Khóa luận tốt nghiệp tài chính vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH vận tải container việt đức

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ KIỀU MY MÃ SINH VIÊN : A16070 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Hồng Nga Sinh viên thực : Nguyễn Thị Kiều My Mã sinh viên : A16070 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình thực tập Cơng ty TNHH Vận tải Container Việt Đức với trình học tập nghiên cứu thân, em hoàn thành đề tài khóa luận Để có kết này, em xin chân thành gửi cảm ơn tới trường Đại học Thăng Long, khoa Kinh tế - Quản lý tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Th.S Nguyễn Hồng Nga tận tình bảo hướng dẫn cho em, giúp em hồn thành đề tài khóa luận Đồng thời, em xin cảm ơn ban lãnh đạo tập thể nhân viên Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập, điều tra thu thập tài liệu Công ty Mặc dù cố gắng thời gian có hạn kiến thức, hiểu biết thân em cịn chưa hồn thiện nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Kiều My LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Kiều My Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .1 1.1 Khái quát vốn lƣu động .1 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .1 1.1.3.Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.5 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2.Nội dung quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.6 Quản lý tiền mặt 1.1.7 Quản lý khoản phải thu 11 1.1.8 Quản lý dự trữ, hàng tồn kho 15 1.3 Hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 18 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.3.2 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 20 1.3.3.1 Các tiêu đánh giá tổng hợp 20 1.3.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận vốn lưu động .23 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động 27 1.4.1 Các nhân tố khách quan 27 1.4.2 Các nhân tố chủ quan 27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC 29 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 29 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH vận tải Việt Đức .30 2.1.3 Chức nhiệm vụ phận .30 2.1.3.1 Giám đốc 30 2.1.3.2 Phó giám đốc 31 2.1.3.3 Phòng kinh doanh 31 2.1.3.4 Phịng kế tốn 31 2.1.3.5 Phòng kế hoạch 31 2.1.3.6 Phòng hành tổng hợp 31 2.1.3.7 Đội xe 31 2.1.4 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 32 2.1.5 Quy trình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 32 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 33 2.2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2010 – 2012 Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .33 2.2.2 Khái quát tình hình tài sản nguồn vốn từ năm 2010 – 2012 Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .36 2.2.2.1 Tình hình tài sản từ năm 2010 – 2012 Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 36 2.2.2.2 Tình hình nguồn vốn từ năm 2010 – 2012 Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 40 2.3 Một số tiêu tài tổng hợp phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 44 2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản 44 2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 45 2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 47 2.4 Thực trạng quản lý vốn lƣu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 48 2.4.1 Kết cấu vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 48 2.4.2 Chính sách quản lý vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .53 2.4.3 Thực trạng quản lý tiền Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 54 2.4.4 Thực trạng quản lý khoản phải thu Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 56 2.4.5 Thực trạng quản lý hàng tồn kho Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 57 2.5 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 58 2.5.1.Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .58 Thang Long University Library 2.5.1.1 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động 59 2.5.1.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 61 2.5.1.3 Mức tiết kiệm vốn lưu động 62 2.5.1.4 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 63 2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 67 2.6.1 Những kết đạt .67 2.6.2 Một số hạn chế nguyên nhân 68 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC 69 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức tƣơng lai 69 3.2 Môi trƣờng kinh doanh 69 3.2.1 Thuận lợi .70 3.2.2 Khó khăn .70 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 70 3.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 70 3.3.2 Lựa chọn chiến lược quản lý vốn lưu động 71 3.3.3 Huy động sử dụng vốn lưu động có hiệu 72 3.3.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 73 3.3.5 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho 75 3.3.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 76 3.4 Kiến nghị Nhà nƣớc 77 3.4.1 Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, tạo dựng hành lang pháp lý thúc đẩy doanh nghiệp phát triển 78 3.4.2 Tạo môi trường kinh tế, xã hội ổn định .78 3.4.3 Giảm lãi suất cho vay để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn 79 3.4.4 Điều chỉnh sách thu phí bảo trì đường bộ, quy định phương tiện vận tải container Việt Đức 79 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TB Trung bình TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Quyết định cấp tín dụng dựa vào sách doanh nghiệp thơng tin rủi ro tín dụng 14 Bảng 2.1 Tình hình tài sản Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .37 Bảng 2.2.Tình hình nguồn vốn Cơng ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .41 Bảng 2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản 44 Bảng 2.4 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 45 Bảng 2.5 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 47 Bảng 2.6 Lượng tiền mặt dự trữ Công ty TNHH Vận Tải Container Việt Đức 54 Bảng 2.7 Chỉ tiêu hiệu sử dụng VLĐ 59 Bảng 2.8 Chỉ tiêu sức sinh lời VLĐ .60 Bảng 2.9 Hệ số đảm nhiệm VLĐ 61 Bảng 2.10 Mức tiết kiệm VLĐ .62 Bảng 2.11 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu 63 Bảng 2.12 Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho 64 Bảng 2.13 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải trả 65 Bảng 2.14 Thời gian quay vòng tiền 66 Bảng 3.1 Dự báo nhu cầu VLĐ 71 Bảng 3.2 Chính sách tín dụng thương mại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 75 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Tốc độ tăng trưởng doanh thu, giá vốn, chi phí .34 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tài sản Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 39 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 42 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu TSNH 49 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu nợ ngắn hạn 51 Biểu đồ 2.6 Chính sách quản lý vốn lưu động 53 Biểu đồ 2.7 Thực trạng quản lý tiền mặt 54 Biểu đồ 2.8 Thực trạng quản lý khoản phải thu 56 Biểu đồ 2.9 Thực trạng quản lý hàng tồn kho 57 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Chu trình luân chuyển vốn lưu động .2 Sơ đồ 1.2 Mơ hình ba sách quản lý vốn lưu động Sơ đồ 1.3 Mơ hình mức dự trữ kho tối ưu 18 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 30 Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh chung Cơng ty 32 Thang Long University Library 3.2.1 Thuận lợi - Thể chế trị ổn định, đường lối trị rộng mở giúp Cơng ty TNHH Vận tải Container Việt Đức yên tâm kinh doanh Nền kinh tế Việt Nam hoạt động theo chế thị trường kiểm soát Nhà nước, giảm bớt rủi ro xảy mặt tài Bên cạnh đó, Bộ Tài ln có giải pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cho DN gia hạn nộp thuế, giải hàng tồn kho - Công ty có địa điểm kinh doanh Hải Phịng nơi có hoạt động mua bán, xuất nhập hàng hóa tương đối lớn Cảng Hải Phịng có quy mơ rộng lớn nơi tập trung phần lớn đơn hàng xuất nhập cho tồn miền Bắc Chính mà doanh thu hoạt động dịch vụ vận chuyển Cơng ty ln trì ổn định qua năm 3.2.2 Khó khăn Thị trường quốc tế có nhiều biến động mạnh mẽ với xu hướng tồn cầu hoá biến đổi sâu sắc quan hệ hợp tác quốc tế nước ta với giới có khả ảnh hưởng nhiều đến tình hình kinh doanh Công ty Giá thị trường đà leo thang khiến chi phí mua ngồi đặc biệt chi phí xăng dầu Cơng ty tăng lên đáng kể, ảnh hưởng đến kết kinh doanh Công ty Số lượng DN hoạt động lĩnh vực, ngành nghề với Cơng ty ngày gia tăng trở thành lực cản không nhỏ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đối thủ cạnh tranh Công ty khơng DN nước mà cịn DN nước với mạnh giá chất lượng dịch vụ 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 3.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Để dự tính xác nhu cầu sử dụng vốn lưu động kỳ kinh doanh Việt Đức phải tiến hành phân tích tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, tính mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Từ ban giám đốc trưởng phịng tài chính, kinh doanh đưa dự báo doanh thu, giá vốn, chi phí Từ xác định lượng vốn lưu động cần có kỳ kinh doanh mới, để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh khơng bị đình trệ, chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng tốt ổn định khiến khách hàng hài lòng 70 Thang Long University Library DN tiến hành xác định nhu cầu VLĐ rong tương lai phương pháp dựa vào chu kỳ vận động VLĐ Khi xác định chu kỳ luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp tính nhu cầu vốn lưu động cần tài trợ công thức: Nhu cầu VLĐ cần tài trợ = Chu kỳ luân chuyển VLĐ * Chi phí sản xuất bình qn ngày Giả sử chi phí sản xuất mối năm tăng 10%, yếu tố khác không thay đổi, ta dự tính nhu cầu sử dụng VLĐ Công ty năm 2013, 2014 sau: Bảng 3.1 Dự báo nhu cầu VLĐ ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2012 Chu kỳ luân chuyển VLĐ Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất ngày Nhu cầu VLĐ Năm 2013 Năm 2014 44 42 40 887.376.702 976.114.372,2 1.073.725.809 22.464.935,283 2.711.428,812 2.982.571,693 108.457.152,5 113.880.010,1 119.302.867,7 Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài Cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động giá cả, hàng hóa nhu cầu tiêu dùng thị trường 3.3.2 Lựa chọn chiến lược quản lý vốn lưu động Trong năm gần đây, chiến lược Việt Đức lựa chọn để quản lý vốn lưu động chiến lược thận trọng nhằm đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn giảm mức độ rủi ro tài thị trường có biến động Nhưng dẫn tới chi phí sử dụng vốn cao, làm giảm lợi nhuận trước thuế Với tình hình kinh tế cịn nhiều khó khăn, việc tiếp cận nguồn vốn không dễ dàng nay, doanh nghiệp nên tiến hành thay đối chiến lược quản lý vốn lưu động thận trọng sang cấp tiến Khi tiến hành chiến lược khả thu hồi vốn lưu động cao hơn, thời gian thu tiền ngắn hơn, nhanh chóng chuẩn bị cho chu kỳ kinh 71 doanh mà gặp trở ngại huy động sử dụng vốn Doanh nghiệp tiết kiệm chi phí quản lý khoản phải thu, chi phí lưu kho giảm xuống làm cho lợi nhuận trước thuế tăng Tuy nhiên lựa chọn cấp tiến Việt Đức phải xác định có rủi ro định, có biến động giá hàng tồn kho: xăng dầu, công cụ dụng cụ đặc biệt xăng dầu ln có điều chỉnh giá bất ngờ, gây khó khăn cho việc định giá cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng doanh nghiệp Lượng tiền mặt, hàng tồn kho giảm xuống có nghĩa doanh nghiệp bị hội kinh doanh, hạn chế khả tốn tức thời Ví dụ có hợp đồng vận chuyển container, cần có tham gia nhiều đầu kéo mà lượng xăng dầu dự trữ lại không đủ cho tất đầu kéo hoạt động lúc Lúc DN khó khiến khách hàng hài lịng họ u cầu container phải vận chuyển tập trung lúc khắt khe thời gian Nếu Công ty Việt Đức khơng có đủ lượng xăng dầu cần thiết bỏ lỡ hợp đồng kinh doanh Đối thủ cạnh tranh lấy hội đó, DN khơng thiệt hại vật chất mà sụt giảm uy tín, làm giảm tin tưởng khách hàng vào chất lượng phục vụ Công ty Để khắc phục chuyện này, DN nên tính điểm hàng tối ưu, lượng dự trữ tối ưu đảm bảo tiết kiệm chi phí lưu kho phục vụ tốt cho khách hàng 3.3.3 Huy động sử dụng vốn lưu động có hiệu Việc huy động nguồn vốn từ nguồn bên gặp nhiều khó khăn Bên cạnh đó,các ngân hàng chịu gánh nặng từ khoản nợ xấu dẫn tới chi phí sử dụng vốn cao, doanh nghiệp khó tiếp cận với đồng vốn, gây bất lợi hoạt động sản xuất kinh doanh vị cạnh tranh với đối thủ ngành Các nguồn vốn mà Việt Đức huy động sử dụng hiệu quả: - Huy động từ lợi nhuận để lại: Nguồn lợi nhuận sau thuế, thay chia cho thành viên góp vốn doanh nghiệp, Việt Đức xem xét tới việc trích khoảng 50% lợi nhuận sau thuế để tất nguồn lợi sau thuế để tiến hành lập nguồn vốn lưu động Nếu tận dụng nguồn vốn từ lợi nhuận để lại giảm chi phí trả lãi vay bên ngoài, tiết kiệm số tiền phải trả cho việc huy động vốn bên ngoài, làm tăng lợi nhuận sau thuế - Vốn chiếm dụng: Nguồn vốn doanh nghiệp tận dụng từ nhà cung cấp nguyên, nhiên vật liêu, công cụ, dụng cụ cho Việt Đức, hay thuế khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước chưa đến kỳ nộp Trước tiên, doanh nghiệp phải xây dựng mối quan hệ thân thiết, lâu dài sở hai bên có lợi với nhà cung cấp Sau tạo dựng uy tín, hình ảnh tốt doanh nghiệp để thương lượng trả khoản nợ chậm hay kéo dài thời gian trả nợ Chiếm dụng số vốn này, doanh nghiệp tiến hành mở rộng sản xuất kinh doanh, phục vụ 72 Thang Long University Library nhiều đối tượng khách hàng tiến hành đầu tư vào lĩnh vực kiếm lời liên kết với Công ty du lịch, vận chuyển hàng hóa bắc nam tiết kiệm thời gian để tìm nguồn vốn cần huy động chi phí để huy động vốn - Vốn huy động từ nội doanh nghiệp: Nguồn vốn xuất phát từ khoản phải trả cán cơng nhân viên doanh nghiệp tiến hành vay từ cán công nhân viên – người chưa có nhu cầu tiêu dùng tức thời, muốn kiếm nguồn lợi từ việc cho vay Hoặc thành viên sáng lập tăng lượng vốn góp để mở rộng quy mơ vốn lưu động Để tiếp cận với số vốn nội cần có truyền thơng rõ ràng tình hình Việt Đức, dự báo nhu cầu thị trường tương lai, chiến lược kinh doanh cụ thể để cạnh tranh với đối thủ cạnh tranh khác, dự báo nguồn lợi nhuận mà doanh nghiệp chia cho nhà đầu tư tương lai từ để đưa viễn cảnh tốt, đáng tin cậy với thành viên ban quản trị, cán công nhân viên doanh nghiệp, để họ có niềm tin chấp nhận bỏ vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh Việt Đức Đối với viêc sử dụng nguồn vốn huy động có hiệu quả: Khi thực doanh nghiệp Việt Đức phải tiến hành dựa kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu tình hình thực tế doanh nghiệp Nếu thị trường có biến động nhu cầu tiêu dùng dịch vụ vận chuyển hàng hóa có doanh nghiệp có nhu cầu bất thường, cần có kế hoạch chủ động cung ứng, tiếp vốn kịp thời để hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu nguồn vốn lưu động Nếu trình sử dụng vốn, nguồn vốn cịn dư thừa Việt Đức phải có biện pháp xử lý kịp thời, nhanh chóng nhằm đảm bảo phát huy mạnh, trì khả sinh lời vốn đồng tiền có giá trị theo thời gian Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu quả, sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đưa đánh giá, dự báo xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.3.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Dựa thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức, ta nhận thấy phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn qua năm 2010 86,89%, 2011 85,81% năm 2012 54,93% Ta thấy xu hướng 73 khoản phải thu có chiều hướng giảm dần theo sách thắt chặt tín dụng thương mại doanh nghiệp Cần tiến hành xây dựng sở liệu khách hàng, để tiến hành phân chia khách hàng Đối với nhóm khách hàng khác doanh nghiệp cần áp dụng sách tín dụng thương mại khác Đối với khách hàng nhỏ, lẻ tiến hành “ mua đứt bán đoạn”, khơng cho nợ cho hưởng chiết khấu với mức thấp với khách hàng thường xuyên trung thành Còn với khách hàng lớn, trước tiến hành ký hợp đồng dựa sở liệu phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ lực tài chính, khả tốn đến hạn họ Khi tiến hành thương lượng điều khoản hợp đồng cần phải thật chặt chẽ, rõ ràng thời gian phương thức tốn, hình thức phạt có hành vi vi phạm hợp đồng Các khoản phải thu phải tiến hành quản lý theo dõi cách chặt chẽ, xếp khoản phải thu theo thời gian thu nợ từ ngắn tới dài hạn Từ doanh nghiệp biết xác khoản tới hạn toán tới hạn, để có biện pháp nhắc nhở, hối thúc khách hàng trả tiền hạn Định kỳ, phòng kinh doanh kế tốn cần tổng kết cơng tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản nợ khách hàng trở thành khoản phải thu khó địi Doanh nghiệp nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị khách hàng chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm hợp đồng Đối với đối tượng khách hàng khác cần có ưu đãi, khuyến khích tín dụng thương mại khác 74 Thang Long University Library Bảng 3.2 Chính sách tín dụng thương mại Cơng ty TNHH Vận tải Container Việt Đức Khách hàng Mức chiết khấu Thời gian trả nợ Khách hàng nhỏ, lẻ 5% - 8% -10 ngày Khách hàng lớn 10% - 12% 15 – 22 ngày Nếu khách hàng toán chậm doanh nghiệp cần xem xét cụ thể trường họp để đưa sách phù hợp gia hạn thêm thời gian trả nợ hay giảm mức nợ theo tỉ lệ định nhằm giữ mối quan hệ lâu dài với khách hàng, tạo dựng hình ảnh tốt đẹp doanh nghiệp nhờ can thiệp quan chức biện pháp khơng có tác dụng khách hàng khơng chịu tốn khơng có tinh thần hợp tác để giải vấn đề Khi thực ký hợp đồng giao dịch với khách hàng cần nói rõ quy định, thỏa thuận bảo hiểm hàng hóa q trình Việt Đức cung cấp dịch vụ vận chuyển cho khách hàng, có xảy thiệt hại hàng hóa, doanh nghiệp chịu tồn trách nhiệm đền bù thiệt hại dựa thiệt hại thưc tế, để đảm bảo uy tín xây dựng thương hiệu tương lai 3.3.5 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Với đặc điểm doanh nghiệp Việt Đức cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa nên lượng hàng tồn kho chủ yếu công cụ, dụng cụ…xăng dầu phần lớn Số lượng hàng tồn kho không cần nhiều, thực tế năm 2010 2011 hàng tồn kho chiếm 5,4% 7,38% tổng tài sản ngắn hạn Nhưng tới năm 2012 lại tăng đột biến lên 17,5%, thấy có thay đổi lớn cấu tài sản ngắn hạn Nguyên nhân biến động giá thị trường nhu cầu khách hàng dịch vụ vận tải dự báo tăng tương lai dẫn tới chi phí lưu kho tăng Nhưng hàng hóa tồn kho Việt Đức lại hàng hóa đặc biệt, dễ bị hao hụt giá trị nên việc quản lý hàng tồn kho đồng thời lại trả thêm chi phí quản lý, lưu kho.Nên việc có phương pháp quản lý hàng tồn kho hiệu quan trọng 75 Dựa theo tình hình thực tế kinh doanh năm để đưa dự báo biến động cung cầu thị trường ngành vận tải nhu cầu sử dụng doanh nghiệp Từ lập kế hoạch sử dụng hàng hóa cho hoạt động kinh doanh cách chi tết có khoản dự trữ để đề phòng phát sinh nhu cầu bất thường Tiến hành bảo quản tốt hàng tồn kho xăng dầu hàng hóa khó bảo quản có yêu cầu quy định an tồn bắt buộc phải tn thủ Chi phí lưu kho cao đảm bảo chất lượng, giá trị tránh thiệt hại có tai nạn cháy, nổ xảy DN tiến hành xây dựng thuê kho bãi đảm bảo tốt yêu cầu kĩ thuật, an toàn, đầu tư mua thêm trang thiết bị phòng cháy chữa cháy, bồn chứa đạt chuẩn, có phân loại hàng hóa tồn kho, đảm bảo quản lý tốt số lượng hàng hóa để tránh bị thâm hụt… tiết kiệm chi phí phát sinh cố Thị trường xăng dầu thị trường có biến động giá đột ngột khó dự báo trước nên việc tính tốn để lượng xăng dầu kho ln đảm bảo phục vụ nhu cầu sử dụng doanh nghiệp, vận hành trình cung cấp dịch vụ vận tải liên tục không bị dư thừa, tồn đọng quan trọng Việt Đức cần phải xác định nhu cầu khách hàng biến động giá cung cấp dịch vụ vận tải đối thủ cạnh tranh để xác định lượng hàng cần dự trữ đảm bảo chất lượng dịch vụ bảo toàn giá trị, khả sinh lời hàng tồn kho số vốn đầu tư doanh nghiệp 3.3.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Cùng với việc quản lý có hiệu khoản phải thu hàng lưu kho việc đẩy mạnh tiêu thụ giúp cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động doanh nghiệp Việt Đức nhanh hơn, tối đa hóa lợi nhuận tối thiểu hóa chi phí Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu – tỉnh thành phố lân cận Quảng Ninh, Hà Nội, Thái Bình, Hải Dương… mở rộng tuyến đường cung cấp dịch vụ vận tải Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối Công ty với khách hàng Qua đó, Cơng ty thu nhập thêm thơng tin cần thiết, tiếp nhận phản ứng, ý kiến khách hàng chất lượng dịch vụ Việt Đức đưa giải pháp thích hợp nhằm cung cấp thêm dịch vụ bổ sung phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, giải khắc phục hạn chế, vấn đề trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng đồng thời củng cố niềm tin khách hàng với Công ty 76 Thang Long University Library Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương thức toán, thời gian trả nợ với khách hàng có hợp tác lâu dài, trung thành thường xuyên giao dịch với doanh nghiệp Tăng cường quan hệ hợp tác với nhà cung cấp, doanh nghiệp có nhu cầu vận chuyển hàng hóa, lĩnh vực kinh doanh liên quan tới vận tải, mở rộng thị trường kinh doanh tỉnh thành lân cận, đẩy mạnh công tác quảng cáo Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức hoạt động nhiều năm biết tới thương hiệu Việt Đức nên cần có đầu tư vào quảng cáo, truyền thông phương tiện thông tin đại chúng song truyền hình Hải Phịng, tờ báo địa phương, hội chợ thương mại…Doanh nghiệp cần nghiên cứu thị trường, nắm bắt xu hướng tiêu dùng khách hàng Cơng ty nên tổ chức hẳn phịng marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường.Đây nhu cầu cấp bách Cơng ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho Công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh Công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 3.4 Kiến nghị Nhà nƣớc Tình hình kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng, doanh nghiệp phải đối mặt với khó khăn, thách thức Để vượt qua thời kỳ khủng hoảng không phụ thuộc vào thân doanh nghiệp mà cần tới hỗ trợ từ phía Nhà nước Nhà nước đóng vai trò quan trọng việc thiết lập điều phối kinh tế vĩ mô pháp luật, nghị định kèm theo sách kinh tế Những định Nhà nước có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nước Để đảm bảo cho hồi phục phát triển kinh tế Việt Nam ổn định tăng trưởng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nước cụ thể Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức, Nhà nước cần có những sách: 77 3.4.1 Hồn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, tạo dựng hành lang pháp lý thúc đẩy doanh nghiệp phát triển Pháp luật không hệ thông pháp lý bảo đảm quy phạm xã mà cịn chuẩn mực, quy định mang tính bắt buộc doanh nghiệp muốn tồn thực hoạt động kinh doanh phải tuân theo Tất mối quan hệ doanh nghiệp, thành phần kinh tế phải tuân thủ theo pháp luật để phù hợp với quy tắc xã hội, mang lại lợi ích cho xã hội, góp phần tăng trưởng phát triển kinh tế nước nhà Nền kinh tế nước ta kinh tế thị trường có tham gia thành phần kinh tế Nhà nước, tư nhân, nước ngồi….cần có hệ thống pháp lý hoàn thiện, đầy đủ, chặt chẽ để đảm bảo công trước pháp luật, nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước…là Hệ thống luật kinh tế nước ta bao gồm luât: luật thương mại, luật doanh nghiệp, luật dân sự, luật đầu tư… Nhà nước phủ phải tiến hành hoàn thiện bổ sung điều khoản luật Hệ thống pháp luật Việt Nam cịn nhiều thiếu sót, kẽ hở dễ bị doanh nghiệp tận dụng để lách luật, trốn thuế, đầu tư ảo, trốn tránh trách nhiệm với Nhà nước…gây thiệt hại ngân sách cho Nhà nước, thông tin ảo làm lung loạn kinh tế thị trường, kinh tế bất ổn, thông tin điều tra kinh tế thiếu độ xác…Nhà nước khó lịng kiểm sốt kinh tế vĩ mơ, đồng thời khó có biện pháp cải thiện xác, kịp thời giúp đỡ doanh nghiệp giai đoạn khủng hoảng Bên cạnh với doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật lại chưa xử lý pháp luật chưa có chế tài xử lý 3.4.2 Tạo môi trường kinh tế, xã hội ổn định Một môi trường kinh tế ổn định khiến cho doanh nghiệp có hội để phát triển ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Nhà nước cần đưa sách để ổn định kinh tế thị trường: đưa gói trợ giá, bình ổn giá, hỗ trợ doanh nghiệp để khỏi tình trạng kinh doanh khơng có lãi chí cịn bị thua lỗ Nền kinh tế thị trường ổn định giúp thu hút nguồn đầu tư từ nước ngoài, tăng nguồn vốn đầu tư vào thị trường, khả tiếp cận vốn doanh nghiệp nước cao, tiến hành mở rộng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển dịch vụ, hàng hóa có ứng dụng khoa học kĩ thuật cao, bảo vệ môi trường, thân thiện với người sử dụng Để có kinh tế ổn định trước tiên phải có xã hội ổn định làm tảng Thông qua hệ thống pháp luật củng cố, cần có thêm truyền thơng văn 78 Thang Long University Library hóa, dịch vụ chăm sóc xã hội, y tế, giáo dục…để gia tăng nhận thức xã hội, đạo đức người dân để tránh hành vi vi phạm đạo đức, xã hội Một xã hội bình ổn khơng có tượng chống đối quyền, đảo chính, hạn chế biểu tình từ người dân, người lao động…từ giảm bớt thiệt hại người của, tạo niềm tin cho nhà đầu tư nước ngoài, họ yên tâm khơng có q nhiều vấn đề bất ổn xảy ra, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh, khả sinh lợi số vốn họ đầu tư Đặc biệt doanh nghiệp Việt Đức kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa, xảy trường hợp tai nạn, gây thiệt hại hàng hóa…nếu người dân giáo dục nhận thức cộng đồng, bỏ qua lợi cá nhân hạn chế kiên “hôi của” từ tai nạn container vận chuyển hàng hóa thời gian vừa qua Doanh nghiệp tránh thiệt hại vật chất, đền bù hành hóa cho khách hàng 3.4.3 Giảm lãi suất cho vay để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn Khi tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp rơi vào tình trạng nợ cơng, nợ ngân hàng…có nguy đứng trước bờ vực phá sản.Thì việc tiếp cận nguồn vốn nguồn sống nhất, hội để doanh nghiệp vực dậy hoạt động sản xuất kinh doanh Nhưng với thời điểm lãi suất cho vay ngân hàng tổ chức tín dụng bên ngồi cao so với khả doanh nghiệp Chính phủ cần tiến hành giảm lãi suất, tăng khả tiếp cận vốn ngân hàng doanh nghiệp Cho phép DN đảo nợ thay cho mua bán nợ Có sách giúp DN tiếp cận nguồn vốn, phải khống chế trần lãi suất cho vay ngân hàng thương mại kể nợ cũ nợ áp dụng lãi suất nhau, đồng thời giảm bớt thủ tục điều kiện bảo đảm để giúp DN tiếp cận nguồn vốn vay 3.4.4 Điều chỉnh sách thu phí bảo trì đường bộ, quy định phương tiện vận tải container Việt Đức Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh dịch vụ vận tải vận chuyển hàng hóa sách tăng thu phí bảo trì đường địn cơng mạnh mẽ, khiến họ rơi vào tình trạng khó khăn, chí gục ngã với tình hình kinh tế khủng hoảng Lĩnh vực vận tải hàng nặng, hàng chuyên dùng, hàng đóng container Hải Phịng có gần 1000 doanh nghiệp tham gia sở hữu gần 7000 xe đầu kéo sơmi rơ – mooc Thời gian gần phải đến 40% lượng xe kể không tham 79 gia hoạt động chủ doanh nghiệp lái xe đối mặt với nhiều nỗi lo Hiện DN, HTX vận tải nước phải nộp nhiều loại thuế phí thuế nhập ô tô, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập DN, phí trước bạ, phí đăng ký cấp biển số, phí xăng dầu bình ổn xăng dầu Ngồi ra, cịn số bất cập khác việc thu phí khiến DN khó khăn khó khăn Việc thu phí tơ theo kỳ đăng kiểm - - tháng năm chưa phù hợp với tình hình DN vận tải gặp khó khăn Nếu thu theo chu kỳ hay tháng xe đóng triệu đồng/tháng DN có hàng trăm xe khó khăn Ngồi ra, theo đề xuất DN việc thu phí rơ - mooc, sơmi rơ - mooc cần xem xét lại thân loại phương tiện không tự vận hành mà phải kết hợp với đầu kéo hoạt động vận tải đường Nên chi phí doanh nghiệp vận tải tăng cao, khiến cho lợi nhuận trước thuế giảm chí bị âm Nhà nước đặc biệt quyền thành phố Hải Phòng phải đưa biện pháp để khắc phục thay đổi sách thu phí bảo trì đường cho phù hợp với tình hình thực doanh nghiệp vận tải Hải Phịng Bên cạnh cịn có Nghị định 93/2012/NĐ-CP ngày 8/11/2012 sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 91/2009/NĐ-CP điều kiện kinh doanh xe vận tải ô tô quy định DN vận tải container phải sở GTVT cấp giấy phép kinh doanh vận tải xe container phải cấp phù hiệu đủ điều kiện hoạt động Trước đó, nghị định 71/2012/NĐ-CP ban hành ngày 19/9/2012, có hiệu lực từ ngày 10/11/2012, sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 34/2010/NĐ-CP ngày 2/4/2010 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực giao thơng đường có quy định xe container bắt buộc phải có phù hiệu Nếu khơng có phù hiệu bị xử phạt từ 3-5 triệu đồng Tuy nhiên, tới ngày 6/8//2013, Bộ GTVT có Thông tư hướng dẫn vấn đề khiến DN lẫn sở giao thông địa phương lúng túng Cập rập quan quản lý đành, việc cấp phù hiệu container DN không vấn đề thời gian, mà DN gặp nhiều trở ngại, thủ tục cấp giấy phép kinh doanh vận tải Khơng có giấy chứng nhận quy chuẩn nên đơn vị chưa thể làm thủ tục xin cấp phù hiệu để cấp GPKD Và đương nhiên toàn số xe container đơn vị phải nằm “đắp chiếu” để chờ cấp phù hiệu, GPKD Bởi cho lưu hành sợ tiền chạy cước 80 Thang Long University Library không vừa tiền phạt – chủ DN vận tải lo lắng Đây vấn đề việc ban hành sách thực sách chưa thống nhât, khơng hồn thiện q trình cơng tác chuẩn bị 81 KẾT LUẬN Trong tình hình kinh tế nay, hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung vấn đề sống cịn doanh nghiệp Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ thường xuyên mục tiêu lâu dài doanh nghiệp Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động, sâu phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Vận tải Container Việt Đức Đồng thời qua để tìm nguyên nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Với biện pháp nêu khóa luận này, hy vọng Cơng ty xem xét để áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tương lai Tuy nhiên, cần phải thấy hiệu sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đòi hỏi cố gắng, quan tâm thường xun tồn cán cơng nhân viên Công ty phận chức hay cá nhân Trong thời gian thực tập q trình tìm hiểu Cơng ty TNHH Vận tải Container Việt Đức, giúp đỡ bảo nhiệt tình Cơ giáo hướng dẫn, Ban Lãnh đạo Cơng ty, phịng ban giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Vì em xin chân thành cám ơn giúp đỡ chân tình Tuy nhiên, trình độ khả cịn hạn chế nên vấn đề đề cập chắn cịn chưa đầy đủ cịn sai sót, em hy vọng nhận ý kiến đóng góp thầy cô tập thể cán công nhân viên Cơng ty để khóa luận hồn thiện với chất lượng cao 82 Thang Long University Library PHỤ LỤC Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức giai đoạn 2010 - 2012 ĐVT: VNĐ STT 10 11 12 13 14 15 16 Năm Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu HĐTC Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ HĐKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Chênh lệch năm 2011 so với năm 2010 Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 2010 10.301.174.366 2011 13.271.645.995 2012 14.894.883.271 Giá trị 2.970.471.630 % 28,84 Giá trị 1.623.237.276 % 12,23 10.301.174.366 9.397.693.385 903.480.981 874.278 174.292.638 174.292.638 694.243.890 35.818.731 35.818.731 13.271.645.995 12.325.727.437 945.918.558 291.800 326.326.491 326.326.491 586.471.332 33.412.535 33.412.535 14.894.883.271 13.762.695.881 1.132.187.390 1.485.700 216.767.507 216.767.507 887.376.702 29.528.218 29.528.218 2.970.471.630 28,84 2.928.034.045 31,16 42.437.577 4,70 (582.478) (66,62) 152.033.853 87,23 152.033.853 87,23 (107.772.558) (15,52) (2.406.196) (6,72) (2.406.196) (6,72) 1.623.237.276 1.436.968.444 186.268.832 1.193.900 (109.558.984) (109.558.984) 300.905.370 (3.884.317) (3.884.317) 12,23 11,66 19,69 409,15 (33,57) (33,57) 51,31 (11,63) (11,63) 8.954.683 26.864.048 8.353.134 25.059.401 7.382.054 (601.549) (6,72) (3.884.317) (11,63) 22.146.164 (1.804.647) (6,72) (2.913.237) (11,63) (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh 2010 – 2012) TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo Tiếng Việt Giáo trình Tài doanh nghiệp – Đại học Kinh tế quốc dân, Nhà xuất Thống kê PGS.TS Lưu Thị Hương (2012), giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Th.s Vũ Lệ Hằng, slide giảng Quản lý tài doanh nghiệp 1, Trường Đại học Thăng Long PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiền (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài Luận văn Đại học Thăng Long Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức, Báo cáo tài năm 2009 Các Website tham khảo http://www.bfinance.vn http://doc.edu.vn/default.aspx http://old.voer.edu.vn http://quantri.vn http://tailieu.vn/ Thang Long University Library ... cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Việt Đức sở nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Đối tượng nghiên cứu: thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container. .. doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt. .. Container Việt Đức 48 2.4.1 Kết cấu vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức 48 2.4.2 Chính sách quản lý vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức