Trên bảng cân đối kế toán năm 2012 của Công ty Gia lai trình bày giá trị của lô đất trên là 1.055 vì nguyên giá được ghi theo giá gốc và đất có thời gian sử dụng lâu dài thì không có ha[r]
(1)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | BÀI TẬP ƠN THI MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN CĨ ĐÁP ÁN
Câu 1: Phân loại đối tượng kế toán bảng theo loại: Tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu (VCSH) ?
Các đối tượng kế toán Tài sản Nợ phải trả VCSH
1.Tài sản cố định hữu hình
2.phải trả người bán
3.Công cụ, dụng cụ
4.Tiền mặt
5.Vay ngắn hạn
6.Tiền gửi ngân hàng
7.Vay dài hạn
8.Phải thu khách hàng
9.Sản phẩm dở dang
10.Lợi nhuận chưa phân phối
11 Thuế phải nộp cho Nhà nước
12.Phải trả người lao động
13.Tạm ứng cho nhân viên
14.Tiền ký quý ngắn hạn
15.Khoản tiền ký quỹ nhận
16.Tiền cho vay
17.Nguyên vật liệu
TL : Tài sản bao gồm đối tượng sau ; 1,3,4,6,8,9,13,14,16,17 Nợ phải trả bao gồm đối tượng sau :2,5,7,11,12,15
VCSH bao gồm đối tượng sau :10 Câu 2: Một doanh nghiệp có tài liệu sau:
Các khoản mục tài sản nguồn vốn Số tiền (1.000đ)
1- Nhà xưởng 500000
2- Nguyên vật liệu 215000
3- Thuế phải nộp cho Nhà nước 30000
4- Phải thu khách hang 50000
5- Tiền mặt 50000
6- Thiết bị văn phòng 50000
7- Bàn ghế làm việc văn phòng 15000
8- Lợi nhuận chưa phân phối 80000
9- Vay ngắn hạn 200000
10- Phương tiện vận tải 20000
11- Tiền gửi ngân hàng 90000
12- Phải trả người bán 100000
(2)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang |
14- Máy móc thiết bị 600000
15- Phải trả người lao động 10000
16- Chi phí sản xuất dở dang 15000
17- Công cụ dụng cụ 10000
18- Thành phẩm 50000
19- Quỹ đầu tư phát triển 10000
20- Nguồn vốn kinh doanh 1240000
Yêu cầu: Phân biệt khoản mục tài sản, nguồn vốn Tính tổng tài sản, tổng nguồn vốn Câu 3: Công ty XYZ thành lập với tham gia góp vốn thành viên X, Y Z Tại thời điểm bắt đầu hoạt động thành viên góp vốn sau (đơn vị tính: triệu đồng):
1 Thành viên X: - Hàng hóa: 100 - Nguyên vật liệu: 250 - Tiền mặt: 120
- Máy photocopy: 50 Thành viên Y: - Tiền mặt: 100 - Ô tô: 500
Đồng thời công ty chấp nhận trả nợ thay thành viên Y khoản vay ngân hàng ngắn hạn 100 Thành viên Z:
- Nhà làm trụ sở: 2.000 - Thiết bị sản xuất: 1.000
Đồng thời công ty chấp nhận trả nợ thay cho thành viên Z khoản vay dài hạn ngân hàng 1.200
Yêu cầu: Cho biết tiêu tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu công ty XYZ thành lập Xác định vốn chủ sở hữu thành viên
TL: Khi thành lập, Công ty XYZ có: - Tổng tài sản: 4.120 trđ
- Nợ phải trả: 1.300 trđ
- Vốn chủ sở hữu: 2.820 trđ Trong đó: + Thành viên X: 520 trđ
+ Thành viên Y: 500 trđ + Thành viên Z: 1.800 trđ
Câu 4: Vận dụng phương trình kế tốn để trả lời câu hỏi sau:
a Tài sản công ty ABC 650.000, vốn chủ sở hữu 360.000 Nợ phải trả công ty bao nhiêu?
b Nợ phải trả vốn chủ sở hữu công ty NAH 95.000 32.000 Tài sản công ty bao nhiêu?
c Nợ phải trả công ty NXN 1/3 tổng tài sản, vốn chủ sở hữu 120.000 Xác định nợ phải trả công ty
d Vào đầu năm, tài sản công ty NTA 220.000 vốn chủ sở hữu 100.000 Trong năm tài sản tăng 60.000 nợ phải trả giảm 10.000 Xác định vốn chủ sở hữu công ty vào cuối năm TL: a Nợ phải trả = 650.000 – 360.000 = 290.000
b Tài sản = 95.000 + 32.000 = 127.000
(3)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | => x Nợ phải trả = Nợ phải trả + 120.000
=> Nợ phải trả = 60.000
d Nợ phải trả đầu năm = 120.000 => Nợ phải trả cuối năm 110.000 Tài sản cuối năm = 220.000 + 60.000 = 280.000
=> Vốn chủ sở hữu cuối năm = 280.000 – 110.000 = 170.000
Câu 5: Vận dụng nguyên tắc kế toán học, bạn trả lời tình sau Cho biết nguyên tắc kế toán bạn vận dụng tình
a Bạn hoàn tất việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng gửi hóa đơn đến cho khách hàng năm 2010 thu tiền năm 2011 Đây có phải doanh thu năm 2010 khơng? Tại sao?
b Công ty NTA mua 50 laptop để bán, giá mua 12 triệu đồng/cái, giá bán 14 triệu đồng/cái Lô hàng phản ánh sổ kế toán với giá trị bao nhiêu?
c Năm 2009, Công ty NAH mua ô tô chở hàng với giá 1.200 triệu đồng Vào cuối năm 2010 giá ô tô thị trường 1.300 triệu đồng Cơng ty có phải điều chỉnh lại giá trị ô tô thời điểm cuối năm 2010 không?
d Công ty NXN mua thiết bị sản xuất với giá trị 2.000 triệu đồng Thiết bị có thời gian sử dụng hữu ích 10 năm Hàng năm, kế toán ghi nhận giá trị thiết bị vào chi phí kinh doanh công ty bao nhiêu?
e Trong tháng 9/2012 Ga Sài Gòn bán nhiều vé tàu lửa chuyến tàu tháng 12/2012 ghi nhận tiền bán vé vào doanh thu tháng hay tháng 12 năm 2012? f Công ty ABC chuyên mua bán thiết bị điện tử Trường hợp giá thiết bị thị trường giảm so với giá mua trước doanh nghiệp có nên lập dự phịng giảm giá thiết bị điện tử không?
g Công ty NTA có tổng doanh thu năm 2011 5.000 tỷ đồng Báo cáo tài năm 2011 cơng ty gửi quan chức theo qui định Tuy nhiên, sau đó, kế tốn cơng ty phát bỏ sót khơng ghi nhận khoản doanh thu tiền lãi không kỳ hạn năm 2011 với số tiền triệu đồng Kế tốn cơng ty có cần thiết phải lập lại báo cáo tài để bổ sung khoản doanh thu bị bỏ sót khơng?
TL: Nguyên tắc sở dồn tích b Nguyên tắc giá gốc
c Nguyên tắc giá gốc d Nguyên tắc phù hợp e Nguyên tắc sở dồn tích f Nguyên tắc thận trọng g Nguyên tắc trọng yếu
Câu 6: Cơng ty ABC có tài liệu đối tượng kế toán vào đầu tháng 1/201x sau (đơn vị tính: triệu đồng):
- Tiền mặt: 100
- Tiền gửi ngân hàng: 150 - Phải thu khách hàng: 150 - Phải trả người bán: 125 - Nguyên vật liệu: 120
- Nguồn vốn kinh doanh: 1.505 - Tài sản cố định hữu hình: 1.150 - Hao mịn TSCĐ 150
(4)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | -Hàng hóa 20
- Lợi nhuận chưa phân phối 45
Trong tháng có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
1 Chủ sở hữu góp thêm vốn tiền gửi ngân hàng 500 Trả tiền mặt mua nguyên vật liệu 50
3 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 100 Dùng lợi nhuận để trích lập quỹ đầu tư phát triển 30 Yêu cầu:
a Lập bảng cân đối kế toán đầu tháng b Lập bảng cân đối kế toán cuối tháng TL: Bảng cân đối kế toán đầu tháng
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
A.Tài sản ngắn
hạn 790.000.000 A.nợ phải trả 240.000.000
Tiền mặt 100.000.000 Vay ngắn hạn 115.000.000 TGNH 150.000.000 Phải trả người bán 125.000.000 Phải thu khách
hàng 150.000.000
Nguyên vật liệu 120.000.000
Thành phẩm 250.000.000
Hàng hóa 20.000
B.Tài sản dài hạn 1.000.000.000 B.Vốn chủ sở hữu 1.550.000.000 TSCĐHH 1.150.000.000 Nguồn vốn kinh
doanh 1.505.000.000
Hao mòn TSCD (150.000.000) LH chưa phân phối 45.000.000 Tổng cộng 1.790.000.000 Tổng cộng 1.790.000.000 b cân đối kế toán cuối tháng
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
A.Tài sản ngắn hạn 1.190.000.000 A.Nợ phải trả 140.000.000 Tiền mặt 50.000.000 Vay ngắn hạn 15.000.000 TGNH 550.000.000 Phải trả người bán 125.000.000 Phải thu khách
hàng 150.000.000
Nguyên vật liệu 170.000.000
Thành phẩm 250.000.000
Hàng hóa 20.000.000
B tài sản dài hạn 1.000.000.000 B.Vốn chủ sở hữu 2.050.000.000 TSCDHH 1.150.000.000 Nguồn vốn kinh
doanh 2.005.000.000
Hao mòn TSCD (150.000.000) LN chưa phân phối 15.000.000
Quỹ đầu tư phát
triển 30.000.000
(5)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | Câu 7: Hoàn thành bảng cân đối kế tốn sau cơng ty NXT cách điền vào có dấu
???
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A.Tài sản
ngắn hạn (1) ??? A Nợ phải trả 110.0000.000 Tiền mặt 20.000.000 Vay ngắn hạn (4) ??? TGNH 70.000.000 Phải trả người
bán 35.000.000
Phải thu khách
hàng 15.000.000
Thuế phải nộp
nhà nước 15.000.000 Nguyên vật
liệu (2) ???
Phải trả người
lao động 8.000.000
Thahf phẩm 50.000.000
B.Tài sản dài
hạn 420.000.000 B.Vốn chủ sở hữu (5)??? TSCĐHH 460.000.000 Nguồn vốn kinh
doanh 400.000.000 Hao mòn TSCĐ (3) ??? Quỹ dự phòng
tài (6) ???
LN chưa phân
phối 40.000.000
Tổng cộng 600.000.000 Tổng cộng (7) ?? TL: (1) 180.000.000
(2) 25.000.000 (3) 40.000.000 (4) 52.000.000 (5) 490.000.000 (6) 50.000.000 (7) 600.000.000
Câu 8: Doanh nghiệp NAH có tài liệu phát sinh quý 3/201x sau (đơn vị tính: đồng): - Doanh thu bán hàng: 980.000.000
- Hàng bán bị trả lại: 30.000.000 - Giá vốn hàng bán: 650.000.000 - Chi phí bán hàng: 45.000.000
- Chi phí quản lý doanh nghiệp 50.000.000 - Doanh thu hoạt động tài chính: 70.000.000 - Chi phí tài chính: 28.000.000
- Thu nhập khác: 155.000.000 - Chi phí khác: 110.000.000
Yêu cầu: Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý 3/201x công ty NAH TL: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý 3/201x
Chỉ Tiêu Số Tiền
Doanh thu bán hàng cung cấp
(6)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | Các khoản giảm trừ doanh thu 30.000.000
Doanh thu thần 950.000.000
Giá vốn hàng bán 650.000.000
Lợi nhuận gộp 300.000.000
Doanh thu hoạt động tài 70.000.000 Chi phí tài 28.000.000 Chi phí bán hàng 45.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 50.000.000 Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh 247.000.000
Thu nhập hoạt động khác 155.000.000 Chi phí hoạt động khác 110.000.000 Lợi nhuận hoạt động khác 45.000.000 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 292.000.000
Câu 9: Hồn thành báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 201x sau công ty NXT cách điền vào có dấu ???
Chỉ tiêu Số tiền
1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ???
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 50.000.000
3 Doanh thu 750.000.000
4 Giá vốn hàng bán ???
5 Lợi nhuận gộp 250.000.000
6 Doanh thu hoạt động tài 100.000.000
7 Chi phí tài ???
8 Chi phí bán hàng 60.000.000
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 40.000.000
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ???
11 Thu nhập hoạt động khác 120.000.000
12 Chi phí hoạt động khác ???
13 Lợi nhuận hoạt động 100.000.000
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 300.000.000 TL: (1) 980.000.000
(4) 650.000.000 (7) 28.000.000 (10) 247.000.000 (12) 110.000.000
Câu 10: Đầu tháng, số dư tiền mặt tồn quỹ 100.000.000 đ Trong tháng phát sinh nghiệp vụ sau:
1 Chi tiền mặt mua nguyên liệu nhập kho 60.000.000 đ
2 Nhập quỹ tiền mặt 50.000.000đ khách hàng toán nợ Chi tiền mặt trả nợ cho người bán 20.000.000đ
(7)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | Bán hàng thu tiền mặt 15.000.000đ
Yêu cầu: Hãy mở, ghi khoá sổ tài khoản “Tiền mặt” TL: TK 111 " Tiền mặt "
100.000.000 50.000.000 (2) 150.000.000 (4)
15.000.000 (6)
60.000.000(1) 20.000.000 (3)
90.000.000 (5)
215.000.000(4) 170.000.000 145.000.000
Câu 11: Đầu tháng, tài khoản “Phải trả cho người bán” có số dư 100.000.000đ Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài sau:
1 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 150.000.000đ, trả nợ người bán 20.000.000đ Mua dụng cụ nhập kho trị giá 30.000.000đ, chưa toán người bán
3 Trả nợ người bán tiền mặt 10.000.000đ, chuyển khoản 50.000.000đ Mua hàng hóa nhập kho chưa toán người bán 200.000.000đ
5 Dùng tiền gửi ngân hàng toán nợ người bán 110.000.000đ Yêu cầu: Hãy mở, ghi, khoá sổ tài khoản “Phải trả cho người bán” TL: Lời giải:
Tài khoản “Phải trả cho người bán” TK 331 “Phải trả NB”
100.000.000
20.000.000 (1) 60.000.00 (3) 110.000.000(5)
30.000.000 (2) 200.000.000(4) 190.000.00 230.000.000
140.000.000
Câu 12: Tại doanh nghiệp tháng phát sinh nghiệp vụ sau: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 160.000.000đ
2 Khách hàng trả nợ 30.000.000đ tiền gửi ngân hàng
3 Nhập kho lơ hàng hố trị giá 150.000.000đ toán tiền gửi ngân hàng Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên công tác 15.000.000đ
5 Mua thiết bị sản xuất trị giá 200.000.000đ toán tiền gửi ngân hàng Chi tiền mặt mua công cụ dụng cụ trị giá 12.000.000đ
7 Bán hàng thu tiền mặt 12.000.000đ
8 Mua nguyên liệu nhập kho chưa toán người bán 20.000.000đ Chi tiền mặt trả lương cho nhân viên 46.000.000đ
10.Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ cho nhà cung cấp 28.000.000đ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh
TL: Nợ TK 111 (Tiền mặt) 160.000.000 Có TK 112 (TGNH) 160.000.000 Nợ TK 112 (TGNH) 30.000.000 Có TK 131 (Phải thu khách hàng) 30.000.000 Nợ TK 156 (Hàng hóa) 150.000.000 Có TK 112 (TGNH) 150.000.000
(8)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | Nợ TK 211 (TSCĐ) 200.000.000 Có TK 112 (TGNH) 200.000.000
6 Nợ TK 153 (CCDC) 12.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) 12.000.000
7 Nợ TK 111 (Tiền mặt) 12.000.000 Có TK 511 (Doanh thu bán hàng) 12.000.000 Nợ TK 152 (Nguyên vật liệu) 20.000.000 Có TK 331 (Phải trả người bán) 20.000.000 Nợ TK 334 (Phải trả NLĐ) 46.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) 46.000.000 90
10.Nợ TK 331 (Phải trả người bán) 28.000.000 Có TK 112 (TGNH) 28.000.000 Câu 13: Tại doanh nghiệp có tình sau:
1 Mua ngun vật liệu nhập kho trị giá 80.000.000đ, toán chuyển khoản 50%, phần lại nợ người bán
2 Chi tiền mặt 100.000.000đ nộp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng
3 Khách hàng toán nợ 15.000.000đ tiền mặt, 45.000.000đ tiền gửi ngân hàng Bán hàng thu tiền mặt 18.000.000đ
5 Vay ngắn hạn toán lương cho nhân viên 50.000.000đ, trả khoản phải trả khác 10.000.000đ
6 Dùng lãi bổ sung quỹ dự phịng tài 15.000.000đ, quỹ đầu tư phát triển 50.000.000đ Cổ đơng góp vốn cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 500.000.000đ
8 Chi tiền mặt trợ cấp cho nhân viên quỹ phúc lợi đài thọ 10.000.000đ
9 Mua phương tiện vận tải trị giá 700.000.000đ, toán vay dài hạn
10.Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 18.000.000đ, trả nợ người bán 35.000.000đ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh
TL: Tại doanh nghiệp có tình sau:
1 Nợ TK 152 80.000.000 Có TK 112 40.000.000 Có TK 331 40.000.000 Nợ TK 112 100.000.000 Có TK 111 100.000.000
3 Nợ TK 111 15.000.000 Nợ TK 112 45.000.000 Có TK 131 60.000.000 Nợ TK 111 18.000.000 Có TK 511 18.000.000
5 Nợ TK 334 50.000.000 Nợ TK 338 10.000.000 Có TK 311 60.000.000 Nợ TK 421 65.000.000 Có TK 415 15.000.000 Có TK 414 50.000.000 Nợ TK 112 500.000.000 Có TK 411 500.000.000
8 Nợ TK 353 10.000.000 Có TK 111 10.000.000 Nợ TK 211 700.000.000 Có TK 341 700.000.000
10.Nợ TK 111 18.000.000 Nợ TK 331 35.000.000 Có TK 112 53.000.000 Câu 15: Hãy nêu nội dung kinh tế tài định khoản sau: Nợ TK 112 300.000.000 Có TK 311 300.000.000
2 Nợ TK 338 10.000.000 Nợ TK 334 90.000.000 Có TK 112 100.000.000 Nợ TK 152 200.000.000 Có TK 111 200.000.000
4 Nợ TK 211 900.000.000 Có TK 411 900.000.000 Nợ TK 111 100.000.000 Có TK 511 100.000.000 Nợ TK 141 50.000.000 Có TK 111 50.000.000 Nợ TK 353 100.000.000 Có TK 111 100.000.000 Nợ TK 112 170.000.000 Có TK 511 170.000.000 Nợ TK 144 50.000.000 Có TK 111 50.000.000 10 Nợ TK 112 280.000.000 Có TK 344 280.000.000 TL: Nội dung kinh tế tài định khoản: Vay ngắn hạn tiền gửi ngân hàng 300.000.000 đ
(9)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | Chủ sở hữu góp vốn tài sản cố định trị giá 900.000.000đ
5 Bán hàng thu tiền mặt 100.000.000đ
6 Dùng tiền mặt tạm ứng cho nhân viên 50.000.000đ
7 Chi quỹ khen thưởng, phúc lợi tiền mặt 100.000.000đ Bán hàng thu tiền gửi ngân hàng 170.000.000đ
9 Dùng tiền mặt ký quỹ ngắn hạn 50.000.000đ
10 Nhận lại khoản ký quỹ dài hạn tiền gửi ngân hàng 280.000.000đ
Câu 16: Số dư đầu tháng 3/201X tài khoản “Tạm ứng” 40.000.000đ, cụ thể sau: - Tạm ứng (nhân viên A) : 40.000.000đ (dư Nợ)
Trong tháng 3/201X có phát sinh nghiệp vụ liên quan sau: Chi tiền mặt cho nhân viên B tạm ứng để mua hàng 30.000.000đ
2 Nhân viên A báo cáo tốn tạm ứng: mua cơng cụ trị giá 32.000.000đ nhập kho Phần lại nhân viên A trả lại quỹ tiền mặt
3 Chi tiền mặt cho nhân viên C công tác 50.000.000đ
4 Nhập kho số hàng hóa nhân viên B mua về, trị giá 25.000.000đ Phần tạm ứng thừa nhân viên B chưa toán lại cho doanh nghiệp
Yêu cầu:
- Mở tài khoản ghi vào sổ chi tiết đầu tháng 3/201X
- Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản có liên quan - Lập bảng tổng hợp chi tiết
TL: a Định khoản:
1 Nợ TK 141 (B) 30.000.000 Có TK 111 30.000.000
2 Nợ TK 153 25.000.000 Nợ TK 111 15.000.000 Có TK 141 (A) 40.000.000
3 Nợ TK 141 (C) 50.000.000 Có TK 111 50.000.000 Nợ TK 156 25.000.000 Có TK 141 (B) 25.000.000
Câu 17: Cơng ty HaDo có mức tồn kho đầu kỳ cuối kỳ (kg) cho năm 200x sau:
01/01/201x 31/12/201x
Nguyên vật liệu trực tiếp 35.000 47.000
Thành phần 78.000 69.000
Trong kỳ nguyên vật liệu không xuất bán cho bên ngồi u cầu:
1 Cơng ty HaDo năm bán 480.000 đơn vị sản phẩm năm, giá thành sản phẩm nhập kho 2.000 đồng, tính trị giá sản phẩm cơng ty nhập kho 40 năm
2 Công ty sản xuất 500.000 sản phẩm năm, tính số lượng nguyên vât liệu trực tiếp công ty mua vào năm Biết đơn vị nguyên vật liệu dùng để sản xuất đơn vị sản phẩm
TL: Số lượng sp nhập = 69.000 + 480.000 – 78.000 = 471.000 sp Giá trị sp nhập kho = 471.000 x 2.000 = 942.000.000
(10)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | 10 Câu 18: Các giao dịch liệt kê liên quan đến công ty CoHa CoBa Hãy cho biết giao dịch sau có dẫn đến tài sản cơng ty khơng Nếu kế tốn cơng nhận tài sản, cho biết loại tài sản giá gốc
a Cơng ty chế tạo sản phẩm cho mục đích bán, sản phẩm hồn thành nhập kho chờ bán Chi phí chế tạo bao gồm chi phí ngun vật liệu 200.000, chi phí nhân cơng 120.000 chi phí khác 100.000
b Cơng ty mua tịa nhà sử dụng cho mục đích làm việc, giá mua 10 tỷ, phí trước bạ 0,5% chi phí mơi giới 0,2% tính giá mua Trước đưa vào sử dụng, công ty chi 100 triệu đồng để tu sửa Thời gian sử dụng tòa nhà ước tính 20 năm
c Cơng ty nhận tài trợ từ cơng ty nước ngồi dây chuyền sản xuất, giá thị trường dây chuyền tỷ đồng Chi phí vận chuyển dây chuyền nhà máy 20 triệu đồng, chi phí lắp đặt dầy chuyền vận hành thử trước sử dụng thức 10 triệu đồng Thời gian sử dụng dầy chuyền ước tính năm
d Cơng ty nhận góp vốn thiết bị sử dụng cho sản xuất, giá thị trường thiết bị 100 triệu đồng, giá trị lại thiết bị sổ kế tốn bên góp vốn 90 triệu đồng Khi góp vốn hai bên thỏa thuận giá trị tài sản 95 triệu đồng Chi phí tân trang lại trước sử dụng triệu đồng Thời gian sử dụng thiết bị năm
TL: a Thành phẩm; 420.000 b Tài sản cố định; 10.170 trđ c Tài sản cố định; 1.030 trđ d Tài sản cố định; 100 trđ
Câu 19: Trong tháng 3/201X, Cơng ty Hồng Anh có phát sinh số giao dịch liên quan đến việc mua, lắp đặt đưa vào sử dụng dây chuyền sản xuất sau:
- Ngày 12, Công ty Hoàng Anh mua dây chuyền sản xuất, giá mua 100 triệu đồng, thuế GTGT 10% chưa toán
- Ngày 13, chi phí vận chuyển triệu đồng, thuế GTGT 5% toán tiền mặt
- Ngày 14, dây chuyền lắp đặt chạy thử, chi phí phát sinh triệu đồng toán tiền mặt
- Ngày 20, đưa dây chuyền vào sử dụng cho phân xưởng sản xuất, thời gian sử dụng ước tính năm
Yêu cầu:
1 Dây chuyền ghi nhận tài sản cố định hay khơng? Nếu có thời điểm ghi nhận TSCĐ?
2 Tính nguyên giá TSCĐ
3 Tính khấu hao năm cho TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
4 Sau năm sử dụng, dây chuyền bán lại, thời gian trích khấu hao năm 10 tháng Hãy tính giá trị cịn lại dây chuyền vào thời điểm bán lại
TL: a Dây chuyền TSCĐ ghi nhận ngày 20 b 107 trđ
c Mức khấu hao/năm = 107 trđ/8 năm = 13,375trđ
(11)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | 11 Câu 20: Ngày 1/8/2010, Công ty Gia Lai mua lơ đất cho mục đích làm kho chứa hàng, giá mua
1tỷ đồng, chi phí mơi giới giao dịch 50 triệu đồng, phí trước bạ 0,5% giá mua Đất có thời hạn sử dụng lâu dài
Yêu cầu:
1 Xác định nguyên giá TSCĐ
2 Tháng 31/12/2012, lô đất định giá 10 tỷ đồng Hãy cho biết bảng cân đối kế tốn năm 2012 Cơng ty Gia lai trình bày giá trị lô đất bao nhiêu? Giải thích? TL: Nguyên giá = 1.055 trđ
2 Trên bảng cân đối kế toán năm 2012 Cơng ty Gia lai trình bày giá trị lơ đất 1.055 ngun giá ghi theo giá gốc đất có thời gian sử dụng lâu dài khơng có hao mịn Câu 21: Tại doanh nghiệp sản xuất Thịnh Phát nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước (FIFO), có tài liệu liên quan đến hoạt động sản xuất phát sinh kỳ sau:
1 Mua vật liệu nhập kho chưa trả tiền người bán, giá mua 100.000.000đ, thuế GTGT 10%; chi phí vận chuyển vật liệu nhập kho 2.000.000đ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt
2 Mua vật liệu phụ nhập kho, giá mua 46.000.000đ, thuế GTGT 10%, toán cho người bán chuyển khoản; chi phí vận chuyển chi trả tiền mặt: giá cước 1.000.000đ, thuế GTGT 10%
3 Xuất kho vật liệu trị giá 58.000.000đ dùng để sản xuất sản phẩm
4 Xuất kho vật liệu phụ dùng để sản xuất sản phẩm 16.000.000đ, phận phục vụ quản lý phân xưởng sản xuất 3.000.000đ
5 Xuất kho công cụ dụng cụ trị giá 1.000.000đ sử dụng phân xưởng sản xuất, biết công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ lần
6 Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất 9.600.000đ
7 Tiền lương phải trả cơng nhân viên tính vào chi phí: - Tiền lương công nhân sản xuất sản phẩm là: 40.000.000đ - Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 8.000.000đ
8 Trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định hành
9 Tiền điện, nước dùng vào việc sản xuất quản lý sản xuất phân xưởng 4.920.000đ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt
10.Vật liệu phụ dùng để sản xuất sản phẩm A sử dụng không hết nhập lại kho nguyên vật liệu 2.000.000đ
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ TL: Nợ TK 1521 100.000.000
(12)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | 12 Nợ TK 621 16.000.000
Nợ TK 627 3.000.000 Có TK 1522 19.000.000 Nợ TK 627 1.000.000 Có TK 153 1.000.000 Nợ TK 627 9.600.000 Có TK 214 9.600.000 Nợ TK 622 40.000.000 Nợ TK 627 8.000.000 Có TK 334 48.000.000 Nợ TK 622 9.200.000 Nợ TK 627 1.840.000 Nợ TK 334 4.560.000 Có TK 338 15.600.000 Nợ TK 627 4.920.000 Nợ TK 133 492.000 Có TK 111 5.412.000 10 Nợ TK 1522 2.000.000 Có TK 621 2.000.000
Câu 22: Cơng ty ABC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau:
A Số dư đầu tháng 3/201X TK 154: 36.000.000đ
B Trong tháng 3/201X có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
1 Xuất kho nguyên vật liệu trị giá 425.000.000đ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm
2 Xuất kho nguyên vật liệu phụ trị giá 47.000.000đ dùng sản xuất sản phẩm 29.000.000đ dùng phục vụ quản lý phân xưởng sản xuất
3 Tính tiền lương phải trả tháng cho công nhân sản xuất 95.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng 34.000.000đ
4 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ theo tỷ lệ qui định hành Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất 24.000.000đ
6 Tiền điện, nước sử dụng phân xưởng sản xuất toán tiền gởi ngân hàng với giá hóa đơn chưa có thuế GTGT 10.200.000đ, thuế GTGT 10% 50
7 Xuất kho công cụ dụng cụ (loại phân bổ lần) trị giá 4.500.000đ sử dụng phân xưởng sản xuất Sản phẩm hoàn thành tháng nhập kho 250 sản phẩm, biết chi phí sản xuất dở dang cuối tháng 42.500.000đ
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh TL: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1 Nợ TK 621: 425.000.000 Có TK 1521: 425.000.000
2 Nợ TK 621: 47.000.000 Nợ TK 627: 29.000.000 Có TK 1522:76.000.000 Nợ TK 622: 95.000.000 Nợ TK 627: 34.000.000 Có TK 334:129.000.000
4 Nợ TK 622: 95.000.000 x 23% = 21.850.000 Nợ TK 627: 34.000.000 x 23% = 7.820.000 Nợ TK 334: 129.000.000 x 9,5% = 12.255.000 Có TK 338: 129.000.000 x 32,5% = 41.925.000 98
5 Nợ TK 627: 24.000.000 Có TK 214: 24.000.000
6 Nợ TK 627: 10.200.000 Nợ TK 133: 1.020.000 Có TK 112: 11.220.000 Nợ TK 627: 4.500.000 Có TK 153: 4.500.000
8 Kết chuyển chi phí SXKD dở dang: Nợ TK 154: 698.370.000 Có TK 621: 472.000.000 Có TK 622: 116.850.000 Có TK 627: 109.520.000
(13)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | 13 Giá thành đơn vị sản phẩm: = 691.870.000/ 250 = 2.767.480 (đ/sản phẩm)
Nhập kho thành phẩm: Nợ TK 155: 691.870.000 Có TK 154: 691.870.000
Câu 23: Tại doanh nghiệp Mai Hòa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau:
1 Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng với giá xuất kho 50.000.000đ, giá bán chưa có thuế GTGT 65.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán
2 Nhập kho thành phẩm từ trình sản xuất trị giá 120.000.000đ
3 Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng với giá xuất kho 100.000.000đ, giá bán chưa có thuế GTGT 140.000.000đ, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt
4 Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng phận bán hàng 200.000đ phận quản lý doanh nghiệp 300.000đ; biết công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ lần
5 Tính lương phải trả cho phận bán hàng 10.000.000đ, phận quản lý doanh nghiệp 12.000.000đ
6 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ theo tỷ lệ quy định hành
7 Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phận bán hàng 3.000.000đ phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ
8 Chi phí tiền điện, nước, điện thoại chưa gồm thuế GTGT sử dụng phận bán hàng
1.000.000đ, phận quản lý doanh nghiệp 800.000đ, thuế GTGT 10%, toán tiền gởi ngân hàng
Yêu cầu:
- Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Biết rằng: thuế suất thuế TNDN 25%
TL: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh: a) Nợ TK 632: 50.000.000
Có TK 155: 50.000.000 b) Nợ TK 131: 71.500.000 Có TK 511: 65.000.000 Có TK 3331: 6.500.000 Nợ TK 155: 120.000.000 Có TK 154: 120.000.000 a) Nợ TK 632: 100.000.000 Có TK 155: 100.000.000 b) Nợ TK 111: 154.000.000 Có TK 511: 140.000.000 Có TK 3331: 14.000.000 Nợ TK 641: 200.000 99 Nợ TK 642: 300.000 Có TK 153: 500.000 Nợ TK 641: 10.000.000 Nợ TK 642: 12.000.000 Có TK 334: 22.000.000
(14)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | 14 Nợ TK 641: 3.000.000
Nợ TK 642: 2.000.000 Có TK 214: 5.000.000 Nợ TK 641: 1.000.000 Nợ TK 642: 800.000 Nợ TK 133: 180.000 Có TK 112: 1.980.000
+ Xác định kết kinh doanh: - Kết chuyển doanh thu:
Nợ TK 511: 205.000.000 Có TK 911: 205.000.000 - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 184.360.000 Có TK 632: 150.000.000 Có TK 641: 16.500.000 Có TK 642: 17.860.000
- Lợi nhuận trước thuế TNDN: 205.000.000 – 184.360.000 = 20.640.000 - Chi phí thuế TNDN: 20.640.000 x 25% = 5.160.000
- Lợi nhuận sau thuế: 20.640.000 – 5.160.000 = 15.480.000 - Định khoản:
a) Nợ TK 821: 5.160.000 Có TK 3334: 5.160.000 b) Nợ TK 911: 5.160.000 100 Có TK 821: 5.160.000
c) Nợ TK 911: 15.480.000 Có TK 421: 15.480.000 Câu 24:
Công ty thương mại HB nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tài liệu kế tốn sau:
A Số dư đầu tháng 8/201X tài khoản 156 “Hàng hóa”: 32.000.000đ B Trong tháng 8/201X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
1 Mua hàng hóa nhập kho có giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển toán tiền mặt, giá cước chưa thuế 2.000.000đ, thuế GTGT 10%
2 Xuất bán trực tiếp lơ hàng hóa có giá xuất kho 30.000.000đ, giá bán chưa thuế GTGT 40.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán Xuất bán trực tiếp lơ hàng hóa có giá xuất kho 35.000.000đ, giá bán chưa thuế GTGT 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng toán TGNH
4 Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 4.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ
5 Trích BHXH, BHTN, BHYT KPCĐ theo qui định hành
6 Khấu hao TSCĐ phận bán hàng 2.000.000đ, phận quản lý doanh nghiệp 1.000.000đ Xuất kho công cụ dụng cụ có trị giá 2.000.000đ sử dụng phận bán hàng, biết công cụ thuộc loại phân bổ kỳ, bắt đầu phân bổ từ kỳ
8 Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, biết thuế suất thuế TNDN 25%
Yêu cầu:
(15)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | 15 TL Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1 a) Nợ TK 1561: 50.000.000 Nợ TK 133: 5.000.000 Có TK 331: 55.000.000 b) Nợ TK 1562: 2.000.000 Nợ TK 133: 200.000 Có TK 111: 2.200.000 a) Nợ TK 632: 30.000.000 Có TK 156: 30.000.000
b) Nợ TK 131: 44.000.000 Có TK 511: 40.000.000 Có TK 3331: 4.000.000 a) Nợ TK 632: 35.000.000 Có TK 156: 35.000.000
b) Nợ TK 112: 55.000.000 Có TK 511: 50.000.000 Có TK 3331: 5.000.000 Nợ TK 641: 4.000.000 Nợ TK 642: 2.000.000 Có TK 334: 6.000.000
5 Nợ TK 641: 4.000.000 x 23% = 920.000 Nợ TK 642: 2.000.000 x 23% = 460.000 Nợ TK 334: 6.000.000 x 9,5% = 570.000 Có TK 338: 1.950.000
6 Nợ TK 641: 2.000.000 Nợ TK 642: 1.000.000 Có TK 214: 3.000.000 a) Nợ TK 142: 2.000.000 101 Có TK 153: 2.000.000
b) Nợ TK 641: 1.000.000 Có TK 142: 1.000.000 Xác định kết kinh doanh:
- Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 90.000.000 Có TK 911: 90.000.000
- Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 76.380.000 Có TK 632: 65.000.000 Có TK 641: 7.920.000 Có TK 642: 3.460.000
- Lợi nhuận trước thuế TNDN: 90.000.000 – 76.380.000 = 13.620.000 - Chi phí thuế TNDN: 13.620.000 x 25% = 3.405.000
- Lợi nhuận sau thuế: 13.620.000 – 3.405.000 = 10.215.000 - Định khoản:
a) Nợ TK 821: 3.405.000 Có TK 3334: 3.405.000 b) Nợ TK 911: 3.405.000 Có TK 821: 3.405.000 c) Nợ TK 911: 10.215.000 Có TK 421: 10.215.000
Câu 25: Tổng cơng ty ABC có cơng ty Xí nghiệp hạch tốn phụ thuộc Theo bạn, Tổng công ty nên tổ chức công tác kế tốn theo mơ hình nào?
(16)W: www.hoc247.net F: www.facebook.com/hoc247.net T: 0989 627 405 Trang | 16 Website Hoc247.vn cung cấp mơi trường học trực tuyến sinh động, nhiều tiện ích thông minh, nội dung giảng biên soạn công phu giảng dạy giáo viên nhiều năm kinh nghiệm, giỏi kiến thức chuyên môn lẫn kỹ sư phạm đến từ trường Đại học trường chuyên danh tiếng
I Luyện Thi Online
- Luyên thi ĐH, THPT QG với đội ngũ GV Giỏi, Kinh nghiệm từ Trường ĐH THPT danh tiếng - H2 khóa tảng kiến thức lun thi mơn: Tốn, Ngữ Văn, Tiếng Anh, Vật Lý, Hóa Học Sinh Học - H99 khóa kỹ làm luyện đề thi thử: Toán,Tiếng Anh, Tư Nhiên, Ngữ Văn+ Xã Hội
II Lớp Học Ảo VCLASS
- Mang lớp học đến tận nhà, phụ huynh khơng phải đưa đón học - Lớp học qua mạng, tương tác trực tiếp với giáo viên, huấn luyện viên
- Học phí tiết kiệm, lịch học linh hoạt, thoải mái lựa chọn
- Mỗi lớp từ đến 10 HS giúp tương tác dễ dàng, hỗ trợ kịp thời đảm bảo chất lượng học tập Các chương trình VCLASS:
- Bồi dưỡng HSG Tốn: Bồi dưỡng phân mơn Đại Số, Số Học, Giải Tích, Hình Học Tổ Hợp dành cho học sinh khối lớp 10, 11, 12 Đội ngũ Giảng Viên giàu kinh nghiệm: TS Lê Bá Khánh Trình, TS Trần Nam Dũng, TS Pham Sỹ Nam, TS Lưu Bá Thắng, Thầy Lê Phúc Lữ, Thầy Võ Quốc Bá Cẩn đơi HLV đạt thành tích cao HSG Quốc Gia
- Luyện thi vào lớp 10 chun Tốn: Ơn thi HSG lớp luyện thi vào lớp 10 chuyên Toán trường PTNK, Chuyên HCM (LHP-TĐN-NTH-GĐ), Chuyên Phan Bội Châu Nghệ An trường Chuyên khác TS.Trần Nam Dũng, TS Pham Sỹ Nam, TS Trịnh Thanh Đèo Thầy Nguyễn Đức Tấn
- Hoc Toán Nâng Cao/Toán Chun/Tốn Tiếng Anh: Cung cấp chương trình VClass Tốn Nâng Cao, Toán Chuyên Toán Tiếng Anh danh cho em HS THCS lớp 6, 7, 8,
III Uber Toán Học
- Gia sư Toán giỏi đến từ ĐHSP, KHTN, BK, Ngoại Thương, Du hoc Sinh, Giáo viên Toán Giảng viên ĐH Day kèm Toán câp độ từ Tiểu học đến ĐH hay chương trình Tốn Tiếng Anh, Tú tài quốc tế IB,… - Học sinh lựa chọn GV u thích, có thành tích, chun mơn giỏi phù hợp - Nguồn học liệu có kiểm duyệt giúp HS PH đánh giá lực khách quan qua kiểm tra độc
lập
- Tiết kiệm chi phí thời gian hoc linh động giải pháp mời gia sư đến nhà
Vững vàng tảng, Khai sáng tương lai
Học lúc, nơi, thiết bi – Tiết kiệm 90%
Học Online Học lớp Offline
B