Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH đầu tư thương mại xây dựng vận tải anh quân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHÓA LUẬN TỐT NGHI ỆP NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Nguyễn Thị Hương Giang Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Nguyễn Thị Hương Giang Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHỊNG – 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hương Giang Mã SV: 1412401267 Lớp: QT 1805K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp  Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền  Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kếtốn vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế toán Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2019 Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân, địa chỉ: Số 155 Hàng Kênh - Lê Chân - Hải Phịng KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên: Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Đề tài tốt nghiệp giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Trần Thị Thanh Thảo Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Trần Thị Thanh Thảo Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Hương Giang Ngành: Kế toán kiểm toán : Đề tài tốt nghiệp Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH đầu tư thương mại xây dựng vận tải Anh Nội dung hướng dẫn Quân : Kế toán vốn tiền Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Nguyễn Thị Hương Giang trình làm đề tài tốt nghiệp chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo TT133 +Về thực tiễn: Đã mô tả chi tiết kế tốn vốn tiền Cơng TNHH đầu tư thương mại xây dựng vận tải Anh Quân theo hình thức kế toán Nhật ký chung với số liệu năm 2019 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú đảm bảo tính logic theo trình tự kế tốn từ chứng từ đến sổ sách kế toán đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp cử nhân Từ việc đưa số liệu tính hình thực tế cơng ty viết phân tích ưu nhược điểm đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH đầu tư thương mại xây dựng vận tải Anh Quân nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa .2 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3 Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa .3 1.1.4 Nhiệm vụ công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 13 1.3.2 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 14 1.3.3 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ .15 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN.18 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 18 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 19 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 20 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 22 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.1.4.1.Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty 23 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn Cơng ty 23 2.1.4.3 Tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn 25 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 25 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 26 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 45 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN 64 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 64 3.1.1 Ưu điểm 64 3.1.2 Nhược điểm 66 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 67 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập thực tế doanh nghiệp em xin chọn đề tài :“Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân” làm đề tài tốt nghiệp cho Ngồi lời mở đầu kết luận, khố luận bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Trong thời gian thực khóa luận em giúp đỡ tận tình giáo Th.s Trần Thị Thanh Thảo cơ, phịng kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Mặc dù cố gằng nhiều trình độ cịn hạn chế thời gian có hạn nên khóa luận KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận em hồn thiện CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần có lượng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh, dùng để tiêu khoản chi phí phát sinh hàng ngày Do vốn tiền có vị trí quan trọng, khơng thể thiếu doanh nghiệp Tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh vừa từ nguồn thu từ hoạt động bán hàng thu hồi khoản nợ khách hàng Thiếu tiền vốn trở ngại nguyên nhân kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do vốn tiền đóng vai trị quan trọng, đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh diễn liên tục, không bị ngắt quãng Vốn tiền tài sản có khả phát sinh rủi ro cao loại tài sản khác doanh nghiệp cần quản lí chặt chẽ; thường xuyên kiểm tra kiểm soát khoản thu chi tiền cần thiết Trong quản lý người ta sử dụng nhiều cơng cụ quản lí khác thống kê, phân tích hoạt động kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quản lí kinh tế quan trọng 1.1.2 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa Vốn tiền phần tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2019 TT Tên ngân hà Techcomban Viettinbank Vietcombank Cộng Người ghi ( Ký, họ tên (Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN 3.3 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm  Về máy kế toán Bộ máy kế tốn cơng ty phân cơng tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc nắm thơng tin kế tốn,tài nhanh chóng, kịp thời  Về hình thức kế tốn Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung” Đây hình thức sổ kế tốn có quy trình hạch tốn đơn giản, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian cơng sức  Về chứng từ kế tốn sử dụng Công ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế tốn Doanh nghiệp ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách tài khoản kế tốn sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Ngồi cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng ngân hàng cơng ty có mở tài khoản để giao dịch vào giấy báo nợ, giấy báo có chứng từ khác có liên quan giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.1.3 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty hồn thiện  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế toán tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ tháng, quý để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất có thất thốt, mát xảy  Về việc xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ Công ty chưa xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cấu sản xuất kinh doanh có thiếu tiền mặt để chi tiêu thường xuyên có dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn đơn vị  Về công tác tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên công ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu công ty thực tốn tiền mặt chuyển khoản, điều cho thấy công ty không sử dụng hết lợi toán chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an tồn tiền quỹ cơng ty, xảy mát  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn để phục vụ cơng tác ghi chép sổ sách kế toán nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế toán, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót 3.4 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân Qua thời gian thực tập công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế tốn, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền công ty sau:  Ý kiến thứ nhất: Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng cuối quý kiểm kê đột xuất giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Về thành phần bên tham gia kiểm kê: Kiểm kê quỹ phải thực có tham gia bên để đảm bảo tính khách quan Khi kiểm kê quỹ phát sinh trường hợp thừa, thiếu, đủ Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải thực sau: + Khi kiểm kê phát thừa tiền mặt: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Khi kiểm kê phát thiếu tiền mặt: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ có ưu điểm: giúp cho nhà quản lí nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa, thiếu so với số quỹ để có biện pháp tăng cường quản lí quỹ tốt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Hơm nay, vào Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Ông/Bà: Ông/Bà: Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải A B I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  Ý kiến thứ hai: Xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ hợp lý Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng đinh mức tiền mặt quỹ cụ thể kì hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kì Định mức xê dịch kì hạch tốn, khơng phép tăng q cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp, bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi toán khoản công nợ cho số tiền phải trả nợ thu hồi nợ cân đối đảm bảo nhu cầu thu, chi công ty  Ý kiến thứ ba: Hoàn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định cịn khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  Thứ tư: Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Nếu trước kế tốn viên cộng sổ kế tốn sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế toán, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin hạch tốn kế tốn cần thiết Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn có chi phí đầu vào không cao hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng cơng việc kế toán viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế tốn Em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến uy tín thị trường, phù hợp với doanh nghiệp: Misa, Fast accounting, Bravo,… * Phần mềm kế tốn Fast Acounting: http://www.fast.com.vn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Fast Accounting phát triển liên tục hoàn thiện từ năm 1997, có 13.000 khách hàng Fast Accounting với phiên đáp ứng cho loại hình doanh nghiệp: dịch vụ, thương mại, xây lắp, sản xuất Phần mềm phát triển công nghệ Microsoft, ngơn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet *Phần mềm kế toán MISA : http://www.misa.com.vn/ MISA SME.NET 2019 phần mềm cải tiến cho phù hợp với chế độ kế toán doanh nghiệp, đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán.MISA SME.NET 2019 phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực: Thương mại; Dịch vụ; Xây lắp; Sản xuất Phần mềm tự động lập báo cáo thuế có mã vạch quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo quy định Tổng cục Thuế Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến quan Thuế Phần mềm quản trị- tài chính- kế tốn Bravo KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Phiên “Phần mềm quản trị tài - kế tốn BRAVO” Bravo8 Với tảng thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ BRAVO xây dựng theo phân hệ (module) nhằm mục đích trợ giúp quản lý hệ thống quy trình quản lý SXKD doanh nghiệp phần mềm (Quản lý hoạch định tài nguyên doanh nghiệp) Hệ thống mở, mềm dẻo linh hoạt Cùng với phát triển doanh nghiệp, yêu cầu quản trị thay đổi dẫn đến tải phần mềm có thiết kế đóng Đồng thời, tính đa dạng đặc thù ngành nghề kinh doanh làm cho vấn đề trở nên phức tạp khơng có phần mềm tổ chức tốt thiết kế mở Phần mềm BRAVO thiết kế với hệ thống mở, mềm dẻo, linh hoạt để điều chỉnh tính khơng phù hợp với u cầu mà sẵn sàng cho phát triển tương lai doanh nghiệp biến động sách, chế độ Nhà nước (thiết kế hợp với yêu cầu đa dạng thực tế) Với tảng ứng dụng (Framework) thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ Quy trình xử lý trình tự cơng việc (WorkFlow) Quy trình làm việc doanh nghiệp có nhiều phận nhân viên tham gia Việc phối hợp xử lý công việc đồng liệu nhân viên, phận phức tạp cần phải quy định trình tự bước thực cho việc nhập, khai thác liệu tránh trùng lặp sai sót BRAVO cho phép người sử dụng tự khai báo, định nghĩa quy trình xử lý công việc phù hợp với thực tế doanh nghiệp KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền tệ, quan tâm đến dịng tiền; nhằm cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học; Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: Về công tác kiểm kê quỹ, Về việc sử dụng tiền mặt, Về xây dựng định mức tiền mặt dự trữ, Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Qn: + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hoàn thiện việc xây dựng định mức tiền mặt dự trữ + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế công ty nên có thực tế khả thi KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Thơng tư 133/2016/TT (2016), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân (2019), Sổ sách kế tốn Cơng ty Tài liệu khác mạng internet ... VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH QUÂN 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công. .. ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 45 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI ANH. .. tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 25 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vận tải Anh Quân 26 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty