Khóa luận tốt nghiệp giải pháp hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH ánh dung

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ÁNH DUNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐÀO HẢI NAM MÃ SINH VIÊN : A18378 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ÁNH DUNG Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Lê Thị Kim Chung Sinh viên thực : Đào Hải Nam Mã sinh viên : A18378 Chuyên ngành : Tài Chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình giáo Ths Lê Thị Kim Chung tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn giúp đỡ cô chú, anh chị công tác Cơng ty TNHH Ánh Dung nhiệt tình giúp đỡ em việc cung cấp số liệu thông tin thực tế để chứng minh cho kết luận khóa luận em Vì giới hạn kiến thức khả lập luận thân nhiều hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiếu xót Em kính mong thơng cảm mong nhận góp ý, bổ sung thầy cô Công ty để đề tài em đầy đủ hoàn thiện Hà Nội ngày 25 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Đào Hải Nam LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Đào Hải Nam Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .1 1.1 Tổng quan vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động: 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò VLĐ trình tái sản xuất 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu 1.1.3.4 Phân loại theo thời gian huy động vốn 1.1.3.5 Phân loại theo nguồn hình thành .7 1.1.4 Vai trò vốn lưu động 1.1.5 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động .9 1.2 Quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp 10 1.2.1 Yêu cầu việc quản lý vốn lưu động 10 1.2.2 Chính sách quản lý vốn lưu động 11 1.2.3 Nội dung quản lý vốn lưu động 13 1.2.3.1 Quản lý vốn tiền 13 1.2.3.2 Quản lý khoản phải thu 15 1.2.3.3 Quản lý hàng tồn kho 17 1.3 Hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 19 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 19 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 20 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 21 1.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .23 1.3.4.1 Nhóm tiêu tổng quát 23 1.3.4.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 24 1.3.4.3 Nhóm tiêu phản ánh khả hoạt động vốn lưu động 25 1.3.4.4 Nhóm tiêu phản ánh khả toán 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ÁNH DUNG 30 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Ánh Dung 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công tyTNHH Ánh Dung 30 2.1.2 Khái quát ng nh nghề sản uất inh nh củ c ng t nh ung .31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Ánh Dung 31 2.2 Chính sách quản lý vốn công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 20112013 34 2.3 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011 - 2013 35 2.3.1 Tình hình vốn lưu động cấu vốn lưu động công ty TNHH Ánh ung gi i đoạn 2011-2013 35 2.3.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Ánh Dung gi i đoạn 2011-2013 37 2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011-2013 41 2.4.1 Nhóm tiêu tổng quát .41 2.4.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 45 2.4.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận vốn lưu động 48 2.4.4 Nhóm tiêu phản ánh khả th nh tốn 52 2.5 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung 55 2.5.1 Kết đạt 55 2.5.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 56 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ÁNH DUNG .58 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới .58 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung 59 3.2.1 Quản lý vốn tiền 60 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho 61 3.2.3 Giải pháp nhằm nâng cao khả sinh lời vốn lưu động 64 3.2.4 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 64 3.2.5 Một số biện pháp khác 65 3.3 Một số kiến nghị 66 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Chữ viết đầy đủ DN Doanh Nghiệp NVL Nguồn vốn ngắn hạn NVNH Nguyên vật liệu SX Sản xuất TDCĐ Tài sản TNHH Tài sản cố định TS Tài sản dài hạn TSDH Tài sản lưu động TSLĐ Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CƠNG THỨC Sơ đồ 1.1: Chu trình kinh doanh vốn lưu động Bảng 1.1 Bảng phân nhóm rủi ro khách hàng 16 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Ánh Dung 31 Bảng 2.1 Tình hình TSNH Nợ ngắn hạn công ty TNHH Ánh Dung 34 Bảng 2.2 Tình hình vốn lưu động công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011- 2013 36 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011- 2013 .38 Bảng 2.4 Cơ cấu hàng tồn kho công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011 - 2013 38 Bảng 2.5 Các tiêu tổng quát hiệu sử dụng vốn lưu động 43 công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011- 3013 43 Bảng 2.6 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011 - 2013 46 Bảng 2.7 Hiệu sử dụng phận vốn lưu động công ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011- 2013 49 Bảng 2.8 Khả tốn cơng ty TNHH Ánh Dung giai đoạn 2011-2013 53 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động nay, DN Việt Nam gặp nhiều khó khăn việc huy động sử dụng hiệu đồng vốn lưu động Do đó, sử dụng vốn có hiệu trở thành tốn khó với DN Không DN lớn, mà DN nhỏ vừa gặp vấn đề sử dụng hiệu nguồn vốn lưu động Thực tế thời gian qua cho thấy, DN Việt Nam phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay, nhiều DN khơng kiểm sốt dịng tiền thu chạy theo tiêu doanh thu dùng vốn ngắn hạn để đầu tư trung hạn, dẫn đến cân đối nguồn vốn Trong điều kiện nguồn vốn hạn chế nay, DN sản xuất nói chung Cơng ty TNHH Ánh Dung nói riêng phải đối mặt với khó khăn việc huy động sử dụng đồng vốn lưu động cho hiệu Trước khó khăn kinh tế, đòi hỏi thân DN cần phải có biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mình, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh DN, tạo điều kiện thuận lợi cho DN việc huy động mở rộng quy mơ kinh doanh Và để đưa biện pháp phù hợp DN cần phải phân tích cách xác tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Trước u cầu cấp thiết đó, đồng thời với mong muốn cơng ty thấy hiệu sử dụng vốn lưu động năm qua, thời gian thực tập Công ty TNHH Ánh Dung em định thực đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung” cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu hướng đến mục đích chủ yếu sau đây: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động, sách sử dụng vốn lưu động cơng ty đặc biệt hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Ánh Dung qua năm gần đây, để từ cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh, mặt mà công ty đạt mặt tồn nguyên nhân tồn - Đề xuất số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Trong khn khổ Khóa Luận, đối tượng phạm vi nghiên cứu giới hạn việc nghiên cứu số vấn đề sở lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Ánh Dung qua năm 2011, 2012 2013 Trên sở đó, đưa giải pháp nhằm hồn thiện công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm tới… Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu vận dụng nghiên cứu đề tài phương pháp vật biện chứng Các vấn đề nghiên cứu mối liên hệ phổ biến vận động Ngoài khóa luận cịn kết hợp sử dụng đồng phương pháp như: phương pháp thu thập số liệu, phương pháp xử lý số liệu, phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp loại trừ,… Kết cấu khóa luận Kết cấu khóa luận gồm chương sau: Chƣơng Lý luận chung quản lý sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung Chƣơng Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung Thang Long University Library Thời gian qua nhà nước ban hành số luật thuế thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, chúng có số hạn chế Thuế giá trị gia tăng có nhiều bất cập, khó khăn phức tạp việc quản lý thu thập hoá đơn thuế giá trị gia tăng, việc áp dụng lại chia làm nhiều trường hợp nhỏ lẻ Cơng tác hồn thuế nhiều chậm trễ gây nên ứ đọng vốn Do thời gian tới nhà nước cần xem xét lại nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính tốn hiệu kinh doanh Nhà nước nên ban hành hệ thống tiêu ngành để cơng ty đánh giá hoạt động dễ dàng Những tiêu có ý nghĩa có chuẩn mực để so sánh Tuy nhiên tiêu đánh gia hoạt động ngành khác Ngoài vốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp Để giải vấn đề nhà nước cần có sách mang tính chiến lược lẽ hầu hết doanh nghiệp cần vốn dài hạn để đầu tư đổi công nghệ Khi mà điều kiện vốn ngân sách hạn hẹp buộc doanh nghiệp phải vay vốn ngân hàng chiếm dụng tới tổ chức cá nhân khác Do nhà nước nên xem xét việc can thiệp để ngân hàng giảm bớt điều kiện cho vay thực khoản cho vay với lãi suất ưu đãi Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết - Đối với ngân hàng: Nhờ có giúp đỡ ngân hàng cho vay khoản tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn cơng ty Nhưng khoản tín dụng ngắn hạn dài hạn không đáng kể Trong thời gian tới, ngân hàng cần nới lỏng điều kiện cho vay để tạo thuận lợi vốn cho doanh nghiệp Ngoài ngân hàng nên tăng cường vai trị kiểm sốt kinh tế thơng qua khả kiểm sốt tài cơng ty có tài khoản ngân hàng Cuối hệ thống ngân hàng cần hoàn thiện đa dạng hoá nghiệp vụ chuẩn bị điều kiện cần thiết để trở thành trung gian tài thực có hiệu thị trường chứng khốn vào hoạt động thức, khơng ngừng nâng cao chất lượng uy tín nghiệp vụ 67 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi hoạt dộng không hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng q trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Ánh Dung, em đưa số giải pháp để nâng cao hiệu vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập cơng ty có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý thầy giáo tồn thể anh, chị cơng ty để em hồn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn cô, chú, anh, chị công ty TNHH Ánh Dung tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Minh Kiều (2012), Tài doanh nghiệp, NXB Lao động xã hội Các tài liệu Công ty TNHH Ánh Dung Giáo trình tài doanh nghiệp (2010) TS Lưu Thị Hương - ĐH Kinh tế Quốc dân Một số luận văn Các tài liệu tham khảo trang: www.tailieu.vn, www.doko.vn PHỤ LỤC Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Ánh Dung năm …….2011- 2013 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Ánh Dung năm…………2011- 2013 Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library ... đề lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích, ? ?ánh giá thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động, sách sử dụng vốn lưu động công ty đặc biệt hiệu sử dụng vốn lưu động. .. việc quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề tách rời nhau, quản lý tốt hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Do vậy, muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phải quản lý vốn lưu động. .. cấu khóa luận gồm chương sau: Chƣơng Lý luận chung quản lý sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Ánh Dung Chƣơng Một số giải pháp