Khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại khách sạn hương giang resort spa chi nhánh công ty cổ phần du lịch hương giang

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Du lịch ngành cơng nghiệp “khơng khói” đem lại nguồn lợi lớn cho địa phương mà cho quốc gia Du lịch mang lại lợi ích kinh tế mà cịn mang lại lợi ích văn hóa xã hội Thành phố Huế xem thành phố du lịch tiếng Việt Nam, với di sản văn hóa UNESCO công nhận, du lịch đem lại cho nơi nguồn thu đáng kể Đặc biệt, hai năm lần Huế lại tổ chức lễ hội Festival, hội lớn để doanh nghiệp du lịch thành phố quảng bá hình ảnh thu hút du khách tế H uế đến với doanh nghiệp Song song với gia tăng lượt khách quốc tế khách nội địa bùng nổ hoạt động xây dựng kinh doanh Khách sạn Hệ thống nhà nghỉ, khách sạn Huế tăng cách nhanh chóng mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp lợi nhuận Lợi nhuận ảnh hưởng trực tiếp đến tồn ại họ cK in h phát triển doanh nghiệp Để biết doanh nghiệp làm ăn có lãi khơng phải nhờ đến kế tốn phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu cao thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Doanh thu phải đủ bù đắp chi phí có lãi để tiếp tục tái sản xuất mở rộng Vì thế, kế tốn phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh Đ thành phần chủ yếu kế tốn doanh nghiệp cung cấp thơng tin địi hỏi tính xác, kịp thời có độ tin cậy cao để làm sở cho việc định hoạt động, đầu tư phát triển doanh nghiệp.Với việc thấy ý nghĩa tầm quan trọng kế toán hạch toán doanh thu xác định kết kinh doanh thời gian thực tập Khách sạn Hương Giang với kiến thức thu nhận trình học tập Trường Đại học kinh tế Huế, định chọn đề tài ”Hồn thiện kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Khách sạn Hương Giang Resort &Spa Chi nhánh Công ty Cổ phần Du Lịch Hương Giang” để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Mục tiêu nghiên cứu Đề tài thực nhằm mục tiêu: - Tìm hiểu hệ thống sở lý luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh - Tìm hiểu thực tế đánh giá kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang - Đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang Đối tượng phạm vi nghiên cứu doanh Khách sạn Hương Giang Phạm vi nghiên cứu đề tài: tế H uế Đối tượng nghiên cứu đề tài Kế toán doanh thu xác định kết kinh Về không gian: Tại Khách sạn Hương Giang Resort & Spa Chi nhánh Công ty ại họ cK in h Cổ phần Du lịch Hương Giang Về thời gian:  Số liệu tình hình hoạt động SXKD: năm 2012 năm 2013  Số liệu kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: Quý III/2013 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: tìm hiểu thơng tin qua Báo Đ cáo tài chính, sách báo, internet…thơng qua hình dung tổng quan đề tài có sở để thu thập tài liệu cần thiết theo hướng đề tài  Phương pháp vấn trực tiếp: tiếp cận thực tế cơng tác kế tốn Khách sạn, phân tích biến động, trực tiếp liên hệ với nhân viên kế tốn nhằm tìm hiểu ngun nhân  Phương pháp thu thập số liệu từ phòng kế toán tài liệu liên quan: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Phương pháp so sánh, đối chiếu, tổng hợp để xử lý phân tích số liệu SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Tóm tắt nghiên cứu trước “Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh” đề tài thực nhiều cho khóa luận tốt nghiệp Trong q trình tìm hiểu nghiên cứu trước, tơi biết đến khóa luận đề tài “Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh”, Khóa 36 Khóa 39 Khóa luận K36 thực khách sạn Hương Giang K39 làm Cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Mỗi khóa luận trình bày theo nội dung bản:  Hệ thống kiến thức kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh  Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh đơn vị tế H uế  Giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn doanh thu xác định kết kinh Đối với khóa luận K36, đề tài thực lâu rồi, thời điểm khách sạn Hương Giang chưa sáp nhập với Công ty Cổ phần Hương Giang, chưa cập nhật ại họ cK in h thay đổi công tác kế toán Khách sạn số liệu Đối với khóa luận K39, làm Cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang, Khách sạn nhiều chi nhánh Công ty nên đặc điểm hạch tốn có điểm khác biệt Cả khóa luận chưa trình bày nội dung kế toán giảm trừ doanh thu Với mong muốn khắc phục số hạn chế trình bày theo Đ thân tìm hiểu thời gian thực tập Khách sạn Hương Giang, định thực khóa luận với đề tài kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu XĐKQKD 1.1.1 Một số khái niệm liên quan Doanh thu: Theo chuẩn mực số 14 ban hành công bố theo định 149/2011/QĐBTC ngày 31/12/2001 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính: “Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, tế H uế kinh doanh thơng thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.” Doanh thu bao gồm tổng giá trị lợi ích kinh tế DN thu thu được, khoản thu hộ bên thứ ba khơng phải nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp khơng coi doanh thu ại họ cK in h Doanh thu hoạt động tài chính: Là tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động đầu tư tài hoạt động kinh doanh vốn khác doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, khơng bao gồm khoản góp vốn cổ đông chủ sở hữu Các khoản thu nhập khác: Đ Là khoản thu nhập mà doanh nghiệp khơng dự tính trước hay có dự tính có khả thực hiện, khoản thu, chi không thường xuyên Tiêu thụ sản phẩm: Là việc đưa loại sản phẩm doanh nghiệp sản xuất vào lĩnh vực lưu thông để thực giá trị thơng qua việc bán hàng, khách hàng tốn chấp nhận tốn Nói cách khác, tiêu thụ sản phẩm đơn vị bán chuyển giao quyền sở hữu cho đơn vị mua thu khoản tiền số sản phẩm đem bán Các khoản giảm trừ doanh thu: Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm: SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng - Chiết khấu thương mại: khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua với số lượng lớn - Giảm giá hàng bán: khoản giảm trừ cho người mua hàng phẩm chất, sai quy cách lạc hậu thị hiếu - Giá trị hàng bán bị trả lại: giá trị lượng hàng bán xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại từ chối toán Thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế xuất khẩu: Là khoản thuế gián thu, tính doanh thu bán hàng Các khoản thuế đối tượng tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu Các sở kinh doanh đơn vị thu Giá vốn hàng bán: tế H uế nộp thuế thay cho người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ, nhà nhập Ở doanh nghiệp thương mại giá thực tế số sản phẩm hàng hóa dịch vụ xác định tiêu thụ Ở doanh nghiệp sản xuất giá vốn hàng bán giá thành ại họ cK in h thành phẩm bán Chi phí hoạt động tài chính: Là khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính: chi phí vốn vay, chi phí góp vốn liên doanh, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn… Chi phí bán hàng: Đ Là tồn chi phí bỏ q trình lưu thơng tiếp thị tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, lao vụ, dịch vụ bao gồm: Chi phí bảo quản, chi phí quảng cáo, đóng gói, vận chuyển, hoa hồng Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn hoạt động doanh nghiệp mà không tách riêng cho hoạt động Chi phí khác: Là khoản lỗ kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường DN gây ra, khoản chi phí bị bỏ sót từ năm trước SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Chi phí thuế TNDN: Là tổng chi phí thuế thu nhập hành chi phí thuế thu nhập hoãn lại xác định lợi nhuận lỗ kỳ Kết hoạt động kinh doanh: Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết hoạt động tài kết hoạt động khác 1.1.2 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh - Phản ánh đầy đủ, kịp thời xác khoản doanh thu chi phí phát sinh kỳ Cung cấp đầy đủ, kịp thời xác thơng tin kết hoạt động tế H uế sản xuất kinh doanh để làm sở đề định quản lý - Tổ chức kế toán doanh thu theo yếu tố, khoản mục nhằm đáp ứng yêu cầu chế độ hạch toán kinh tế theo chế hành, phục vụ cho công tác xác định kết kinh doanh kỳ ại họ cK in h - Kiểm tra chặt chẽ có hệ thống nhằm đảm bảo tính hợp lệ khoản doanh thu theo điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác” - Cung cấp thông tin kinh tế cần thiết cho phận liên quan, sở đề biện pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kinh doanh - Cuối kỳ phải kết chuyển toàn doanh thu thực kỳ vào tài khoản 911 nhằm xác định kết kinh doanh Các tài khoản thuộc tài khoản doanh thu Đ khơng có số dư cuối kỳ 1.1.3 Ý nghĩa kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp tồn phát triển nói chung xác định lượng hàng hố tiêu thụ thực tế, chi phí tiêu thụ thực tế kỳ nói riêng Xác định kết giúp cho doanh nghiệp zbiết tình hình sản xuất kinh doanh kỳ từ đưa chiến lược sản xuất kinh doanh cụ thể chu kỳ sản xuất kinh doanh Mặt khác, việc xác định kết kinh doanh SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng sở để tiến hành hoạt động phân phối kết kinh doanh cho phận doanh nghiệp 1.1.4 Hệ thống chứng từ sử dụng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Theo định số 1141 – TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 tài chính, chứng từ sử dụng trình tiêu thụ bao gồm: Phiếu xuất kho; Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; Phiếu thu; Bảng kê mua hàng; Hóa đơn giá trị gia tăng; Thẻ kho…Ngồi cịn số chứng từ khác liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm, quan đến tiền (thanh toán, tạm ứng) tế H uế hàng hoá như: chứng từ lao động tiền lương, chứng từ hàng tồn kho, chứng từ liên 1.2 Nội dung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 1.2.1 Kế toán doanh thu a) Quy định hạch toán: Chỉ ghi nhận doanh thu bán hàng kỳ kế toán ại họ cK in h đồng thời thỏa mãn tất điều kiện sau: + Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu hàng hóa cho người mua + Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa + Doanh thu xác định tương đối chắn Đ + Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng + Xác định chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng b) Chứng từ sử dụng: Hóa đơn bán hàng; Phiếu thu tiền, giấy báo có ngân hàng; Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho… c) Tài khoản sử dụng: 511, 512 d) Sơ đồ hạch toán SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng TK 333 TK 111,112,131 TK 511,512 (1) (4) TK 521,531,532 TK 3331 (2) (5) TK 911 TK 3387 (3) TK 111,112 (6) Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản 511,512 tế H uế (1): Thuế TTĐB, xuất khẩu, GTGT (trực tiếp) phải nộp (2): Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu (3): Kết chuyển doanh thu (4): Doanh thu bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ ại họ cK in h (5): Doanh thu bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ (6): Kết chuyển doanh thu kỳ kế toán 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.2.1 Chiết khấu hàng bán, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán a) Quy định hạch toán + Chiết khấu thương mại: Chỉ hạch toán vào tài khoản khoản chiết khấu thương mại người mua hưởng thực kỳ theo sách chiết Đ khấu thương mại doanh nghiệp quy định + Giảm giá hàng bán: Chỉ phản ánh vào TK 532 khoản giảm trừ việc chấp thuận giảm giá ngồi hóa đơn, tức sau phát hành hóa đơn bán hàng Khơng phản ánh vào tài khoản 532 số giảm giá ghi hóa đơn bán hàng trừ vào tổng trị giá bán ghi hóa đơn + Hàng bán bị trả lại: Tài khoản phản ánh giá trị số hàng bán bị trả lại (tính theo đơn giá bán ghi hố đơn) Các chi phí khác phát sinh liên quan đến việc hàng bán bị trả lại mà doanh nghiệp phản ánh vào TK 641 Hàng bán bị trả lại phải nhập kho thành phẩm, hàng hoá xử lý theo sách tài chính, thuế hành SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng b) Chứng từ sử dụng: Biên xác nhận hàng bán bị trả lại; Biên xác nhận giảm giá hàng bán; Giấy báo nợ chứng từ gốc khác c) Tài khoản sử dụng: 521, 531, 532 d) Sơ đồ hạch toán TK 111, 112, 131 TK 511 TK 521 (5) (1) (2) TK 531 (6) TK 532 TK 3331 (4) tế H uế (7) (3) Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu ại họ cK in h (1): Chiết khấu thương mại giảm trừ cho người mua (2): Thanh toán với người mua số hàng bị trả lại (3): Số tiền bên bán chấp nhận giảm cho khách hàng (4): Thuế GTGT phải nộp (5): Kết chuyển chiết khấu thương mại Đ (6): Kết chuyển hàng bán bị trả lại (7): Kết chuyển giảm giá hàng bán 1.2.2.2 Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, thuế TTĐB, thuế xuất a) Quy định hạch toán Doanh nghiệp chủ động tính xác định số thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp cho Nhà nước theo luật định kịp thời phản ánh vào sổ kế toán số thuế phải nộp Việc kê khai đầy đủ, xác số thuế, phí lệ phí phải nộp nghĩa vụ doanh nghiệp Doanh nghiệp phải thực nghiêm chỉnh việc nộp đầy đủ, kịp thời khoản thuế, phí lệ phí cho Nhà nước Khơng lý để trì hỗn việc nộp thuế SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng b) Tài khoản sử dụng: 3331, 3332, 3333 c) Phương pháp hạch tốn: • Phản ánh thuế GTGT (PP trực tiếp) phải nộp: Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 - Thuế GTGT • Phản ánh thuế xuất phải nộp: Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3333 - Thuế xuất tế H uế • Phản ánh thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: Xác định số thuế tiêu thụ đặt biệt (TTĐB) phải nộp: Giá bán chưa thuế GTGT = (1 + Thuế suất TTĐB) ại họ cK in h Thuế TTĐB phải nộp x Thuế suất TTĐB Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán a) Chứng từ sử dụng: Hợp đồng mua bán; Phiếu xuất kho; Hóa đơn bán hàng Đ b) Tài khoản sử dụng: 632 SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng 1.2.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH 21 KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI KHÁCH SẠN HƯƠNG GIANG 21 2.1 Tổng quan khách sạn Hương Giang 21 2.1.1 Thông tin chung 21 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển .21 2.1.3 Tình hình nguồn lực 22 2.1.3.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn Khách sạn qua năm 2012 - 2013 22 2.1.3.2 Tình hình kết kinh doanh Khách sạn qua năm 2012 - 2013 25 tế H uế 2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Khách sạn 26 2.1.5 Chức nhiệm vụ 28 2.1.6 Cơ cấu tổ chức .28 2.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn .30 ại họ cK in h 2.1.7.1 Tổ chức máy kế toán 30 2.1.7.2 Hình thức chế độ kế tốn áp dụng Khách sạn 32 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Khách sạn Hương Giang 34 2.2.1 Kế toán doanh thu 34 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 41 2.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh 42 Đ 2.2.4 Kế toán giá vốn 43 2.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng .46 2.2.6 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 46 2.2.7 Kế tốn thu nhập hoạt động tài 47 2.2.8 Kế tốn chi phí tài 48 2.2.9 Kế toán thu nhập khác 48 2.2.10 Kế tốn chi phí khác 49 2.2.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 49 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang 50 SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng 3.1.1 Ưu điểm 50 3.1.2 Tồn 52 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Khách sạn Hương Giang 52 PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 54 Kết luận 54 Kiến nghị 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC SỐ 02 HUONG GIANG RESORT & SPA PAYMENT REPORT Select time: 20/8/2013 Print date: 21/8/2103 Cashier: Room GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Folio # Print time: Payment Amount Original Amount Bill No Bill Amount Cshr CASH VND 105 235355A CASH VND 1,025,000 1,025,000.00 VND 005239 1,025,000 LTD 108 235311A CASH VND 3,908,000 3,908,000.00 VND 005243 3,908,000 LTD 250 235172B CASH VND 7,000,000 7,000,000.00 VND 005236 7,000,000 LTD 315 235301A CASH VND 4,510,000 4,510,000.00 VND 005237 4,510,000 NTH 248 234210E CASH VND 5,560,000 5,560,000.00 VND 005241 5,560,000 NTH 246 235001A CASH VND 990,000 990,000.00 VND 005244 320 235304B CASH VND 1,780,000 154 235211A CASH VND 11,300,000 CASH VND 36,073,000 DUE OUT 22,150,000 1,780,000 NTH 11,300,000.00 VND 005246 11,300,000 NTH 005246 22,150,000 NTH tế H uế NTH 005247 36,073,000.00 VND 22,150,000.00 VND ại họ cK in h DUE OUT 115 235317A 990000 1,780,000.00 VND 142 235376A DUE OUT 9,780,000 9,780,000.00 VND 005250 9,780,000 NTH 119 235343D DUE OUT 14,220,000 14,220,000.00 VND 005248 14,220,000 NTH 244 235366A DUE OUT 2,260,000 2,260,000.00 VND 005249 2,260,000 NTH 201 235352B DUE OUT 5,520,000 5,520,000.00 VND 005251 5,520,000 NTH DUE OUT 53,930,000 53,930,000.00 VND MASTER CARD 3,360,000 160.00 USD 005242 3,360,000 NTH 235322A MASTER CARD 4,450,000 211.9 USD 005245 4,450,000 NTH 4010 235349C MASTER CARD 203 235360A 211 VISA CARD 302 235344A 101 2,240,000 106.67 USD 005252 2,240,000 NTH MASTER CARD 1,560,000 74.29 USD 005238 1,560,000 NTH MASTER CARD 11,610,000 552.86 USD VISA CARD 7,230,000 344.29 USD 005240 7,230,000 NTH VISA CARD 1,200,000 57.14 USD 005253 1,200,000 NTH VISA CARD 8,430,000 401.43 USD Đ MASTER CARD 216 235371B 235331C TOTAL 110,043,000.00 Ngày 12 tháng năm 2013 Thủ quỹ Trưởng phận Kế toán SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Phụ trách kế tốn Kế tốn thu ngân Giám đốc khách sạn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Ụ LỤC SỐ 04 PH HUONG GIANG RESORT & SPA LIST OF ITEMS SALE- Hoa Mai Restaurant Select date: 20/9 Print date: 21/9 Item name Unit Food 113005 FLAMBED BANANA Portion 45,000 45,000 2,250 9,000 56,250 121005 BANH KHOAI Portion 10 40,000 400,000 20,000 44,000 464,000 121010 Portion 100,000 300,000 15,000 40,000 355,000 Portion 50,000 250,000 12,500 30,000 292,500 Portion 120,000 240,000 12,000 36,000 288,000 Portion 120,000 600,000 30,000 72,000 702,000 121044 VA TRON TOM THIT RAU MUONG TRON ME CA HAP CUON CHUA NGOT THIT PHAY TOM CHUA CANH TOM VIEN NAU DUA Portion 121037 SUAT AN Portion 121265 SUAT AN CHAY Portion 121507 COM TRANG Portion 121584 SALAD TRAI CAY Portion 121011 121028 121031 Beverage 203009 Price Sub Service Tax Total 120,000 720,000 36,000 84,000 840,000 171,000 513,000 25,650 68,400 607,050 80,000 320,000 16,000 40,000 376,000 16,000 128,000 6,400 14,400 148,800 35,000 105,000 5,250 14,000 124,250 3,621,000 181,050 451,800 4,253,850 50 ại họ cK in h TOTAL OF Food Q.ty tế H uế Code Glass 65,000 325,000 16,250 39,000 380,250 212003 FESTIVAL Bottle 10 35,000 350,000 17,500 38,500 406,000 212012 TONIC WATER Can 23,850 143,100 7,155 16,695 166,950 21253 SUOI BO DE(0.5 L) Bottle 12 15,000 180,000 9,000 19,500 208,500 21293 VITAL(0.5 L) Bottle 23,850 214,650 10,733 23,850 249,233 21290 DIET Can 23,850 95,400 4,770 11,925 112,095 12345 SODA Can 23,860 47,720 2,386 7,158 57,264 13666 R167(BOTTLE) Bottle 450,000 2,250,000 112,500 270,000 2,632,500 3,605,870 180,294 426,628 4,212,792 78,000 3,900 10,400 92,300 78,000 3,900 10,400 92,300 7,304,870 365,244 888,828 8,558,942 Đ MIXED JUICE TOTAL OF Beverage Tobaco 0004 THUOC NGUA TOTAL OF Tobaco TOTAL SVTH: Hồ Thị Diệu Linh 53 Box 3 26,000 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Ngày21 Tháng Năm 2013 Thủ kho Trưởng nhà hàng Kế toán Phụ trách KTKS Kế toán thu Giám đốc khách sạn Đ ại họ cK in h tế H uế Bếp trưởng ngân SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Ụ LỤC SỐ 06 PH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 Kỳ kế tốn: Qúy III/2013 Dư đầu kì TK đối ứng 627 - Chi phí sản xuất kinh doanh Tiền mặt 111 Phải thu khách hàng 131 Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Phải thu khác Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu vật liệu Hao mòn TSCĐ XDCB dở dang Chi phí trả trước dài hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác Đ Chênh lệch tỉ giá Thu nhập khác Kết kinh doanh T 113 138 142 152 153 ại họ cK in h Công cụ dụng cụ 112 ổn g Lập biểu (Ký, họ tên) SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Nợ Có 237,604,102 500,788,191 tế H uế Diễn giải ĐVT: Đồng 12,659,916 4,872,548 1,194,153 161,748,938 309,145,734 1,527,267 214 1,594,219,796 331 358,812,925 334 1,183,662,155 711 50,298 241 242 333 338 413 911 63,783,813 12,532,096 321,078,406 265,237,660 131,999 5,029,049,997 Ngày 30 tháng năm 2013 Phụ trách KTKS (ký, họ tên) 5,029,049,997 5,029,049,997 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng PH Ụ LỤC SỐ 09 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Kỳ kế toán: Qúy III/2013 TK đối ứng Nợ 911 - Xác định kết kinh doanh 511 515 711 627 632 635 642 5,029,049,997 3,675,315,555 Lập biểu Đ (Ký, họ tên) SVTH: Hồ Thị Diệu Linh 421 1,069,276,498 Có 12,401,158,943 14,302,728 13,441,317 2,654,940,012 12,428,902,988 12,428,902,988 Ngày 30 tháng năm 2013 Phụ trách KTKS (ký, họ tên) ồng 320,926 ại họ cK in h Dư đầu kì Doanh thu Thu nhập hoạt động tài Thu nhập khác Chi phí sản xuất kinh doanh Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận chưa phân phối C ộn g tế H uế Diễn giải ĐVT: Đ GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp Dư đầu kì Quỹ kế toán Thẻ Visa Thẻ Master Thẻ Amex Phải thu khách hàng Kết kinh doanh C ộn g: TK đối ứng Nợ 512 Doanh thu cung cấp dịch vụ 11111 11321 11322 11324 1311 911 ại họ cK in h Lập biểu PH Ụ LỤC SỐ 05 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 5112 Kỳ kế toán: Quý III/2013 tế H uế Diễn giải GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Đ (ký, họ tên) SVTH: Hồ Thị Diệu Linh ĐVT: Đồng Có 606,652,800 337,810,765 405,517,210 305,166,234 290,264,710 1,945,411,719 1,945,411,719 1,945,411,719 Ngày 30 tháng năm 2013 Phụ trách KTKS (ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng PH Ụ LỤC SỐ 03 KS HUONG GIANG RESORT & SPA CHỨNG TỪ GHI SỔ Số chứng từ: S30001724 Loại chứng từ: CK Kỳ kế toán: Quý III/2013 Ngày chứng từ: 20/8/2013 Diễn giải: Thu CK Lễ tân ngày Số tiền: 74,549,439 20/3/2013 Tên tài khoản Phải thu khách 1311 hàng Thuế GTGT đầu 3331101 51111 Thực phẩm Thu CK Lễ tân ngày 20/8/2013 Thu CK Lễ tân ngày 20/8/2013 511201 Doanh thu phòng 511214 Giặt Đ 5114 DT phục vụ phí C ộn g Kế tốn SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Số tiền Nợ Thu CK Lễ tân ngày 20/8/2013 7,618,631 50,290,000 Thu CK Lễ tân ngày 20/8/2013 Phụ trách KTKS 6,777,222 3,562,768 Thu CK Lễ tân ngày 20/8/2013 Thu CK Lễ tân ngày 20/8/2013 Có 74,549,439 Thu CK Lễ tân ngày 20/8/2013 ại họ cK in h 51112 Đồ uống Diễn giải tế H uế Tài khoản Số hiệu 3,073,570 74,549,439 3,227,248 74,549,439 Giám đốc khách sạn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng PH Ụ LỤC SỐ 07 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Kỳ kế tốn: Q III/2013 Dư đầu kì Nguyên liệu vật liệu Hàng hóa Kết kinh doanh C ộn g 152 156 911 Có 2,367,229,618 1,308,085,937 3,675,315,555 3,675,315,555 3,675,315,555 Ngày 30 tháng năm 2013 Phụ trách KTKS (ký, họ tên) ại họ cK in h Đ Lập biểu (ký, họ tên) TK đối ứng Nợ 632 - Giá vốn hàng bán tế H uế Diễn giải ĐVT: Đồng SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Ụ LỤC SỐ 01 PH KS Huong Giang Resort & Spa HÓA Đ GIÁ TR CN Cty CPDL Huong Giang 51 Le Loi- TP.Hue ƠN Ị GIA TĂ Liên 3: Nội Ngày 12 tháng năm 2013 Mẫu: 01GGTKT3/002 kí hiệu: MD/13P Số: 000084 Tên hàng hóa dịch vụ Mini Bar Laundry Cung Dinh Restaurant Room Charge Đơn vị tính MST Tỷ giá: 20.990 VND/USD Số lượng Đơn giá Đ STT Phòng: 102 ại họ cK in h Họ tên người mua hàng: KHACH LE Tên đơn vị Địa chỉ: Hình thức tốn: TIEN MAT tế H uế Đơn vị bán hàng: KS Huong Giang Resort & Spa CN Cty CPDL Huong Giang Mã số thuế: 3300101124-016 Số tài khoản: 016.1.00.008041.9 Tại: Ngan hang Ngoai thuong Viet Nam - CN Hue Điện thoại: (054) 38221122 Fax: (054) 38231022 Cộng tiền hàng: 2.153247 Phí PV: 5% 107.661 Thuế suất GTGT: 10% 226.092 Tổng cộng tiền toán: 118,49 USD 2.487.000 Số tiền viết chữ: Hai trieu bon tram tam muoi nghin dong chan Người mua hàng SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Người bán hàng Thu ngân Thành tiền 6=4×5 38,961 192,207 536,797 1,385,282 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng PH Ụ LỤC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 Kỳ kế toán: Qúy III/2013 TK đối ứng Nợ 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 111 112 142 152 153 156 211 214 242 331 Đ ại họ cK in h Dư đầu kì Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu vật liệu Công cụ dụng cụ Hàng hóa TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Phải trả, phải nộp khác Kết kinh doanh C ộn g Lập biểu (Ký, họ tên) SVTH: Hồ Thị Diệu Linh Có 115,011,532 83,062,299 45,371,431 13,441,317 1,494,188 3,572,728 1,401,598 66,004,158 99,992 78,511,000 tế H uế Diễn giải ĐVT: Đồng 333 334 336 338 338 911 16,383,905 430,485,974 806,364 73,933,387 139,696,625 1,069,276,498 1,069,276,498 1,069,276,498 Ngày 30 tháng năm 2013 Phụ trách KTKS (ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP tế H uế ại họ cK in h Đ SVTH: Hồ Thị Diệu Linh XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC SVTH: Hồ Thị Diệu Linh ... http://www.huonggianghotel.com.vn Khách sạn Hương Giang tên đầy đủ Khách sạn Hương Giang Resort & Spa Chi nhánh Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang (sau xin gọi tắt Khách sạn) chi nhánh Công ty Cổ phần Du lịch. .. thực tế đánh giá kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang - Đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang Đối tượng... tơi biết đến khóa luận đề tài ? ?Kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh? ??, Khóa 36 Khóa 39 Khóa luận K36 thực khách sạn Hương Giang K39 làm Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Mỗi khóa luận trình