Khóa luận tốt nghiệp: Nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn tại Doanh nghiệp Tư nhân Xây dựng và Dịch vụ Mạnh Cường

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MẠNH CƢỜNG Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành HÀ NỘI - 2014 : Vũ Trà Mi : A18059 : Tài BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MẠNH CƢỜNG Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.S Vũ Lệ Hằng : Vũ Trà Mi : A18059 : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến GV.Vũ Lệ Hằng , tận tình hƣớng dẫn em suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Kinh tế Quản lý, Trƣờng Đại Học Thăng Long tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang quí báu để em bƣớc vào đời cách vững tự tin Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Doanh nghiệp Tƣ nhân Xây dựng Dịch vụ Mạnh Cƣờng cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Em xin gởi lời cảm ơn đến Chú Tô Thanh Bình ban Quản lý giúp đỡ em q trình thu thập số liệu Cuối em kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Cô, Chú, Anh, Chị Doanh nghiệp Mạnh Cƣờng dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công tốt đẹp công việc Sinh viên Vũ Trà Mi LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hƣớng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu ngƣời khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc đƣợc trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Thang Long University Library MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ DÒNG TIỀN VÀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân loại dòng tiền 1.1.1 Khái niệm dòng tiền .1 1.1.2 Phân loại dòng tiền 1.2 Quản trị dòng tiền 1.2.1 Khái niệm quản trị dòng tiền 1.2.2 Nguyên tắc quản trị dòng tiền .3 1.2.3 Mục đích vai trị quản trị dòng tiền 1.2.3.1 Mục đích quản trị dịng tiền 1.2.3.2 Vai trò quản trị dòng tiền 1.3 Nội dung quản trị dòng tiền ngắn hạn doanh nghiệp 1.3.1 Tạo nguồn tiền sử dụng dòng tiền doanh nghiệp 1.3.2 Quản trị dòng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.2.1 Quản lý doanh thu 1.3.2.2 Quản lý chi phí 1.3.2.3 Quản lý tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 1.3.2.4 Quản lý phải thu khách hàng 1.3.2.5 Quản lý hàng tồn kho 1.3.2.6 Quản lý phải trả ngƣời bán 15 1.3.2.7 Mối quan hệ phải thu, phải trả 15 1.3.3 Quản trị dòng tiền hoạt động tài ngắn hạn 16 1.3.3.1 Nợ ngắn hạn 16 1.3.3.2 Trả lãi 17 1.4 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị dòng tiền 17 1.4.1 Các tiêu chung .17 1.4.1.1 Nhóm số khả tốn 17 1.4.1.2 Chỉ tiêu khả sinh lời 18 1.4.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản trị dòng tiền từ HĐSXKD 19 1.4.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản trị dòng tiền từ HĐTC 23 1.5 Các nhân tố tác động đến hiệu quản trị dòng tiền ngắn hạn .23 1.5.1 Nhân tố chủ quan 23 1.5.2 Nhân tố khách quan 23 1.5.2.1 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành 24 1.5.2.2 Môi trƣờng kinh doanh 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MẠNH CƢỜNG 26 2.1 Đặc điểm kinh doanh Doanh nghiệp Tƣ nhân Xây dựng Dịch vụ Mạnh Cƣờng .26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 27 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 28 2.2 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn 2010 - 2012 30 2.2.1 Tình hình tài sản - nguồn vốn doanh nghiệp 30 2.2.2 Kết động sản xuất kinh doanh từ năm 37 2.2.3 Các tiêu tài tổng hợp 40 2.3 Phân tích thực trạng quản trị dịng tiền ngắn hạn Doanh nghiệp Tƣ nhân Xây dựng Dịch vụ Mạnh Cƣờng 42 2.3.1 Phân tích tình hình tạo nguồn tiền sử dụng dòng tiền doanh nghiệp .42 2.3.2 Phân tích chung lưu chuyển tiền doanh nghiệp 44 2.3.3 Quản trị dòng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh .47 2.3.3.1 Quản lý doanh thu 47 2.3.3.2 Quản lý chi phí 47 2.3.3.3 Quản lý tiền khoản tƣơng đƣơng tiền .46 2.3.3.4 Quản lý phải thu khách hàng 50 2.3.3.5 Quản lý hàng tồn kho 54 2.3.3.6 Quản lý phải trả ngƣời bán 55 2.3.3.7 Mối quan hệ khoản phải thu, phải trả 57 2.3.3.8 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị dòng tiền ngắn hạn từ HĐ SXKD 58 2.3.4 Quản trị dòng tiền ngắn hạn từ hoạt động tài 60 2.4 Đánh giá quản trị dòng tiền Doanh nghiệp 62 2.4.1 Ưu điểm 62 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 63 2.4.2.1 Hạn chế 63 2.4.2.2 Nguyên nhân 64 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN CHO DOANH NGHIỆP MẠNH CƢỜNG 67 Thang Long University Library 3.1 Định hƣớng phát triển doanh nghiệp năm tới 67 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản trị dòng tiền ngắn hạn Doanh nghiệp Tƣ nhân Xây dựng Dịch vụ Mạnh Cƣờng 65 3.2.1 Dự báo tiền mặt 66 3.2.2 Một số giải pháp cụ thể tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp Tư nhân Xây dựng Dịch vụ Mạnh Cường 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt DN Viết đầy đủ Doanh nghiệp TNXD Tƣ nhân xây dựng DV HĐKD Dịch vụ Hoạt động kinh doanh HĐTC NV TS Hoạt động tài Nguồn vốn Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH TSNH Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán – Tài sản DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 31 Bảng 2.2 Bảng tỷ trọng cấu tài sản DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 32 Bảng 2.3 Bảng tỷ trọng cấu tài sản ngắn hạn DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 33 Bảng 2.4 Bảng nguồn vốn DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 35 Bảng 2.5 Bảng tỷ trọng cấu nguồn vốn DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 36 Bảng 2.6 Bảng tỷ trọng cấu nợ ngắn hạn DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 - 2012 36 Bảng 2.7 Báo cáo kết hoạt động SXKD DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 38 Bảng 2.8 Bảng tỷ trọng chi phí DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 39 Bảng 2.9 Các tiêu phản ánh khả toán DN TNXD DV Mạnh Cƣờng từ năm 2010 – 2012 40 Bảng 2.10 Các tiêu phản ánh khả sinh lời DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 .41 Bảng 2.11 Bảng tài trợ DN TNXD DV Mạnh Cƣờng qua năm 2011 – 2012 43 Bảng 2.12 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động SXKD DN Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 45 Bảng 2.13 Cơ cấu nguồn ngân quỹ DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 50 Bảng 2.14 Chỉ tiêu ngân lƣu ròng DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 51 Bảng 2.15 Cơ cấu doanh thu DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 47 Bảng 2.16 Tình hình thực chi phí sản xuất kinh doanh DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 .48 Bảng 2.17 Bảng tiêu phân tích số chi phí DN giai đoạn 2010-2012 49 Bảng 2.18 Bảng tiêu phải thu khách hàng DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 52 Bảng 2.19 Bảng tài khoản phải thu khách hàng DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 53 Bảng 2.20 Cơ cấu hàng tồn kho DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 54 Bảng 2.21 Chỉ tiêu hàng tồn kho DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 54 Bảng 2.22 Bảng tài khoản phải trả ngƣời bán DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 55 Bảng 2.23 Bảng tiêu phải trả ngƣời bán DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 56 Bảng 2.24 Bảng tiêu thể khoản phải thu khách hàng, phải trả ngƣời bán DN giai đoạn 2010 – 2012 .57 Bảng 2.25 Kỳ luân chuyển tiền mặt DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010-2012 58 Bảng 2.26 Tỷ suất sinh lời doanh nghiệp dòng tiền từ hoạt động SXKD DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 59 Bảng 2.27 Bảng so sánh tỷ suất sinh lợi từ hoạt động SXKD DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 .59 Bảng 2.28 Lƣu chuyển từ hoạt động tài DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 .60 Bảng 2.29 Bảng tài khoản phát sinh vay nợ ngắn hạn trả lãi vay DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 61 Bảng 2.30 Bảng hiệu sử dụng vốn vay ngắn hạn DN TNXD DV Mạnh Cƣờng giai đoạn 2010 – 2012 .61 Bảng 3.1 Bảng cân đối kế toán dự trù DN TNXD DV Mạnh Cƣờng tháng cuối năm 2014 .72 Bảng 3.2 Bảng chi tiết doanh thu ngân lƣu ròng hàng tháng DN Mạnh Cƣờng năm 2012 73 Thang Long University Library ... doanh 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MẠNH CƢỜNG 26 2.1 Đặc điểm kinh doanh Doanh nghiệp Tƣ nhân Xây dựng Dịch vụ Mạnh. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MẠNH CƢỜNG Giáo... doanh nghiệp Như vậy, quản trị dịng tiền q trình theo dõi, phân tích điều chỉnh dịng tiền doanh nghiệp hay quản trị dòng tiền việc cân đối dòng tiền vào dòng tiền doanh nghiệp Quản trị dòng tiền