Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh sở giao dịch (tt)

i TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Sở Giao dịch (CNSGD1) chi nhánh hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - bốn NHTM quốc doanh lớn Việt Nam Trong năm vừa qua, Chi nhánh có bước phát triển lớn mạnh không ngừng.Hiện nay, Chi nhánh vươn lên chi nhánh hoạt động hiệu toàn hệ thống, vị uy tín ngày nâng cao.HTKSNB ngân hàng làm việc không ngừng để ngăn chặn rủi ro có rủi ro tiềm ẩn.Tuy nhiên, trình hoạt động kinh doanh mình, HTKSNB chi nhánh cịn nhiều bất cập Điều xuất phát từ mơi trường kiểm sốt CNSGD1 nhiều yếu tố chưa thuận lợi: đặc điểm mơ hình HTKSNB tập trung chủ yếu Hội sở chính, phân cấp – phân quyền chi nhánh chồng chéo xảy kiêm nhiệm cán bộ; cán chi nhánh chưa nhận thức tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt nội bộ…Vì vậy, hồn thiện HTKSNB vấn đề cấp bách Chi nhánh thời điểm 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài - Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện HTKSNB hoạt động tín dụng NHTM cổ phần Ngoại thương Việt Nam”, tác giả Ngô Thị Thúy Lan – năm 2011 - Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện HTKSNB NHTMCP Cơng thương – Chi nhánh Hồng Mai”, tác giả Võ Thị Bích Lai, năm 2011 - Luận văn thạc sỹ “ Nâng cao chất lượng kiểm soát nội nghiệp vụ toán CNSGD1 – NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam”, tác giả Hoàng Thị Huệ - năm 2014 - Bài viết: “HTKSNB gắn với quản lý rủi ro NHTM Việt Nam giai đoạn nay” – Tạp chí ngân hàng số 24 tháng 12/2012 TS Đào Minh Phúc TS Lê Văn Hinh - Bài viết: “Hoàn thiện HTKSNB NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO” – Tạp chí ngân hàng số 14 tháng 07/2014 Thạc sỹ Võ Thị Hoàng Nhi, Thạc sỹ Lê Thị Thanh Huyền - Báo cáo thường niên năm 2014 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam ii 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận kiểm soát nội NHTM đồng thời nêu đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội CNSGD1, từ đề xuất giải pháp hồn thiện HTKSNB CNSGD1 1.4 Câu hỏi nghiên cứu - Lý luận HTKSNB ngân hàng vận dụng nào? - Thực trạng HTKSNB Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – CNSGD1 nào? có ưu điểm tồn nào? Giải pháp hồn thiện tồn đó? 1.5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn sâu vào nghiên cứu HTKSNB qua yếu tố cấu thành nhằm đánh giá tính hữu hiệu KSNB - Phạm vi nghiên cứu: Tác giả tập trung nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội CNSGD1- Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Thời gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội CNSGD1- Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam khoảng thời gian năm 2011-2014 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu - Tác giả thu thập cácdữ liệu sơ cấp thứ cấp để thực nghiên cứu đề tài  Thu thập liệu sơ cấp: Đây liệu chưa qua xử lý, thu thập lần đầu, thu thập trực tiếp từ đơn vị tổng thể nghiên cứu thông qua điều tra thống kê Các phương pháp thực hiện: Phỏng vấn, điều tra chọn mẫu…  Thu thập liệu thứ cấp: Dữ liệu thứ cấp liệu thu thập từ nguồn sẵn có từ bên bên doanh nghiệp: - Các Quyết định, Quy chế hoạt động CNSGD1 - Phân công công tác điều hành CNSGD1 - Các Báo cáo tình hình hoạt động năm Chi nhánh - Các Quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động Huy động vốn, Tín dụng, Dịch vụ CNSGD1 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu  Về mặt lý luận: Làm rõ vấn đề lý luận HTKSNB ngân hàng  Về mặt thực tiễn:  Luận văn phân tích thực trạng tổ chức hoạt động kiểm soát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt nam – CNSGD1 iii  Kết nghiên cứu luận văn sở thực tiễn để Ban lãnh đạo BIDV –CNSGD1 có nhìn tổng quan HTKSNB ngân hàng Qua đưa phương hướng giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB NHTM 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn bao gồm: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận HTKSNB NHTM Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội CNSGD1 – Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp hoàn thiện HTKSNB CNSGD1 – Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam iv CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONGCÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 2.1Đặc điểm Ngân hàng thƣơng mại với Hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại NHTM doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng, tốn liên quan đến toàn kinh tế.Muốn uốn nắn phát sai sót kịp thời nhằm nâng cao chất lượng kinh doanh ngân hàng, địi hỏi NHTM phải có biện pháp hữu hiệu, mà biện pháp quan trọng NHTM phải thiết lập HTKSNB 2.1.2 Chức Ngân hàng thương mại - NHTM trung gian tín dụng - NHTM trung gian tốn - NHTM làm trung gian việc thực sách kinh tế quốc gia - NHTM tạo “bút tệ” hay tiền ghi sổ kinh tế 2.1.3 Các hoạt động kinh doanh củaNgân hàng thương mại Các hoạt động kinh doanh NTTM là: Huy động vốn, Sử dụng vốn, Hoạt động môi giới trung gian, Các hoạt động ngồi bảng tổng kết tài sản 2.2 Kiểm sốt nội Ngân hàng thƣơng mại 2.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội - Theo Ủy ban COSO (Committee of Sponsoring organization of treaway commision): Kiểm soát nội trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lí nhằm thực mục tiêu đây: Báo cáo tài đáng tin cậy; Các luật lệ quy định tuân thủ; Hoạt động hữu hiệu hiệu 2.2.2.Nhiệm vụ Hệ thống kiểm soát nội hoạt động Ngân hàng HTKSNB đánh giá hệ thống thông tin quản lý hệ thống thơng tin tài Kiểm tra, đánh giá tính tuân thủ pháp luật quy định nội ngân hàng Kiểm tra việc áp dụng có hiệu quy trình quản lý rủi ro phương pháp đánh giá rủi ro.Kiểm tra tính xác độ tin cậy sổ sách kế tốn báo cáo kế tốn tài – quản trị.Kiểm tra biện pháp đảm bảo an toàn tài sản Kiểm tra hệ thống đánh giá vốn ngân hànqg thông qua mối tương quan với rủi ro ước lượng nó.Kiểm tra hiệu mức độ tiết kiệm nghiệp vụ ngân hàng.Thử nghiệm giao dịch vận hành quy trình kiểm sốt cụ v thể.Kiến nghị biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót, xử lí sai phạm, hệ thống quản lí rủi ro ngân hàng 2.2.3.Vai trị kiểm sốt nội Thiết lập HTKSNB phương thức nhằm quản lý, giảm thiểu rủi ro hoạt động Ngân hàng.HTKSNB nhằm đảm bảo hoạt động ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật, đạo đức kinh doanh quy chế hoạt động ngân hàng.Bên cạnh đó, HTKSNB hiệu cịn làm gia tăng niềm tin cổ đơng nhà đầu tư thị trường chứng khoán vào hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng.Thiết lập HTKSNB cịn có tác dụng giảm thiểu xung đột quyền lợi chung - quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động mại 2.2.4 Các yếu tố Hệ thống kiểm soát nội 2.2.4.1 Mơi trường kiểm sốt Các yếu tố mơi trường kiểm sốt vai trị yếu tố:Truyền đạt hiệu lực hóa tính trung thực giá trị đạo đức; Cam kết lực làm việc nhân viên; Triết lí quản lí phong cách điều hành nhà quản lý; Cơ cấu tổ chức đơn vị; Phân công quyền hạn trách nhiệm; Những sách, thơng lệ nhân 2.2.4.2 Đánh giá rủi ro - Rủi ro bên ngồi: Rủi ro kinh tế vĩ mơ, Rủi ro lãi suất, Rủi ro thị trường kinh doanh - Rủi ro bên trong: Rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro hoạt động Quy trình đánh giá rủi ro ngân hàng : Xác định rủi ro kinh doanh; Ước tính mức độ rủi ro; Đánh giá khả xảy gian lận; Quyết định hành động thích hợp rủi ro 2.2.4.3 Hoạt động kiểm sốt Các hoạt động kiểm sốt sách thủ tục Ban giám đốc thiết lập đạo thực đơn vị nhằm đạt mục tiêu quản lý cụ thể Các hoạt động kiểm soát ngân hàng là: Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; Quy định hạn mức rủi ro cho cá nhân, phận; Quy trình thẩm định, chấp thuận duyệt cho phép thực giao dịch; xây dựng hệ thống văn nội 2.2.4.4 Thông tin truyền thông Hệ thống thông tin kế toán quy định kế toán thủ tục kế toán mà đơn vị kiểm toán áp dụng để thực ghi chép kế toán lập Báo cáo tài Hệ thống kế tốn hệ thống thông tin chủ yếu đơn vị thực hiên chức thông tin kiểm tra thơng qua: Hệ thống chứng từ kế tốn; Hệ thống sổ sách kế toán; Hệ thống tài khoản kế toán; Hệ thống bảng tổng hợp, cân đối kế toán vi 2.2.4.5 Giám sát Giám sát trình đánh giá tính hiệu HTKSNB, trợ giúp xem xét HTKSNB có vận hành cách trơn tru, hiệu hay không Giám sát công cụ quản lý quan trọng để theo dõi tiến độ thực hỗ trợ trình định 2.3 Các Hoạt động kiểm soát nội NHTM 2.3.1 Đối với hoạt động tín dụng - Kiểm tra tính tuân thủ quy trình tín dụng, tn thủ ngun tắc hoạt động quản lý tín dụng Ngân hàng Nhà nước thân hệ thống ngân hàng.Kiểm sốt quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng kiểm sốt tình hình tài khách hàng 2.3.2 Đối với hoạt động huy động vốn Trong hoạt động huy động vốn, thủ tục kiểm soát bao gồm: Kiểm sốt sách, kế hoạch, quy chế nội ngân hàng; Kiểm sốt việc phân cơng, phân nhiệm Ban lãnh đạo; Kiểm soát nguyên tắc bất kiêm nhiệm hoạt động huy động vốn; Kiểm soát chứng từ kế toán liên quan đến hoạt động huy động vốn đảm bảo thơng tin kế tốn trung thực, đáng tin cậy, xác kịp thời 2.3.3 Đối với hoạt động toán - Kiểm soát văn quy định phân cấp uỷ quyền lãnh đạo; Kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, tính xác thực ngân hàng người thụ hưởng; Kiểm sốt việc tn thủ chế độ, quy trình, quy định nghiệp vụ toán vốn Kiểm soát việc thực đối chiếu cuối ngày giao dịch giao dịch viên, cán hậu kiểm, cán kiểm toán nội vii CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 1-NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Đặc điểm Chi nhánh Sở giao dịch – Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam ảnh hƣởng đến Hệ thống kiểm soát nội 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Sở giao dịch 3.1.2 Mơ hình hoạt động Chi nhánh Sở giao dịch Mơ hình hoạt động phân chia năm khối chức năng: Khối QHKH, Khối Quản lý rủi ro, Khối tác nghiệp, Khối quản lý nội bộ, Khối trực thuộc 3.1.3 Hoạt động kinh doanh Chi nhánh Sở giao dịch 3.1.3.1 Công tác huy động vốn Đơn vị: tỷ đồng Số dư Huy động vốn 40,000 35,000 30,000 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 - 35,157 25,705 20,414 20,845 Số dư Huy động vốn Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Biểu đồ 3.1 Nguồn vốn huy động CNSGD1 giai đoạn 2011-2014 (Nguồn: Báo cáo CNSGD1 NHĐT&PTVN) Do ảnh hưởng từ biến động phức tạp môi trường kinh doanh, nguồn vốn CNSGD1 tăng, giảm bất thường, cụ thể nguồn vốn năm 2011 so với năm 2012 tăng trưởng 2,11%, năm 2013 so với năm 2012 tăng trưởng 23,31%, năm 2014 so với 2013 tăng 36,77% Tuy nhiên, tính chung giai đoạn 2011- 2014, nguồn vốn CNSGD1 đạt mức tăng trưởng bình quân 20,73% 3.1.3.2 Hoạt động tín dụng Giai đoạn 2011-2014, tốc độ tăng trưởng tín dụng bình qn CNSGD1 đạt 15,62%/năm, tăng trưởng tín dụng ln tn thủ định hướng, đạo Hội sở đảm bảo nằm giới hạn tín dụng giao viii Đơn vị: tỷ đồng Chart Title Series1 12,780.00 10,566.00 8,307.00 8,862.00 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Biểu đồ 3.2: Quy mơ tín dụng CNSGD1 giai đoạn 2011-2014 (Nguồn: Báo cáo CNSGD1 NHĐT&PTVN) Tính đến 31/12/2014, tổng dư nợ tín dụng Chi nhánh 12,780.00 tỷ đồng, tăng trưởng 53,85% so với năm 2011 3.1.3.3 Hoạt động dịch vụ Ttrong giai đoạn 2011-2013, thu phí dịch vụ rịng CNSGD1 bị sụt giảm giai đoạn 2012-2013 khó khăn hoạt động mua bán ngoại tệ chi nhánh có chia tách chi nhánh Hồng Hà năm 2013 Nguồn thu tập trung số dịch vụ truyền thống kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh, toán, ngân quỹ Đơn vị: triệu đồng Thu dịch vụ 150,000 100,870 100,000 102,650 83,130 79,300 Thu dịch vụ 50,000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Biểu đồ 3.3: Hoạt động dịch vụ CNSGD1 giai đoạn 2011-2014 (Nguồn: Báo cáo CNSGD1 NHĐT&PTVN) ix 3.1.3.4 Kết kinh doanh Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2014 Đơn vị: tỷ đồng,% % tăng trưởng BQ 2011-2014 Chỉ tiêu 2011 Tổng nguồn vốn huy động 20.413,70 20.844,80 25.705,15 35.157 72,22 8.196,30 8.862,20 10.566,23 12.780 55,92 Tổng dƣ nợ cho vay Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu/TDN(%) 2,18 0,36 0.35 0.15 2,157 21,94 37,1 0,02 0,002 0,001 145,62 79,3 102,65 39,3 56,9 Lũy kế trích DPRR 244,3 165,4 Thu nợ HTNB 2,52 15,6 Lợi nhuận trƣớc thuế 739,77 785,78 100,87 42,00 281,70 243,58 10,00 304,00 574,31 37,68 2014 31,90 Tỷ lệ NQH/TDN Trích DPRR 2013 178,48 Nợ hạn Thu dịch vụ ròng 2012 55 1,76 158,48 (Nguồn: Báo cáo CNSGD1 NHĐT&PTVN) Trong giai đoạn 2011-2014, kết kinh doanh CNSGD1 có tăng trưởng đáng kể theo năm với tốc độ tăng trưởng bình quân 50% Năm 2014, lợi nhuận trước thuế đạt 785,78 tỷ đồng, tăng gấp 2,58 lần so với năm 2011 Tính chung giai đoạn này, lợi nhuận trước thuế đạt mức tăng trưởng bình quân 41,31%/năm 3.2 Thực trạng tổ chức hoạt động kiểm soát nội Chi nhánh Sở Giao dịch 3.2.1 Môi trường kiểm sốt 3.2.1.1 Triết lí quản lý phong cách điều hành Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam nói chung CNSGD1 nói riêng có quan điểm quản lý hoạt động kinh doanh rõ ràng chặt chẽ Trong tăng trưởng hoạt động kinh doanh ln gắn liền với đảm bảo an tồn, bền vững Đó quan điểm đắn để trì phát triển ngân hàng.Triết lí quản lý phong cách điều hành Ban Giám đốc thể việc tuân thủ đạo hoạt động huy động vốn, tín dụng, dịch vụ, quản trị điều hành x 3.2.1.1 Về cấu tổ chức CNSGD1 cấu tổ chức thành máy hoạt động điều hành Ban giám đốc khối tác nghiệp.Cơ cấu tổ chức máy chi nhánh có quy định chức nghiệp vụ khối, phòng ban nhiệm vụ công tác hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh.Kiểm soát nội thể việc phân chia nhiệm vụ khối nghiệp vụ, phịng ban, cơng việc cụ thể cán Quy định rõ quyền hạn cán bộ, phòng ban trình tác nghiệp 3.2.1.2 Cam kết lực làm việc nhân viên Để có mội đội ngũ nhân tốt, hàng năm, CNSGD1 lập kế hoạch gửi lên hội sở tập hợp lên chương trình tuyển dụng tập trung Quá trình tuyển dụng thực theo quy trình tuyển dụng, sáng suốt lựa chọn cách công minh bạch 3.2.1.3 Những sách, thơng lệ nhân Chính nhân tố người thiết lập mục tiêu, thiết lập chế kiểm sốt người bẻ gãy vơ hiệu hóa chốt kiểm sốt Như để có đội ngũ nhân tốt, CNSGD1 xây dựng sách nhân hợp lý bao gồm tất phương pháp quản lý chế độ người lao động như: sách tiền lương, chế độ đãi ngộ, đề bạt… 3.2.1.4 Phân công quyền hạn, trách nhiệm Tại CNSGD1, việc phân công quyền hạn rõ ràng tất cán hiểu trách nhiệm họ công việc giao Điều thể điểm sau: Đảm bảo độc lập tương đối phận thực phân chia rành mạch chức năng: xử lý nghiệp vụ, thực tác nghiệp, bảo quản chứng từ sổ sách 3.2.2 Đánh giá rủi ro - Rủi ro lãi suất: Đối với Chi nhánh Sở giao dịch, Chi nhánh ln theo sát phân tích diễn biến thị trường, thực thay đổi lãi suất huy động vốn lãi suất cho vay theo định hướng đạo BIDV Hội sở thời kỳ - Rủi ro tín dụng: Trong cơng tác điều hành tín dụng, CNSGD1 ln nghiêm túc qn triệt chủ trương, đạo cơng tác tín dụng Chính phủ, NHNN BIDV - Rủi ro ngoại hối: BIDV sử dụng công cụ sau để quản lý ngoại hối : Trạng thái ngoại tệ, Độ biến động tỷ giá, Giá trị rủi ro ngoại hối, Kiểm nghiệm giả thuyết, Kiểm nghiệm khủng hoảng - Rủi ro khoản: Để tránh rủi ro khoản, CNSGD1 nghiêm túc tuân thủ đạo Hội sở thời kỳ, đồng thời nhằm đảm bảo tăng trưởng ổn định nguồn vốn xi -Rủi ro hệ thống công nghệ thông tin: BIDV không ngừng đầu tư trang thiết bị, xây dựng hệ thống CNTT hoàn chỉnh -Rủi ro tác nghiệp: Việc xác định rủi ro hoạt động phân chia cho 02 nhóm nghiệp vụ:Nhóm nghiệp vụ phục vụ khách hàng vànhóm nghiệp vụ hỗ trợ nghiệp vụ cung cấp sở hạ tầng hỗ trợ cho trình hoạt động kinh doanh đơn vị - Rủi ro khác: Bên cạnh rủi ro trên, hoạt động BIDV chịu ảnh hưởng rủi ro khác hỏa hoạn, thiên tai, bãi công, loạn, rối loạn, đảo chính, đình cơng, chiến tranh, tai nạn -Rủi ro an tồn thơng tin tài sản CNSGD1 tn thủ quy định BIDV Hội sở quản lý rủi ro an tồn thơng tin theo Tiêu chuẩn ISO/IEC 27001:2013 Phòng Quản lý rủi ro Chi nhánh phịng đầu mối cơng tác quản lý rủi ro An tồn thơng tin (ATTT 3.2.3 Các hoạt động kiểm sốt Các hoạt động kiểm sốt CNSGD1 tồn sách thủ tục thực nhằm trợ giúp cho Ban Giám đốc chi nhánh phát ngăn ngừa rủi ro 3.2.3.1 Nguyên tắc thực Các thủ tục kiểm soát thực dựa nguyên tắc sau: Nguyên tắc phân công phân nhiệm nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn Đối với hoạt động tín dụng: Việc cấp tín dụng phải đảm bảo tách bạch khâu: Đề xuất tín dụng - Thẩm định rủi ro - Tác nghiệp (giải ngân, phát hành bảo lãnh) Đối với hoạt động huy động vốn chuyển tiền: Thực phân cấp hạn mức thực giao dịch hạn mức phê duyệt giao dịch 3.2.3.2 Hoạt động kiểm sốt mơ hình giao dịch cửa Giao dịch cửalà việc thực giao dịch ngân hàng mà khách hàng giao dịch cửa định quầy giao dịch thuộc ngân hàng nhận kết từ cửa giao dịch đó.Việc áp dụng mơ hình cửa Chi nhánh nhằm cải cách thủ tục, tạo điều kiện thuận tiện nâng cao mức độ hài lòng khách hàng đến giao dịch với ngân hàng 3.2.3.3 Hoạt động kiểm sốt tín dụng Hoạt động kiểm sốt tín dụng thực từ trình tự cấp tín dụng qua khâu từ Bộ phận QLKH, Phó giám đốc phụ trách khách hàng, Bộ phận Quản lý rủi ro; trình tự phê duyệt, thẩm định hồ sơ tín dụng, thủ tục thực sau phê duyệt tín dụng xii 3.2.3.4 Hoạt động kiểm soát nghiệp vụ toán - Kiểm sốt phịng ngừa: Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ: Kiểm soát thực - Kiểm soát thực kiểm soát diễn với trình thực để phát sai phạm, rủi ro trình thực để kịp thời ngăn chặn, sửa chữa 3.2.4 Thông tin truyền thơng 3.2.4.1 Các thơng tin kế tốn: Trình tự luân chuyển chứng từ kê toán; Nguyên tắc luân chuyển chứng từ kế toán; Quy định lập, ký chứng từ kế toán; Quy định kiểm soát chứng từ 3.2.4.2 Thông tin nội Chi nhánh:Là hệ thống văn đến việc kiểm soát văn đến chi nhánh 3.2.4.3 Về Bảo mật thông tin khách hàng: Chi nhánh quán triệt cán truy cập hệ thống quản lý thông tin khách hàng, giao dịch phục vụ mục đích cơng việc, cung cấp thơng tin liên quan theo yêu cầu bên quản lý có thẩm quyền, không phép tiết lộ thông tin khách hàng, tài khoản cho cá nhân, đơn vị không liên quan 3.2.4.4 Về Quản lý thông tin khách hàng:Quản lý Hồ sơ thơng tin khách hàng văn bản, tài liệucó liên quan khách hàng cung cấp trình giao dịch 3.2.5 Hoạt động giám sát Phòng Quản lý rủi ro Chi nhánh phòng đầu mối thực công tác kiểm tra mặt nghiệp vụ Chi nhánh đảm bảo Phòng thực quy trình như: quy trình tín dụng, quy trình huy động vốn, tác nghiệp tài trợ thương mại, công tác mua sắm hàng hóa dịch vụ, nghiệp vụ chuyển tiền, mua bán ngoại tệ, cơng tác an tồn kho quỹ, cơng tác tài xiii CHƢƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 4.1 Đánh giáchung thực trạng Hệ thống kiểm soát nội tạiChi nhánh Sở Giao dịch 4.1.1 Những kết đạt Năm 2014, HTKSNB CNSGD1 đạt kết đáng ghi nhận thể mơi trường kiểm sốt tốt Kết thể điểm sau: 4.1.1.1 Môi trường kiểm sốt tốt - Triết lí quản lý phong cách điều hành nhà quản lý: Trong năm Chi nhánh tiếp tục thực phương châm tăng trưởng tín dụng gắn chặt với kiểm sốt chất lượng tín dụng đảm bảo an tồn vốn vay Chi nhánh ln ln chấp hành tốt đạo điều hành Hội sở hoạt động tín dụng thẩm quyền, giới hạn, cấu, xử lý nợ xấu… đảm bảo công tác tín dụng Chi nhánh an tồn, chất lượng, hiệu - Truyền đạt hiệu lực hóa tính trung thực giá trị đạo đức: Tất cán CNSGD1 thực nghiêm túc theo Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp BIDV ban hành Cụ thể năm 2014, CNSGD1 không xảy sai phạm, rủi ro, gian lận xuất phát từ cán Đồng thời năm không xảy ý kiến phàn nàn từ khách hàng cán giao dịch Chi nhánh - Cam kết lực làm việc nhân viên: Đội ngũ cán CNSGD1 đội ngũ nhân viên có lực đào tạo có trình độ nghiệp vụ đảm bảo thực tốt công việc chuyên môn, tạo tảng mơi trường kiểm sốt mạnh chi nhánh - Phân công quyền hạn trách nhiệm: CNSGD1 ban hành quy chế phân công phân nhiệm rõ ràng phận có cấu tổ chức bước hồn thiện Mọi vị trí cơng việc CNSGD1 có chức nhiệm vụ cụ thể, bước hạn chế kiêm nhiệm nhiều công việc 4.1.1.2 Hoạt động kiểm sốt  Về cơng tác tín dụng - Kiểm sốt tốt chất lượng tín dụng, liên tục rà sốt, kịp thời tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp Kiểm sốt tỷ trọng, cấu tín dụng trung dài hạn, dư nợ tín dụng cuối kỳ tín dụng ngoại tệ, đảm bảo tuân thủ giới hạn tín dụng Hội sở chính; xiv  Về hoạt động huy động vốn Trong năm qua, Chi nhánh tích cực thu hút nguồn tiền gửi với sách lãi suất phù hợp áp dụng cho đối tượng khách hàng, trọng cấu lại nguồn vốn huy động, tập trung thực giải pháp để gia tăng nguồn vốn huy động không kỳ hạn để giảm chi phí vốn qua gia tăng hiệu hoạt động  Về cơng tác dịch vụ tốn, chuyển tiền -Tốc độ toán, chuyển tiền tăng nhanh - Cơng tác tốn, chuyển tiền đảm bảo xác, an toàn cho khách hàng ngân hàng - Về tính xác, hợp lệ, hợp pháp chứng từ 4.1.1.3 Giám sát - Trong năm 2014, Chi nhánh tổ chức đợt kiểm tra nội hoạt động tín dụng phịng Giao dịch Phòng giao dịch 8, giám sát việc thực cấp tín dụng Chi nhánh tn theo quy trình, kiểm sốt phịng ngừa rủi ro nhằm nâng cao chất lượng hoạt động Đồng thời thực 11 tổ kiểm tra đột xuất quỹ tiền mặt đảm bảo công tác an toàn kho quỹ 4.1.2 Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành tích đạt trên, hệ thống KSNB Chi nhánh bộc lộ số tồn tại, thiếu sót cần khắc phục - Mơi trường kiểm sốt cịn nhiều yếu tố khơng thuận lợi cho KSNB - Hệ thống thông tin chưa đồng - Cơng tác kiểm tra nội chưa hồn thiện 4.2Sự cần thiết phƣơng hƣớng hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộtại Chi nhánh Sở Giao dịch 4.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh Sở Giao dịch Thứ nhất, xuất phát từ yêu cầu hội nhập cấu lại hệ thống ngân hàng Việt Nam: Thứ hai, xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng: Phức tạp, chứa đựng nhiều rủi ro, nhạy cảm với biến động kinh tế, liên quan đến nhiều tác nhân Thứ ba, xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ hệ thống tài chính, ngân hàng - “huyết mạch” kinh tế có vai trị to lớn ổn định, phát triển bền vững kinh tế quốc dân xv Thứ tư: Hệ thống KSNB giúp Ban giám đốc đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp ngăn chặn hoạt động bất hợp lệ HTKSNB yếu không hiệu đem lại rủi ro cao cho doanh nghiệp Thứ năm : xuất phát từ vai trị hệ thống kiểm sốt nội 4.2.2 Phương hướng hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Chi nhánh Sở giao dịch - Tập trung giám sát, đánh giá việc phân công chức nhiệm vụ Phịng thuộc Chi nhánh thơng qua việc rà soát văn nội đồng thời có chế phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích - Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định - Thường xuyên giám sát, bảo vệ hệ thống liệu máy tính Chi nhánh - Đảm bảo cán bộ, nhân viên phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động kiểm soát nội - Thường xuyên thành lập Tổ kiểm tra tất hoạt động nghiệp vụ Phòng ban Chi nhánh đảm bảo việc thực quy trình nghiệp vụ cán bộ, tránh rủi ro xảy ra.Kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan phải chịu trách nhiệm kết thực hoạt động nghiệp vụ trước tổ chức tín dụng pháp luật 4.3Một số giải pháp hồn thiện chất lƣợng kiểm soát nội CNSGD1 Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 4.3.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt 4.3.1.1 Cơ cấu tổ chức  Về phía BIDV Hội sở chính: - BIDV cần bố trí cán Kiểm sốt nội ngồi chi nhánh, biên chế thuộc Hội sở Mơ hình có số hiệu định KSNB độc lập với chi nhánh, đảm bảo theo dõi công việc chi nhánh  Về phía CNSGD1: Cần cấu lại tổ chức phòng quản lý rủi ro sau: Phòng Quản lý rủi ro nên chia thành tổ phân công cán quản lý chi tiết loại cơng việc: Tổ quản lý tín dụng rủi ro tín dụng; Tổ quản lý rủi ro tác nghiệp kiểm tra nội bộ; Tổ quản lý ISO phịng chống rửa tiền 4.3.1.2 Chính sách nhân Chi nhánh xây dựng kế hoạch đào tạo để nâng cao chất lượng cán làm cơng tác tín dụng, giao dịch viên kiểm soát viên cách có hiệu Chi nhánh cần có chế độ thưởng phạt cơng trả lương theo hệ số hồn thành nhiệm vụ cán xvi tháng để đảm bảo lương gắn với mức độ hồn thành cơng việc khích lệ tinh thần làm việc cán 4.3.1.3 Tăng cường nhận thức tầm quan trọng kiểm sốt nội - Tăng cường cơng tác đào tạo chuyên môn nghiệp vụ cho cán làm cơng tác kiểm tra nội - Có chế tài cần thiết áp dụng trường hợp cán vi phạm nhiều lỗi nghiệp vụ phê bình, khiển trách, hạ bậc thi đua, phạt tiền… - Các phòng chi nhánh cần nghiêm túc thực chương trình báo cáo rủi ro tác nghiệp hàng tháng theo phân loại nghiệp vụ 4.3.2 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Chi nhánh cần xây dựng kênh thông tin để nhân viên chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo hành vi sai phạm, cố bất thường chi nhánh biến động từ bên Hiện tại, chi nhánh thực đặt hịm thư góp ý phịng giao dịch, điểm giao dịch để nhận ý kiến phản hồi từ khách hàng hoạt động dịch vụ Chi nhánh Bộ phận Điện toán Chi nhánh phải hoàn thiện lại phần mềm ngân hàng để phù hợp với sản phẩm ngân hàng ngày đa dạng 4.3.3 Tăng cường cơng tác dự báo, nhận dạng, phân tích, đánh giá rủi ro - Chi nhánh cần thường xuyên tổ chức buổi thảo luận với nhân viên phịng ban để trao đổi thơng tin - Đào tạo cán chi nhánh danh mục rủi ro tất khâu hoạt động ngân hàng cách nhận biết rủi ro để đảm bảo khơng có rủi ro bị bỏ sót trình đánh giá - Liên tục đào tạo bổ nhiệm kiểm sốt viên giỏi, có lực Phòng Chi nhánh - Chi nhánh thường xuyên thành lập tổ kiểm tra việc thực quy trình nghiệp vụ Phịng thuộc chi nhánh, đặc biệt liên tục kiểm tra đột xuất cơng tác kho quỹ khu vực có độ rủi ro cao, đảm bảo kiểm soát rủi ro cách tối đa - Chi nhánh thường xuyên nâng cao nhấn mạnh nhận thức rủi ro thông qua học từ kiện tổn thất bên nội BIDV bên NHTM khác 4.4 Một số kiến nghị quan quản lý 4.4.1 Kiến nghị với NHNN - NHNN có quy định cụ thể hoạt động phận kiểm tra nội chi nhánh Ngân hàng thương mại xvii - Bộ tài cần ban hành thông tư hướng dẫn việc thực chuẩn mực kế tốn áp dụng cho tổ chức tín dụng, làm sở cho hoạt động kiểm tra, kiểm toán - Nhà nước ban hành quy định cụ thể bảo hiểm tiền gửi bảo hiểm tiền vay để tạo độ tin cậy, cảm giác an toàn cho người gửi tiền tạo ổn định chung cho kinh tế 4.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam cần nghiên cứu hồn thiện mơ hình tổ chức chức Ban kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị Ban kiểm tra nội thuộc Tổng giám đốc đảm bảo phối hợp hài hoà, tránh chồng chéo để hạn chế tối đa rủi ro kiểm sốt; Thiết kế ban hành quy trình, quy định hoạt động nghiệp vụ phù hợp với xu thời đại - Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt nam ban hành quy chế hoạt động cụ thể cho phận kiểm tra kiểm sốt nội bộ, cung cấp văn bản, quy trình liên quan đến mảng nghiệp vụ để tạo điều kiện cho phận phát huy vai trò chức - Quan tâm đến đại hố cơng nghệ ngân hàng hệ thống tốn, trọng hoạt động Marketing, đa dạng hoá nâng cao tiện ích sản phẩm, dịch vụ ngân hàng đại dựa công nghệ đại xviii KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường đại ngày nay, hoạt động ngân hàng lĩnh vực kinh doanh nhạy cảm, hệ thần kinh toàn kinh tế Thực tế đòi hỏi hệ thống ngân hàng, đặc biệt NHTM phải tiếp tục đổi hoạt động, phải tìm giải pháp hữu hiệu để phục vụ kinh tế tốt hơn, có hiệu Trên sở tảng sẵn có, song song với việc tạo sản phẩm có tính cạnh tranh cao, ngân hàng khơng ngừng hoàn thiện sản phẩm, dịch vụ truyền thống để ngày phục vụ tốt cho khách hàng Rủi ro kinh doanh đặc biệt rủi ro tác nghiệp thời gian gần vấn đề đáng phải quan tâm NHTM đặc biệt hệ thống ngân hàng đầu tư phát triển Việt nam.Một HTKSNB hồn hảo kiểm sốt, ngăn chặn phát sai sót, rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, sở lý luận HTKSNB NHTM, giúp đỡ TS Đinh Thế Hùng cán BIDV Sở giao dịch 1, tác giả khái quát nét thực trạng HTKSNB Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Sở giao dịch Dựa vấn đề mặt tồn HTKSNB chi nhánh, tác giả mạnh dạn đưa giải pháp hồn thiện HTKSNB, nhìn nhận tầm quan trọng HTKSNB Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Sở giao dịch HTKSNB ngày nhà quản trị ngân hàng nhà nghiên cứu khoa học quản lý quan tâm hoàn thiện cho phù hợp với phát triển khơng ngừng kinh tế xã hội Vì điều kiện thời gian trình độ nhận thức cịn hạn chế, luận văn không tránh khỏi thiếu sót, mong quan tâm góp ý để luận văn ngày hoàn thiện  ... TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Đặc điểm Chi nhánh Sở giao dịch – Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam ảnh hƣởng đến Hệ thống kiểm soát nội 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh. .. LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 4.1 Đánh giáchung thực trạng Hệ thống kiểm soát nội tạiChi nhánh Sở Giao dịch 4.1.1 Những kết... vốn Kiểm soát việc thực đối chi? ??u cuối ngày giao dịch giao dịch viên, cán hậu kiểm, cán kiểm toán nội vii CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 1-NGÂN HÀNG TMCP