Tóm tắt luận văn thạc sỹ ngân hàng giải pháp chống thất thu thuế ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh phú thọ

i Hệ thống sách thuế cơng tác quản lý thu thuế bộc lộ nhiều bất cập, chưa theo kịp xu hướng phát triển kinh tế xã hội giai đoạn Tình trạng lợi dụng kẽ hở để lách luật, trốn thuế, chiếm dụng tiền hoàn thuế diễn phổ biến, với xu ngày gia tăng, gây thất thu lớn cho ngân sách nhà nước Bên cạnh hệ thống sách thuế cịn có phân biệt đối xử ngành nghề, thành phần kinh tế dẫn đến tình trạng kìm hãm sản xuất, ảnh hưởng đến mục tiêu nuôi dưỡng nguồn thu Mặt khác việc chấp hành cấc sách thuế đối tượng nộp thuế chưa tự giác, nhận thức thuế cịn chưa tồn diện, họ ln tìm cách trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế Để tháo gỡ vấn đề đó, yêu cầu cần thiết cấp bách đặt phải tăng cường công tác quản lý thu thuế, hướng đến hoàn thiện, phù hợp thích ứng Bằng kiến thức, lý luận trang bị hiểu biết thơng qua hoạt động thực tiễn chọn đề tài: “ Giải pháp chống thất thu thuế quốc doanh địa bàn tỉnh Phú Thọ” CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THẤT THU THUẾ NGOÀI QUỐC DOANH 1.1 Tổng quan quản lý thu thuế quốc doanh 1.1.1 Quan niệm, vai trị thuế ngồi quốc doanh * Quan niệm Thuế ngồi quốc doanh hình thức động viên thực việc phân phối phân phối lại sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân tổ chức kinh tế dân doanh người dân tạo để hình thành quỹ tiền tệ tập trung, nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước Cơ cấu thuế quốc doanh + Thuế thu từ Hợp tác xã + Thuế thu từ Doanh nghiệp tư nhân + Thuế thu từ Công ty trách nhiệm hữu hạn + Thuế thu từ Công ty cổ phần + Thuế thu từ Hộ sản xuất kinh doanh cá thể ii * Vai trị thuế Ngồi quốc doanh - Đảm bảo góp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước - Phát huy vai trò thuế việc điều tiết kinh tế - Góp phần giáo dục ý thức trách nhiệm công dân sách đảng Nhả nước, nâng cao tính cộng đồng việc thực nghĩa vụ với nhà nước - Góp phần tích cực việc tạo mơi trường kinh doanh, pháp lý bình đẳng chủ thể kinh doanh 1.1.2 Quản lý thu thuế quốc doanh * Sự cần thiết cơng tác quản lý thu thuế ngồi quốc doanh Thực tốt cơng tác quản lý thu thuế ngồi quốc doanh có vai trị quan trọng Trước hết đảm bảo góp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước thực biện pháp nhằm huy động đóng góp đối tượng sản xuất kinh doanh cho ngân sách nhà nước * Yêu cầu tổ chức cơng tác quản lý thuế ngồi quốc doanh Đảm bảo khoản thu thuế ngân sách nhà nước theo pháp luật Quản lý thu thuế cần đảm bảo yêu cầu tính hợp lý, mục tiêu, pháp luật Phải quản lý thu nhập quản lý thuế Trong quản lý thuế khơng bỏ sót đối tượng nộp thuế Muốn đạt yêu cầu phải kết hợp nhiều yếu tố: Văn hố tâm lý, kinh tế, hành chính, pháp luật thực dân chủ, công khai đối tượng nộp thuế để động viên tự giác đăng ký nộp thuế, phát đối tượng trốn thuế để lý theo pháp luật Tổ chức thu thuế pháp luật, đảm bảo thu thu đủ, kịp thời nộp vào ngân sách nhà nước tạo bình đẳng đối tượng sản xuất kinh doanh với nhà nước thông qua nghĩa vụ thuế * Nội dung chủ yếu quản lý thu thuế ngơài quốc doanh - Quản lý đối tượng nộp thuế: - Xây dựng đội ngũ cán công chức quản lý thuế - Tổ chức đăng ký thuế cấp mã số thuế iii - Kê khai đăng ký thuế đăng ký cấp mã số thuế thủ tục mà sở kinh doanh phải thực theo Luật thuế - Quy trình quản lý thu thuế Trong công tác quản lý thu thực quy trình quản lý thu theo ba phận: + Bộ phận quản lý thu trực tiếp: Bộ phận cán đội thuế cán quản lý trực tiếp doanh nghiệp quốc doanh Nhiệm vụ phận hướng dẫn kê khai nộp thuế, tham mưu cho Hội đồng tư vấn thuế xác định doanh số để ổn định mức thuế, đôn đốc thu nộp thuế theo thông báo thuế, vận động, tuyên truyền sách thuế khai thác nguồn thu sở +Bộ phận tính thuế, lập sổ thuế, thơng báo thuế: Bộ phận có nhiệm vụ tính thuế, lập sổ thuế theo tờ khai thuế thông báo số thuế đến đối tượng phải nộp thuế, theo dõi tình hình thu nộp tiền thuế vào ngân sách + Bộ phận kiểm tra: Nhiệm vụ phận kiểm tra thường xuyên đột xuất đối tượng nộp thuế cán thu thuế việc kê khai, tính thuế thu nộp thuế đồng thời xử lý vi phạm thuế 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế quốc doanh * Tăng trưởng kinh tế Tốc độ tăng trưởng kinh tế có ảnh hưởng lớn tới kết thu thuế ngồi quốc doanh Khi tốc độ phát triển kinh tế ổn định tiếp tục pháp triển mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước Chất lượng, hiệu tăng trưởng kinh tế tất ngành hàng, dịch vụ có đóng góp lớn cho ngân sách nhà nước * Công tác đạo, quản lý thu ngân sách Đó biện pháp tăng cường quản lý nhà nước, khai thác nguồn thu * Công tác tổ chức, thi đua, tuyên truyền - Công tác tổ chức thu thập thông tin từ người nộp thuế, từ tổ chức, cá nhân liên quan ảnh hưởng đến tính trung thực, xác việc kê khai thuế ĐTNT iv - Cơ quan thuế phải chủ động triển khai biện pháp phối hợp với ngành cấp địa chính, hải quan, cơng an, kho bạc để chống gian lận thương mại, trốn thuế, thu hồi nợ đọng thuế khai thác đầy đủ nguồn thu cho NSNN 1.2 Một số vấn đề thất thu thuế quốc doanh 1.2.1 Khái niệm thất thu thuế Thất thu thuế hiểu tượng khoản tiền từ tổ chức cá nhân có tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh hay có điều kiện sở vật chất định so với khả họ cần có phải động viên vào NSNN, song lý xuất phát từ phía nhà nước, quan thuế hay đối tượng nộp thuế mà khoản tiền khơng nộp vào NSNN 1.2.2 Ngun nhân thất thu thuế Thất thu thuế có hai dạng chính: Thất thu thuế tiềm năng: hiểu khoản tiền thuộc khả tiềm tàng kinh tế lẽ phải bồi dưỡng, khai thác, động viên kịp thời vào NSNN chưa Nhà nước quy định luật thuế Thất thu thuế thực: khoản phải thu vào NSNN qui định luật thực tế lại chưa thực thi thực thi kết nhỏ kết phải đạt * Nguyên nhân dẫn đến tình trạng thất thu thuế - Thất thu thuế sách chế độ cịn nhiều kẽ hở, chưa bao quát hết nguồn thu, số qui định chưa cụ thể, rõ ràng hiểu theo nhiều nghĩa khác cách xác định thuế phức tạp thuế xuất cao nguyên nhân thúc đẩy đối tượng nộp thuế trốn thuế liên kết với tạo hoạt động kinh tế giả để giảm thuế phải nộp hay hưởng lợi từ thuế - Thất thu thuế trình độ quản lý quan thuế yếu tổ chức máy chưa khoa học dẫn tới hiệu công việc - Thất thu ý thức chấp hành luật thuế người nộp thuế: 1.2.3 Ảnh hưởng thất thu thuế * Về mặt tài v Tình trạng thất thu thuế tất yếu dẫn đến ảnh hưởng trược tiếp làm giảm nguồn thu NSNN * Về mặt kinh tế Thuế Nhà nước sử dụng làm công cụ để kích thích kinh tế phát triển Thất thu thuế gây hậu xấu việc tạo nên cấu kinh tế không hợp lý * Về mặt xã hội Một mục tiêu quan trọng thuế góp phần thực cơng xã hội động viên đóng góp Tình trạng thất thu thuế tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh trái pháp luật, ảnh hưởng không tốt đến việc bảo vệ quyền lợi hợp pháp người kinh doanh đáng Chính vậy, chống thất thu thuế yêu cầu tất yếu khách quan, nhằm đảm bảo ổn định tăng thu ngân sách Nhà nước, giúp Nhà nước thực tốt chức nhiệm vụ Đồng thời chống thất thu thuế hiệu giúp cho quốc gia việc tạo môi trường kinh tế, xã hội ổn định thúc đẩy sản xuất phát triển 1.3 Nội dung quản lý nhằm chống thất thu thuế quốc doanh 1.3.1 Quản lý theo sắc thuế * Quản lý Thuế môn Căn vào số liệu điều tra thống kê sở rà soát đối tượng kinh doanh, Cục thuế tỉnh giao tiêu thu thuế môn cho Chi cục, Chi cục thuế giao tiêu cụ thể cho đội thuế để Chi cục đội thuế tổ chức thực * Về quản lý thuế GTGT thuế TNDN - Đối với doanh nghiệp: Quản lý chặt chẽ doanh thu, chi phí sản xuất kinh doanh Về quản lý doanh thu: để quản lý doanh thu phải quản lý chặt chẽ hàng hoá nguyên vật liệu mua vào dùng cho sản xuất kinh doanh Về quản lý chi phí: nguyên tắc có chi phí có hố đơn chứng từ hợp lệ, có hạch tốn kế tốn có thực tế liên quan đến sản xuất kinh doanh vi chấp nhận tính vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế - Đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo kê khai: Thường xuyên kiểm tra việc hạch toán kế toán, lập hoá đơn chứng từ hộ kinh doanh, phát xử lý hộ vi phạm - Đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán ổn định Căn vào kết phân loại môn hàng năm, Chi cục thuế, đội thuế phải xác định hộ thuộc diện ổn định thuế tháng, năm từ cuối năm, phải điều tra xác định lại doanh thu mức thuế hộ, tổ chức niêm yết công khai lấy ý kiến UBND, hội đồng tư vấn thuế xã, phường người kinh doanh Sau tổ chức lập bộ, duyệt phát hành thông báo cho người kinh doanh biết 1.3.2 Quản lý thu thuế theo công tác thu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THẤT THU THUẾ NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 2.1 Khái quát Cục thuế tỉnh Phú Thọ Nội dung mục nêu khái quát cấu tổ chức máy Cục thuế tỉnh 2.2 Thực trạng thất thu thuế quốc doanh địa bàn tỉnh Phú Thọ Trong mục này, nội dung chủ yếu phân tích thực trạng thất thu thuế chống thất thu thuế địa bàn theo sắc thuế đối tượng nộp thuế Bắt đầu từ thực trạng nợ đọng thất thu thuế hộ kinh doanh ấn định thuế tiếp đến hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai thuế doanh nghiệp NQD Để cho thấy tình hình cụ thể, nội dung luận văn phân tích cụ thể nội dung nợ đọng thất thu thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ: * Thực trạng thất thu thuế đổi với hộ kinh doanh cá thể địa bàn tỉnh Phú Thọ Nhiều hộ thu theo ấn định ảnh hưởng đến việc thu đúng, thu đủ thuế, dễ tạo điều kiện sơ hở gây thất thu thuế cho nhà nước, gây khó khăn cho công tác hành thu phần lớn hộ có ý thức chấp hành pháp luật chưa cao vii - Thất thu thuế chống thất thu thuế đối tượng ĐTNT Tình hình quản lý số hộ kinh doanh địa bàn năm 2005, 2006 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 tăng(+), giảm (-) Tuyệt Tương đối đối (%) 4=3-2 5=4:2 Tổng số hộ quản lý 17.012 18.228 +1.216 +7,1 2.Số hộ chưa quản lý 982 875 -107 -10,9 3.Tổng số hộ kinh doanh thực tế 17.994 19.103 +1.109 +6,1 Số hộ ghi thu 13.246 14.695 +1.449 +10,9 Số hộ thực thu theo ghi thu 13.043 14.489 +1.446 11,1 662 587 75 -11,3 Số hộ nợ đọng Nguồn: Phòng Nghiệp vụ tổng hợp- Cục thuế tỉnh Phú Thọ Trong năm 2005 với số hộ chưa đưa vào quản lý 982 hộ, với số thuế nộp 33.187 triệu đồng tính số thuế bình qn hộ phải nộp : (33.187/13043) = 2.544.430 đồng hộ/ năm, từ tính số thuế ước tính 982 hộ x 2.544.430 = 2.498 triệu đồng Tương tự vậy, năm 2006, số thuế nộp bình quân : (50.513/14.489) = 3,486 triệu đồng, từ tính số thuế thất thu ước tính 875 hộ x 3,486 = 3.050,512 triệu đồng/ năm Như vậy, với việc bỏ sót 1.857 hộ chưa quản lý vòng hai năm làm thất thu tỷ đồng, từ làm ảnh hưởng đến số thu toàn Cục Một vấn đề phức tạp gây thất thu cho NSNN hộ xin nghỉ kinh doanh thức tế hoạt động kinh doanh Việc hộ nghỉ kinh doanh ảnh hưởng trực tiếp lớn tới số thu Cục - Thất thu thuế chống thất thu thuế tính thuế Thất thu thuế khơng có ngun nhân từ việc quản lý ĐTNT khơng tốt mà cịn xuất phát từ việc quản lý khơng tốt tính thuế Đây vấn đề nan giải ngành thuế viii Quản lý doanh thu tính thuế khu vực kinh tế cá thể dựa hai hình thức: hình thức khốn dựa doanh số khốn quan thuế ấn định; hình thức thu theo kê khai dựa vào tờ khai hộ kiểm tra cán thuế Đối với hộ nộp thuế theo kê khai Hộ cá thể nộp thuế theo kê khai nộp thuế theo phương pháp sau: - Phương pháp khấu trừ thuế - Phương pháp trực tiếp GTGT - Phương pháp trực tiếp doanh thu Trên thực tế địa bàn tỉnh Phú thọ chủ yếu hộ kinh doanh nhỏ, phần lớn hộ kinh doanh thương mại, việc thực tốt chế độ hoá đơn, chứng từ cịn Vì số hộ thuế nộp theo phương pháp khấu trừ cịn Chủ yếu hộ cá thể nộp thuế theo phương pháp trực tiếp doanh thu Trong hộ đó, bên cạnh hộ thực nghiêm chỉnh chế độ sổ sách, kế tốn hố đơn, chứng từ theo qui định, khơng loại trừ hộ thực kế toán, kê khai thiếu trung thực gây thất thu cho NSNN Những thủ đoạn trốn thuế phổ biến mà hộ kinh doanh sử dụng là: hạch toán kế toán, nhiều hộ cố tình ghi sai lệch nội dung, nghiệp vụ kế tốn cất giấu doanh thu bỏ sổ sách; ghi tăng thuế đầu vào để khấu trừ; ghi tăng chi phí bán hàng để tính trừ thu nhập chịu thuế Có hộ khơng sử dụng hố đơn Bộ Tài phát hành ghi tiền bán hàng hoá đơn lưu sở thấp nhiều lần so với doanh thu thực tế bán hàng giao cho khách hàng mua Có trường hợp hộ kinh doanh mua hoá đơn quan thuế bán tờ cho sở kinh doanh khác để hợp pháp hoá việc vận chuyển hàng trốn lậu thuế Đối với hộ cá thể sản xuất, gia cơng thường bỏ ngồi sổ sách kế tốn khoản phế liệu, phế phẩm thu hồi hoạch toán vào chi phí NVL Đối với hộ nộp thuế theo hình thức ấn định doanh thu Thực tế nay, Cục thuế vẫ áp dụng theo hình thức khốn chủ yếu hộ kinh doanh địa bàn chủ yếu hộ kinh doanh vừa nhỏ Hiện số thu theo hình thức khốn chiếm khoảng 50% tổng số ix hộ Cục quản lý Việc thu theo hình thức có nhiều nhược điểm nên thất thu khó tránh khỏi Nếu cán xác định doanh thu ấn định thuế khơng xác gây bất binh đẳng cho ĐTNT, làm niềm tin vào khách quan, công thuế Như vấn đề đặt phải xác định doanh thu ấn định thuế xác điều chỉnh doanh thu cách kịp thời để tránh xảy chênh lệch qua slớn doanh thu thu thực tế doanh thu tính thuế thị trường có biến động giá tiền tệ Để đưa mức doanh số ấn định hay doanh thu điều chỉnh cho sát với thực tế kinh doanh Cục nhiều yếu tố như: Chỉ số giá cả, tiêu thu nhập, diễn biến thị trường, sức mua thị trường, kế hoạch thu giao kết hợp với điều tra doanh số (tuy vậy, điều mang tính chủ quan) Nếu việc điều chỉnh thuế không sát với thực tế kinh doanh gây thất thu thuế Thực tế cho thấy, số hộ sau điều chỉnh thuế phàn nàn mức thuế cao yêu cầu giảm thuế phải nộp Họ thắc mắc phải nộp thuế cao nhiều so với hộ khác có tình trạng kinh doanh họ Họ đưa lý để dây dưa chây ì gây khó dễ cho cán quản lý thuế Công tác điều tra doanh số ấn định nhiệm vụ khó khăn phức tạp lại cần thiết để tăng cường chống thất thu thuế - Quản lý thu nộp thuế thu hồi nợ đọng thuế hộ kinh doanh cá thể Công tác thu nộp thuế khâu cuối trình quản lý thuế, trách nhiệm đôn đốc thu nộp thuế thuộc phận đốc thu thuế song trách nhiệm cán trực tiếp quản lý Trên sổ bộ, hết tháng cán thuế tổng hợp hộ nộp thuế, loại trừ hộ có đơn xin nghỉ kinh doanh chuyển sang phận nghiệp vụ duyệt thông báo thuế vào ngày 10 tháng sau Trong thời gian lại cán phải đốc thu nộp tiền thuế trực tiếp hộ nhỏ, hộ lớn tự nộp tiền vào kho bạc Mặc dù Cục thuế cố gắng công tác thu nộp thuế, song tình trạng nợ đọng thuế có chiều hướng gia tăng hầu hết ngành x Về nguyên nhân tình trạng nợ đọng số hộ kinh doanh chuyển nơi khác hoạt động, hoạt động kinh doanh thua lỗ, có hộ chây ỳ khơng chịu nộp thuế tránh mặt cán thuế Cịn ngun nhân chủ quan Cục chưa đủ cán chuyên môn để giao trách nhiệm đôn đốc thu thuế thu hồi nợ đọng cũ * Thực trạng thất thu thuế doanh nghiệp NQD địa bàn tỉnh Phú thọ Các doanh nghiệp NQD địa bàn tỉnh chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ, làm ăn nhỏ lẻ, phần lớn hộ kinh doanh thương mại, việc thựchiện tốt chế độ hố đơn chứng từ cịn nhiều bất cập Những thủ đoạn trốn thuế phổ biến mà doanh nghiệp NQD sử dụng là: hoạch tốn kế tốn, nhiều doanh nghiệp cố tình ghi sai nội dung nghiệp vụ, kê khai chịu thuế cao sang chịu thuế thấp, dùng nghiệp vụ kế toán cất giấu doanh thu bỏ sổ sách, ghi tăng thuế đầu vào khấu trừ để nộp thuế GTGT; ghi tăng chi phí bán hàng để tính trừ tính thu nhập chịu thuế Trường hợp kê khai tăng chi phí phổ biến tất doanh nghiệp đưaấcc chi phí khơng hợp lý vào làm giảm thu hập chịu thuế TNDN Cục thuế đạo thực tốt công tác tra ĐTNT (các doanh nghiệp) NQD địa bàn phát có dấu hiệu khai man trốn thuế Cục đạo phòng tra Cục tổ tra Chi cục năm tra để truy thu xử phạt hàng tỷ đồng 2.3 Đánh giá chung 2.3.1 Những kết đạt - Cục thuế có nhiều cố gắng cơng tác thu, thực có hiệu biện pháp nghiệp vụ theo đạo Tổng cục thuế, không ngừng bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm phẩm chất đạo đức cho đội ngũ cán để đáp ứng nhu cầu quản lý chế thị trường - Cục thực tốt việc phát động phong trào thi đua tồn Cục, có chế độ khen thưởng cho cán hoàn thành tốt nhiệm vụ xử lý kịp thời hành vi sai phạm cán thuế đối tượng nộp thuế xi - Công tác quản lý đối tượng nộp thuế tiến hành tốt, đưa hầu hết hộ kinh doanh thực tế địa bàn vào diện quản lý - Cục triển khai kế toán hộ, tra doanh nghiệp NQD, tình trạng xin nghỉ kinh doanh, kiếu kiện giảm Ngoài vào doanh thuế kê khai nộp thuế hộ thực kế tốn, quan thuế đánh giá mức độ thất thu để điều chỉnh mức thuế ấn định hộ nộp thuế khoán 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân * Hạn chế: - Trong công tác quản lý số hộ nghỉ kinh doanh, Cục chưa đạo sát Chi cục điều tra triệt để số hộ nghỉ giả để xử lý kịp thời thất thu số hộ - Công tác quản lý thu hộ kê khai chưa tiến hành chặt chẽ, việc xử lý trường hợp vi phạm thiếu nghiêm khắc, nhiều cán thuế cịn ngại khó, ngại va chạm - Trong cơng tác triển khai kế tốn doanh nghiệp NQD để tăng cường chống thất thu gặp phải chống đối, nhu cầu địi hỏi hố đơn việc mua bán hàng hố người dân chưa thành thói quen - Tình hình nợ đọng thuế gia tăng Cục chưa đề biện pháp giải triệt để Như vậy, với đánh giá khái quát trên, để khăc phục khó khăn, giải vấn đề cịn tồn tại, từ đưa kinh nghiệm cho cơng tác thu năm tới, * Những nguyên nhân: - Về phí Cục: Tổ chức máy tăng cường chất lượng, trình độ nghiệp vụ kiến thức kế tốn cịn chênh lệch so với yêu cầu công tác đa dạng, phức tạp chế thị trường Một số cán thuế chưa nắm tình hình hoạt động đối tượng sản xuất, kinh doanh dịch vụ hoạt động địa bàn Bên cạnh đa số cán kiên trì đấu tranh thu thuế có hiệu cịn khơng cán thiếu tu dưỡng xii - Công tác tuyên truyền trú trọng chưa phát huy tác dụng nâng cao ý thức tầng lớp dân cư việc chấp hành tốt nghĩa vụ khai báo, nộp thuế pháp luật Điều chưa phối hợp chặt chẽ quan chức công tác quản lý - Về phía ĐTNT, chưa xây dựng nếp “sống làm việc theo pháp luật”, thiếu ý thức tự nguyện, tự giác chấp hành nghĩa vụ kê khai nộp thuế dúng qui định Nhiều đối tượng thường tìm lợi dụng kẽ hở sách, chế độ để lách thuế, trốn lậu thuế - Chưa có phối hợp chặt chẽ giữ quan, ban ngành chức như: quản lý thị trường, công an… công tác quản lý đối tượng nộp thuế, quản lý tính thuế, thu hồi nợ đọng cưa thực hình thức xử phạt nghiêm minh CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THU THUẾ NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 3.1 Định hướng chủ yếu tăng cường quản lý thu thuế quốc doanh 3.1.1 Biện pháp Tổng Cục đạo 3.1.2 Quan điểm Cục thuế tỉnh Phú Thọ 3.2 Giải pháp chống thất thu thuế Cục thuế tỉnh Phú Thọ 3.2.1 Các giải pháp chủ yếu * Tăng cường lãnh đạo, đạo quyền địa phương tỉnh quản lý thu thuế quốc doanh Trước hết quyền địa phương phải đổi nhận thức công tác thuế cách đầy đủ Từ thực trạng cơng tác th ngồi quốc doanh nêu trên, quyền số địa phương chưa thực quan tâm đến công tác thuế khu vực có nơi quan thuế lại uỷ nhiệm cho quyền quản lý, hai tượng phải điều chỉnh lại khơng có gắn kết cơng tác thuế ngồi quốc doanh với quyền quyền khơng quan tâm đến sách thuế khơng đạt hiệu Thực tế chứng minh, quan thuế dù có nhiều biện pháp quản lý thu đọc lập tác chiến khơng có kết qủa xiii Chính sách thuế phải triển khai đồng với sách khác, công việc khác diễn biến hàng ngày biện pháp quản lý thu thuế quốc doanh phải gắn với đạo quyền, cơng việc trọng yếu quyền đạo đồng với cơng việc khác đảm bảo có hiệu Biện pháp cụ thể là: Cục thuê Chi cục thuế phải thường xuyên báo cáo kế hoạch thu, biện pháp quản lý thu, nội dung đạo quan thuế cấp thời kỳ với Uỷ ban nhân dân tỉnh, huyện Tranh thủ ý kiến đạo Uỷ Ban nhân dân để quán trình thực đảm bảo thống áp dụng biện pháp quan thuế cấp hướng dẫn, đạo quyền địa phương Củng cố lại tổ chức đội thuế xã phường, gắn công tác thuế sở với quyền xã phường, việc thực giao kế hoạch thu thuế quốc doanh nằm cân đối thu chi ngân sách xã phường Các đội thuế thực lãnh đạo song trùng lãnh đạo Chi cục thuế UBND xã công khai đối tượng nộp thuế, Hội đồng tư vấn nâng cao trách nhiệm việc tham gia duyệt sổ thuế, công khai mức thuế đôn đốc nộp thuế Các đội thuế nịng cốt tham mưu cho quyền biện pháp tổ chức thu, biện pháp xử lý vi phạm * Củng cố xắp sếp máy cán quản lý thu thuế ngồi quốc doanh Trình độ, lực chun mơn cán thu thuế ngồi quốc doanh nâng lên việc trang bị kiếm thức thông qua đào tạo hoạt động thực tiễn, kiến thức thực tiễn yếu, việc vận dụng lý luận vào thực tiễn chưa có hiệu Cho nên hướng củng cố lại máy quản lý thu khu vực kinh tế quốc doanh tăng cường đội ngũ cán thuế cho đội trực tiếp quản lý thu, giảm bớt kiêm nhiệm thêm công việc cán Văn phịng Chi cục, Văn phịng Cục khơng tăng biên chế, thành lập đội thuế địa bàn trọng điểm, bước triển khai đồng theo mục tiêu xã, phường có đội thuế * Tăng cường đổi biện pháp nghiệp vụ thu thuế quốc doanh xiv Đây công việc cốt lõi quản lý thu thuế quốc doanh Các Luật thuế, qui định sách thuế có thực cách đồng bộ, đắn đảm bảo thu cho Ngân sách theo kế hoạch, mục tiêu đề hay khơng, địi hỏi phải triển khai biện pháp nghiệp vụ cách đồng bộ, kịp thời phù hợp với vùng, đối tượng quản lý - Công tác kế hoạch Việc giao lập kế hoạch cần phải chấn chỉnh lại, việc giao kế hoạch phải thực từ đầu năm đồng thời chia quý phù hợp với nguồn thu phát sinh thời kỳ Việc lập kế hoạch giao kế hoạch phải vào tình hình thực tế, giao kế hoạch phải có địa Tránh tình trạng “chia kế hoạch” khơng mang tính định hướng coi nhẹ kế hoạch - Tăng cường đổi công tác thông tin - Triển khai đồng tồn diện quy trình quản lý thu thuế theo ba phận thu thuế qua hệ thống kho bạc * Tiếp tục đổi chế sách, pháp luật thuế Cơng tác quản lý thu thuế nói chung thuế khu vực kinh tế ngồi quốc doanh nói riêng dần bước phải tổ chức thực cách có nề nếp đảm bảo tập trung nguồn thu cho Ngân sách với qui định sách thuế 3.2.2 Các giải pháp bổ trợ * Hiện đại hoá trang bị sở vật chất kỹ thuật ngành thuế Ngành thuế kết nối chỉnh thể hệ thống tin học với Kho bạc để đáp ứng yêu cầu xử lý tờ khai thuế, chứng từ nộp thuế, lưư trữ bảo quản thông tin q trình quản lý thu thuế ngồi quốc doanh Đây đòi hỏi trước mắt lâu dài để thực tốt Luật thuế thuế GTGT công tác quản lý kinh tế Nhà nước - Tin học hố quản lý thơng tin đối tượng nộp thuế Bao gồm phần quản lý đăng ký cấp mã số thuế quản lý thông tin hồ sơ đối tượng nộp thuế Các thông tin đối tượng nộp thuế như: tên, mã số thuế, địa kinh doanh, vốn, tài sản, lao động, tiêu xv hoạt động kinh doanh…., xử lý lưu trữ hệ thống máy tính nhằm phục vụ cho việc tra cứu, phân tích, kiểm tra quan thuế - Tin học hố cơng tác quản lý thu thuế ngồi quốc doanh - Tin học hố việc phân tích thống kê thuế Bao gồm việc xử lý kết xuất loại thông tin, báo cáo phục vụ cho công tác phân tích, đạo thu thập lập sách chế độ thuế * Đẩy mạnh công tác tuyên truyền thuế kinh tế quốc doanh, phối hợp với đoàn thể quần chúng để vận động, giáo dục ý thức chấp hành sách thuế Công tác tuyên truyền phải thực thường xun hình thức, phương tiện thơng tin đại chúng để giúp người dân hiểu sách thuế 3.3 Các kiến nghị - Đề nghị Tổng Cục thuế nên nghiên cứu để phân cấp quản lý cho Chi cục thuế huyện Thành thị quản lý doanh nghiệp quốc doanh - Cơ quan thuế nên phối hợp với quan thông báo chí mở rộng hoạt động tuyên truyền - Cơ quan thuế cần tập huấn sách thuế, chế độ quản lý sử dụng hoá đơn, xử phát vi phạm hành thuế sách có liên quan cho ĐTNT tháng lần…… - Đẩy mạnh công tác tra kiểm tra - Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học quản lý thuế - Đề nghị Nhà nước quan tâm tới ngành thuế việc đầu tư xây dựng sở vật chất, tăng lương cho cá thuế KẾT LUẬN Tỉnh Phú Thọ với nước đổi hoạt động quản lý thu thuế nhiều mặt từ tổ chức máy, triển khai thực sách thuế, thực quy trình quản lý thuế chặt chẽ theo khối kinh tế sắc thuế Tuy vậy, hoạt động quản lý thu thuế địa bàn cịn khơng hạn chế, yếu việc thực quy trình quản lý thu thuế chưa tốt, phối hợp xvi quan hữu trách thiếu chặt chẽ, tượng trốn lậu thuế cịn nhiều Ngun nhân dẫn đến tình trạng này, có nguyên nhân chủ quan ngành thuế trình độ, lực số cán thuế hạn chế, tổ chức máy quản lý thuế chưa hợp lý Trong thời gian tới ngành thuế tỉnh, quan liên quan cần tập trung giải tốt vấn đề sau: Tăng cường lãnh đạo, đạo quản lý thuế địa bàn Tỉnh Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật thuế tầng lớp dân cư, doanh nghiệp Đổi tổ chức thu thuế sở quản lý chặt chẽ đối tượng Củng cố hoàn thiện máy quản lý thu thuế địa bàn tỉnh  ... thu? ?? tỉnh 2.2 Thực trạng thất thu thuế quốc doanh địa bàn tỉnh Phú Thọ Trong mục này, nội dung chủ yếu phân tích thực trạng thất thu thuế chống thất thu thuế địa bàn theo sắc thu? ?? đối tượng nộp thu? ??... tăng cường quản lý thu thuế quốc doanh 3.1.1 Biện pháp Tổng Cục đạo 3.1.2 Quan điểm Cục thu? ?? tỉnh Phú Thọ 3.2 Giải pháp chống thất thu thuế Cục thu? ?? tỉnh Phú Thọ 3.2.1 Các giải pháp chủ yếu * Tăng... nợ đọng thất thu thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ: * Thực trạng thất thu thuế đổi với hộ kinh doanh cá thể địa bàn tỉnh Phú Thọ Nhiều hộ thu theo ấn định ảnh hưởng đến việc thu đúng, thu đủ thu? ??, dễ