh nghiƯp n¾m gi÷ ®ång thêi cho thÊy quy m« cđa tõng lo¹i vèn ®Ĩ tõ ®ã cã kÕ ho¹ch khai th¸c mét c¸ch chđ ®éng, tÝch cùc gãp phÇn n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng VL§ cđa doanh nghiƯp. d) KÕt cÊu vèn l−u ®éng KÕt cÊu VL§ thùc chÊt lµ tØ träng tõng kho¶n vèn trong tỉng ngn VL§ cđa doanh nghiƯp. Th«ng qua kÕt cÊu cđa VL§ cho thÊy sù ph©n bỉ cđa vèn trong tõng giai ®o¹n lu©n chun hc trong tõng ngn vèn, tõ ®ã doanh nghiƯp x¸c ®Þnh ®−ỵc ph−¬ng h−íng vµ träng ®iĨm qu¶n lý vèn nh»m ®¸p øng kÞp thêi ®èi víi tõng thêi kú kinh doanh. KÕt cÊu cđa VL§ chÞu ¶nh h−ëng cđa nhiỊu nh©n tè nh−: ®Ỉc ®iĨm ngµnh nghỊ kinh doanh, tr×nh ®é tỉ chøc. V× vËy trong doanh nghiƯp kh¸c nhau th× kÕt cÊu vèn l−u ®éng còng kh¸c nhau, nã phơ thc vµo c¸c nhãm nh©n tè sau: - Nhãm nh©n tè vỊ mua s¾m vËt t− vµ tiªu thơ s¶n phÈm: C¸c doanh nghiƯp hµng n¨m ph¶i sư dơng nhiỊu lo¹i vËt t− kh¸c nhau. NÕu kho¶ng c¸ch gi÷a c¸c doanh nghiƯp vµ c¸c ®¬n vÞ b¸n hµng xa hc gÇn, kú h¹n b¸n hµng, THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN chđng lo¹i, sè l−ỵng vµ gi¸ c¶ phï hỵp víi yªu cÇu th× cã sù thay ®ỉi ®Õn tû träng VL§ bá vµo kh©u dù tr÷. §iỊu kiƯn tiªu thơ s¶n phÈm còng ¶nh h−ëng nhÊt ®Þnh ®Õn kÕt cÊu VL§. Khèi l−ỵng tiªu thơ s¶n phÈm mçi lÇn nhiỊu hay Ýt, kho¶ng c¸ch gi÷a c¸c doanh nghiƯp víi c¸c ®¬n vÞ mua hµng dµi hay ng¾n ®Ịu trùc tiÕp ¶nh h−ëng tíi tû träng thµnh phÈm vµ hµng ho¸ xt ra nhê ng©n hµng thu hé. - Nhãm nh©n tè vỊ mỈt thanh to¸n: NÕu sư dơng ph−¬ng thøc thanh to¸n hỵp lý, gi¶i qut thanh to¸n kÞp thêi th× tØ träng vèn trong kh©u l−u th«ng sÏ thay ®ỉi. §Ỉc biƯt trong x©y l¾p viƯc sư dơng c¸c thĨ thøc thanh to¸n kh¸c nhau tỉ chøc thđ tơc thanh to¸n, t×nh h×nh chÊp hµnh kû lt thanh to¸n cã ¶nh h−ëng nhiỊu ®Õn tû träng vèn bá vµo kh©u s¶n xt vµ kh©u l−u th«ng. Ngoµi c¸c nh©n tè nªu trªn, kÕt cÊu VL§ cßn lƯ thc vµo tÝnh chÊt thêi vơ s¶n xt, tr×nh ®é tỉ chøc vµ qu¶n lý doanh nghiƯp. T×m hiĨu thµnh phÇn còng nh− nghiªn cøu kÕt cÊu néi dung vèn l−u ®éng lµ rÊt cÇn thiÕt ®èi víi viƯc sư dơng chÝnh x¸c vµ cã hiƯu qu¶ sè vèn ®ã trong mçi doanh nghiƯp. 3. Vai trß cđa vèn l−u ®éng Vèn l−u ®éng ®−ỵc coi lµ ngn lùc quan träng nhÊt trong doanh nghiƯp. Vèn lµ tiỊn ®Ị vËt chÊt kh«ng thĨ thiÕu ®èi víi sù ra ®êi vµ ph¸t triĨn cđa doanh nghiƯp. Tr−íc hÕt vèn lµ ®iỊu kiƯn ®Çu tiªn ®Ĩ doanh nghiƯp thùc hiƯn thđ tơc ph¸p lý thµnh lËp. TiÕp theo khi b¾t ®Çu s¶n xt kinh doanh ph¶i cã vèn ®Ĩ x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü tht vµ VL§ phơc vơ cho qu¸ tr×nh s¶n xt kinh doanh. Víi sù c¹nh tranh trong nỊn kinh tÕ ngµy cµng khèc liƯt th× vèn lµ u tè qut ®Þnh ®Õn sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cđa doanh nghiƯp. NÕu thõa nhËn vèn doanh nghiƯp kh«ng thĨ chđ ®éng trong s¶n xt kinh doanh, còng nh− kh«ng thĨ më réng quy m« vµ khi ®ã doanh nghiƯp sÏ bÞ c¹nh tranh bëi c¸c ®èi thđ kh¸c m¹nh h¬n, nh− vËy quy m« kinh doanh sÏ bÞ thu hĐp thËm chÝ dÉn tíi ph¸ s¶n. VL§ cßn lµ c«ng cơ ph¶n ¸nh vµ ®¸nh gi¸ qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cđa hµng ho¸, còng nh− ph¶n ¸nh vµ kiĨm tra qu¸ tr×nh mua s¾m, dù tr÷ b¸n hµng cđa doanh nghiƯp. MỈt kh¸c vèn l−u ®éng lu©n chun nhanh hay chËm cßn ph¶n ¸nh thêi gian l−u thong cã hỵp lý hay kh«ng. Do ®ã th«ng qua t×nh h×nh lu©n chun VL§ cđa doanh nghiƯp, c¸c nhµ hµng qu¶n doanh nghiƯp cã thĨ ®¸nh THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN gi¸ kÞp thêi ®èi víi c¸c mỈt hµng mua s¾m dù tr÷ s¶n xt vµ tiªu thơ cđa doanh nghiƯp. HiƯu qu¶ sư dơng vèn ¶nh h−ëng tíi kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh trong kú, do vËy viƯc qu¶n lý vèn cã ý nghÜa quan träng. Sư dơng vèn hỵp lý sÏ cho phÐp khai th¸c tèi ®a n¨ng lùc ho¹t ®éng cđa TSL§ gãp phÇn h¹ thÊp chi phÝ kinh doanh, t¨ng lỵi nhn cho doanh nghiƯp. Tãm l¹i VL§ cã vai trß rÊt quan träng trong ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp th−¬ng m¹i, viƯc t×m hiĨu vµ nghiªn cøu vÊn ®Ị sư dơng vèn l−u ®éng lµ vÊn ®Ị cÇn thiÕt nh»m ®−a ra nh÷ng biƯn ph¸p tèi −u phơc vơ cho chiÕn l−ỵc kinh doanh trong doanh nghiƯp. II. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng trong ho¹t ®éng kinh doanh cđa doanh nghiƯp th−¬ng m¹i 1. HiƯu qu¶ kinh doanh HiƯu qu¶ kinh doanh ®−ỵc hiĨu lµ chØ tiªu chÊt l−ỵng ph¶n ¸nh mèi t−¬ng quan so s¸nh gi÷a kÕt qu¶ ®¹t ®−ỵc theo mơc tiªu ®· x¸c ®Þnh víi chi phÝ bá ra ®Ĩ ®¹t ®−ỵc mơc tiªu ®ã. Trong qu¸ tr×nh kinh doanh nÕu chi phÝ bá ra Ýt nh−ng kÕt qu¶ thu ®−ỵc l¹i cao th× cã nghÜa hiƯu qu¶ kinh doanh tèt vµ ng−ỵc l¹i. §Ĩ ho¹t ®éng, doanh nghiƯp th−¬ng m¹i ph¶i cã c¸c mơc tiªu hµnh ®éng cđa m×nh trong tõng thêi kú, ®ã cã thĨ lµ c¸c mơc tiªu x· héi còng cã thĨ lµ c¸c mơc tiªu kinh tÕ cđa chđ doanh nghiƯp vµ doanh nghiƯp lu«n t×m c¸ch ®Ĩ ®¹t c¸c mơc tiªu ®ã víi chi phÝ thÊp nhÊt ®ã lµ hiƯu qu¶. HiƯu qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp ®−ỵc thĨ hiƯn trªn hai khÝa c¹nh sau: HiƯu qu¶ x· héi: ThĨ hiƯn sù ®ãng gãp cđa doanh nghiƯp trong viƯc thùc hiƯn nh÷ng mơc tiªu kinh tÕ x· héi nh− t¨ng c−êng c¸c kho¶n phóc lỵi t¹o c«ng ¨n viƯc lµm cho nỊn kinh tÕ qc d©n. HiƯu qu¶ kinh doanh lµ hiƯu qu¶ chØ xÐt trªn ph−¬ng diƯn kinh tÕ cđa ho¹t ®éng kinh doanh. Nã m« t¶ mèi t−¬ng quan gi÷a lỵi Ých kinh tÕ mµ doanh nghiƯp ®¹t ®−ỵc víi chi phÝ bá ra ®Ĩ ®¹t ®−ỵc lỵi Ých ®ã. HiƯu qu¶ kinh tÕ lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cđa doanh nghiƯp vµ chđ doanh nghiƯp. HiƯu qu¶ kinh tÕ lµ chØ tiªu chÊt l−ỵng quan träng ph¶n ¸nh mèi quan hƯ ®¹t ®−ỵc gi÷a kÕt qu¶ vỊ mỈt kinh tÕ vµ chi phÝ bá ra ®Ĩ ®¹t ®−ỵc kÕt qu¶ ®ã: THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN HiƯu qu¶ = Error! KÕt qu¶ cđa doanh nghiƯp trong ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh th«ng th−êng lµ ®¹t ®−ỵc doanh thu hc lỵi nhn trong kú. Chi phÝ cho ho¹t ®éng kinh doanh lµ sè l−ỵng vèn ®Çu t− ®Ĩ ®¹t ®−ỵc kÕt qu¶ ®ã. 2. HiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng trong doanh nghiƯp th−¬ng m¹i Mét trong nh÷ng vÊn ®Ị quan träng ®Ĩ n©ng cao hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp lµ ph¶i th−êng xuyªn n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng. HiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng ph¶n ¸nh t×nh h×nh sư dơng VL§ trong doanh nghiƯp, ®−ỵc thĨ hiƯn b»ng mèi quan hƯ gi÷a kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh víi sè vèn l−u ®éng ®Çu t− cho ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh trong kú. HiƯu qu¶ sư dơng VL§ = Error! Nh− ta ®· biÕt VL§ tiÕp diƠn kh«ng ngõng, lỈp ®i lỈp l¹i cã tÝnh chÊt chu kú gäi lµ chu chun VL§, thêi gian cđa mét kú lu©n chn biĨu thÞ tèc ®é chu chn VL§ hay cßn gäi lµ hiƯu st lu©n chun VL§. HiƯu st lu©n chun VL§ biĨu hiƯn tr×nh ®é nghƯ tht sư dơng VL§ trong doanh nghiƯp. Nã th−êng biĨu thÞ qua 2 chØ tiªu. Sè lín lu©n chun VL§ trong kú vµ sè ngµy ®Ĩ hoµn thµnh mét lÇn lu©n chun cßn gäi lµ kú lu©n chun b×nh qu©n). Sư dơng hiƯu qu¶ VL§ mang tÝnh cÊp thiÕt ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triĨn cđa doanh nghiƯp. VL§ lµ mét bé phËn quan träng cđa tỉng ngn vèn, lµ u tè kh«ng thĨ cđa qu¸ tr×nh s¶n xt kinh doanh nhÊt lµ trong doanh nghiƯp th−¬ng m¹i. ViƯc sư dơng VL§ kh«ng tèt cã thĨ kh«ng thĨ kh«ng b¶o tån ®−ỵc vèn, quy m« bÞ thu hĐp, ¶nh h−ëng tíi qu¸ tr×nh t¸i s¶n xt vµ nhu vËy ¶nh h−ëng tíi hiƯu qu¶ kinh doanh. VL§ vËn ®éng kh«ng ngõng trong c¸c giai ®o¹n cïng víi h×nh th¸i biĨu hiƯn phøc t¹p, ®iỊu nµy ®ßi hái c¸c doanh nghiƯp trong qu¸ tr×nh kinh doanh ph¶i cã nh÷ng biƯn ph¸p qu¶n lý vµ sư dơng VL§ thÝch hỵp. 3. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiƯu qu¶ sư dơng VL§ Trong nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng th× VL§ ®èi víi c¸c doanh nghiƯp lu«n lµ mét vÊn ®Ị bøc xóc ®Ỉt ra. Cã thĨ coi VL§ nh− lµ nhùa sèng tn hoµn trong doanh nghiƯp. V× v¹y doanh nghiƯp mn ho¹t ®éng vµ ph¸t triĨn ®−ỵc th× THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN [...]... nhiªn, hiƯu qu¶ sư dơng chi phÝ cđa c«ng ty n¨m 2001 lµ tèt h¬n n¨m 2000 do tû st chi phÝ gi¶m 0,692 §©y lµ ®iỊu kiƯn thn lỵi cđa c«ng ty Do vËy nguyªn nh©n chÝnh lµm cho hiƯu qu¶ kinh tÕ n¨m 2001 kh«ng cao lµ do gi¸ vèn hµng b¸n qu¸ cao tõ ®ã lµm gi¶m lỵi nhn cđa c«ng ty C«ng ty cÇn ph¶i cè g¾ng nghiªn cøu lùa chän nh÷ng ngn hµng hỵp lý h¬n ®Ĩ cã ®−ỵc hiƯu qu¶ kinh tÕ cao h¬n n÷a trong nh÷ng n¨m tíi Th«ng... ®¹t hiƯu qu¶ cao C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi lµ mét doanh nghiƯp nhµ n−íc cã t− c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch to¸n ®éc lËp, cã tµi kho¶n vµ con dÊu bao gåm tµi kho¶n tiỊn ViƯt Nam vµ tµi kho¶n ngo¹i tƯ t¹i c¸c ng©n hµng Chøc n¨ng nhiƯm vơ chđ u cđa tõng bé phËn trong c«ng ty - Gi¸m ®èc c«ng ty: Do Tỉng c«ng ty m¸y vµ phơ tïng bỉ nhiƯm Gi¸m ®èc cã nhiƯm vơ tỉ chøc ®iỊu hµnh mäi ho¹t ®éng cđa c«ng ty ®ång thêi... ®¹t 3350 triƯu ®ång §©y lµ nh÷ng dÊu hiƯu thn lỵi ®Ĩ c«ng ty më réng thÞ tr−êng cđa c¸c mỈt hµng nµy C«ng ty ®· cã nhiỊu cè g¾ng ®Ĩ kh«ng ngõng n©ng cao c«ng t¸c b¸n hµng nh»m ®¹t ®−ỵc doanh thu cao ®¸p øng ®−ỵc chØ tiªu mµ c«ng ty ®Ị ra b) Ph©n tÝch t×nh h×nh b¸n hµng theo doanh thu trªn tõng thÞ tr−êng B¶ng 3: Doanh thu b¸n hµng cđa C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi ë c¸c thÞ tr−êng §¬n vÞ: triƯu ®ång... kiÕm c«ng ¨n viƯc lµm Song víi sù nç lùc cđa toµn bé CBCNV cđa c«ng ty ®−ỵc sù quan t©m gióp ®ì cđa l·nh ®¹o Tỉng c«ng ty, §¶ng ủ c¬ quan Bé th−¬ng m¹i, c«ng ®oµn ngµnh vµ ban chÊp hµnh c«ng ®oµn Tỉng c«ng ty ®· gióp cho C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi cã nh÷ng b−íc tr−ëng thµnh lín trong st 4 n¨m kĨ ngµy c«ng ty thµnh lËp §Õn nay c«ng ty ®· cã sè vèn lµ 5,6 tû ®ång, sè nh©n viªn lµ 128 ng−êi, víi sè... c«ng ty Víi mét c«ng ty thùc hiƯn c¸c ho¹t ®éng xt nhËp khÈu lµ chđ u th× c¸c kho¶n vèn thc vỊ tµi s¶n l−u ®éng lµ rÊt quan träng ®èi víi ho¹t ®éng cđa m×nh nªn c«ng ty ph¶i thùc hiƯn c¸c chØ tiªu ®Ị ra ®Ĩ thu håi hc dù tr÷ c¸c kho¶n nµy cho phï hỵp Trong n¨m qua l−ỵng hµng tån kho cđa c«ng ty t¨ng kh¸ nhanh lµ c«ng ty ®ang kinh doanh mét sè mỈt hµng míi nh−ng do gi¸ thÕ giíi gi¶m m¹nh nªn c«ng ty ch−a... Thùc tr¹ng hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng t¹i C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi I Tỉng quan vỊ c«ng ty 1 Qu¸ tr×nh thµnh lËp vµ ph¸t triĨn C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi lµ mét doanh nghiƯp nhµ n−íc trùc thc qu¶n lý cđa Tỉng c«ng ty m¸y vµ phơ tïng vµ Bé Th−¬ng m¹i, ho¹t ®éng chÝnh trong lÜnh vùc xt nhËp khÈu m¸y mãc ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi ®−ỵc thµnh lËp ngµy 19/12/1997... träng còng gi¶m 13,7% trong tỉng doanh thu Nguyªn nh©n lµ do trong n¨m 2001 c«ng ty gỈp khã kh¨n trong viƯc tham gia ký kÕt c¸c hỵp ®ång hỵp t¸c s¶n xt, dÞch vơ, bªn c¹nh ®ã còng cã nhiỊu c«ng ty kh¸c c¹nh tranh víi c«ng ty trong lÜnh vùc nµy lµm cho kh¸ch hµng cđa c«ng ty bÞ ph©n t¸n dÇn MỈc dï vËy tỉng doanh thu cđa c«ng ty n¨m 2001 vÉn t¨ng lµ do doanh thu tõ c¸c lÜnh vùc chiÕm tØ träng lín trong tång... c«ng ty lµ t−¬ng ®èi tèt C¬ cÊu thÞ tr−êng ®−ỵc ®iỊu chØnh kÞp thêi n¾m b¾t ®−ỵc yªu cÇu cđa thÞ tr−êng còng nh− x¸c ®Þnh ®−ỵc h−íng ®i cho tỉng c«ng ty c) Ph©n tÝch doanh thu b¸n hµng cđa c«ng ty theo lo¹i h×nh kinh doanh C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi ho¹t ®éng chÝnh trong lÜnh vùc xt nhËp khÈu, s¶n xt, mua b¸n ®Ịu nh»m phơc vơ cho xt nhËp khÈu VËy ta cã thĨ xÐt t×nh h×h kinh doanh cđa c«ng ty theo... cđa c«ng ty tr−íc c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn vµ tr−íc ph¸p lt - Gióp viƯc cho gi¸m ®èc lµ hai phã gi¸m ®èc ®iỊu hµnh mét sè lÜnh vùc cđa c«ng ty theo sù ph©n c«ng cđa gi¸m ®èc ®ång thêi tham m−u cho gi¸m ®èc trong lÜnh vùc x©y dùng kÕ ho¹ch chiÕn l−ỵc s¶n xt kinh doanh - D−íi ban ®iỊu hµnh cđa c«ng ty cã c¸c phßng ban chøc n¨ng vµ c¸c cưa hµng trùc thc c«ng ty C¸c phßng ban chøc n¨ng cđa c«ng ty lµm c«ng... ®éng s¶n xt kinh doanh cđa C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi ttong 2 n¨m 2000 vµ 2001 ta cã thĨ thÊy ®−ỵc sù t¨ng tr−ëng c«ng ty kh«ng ®Ịu doanh thu t¨ng nh−ng lỵi nhn t¨ng kh«ng nhiỊu Nh−ng còng thÊy râ ®−ỵc sù nç lùc cđa ban l·nh ®¹o, c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty trong viƯc qu¶n lý, n¾m b¾t thÞ tr−êng vµ sù h¨ng say lao ®éng nh»m n©ng cao uy tÝn vµ vÞ thÕ cđa c«ng ty trªn th−¬ng tr−êng THƯ VIỆN ĐIỆN . trong c«ng ty, t«i xin m¹nh d¹n ®Ị xt mét sè ý kiÕn th«ng qua ®ã nghiªn cøu: “C¸c biƯn ph¸p nh»m n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng t¹i C«ng ty xt nhËp. ®éng t¹i C«ng ty xt nhËp khÈu m¸y Hµ Néi. Ch−¬ng III: C¸c biƯn ph¸p nh»m n©ng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn l−u ®éng t¹i C«ng ty xt nhËp khÈu