Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại và vận tải hưng phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Tơ Thị Quỳnh Giảng viên hướng dẫn: Ths Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Tô Thị Quỳnh Giảng viên hướng dẫn: Ths Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Lớp Tô Thị Quỳnh Mã SV: 1612401067 : QT2001K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp  Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC  Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các tài liệu, số liệu cần thiết  Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2019 Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại Hưng Phát Đề tài tốt nghiệp giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Tơ Thị Quỳnh Trần Thị Thanh Thảo Hải Phịng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Th.S Trần Thị Thanh Thảo Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Đề tài tốt nghiệp: Khoa Quản trị kinh doanh Tô Thị Quỳnh – QT2001K; Chuyên ngành: KT - KT Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Nội dung hướng dẫn: Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền theo Thơng tư 133/2016/TTBTC; Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập; Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn vốn tiền, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp  Hoàn thành tiến độ chương theo qui định GV hướng dẫn;  Có trách nhiệm với công việc giao; Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…)  Khóa luận tốt nghiệp có bố cục hợp lý;  Đã khái qt hóa lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC;  Phản ánh thực trạng công tác tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát với số liệu logic;  Đã đánh giá ưu nhược điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát sở tác giả đề xuất số biện pháp phù hợp giúp đơn vị hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 Giảng viên hướng dẫn Th.S Trần Thị Thanh Thảo Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.4 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 20 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 22 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 22 1.3.2 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 23 1.3.3 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 24 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 26 CHƯƠNG 2: 27 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT 27 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 27 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 32 SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K Khóa luận tốt nghiệp 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn Cơng ty 33 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 35 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 35 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 54 CHƯƠNG 3: 63 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC 63 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT 63 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 63 3.1.1 Ưu điểm 63 3.1.2 Nhược điểm 64 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 66 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết khố luận :“Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát” Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần có lượng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh Do vốn tiền có vị trí quan trọng định doanh nghiệp, định tồn phát triển doanh nghiệp Tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh vừa kết việc bán hàng thu hồi khoản nợ khách hàng Thiếu tiền vốn trở ngại nguyên nhân kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do vốn tiền đóng vai trị quan trọng, đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh diễn liên tục Quản lý sử dụng tiền vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp Vốn tiền đối tượng có khả phát sinh rủi ro cao loại tài sản khác cần quản lí chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra kiểm soát khoản thu chi tiền cần thiết Trong quản lý người ta sử dụng nhiều cơng cụ quản lí khác thống kê, phân tích hoạt động kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quản lí kinh tế quan trọng Với chức ghi chép phản ánh, tính tốn giám sát thường xun liên tục biến động vật tư, tiền vốn thước đo giá trị vật, kế toán cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lí sản xuất kinh doanh SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.18: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng CÔNG TY TNHH TM VÀ VT HƯNG PHÁT Mẫu số: S07 - DNN Số 921 Nguyễn Bỉnh Khiêm, Phường Đông Hải 1, Hải An, HP (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trưởng BTC ) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2019 TT Tên ngân hàng Tồn đầu kỳ HD Bank NCB Cộng Gửi vào 231,189,172 28,050,762,228 49,549,434 280,738,606 Rút Tồn cuối kỳ 27,965,848,389 316,103,011 7,633,620,580 7,437,982,770 245,187,244 35,684,382,808 35,403,831,159 561,290,255 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát) SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K 62 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm  Về máy kế tốn Các phần hành kế tốn phân cơng tương đối rõ ràng khoa học cho kế toán viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường  Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế toán mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức  Về chứng từ kế toán sử dụng Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K 63 Khóa luận tốt nghiệp thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách tài khoản kế tốn sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo QĐ 48/QĐ-BTC ngày 14/9/2006  Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K 64 Khóa luận tốt nghiệp  Chưa áp dụng chế độ kế toán theo quy định hành Hiện công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát áp dụng chế độ kế toán theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006, định thay thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch  Về việc xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị không ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cấu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại  Về cơng tác tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên cơng ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu cơng ty thực toán tiền mặt chuyển khoản, điều cho thấy cơng ty khơng sử dụng hết lợi tốn chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an toàn tiền quỹ cơng ty, xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 65 Khóa luận tốt nghiệp ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu công việc cao Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền 3.2 Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền công ty sau:  Thứ nhất, áp dụng chế độ kế toán theo quy định hành Hiện công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát áp dụng chế độ kế toán theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006, định thay thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Do đó, mẫu chứng từ, tài khoản sử dụng, sổ sách kế toán phải chỉnh sửa cho phù hợp với thông tư 133/2016/TT-BTC Cụ thể sau: -Về chứng từ sổ sách: Doanh nghiệp tự xây dựng hệ thống chứng từ sổ kế toán phù hợp với quy định -Về nguyên tắc kế toán bút toán định khoản + Chỉ quy định nguyên tắc kế toán + Khơng hướng dẫn chi tiết bút tốn định khoản Doanh nghiệp tự thực bút toán ghi sổ cho phù hợp quy trình luân chuyển chứng từ BCTC + Doanh nghiệp tự lựa chọn đồng tiền ghi sổ kế toán đáp ứng tiêu chí Chế độ quy định + Doanh nghiệp tự định ghi không ghi doanh thu từ giao dịch nội mà không phụ thuộc chứng từ xuất + Doanh nghiệp tự quy định cho đơn vị hạch toán phụ thuộc ghi nhận khoản vốn nhận từ doanh nghiệp nợ phải trả vốn chủ sở hữu SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 66 Khóa luận tốt nghiệp + Doanh nghiệp Được lựa chọn biểu mẫu BCTC theo tính khoản giảm dần phân biệt ngắn hạn, dài hạn theo truyền thống… -Về hệ thống tài khoản sử dụng: bỏ số TK 1113,1123, 142, 171, 311,… thay bổ sung số tài khoản TK 229 thay cho tài khoản 159, …  Thứ hai, hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường công tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Kiểm kê quỹ phải thực có tham gia bên để đảm bảo tính khách quan Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K 67 Khóa luận tốt nghiệp Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán Việc kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ có ưu điểm giúp cho nhà quản lí nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa, thiếu so với số quỹ để có biện pháp tăng cường quản lí quỹ tốt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K 68 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT Đơn vi:……… (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Bộ phận:……… Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 69 Khóa luận tốt nghiệp  Thứ ba, hoàn thiện hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty khơng sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm sốt tình hình tiêu thụ cơng ty Vì vậy, cơng ty nên sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền giúp cho kế tốn liệt kê khoản tiền thu, chi, làm toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán Mặt khác việc sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền làm sở để đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt, tránh nhầm lẫn việc kê khai khoản thu, chi liên quan đến tiền mặt Qua việc quản lý tiền mặt chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lượng tiền thu chi kỳ hay muốn theo dõi vào thời điểm Dưới mẫu Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền mà Cơng ty áp dụng: SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 70 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.2: Nhật ký thu tiền Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ VT HƯNG PHÁT Số 921 Nguyễn Bỉnh Khiêm, Phường Đông Hải 1, Hải An, HP Mẫu số: S03a1– DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT - BTC ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm… NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B C Diến giải D Sốtrangtrướcchuyểnsang Ghi Nợ 111 … Ghi Có TK Tài khoản khác … … … Số tiền Số hiệu E Cộng chuyển trang sau Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng) - Biểu 3.3: Nhật ký chi tiền Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ VT HƯNG PHÁT Số 921 Nguyễn Bỉnh Khiêm, Phường Đông Hải 1, Hải An, HP Mẫu số: S03a2– DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm… NT ghi sổ A - Chứng từ SH NT B C Diến giải D Sốtrangtrướcchuyểnsang Ghi Có 111 … Ghi Nợ TK Tài khoản khác … … … Số tiền Số hiệu E Cộng chuyển trang sau Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng) SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 71 Khóa luận tốt nghiệp  Thứ tư, hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định cịn khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty toán tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với cơng nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền  Thứ năm, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế tốn sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin hạch toán kế toán cần thiết Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào công tác kế tốn có chi phí đầu vào khơng cao hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 72 Khóa luận tốt nghiệp lượng cơng việc kế tốn viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế toán Em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến uy tín thị trường, phù hợp với doanh nghiệp: Misa, Fast accounting, Bravo,…  Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2020) - Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2020 thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Giao diện thân thiện dễ sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế tốn Hệ thống báo cáo đa dạng, đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị - Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều sở liệu, nghĩa đơn vị thao tác sở liệu độc lập - Tính xác: Số liệu tính tốn xác, xảy sai sót bất thường Điều giúp kế toán yên tâm - Tính bảo mật: Vì MISA chạy cơng nghệ SQL nên khả bảo mật cao  Phần mềm kế tốn Fast 2018 SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 73 Khóa luận tốt nghiệp - Giao diện dễ sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ hành giống MISA, FAST có hệ thống báo cáo đa dạng, người dùng yên tâm yêu cầu quản lý - Tốc độ xử lý cao - Cho phép kết xuất báo cáo excel với mẫu biểu xếp đẹp SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 74 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Bài khóa luận với đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát” đạt kết sau: -Về lý luận: Đã hệ thống hóa vấn đề kế tốn vốn tiền DN theo thơng tư 133/2016/TT-BTC -Về thực tiễn: Đã mơ tả chi tiết trình tự cơng tác kế tốn vốn tiền bao gồm tiền mặt tiền gửi công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát theo số liệu năm 2019 Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát: + Áp dụng chế độ kế toán theo quy định hành + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế công ty nên có thực tế khả thi SV: Tơ Thị Quỳnh-QT2001K 75 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Tài Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế tốn, Nhà xuất Tài Bộ tài chính, Thơng tư 133/2016/TT (2016), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát (2019), Sổ sách kế tốn Cơng ty Tài liệu khác mạng internet SV: Tô Thị Quỳnh-QT2001K 76 ... CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thương. .. Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 35 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 35 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát. .. TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT 27 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thương mại vận tải