Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại cổ phần việt nam (tt)

Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents TR NG I H C KINH T QU C DÂN *** CHU TH THU TRANG HỒN THI N CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N VI T NAM Chun ngành: K tốn, tài v phân tích ho t TÓM T T LU N V N TH C S Hà n i, N m 2008 ng kinh t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents I NĨI U Tính c p thi t c a tài: L ch s phát tri n c a h th ng NH g n li n v i s phát tri n kinh t c a m i qu c gia H th ng NH c a m t qu c gia có th coi huy t m ch c a c n n kinh t Vì v y, mu n phát tri n kinh t qu c gia khơng th khơng quan tâm phát tri n h th ng NH th ng m i, c bi t k nguyên c a tồn c u hố hi n Tính ph thu c, h tr l n gi a NH toàn h th ng NH nh m t th th ng nh t ã n cho s t n t i phát tri n c a m i NH tr thành nhân t quan tr ng óng góp vào s t n t i phát tri n c a c h th ng Vi c ánh giá úng hi u qu ho t ng kinh doanh có m t t m quan tr ng NH, b i ch ánh giá úng hi u qu ho t nh n c th m nh c ng nh c phát tri n úng bi n c bi t iv im t ng kinh doanh m i giúp NH nhìn i m y u c a t ó có n, t o kh n ng c nh tranh môi tr nh h ng chi n ng kinh doanh y ng V y hi u qu ho t ng kinh doanh c a m t NH b ng ph ng ti n gì? Làm th khơng, ho t ng c a có áp ng NH c ol ng nh th bi t m t NH kinh doanh có hi u qu hay c m c tiêu chi n l c mà ban lãnh o t hay khơng, có ti m n nh ng r i ro tr ng y u hay không…? Ph n l n nh ng câu h i ó có th tìm th y câu tr l i qua vi c phân tích tài c a NH th ng m i có l ch có th tìm th y qua phân tích tài mà thơi Xu t phát t th c t ó, b n thân l i ang công tác t i m t NH TMCP Vi t Nam, có nh ng hi u bi t nh t nh v h th ng tài c a ngân hàng nói riêng NH TMCP Vi t Nam nói chung Do ó, v i mong mu n c óng góp vào s phát tri n l n m nh c a ngành ngân hàng ang công tác hi n nay, quy t ch n làm c nh tài : “Hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam” tài cho lu n v n th c s c a M c ích nghiên c u: Thơng qua vi c nghiên c u, ánh giá th c tr ng công tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam xu t nh ng gi i pháp ki n ngh nh m hoàn Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents thi n cơng tác phân tích tài t i NH TM th i gian t i, góp ph n làm cho cơng tác phân tích tài tr thành m t cơng c có hi u qu qu n tr NH it ng ph m vi nghiên c u: it ng nghiên c u lu n v n cơng tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam Ph m vi nghiên c u: th c t công tác phân tích tài gi i h n ph m vi n m 2004, 2005, 2006 2007 c a NH TMCP Vi t Nam, ó l a ch n m t s ngân hàng i n hình Ph ng pháp nghiên c u: Các ph ng pháp lu n c b n v t bi n ch ng, ph ph c s d ng lu n v n ph ng pháp v t l ch s , ph ng pháp t ng h p, ph ng pháp ng pháp nghiên c u tài li u, ng pháp i u tra, ph ng v n tr c ti p m t s ph t nh : ph ph nghiên c u ng pháp nghiên c u kinh ng pháp phân tích, ph ng pháp so sánh, ng pháp t l … Nh ng óng góp c a tài: H th ng hố nh ng v n tác phân tích tài i v i ho t lý lu n v phân tích tài vai trị c a cơng ng kinh doanh c a NH ánh giá th c tr ng c a cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam th i gian qua, t ó rút u, nh c m nguyên nhân c a th c tr ng ó xu t m t s gi i pháp nh m hồn thi n cơng tác phân tích tài cho NH TMCP Vi t Nam, góp ph n nâng cao hi u qu qu n lý, thúc y phát tri n kinh doanh c a NH K t c u lu n v n: B n lu n v n ph n m u k t lu n, c trình bày theo ch ng: Ch ng 1: C s lý lu n chung v cơng tác phân tích tài NH TMCP Ch ng 2: Th c tr ng công tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Ch ng 3: M t s gi i pháp hồn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents CH NG S LÝ LU N CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N 1.1 Khái ni m v cơng tác phân tích tài NHTM Cơng tác phân tích tài cách th c t ch c nhân l c, v t l c s d ng m t t p h p khái ni m, ph ng pháp công c cho phép x lý thơng tin k tốn thông tin khác v qu n lý, nh m ánh giá tình hình tài c a m t doanh nghi p, ánh giá r i ro, m c ch t l ng hi u qu ho t c bi t, v i c tr ng ch y u ng c a doanh nghi p ó Tuy nhiên, NHTM m t lo i doanh nghi p kinh doanh ti n t , công c th tr ng tài d ch v tài Do ó, cơng tác phân tích tài c a NHTM cách th c t ch c nhân l c, v t l c vào vi c x lý thơng tin tài chính, phân tích thơng tin d a tiêu chí ánh giá t ng h p v ho t ng kinh doanh c a NHTM Các tiêu chí ánh giá c s p x p theo ph ng pháp phân tích khoa h c, s d ng ngu n thông tin t báo cáo tài báo cáo khác v ho t ng kinh doanh c a NH M c tiêu c a phân tích tài NHTM nh m rút nh ng nh n xét, ánh giá k t qu ho t l nm tl ng kinh doanh c a NHTM c v m t ch t ng 1.2 M c ích, ý ngh a c a cơng tác phân tích tài NHTM 1.2.1 M c ích M c ích c a phân tích tài làm rõ xu h c a ho t ng phát tri n th c tr ng ng kinh doanh, nh m giúp nhà qu n lý n m b t kinh doanh c a nv v i kh n t ng giai n, y t c tình hình m t m nh, y u c ng nh nh ng thu n l i, khó ó có c s quy t nh kinh doanh úng n 1.2.2 Ý ngh a - Thông qua phân tích tài chính, nhà qu n tr có s nhìn nh n úng kh n ng, m m nh c ng nh bi n pháp thúc i myuc a nv,t y kinh doanh, xây d ng chi n l ó xác nv nh úng m c tiêu c kinh doanh hi u qu Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents - Phân tích tài c s nhà qu n tr phát hi n, o l ng r i ro, t ó có bi n pháp k p th i phịng ng a ki m sốt r i ro ó - Phân tích tài giúp nhà qu n tr trình ánh giá, o l m c th c hi n c ng nh tính úng i u ch nh k p th i giúp n c a chi n l n v không i ch ch h c kinh doanh, t ng ó có ng - Phân tích tài cịn i u ki n c n thi t cho nhà qu n tr có c s a bi n pháp thích h p vi c s d ng ngu n v n, s d ng ngu n nhân l c góp ph n h n ch r i ro nâng cao l i nhu n cho n v 1.3 N i dung cơng tác phân tích tài NHTM 1.3.1 Các p 1.3.1.1 Ph Ph ng pháp áp d ng phân tích tài NHTM ng pháp t l ng pháp t l c coi ph nh t phân tích tài P tích Các t l 1.3.1.2 Ph Ph ng pháp phân tích truy n th ng thơng d ng ng pháp s d ng t l ti n hành phân c thi t l p b ng cách so sánh ch tiêu v i ch tiêu khác ng pháp phân tích Dupont ng pháp Dupont ph ng pháp phân tích nh m ánh giá s tác ng h gi a t l tài b i b n ch t c a ph ng ng pháp Dupont phân tích m t t s t ng h p c a doanh nghi p thành m t hàm s c a chu i t s có m i quan h nhân qu v i Nh c h u ích phân tích nh h nhà phân tích ánh giá 1.3.1.3 Ph Ph ó, ph ng pháp Dupont tr thành m t công ng c a m i t s c nguyên nhân d n ó i v i t s t ng h p, giúp n vi c thay i c a t s t ng h p ng pháp so sánh ng pháp so sánh vi c ho c v i t l tiêu chu n i chi u t l xác nh c xu h th i k khác v i ng phát tri n m c bi n ng c a ch tiêu phân tích 1.3.2 Ngu n d li u Các thơng tin k tốn bao g m: b ng cân c ph n ánh báo cáo tài quan tr ng, i k tốn, báo cáo k t qu kinh doanh, báo cáo l u chuy n ti n t báo cáo th ng kê chi ti t khác Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 1.3.3 N i dung phân tích 1.3.3.1 Các mơ hình th ng c áp d ng phân tích tài a) Mơ hình ROE b) Mơ hình CAMELS c) H th ng ch tiêu PEARLS d) Mơ hình Zeta Nghiên c u h th ng ch tiêu trên, có th th y r ng nh ng n i dung phân tích tài NH t p trung vào v n v n, ch t l c m chung : Ch t l ng ngu n ng tài s n, kh n ng sinh l i kh n ng kho n c a NH 1.3.3.2 Phân tích ngu n v n s d ng v n c a NHTM a) Phân tích qui mơ c c u Vi c phân tích quy mơ, c c u ngu n v n tài s n c a NH nh m tìm m t c u v n - tài s n v i quy mô h p lý nh t ph i • Th ng kê y v n, lo i tài s n , k p th i thay m b o n i dung sau: i v t tr ng quy mô lo i ngu n có c s d li u làm c n c cho vi c phân tích • Phân tích nhân t g n li n v i s thay b nh h ng), t v i nhân t ó rút nh h i ó (các nhân t c m i liên h gi a s l ng ng th i th y c ng, nh h ng c u ngu n - tài s n c tính c a th tr ng u vào u c a NH • T vi c phân tích nhân t nh h c u c a ngu n ti n tài s n, NH có c s vi c thay i quy mô ng b nh h ng b i quy mô, k t a quy t nh phù h p c u c a chúng b) Phân tích lãi su t Phân tích lãi su t vi c xác nh ph i tr t tài s n nh thành ph n c c u lãi su t thu u t ngu n v n huy c c ng ng khác nh m mb o trì quy mơ, k t c u tài s n- ngu n v n phù h p v i m c sinh l i m c tiêu c a NH Vì v y, vi c phân tích lãi su t ph i • Th ng kê lãi su t bình quân thu m b o n i dung sau: c t m i lo i tài s n • Th ng kê lãi su t bình quân ph i tr cho m i lo i ngu n v n huy ng c Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents • Phân tích nhân t nh h • Phân tích lãi su t huy ng t i lãi su t huy ng lãi su t ng m i quan h v i lãi su t ut u t , cho vay thu nh p ròng c a NH c) Phân tích chi phí v n Ngu n v n b ng cân i tài s n c a m t NH bao g m hai b ph n n v n ch s h u Chi phí v n c a m t NH nh ng chi phí mà NH ph i tr có quy n s d ng nh ng ngu n v n ó Phân tích chi phí v n c s c a vi c xác nh giá bán i v i s n ph m tín d ng c a NH c ng nh giúp NH có kh n ng ki m sốt ch t ch h n chi phí, nh m m b o cho NH t c m c l i nhu n m c tiêu d) Phân tích kh n ng an toàn c a v n ch s h u M c an toàn c a v n t ng tài s n ã c c xác nh b ng t l gi a t ng s v n ch s h u u ch nh theo m c r i ro e) Phân tích ch t l ng tài s n Khi ánh giá ch t l ng tài s n, nhà phân tích th ng ho t ng tín d ng c a NH Khi phân tích ch t l lo i kho n n ng tín d ng, ph i phân qu n lý chúng m t cách hi u qu • NHNN có quy Nhóm 1-N ng tr ng ánh giá ch t nh v vi c TCTD ph i th c hi n phân lo i n theo nhóm: tiêu chu n, nhóm 2-N c n ý, nhóm 3-N d i tiêu chu n, nhóm4-N nghi ng , nhóm 5-N có kh n ng m t v n Ba lo i n sau c xem nh n h n T l n x u cao không ch báo s phát sinh kho n ph i lý l n t ng ng lai mà th hi n s gi m sút thu nh p hi n t i kho n n khơng cịn em l i l i nhu n cho NH f)Phân tích khe h nh y c m lãi su t - M i liên h gi a ngu n v n tài s n M t nh ng lo i r i ro mà b t k m t NH c ng khó tránh kh i hồn toàn r i ro lãi su t H n th , s thay tr ng c a tài s n n , làm thay ng t i giá tr th i giá tr v n ch s h u c a NH Nh ng tài s n, ngu n v n ch u tác thân nh v y i lãi su t nh h ng c a s thay i lãi su t t i giá tr b n c g i tài s n nh y c m lãi su t n nh y c m lãi su t S không cân b ng gi a tài s n nh y c m lãi su t n nh y c m lãi su t s t o m t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents khe h nh y c m lãi su t Khe h s su t th tr ng thay nh h ng t i thu nh p c a NH m i lãi i i) Các ch tiêu s d ng phân tích 1.3.3.3 Phân tích kho n c a NHTM a) M c ích Do c thù ho t ng nh n g i i m t v i nhu c u chi tr ti n g i cho vay, nên NHTM th ng xuyên n h n ho c ti n g i tốn, NH c ng ln ph i s n sàng áp ng yêu c u h p pháp c a khách v v n vay Do v y, áp ng nhu c u kho n m t n i dung quan tr ng nh t i v i NH b) N i dung Nhu c u kho n nhu c u toán h p pháp c a khách hàng mà NH có ngh a v áp ng NH ph i xác nh c kh n ng chi tr c a Kh n ng cung ng ti n c a m t NHTM nh m áp ng nhu c u tốn c a khách hàng cung kho n c a NH ó Th c t hi n có ba mơ hình qu n lý kho n: Qu n lý ngu n l ng, Qu n lý tài s n l ng Qu n lý kho n cân i c) Các ch tiêu s d ng phân tích kho n 1.3.3.4 Phân tích kh n ng sinh lãi c a NHTM T su t sinh l i v n ch s h u th c a kho n ut c ac chia cho v n ch s h u th ơng Nó ng (ROE) o l c xác ng m c thu nh p nh b ng cách l y thu nh p ròng ng a) M c ích Kh n ng sinh l i c a NH nh h ó, nh h ng t i m c c t c tr cho c ông ng t i giá tr c phi u c a NH Kh n ng sinh l i c a m t NH m i quan tâm c a t t c c ông, nhà u t c ng nh nhà qu n tr NH b) N i dung Kh n ng sinh l i c a m t NH tr c h t th hi n s d ng hi u qu v n ch s h u Kh n ng hi u qu s d ng tài s n, c th hi n qua ch s ROE - t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents l thu nh p v n ch s h u ROE o l ng hi u qu s d ng v n ch s h u , th hi n thu nh p mà c c t vi c ông nh n u t vào NH Cu i cùng, thu nh p c phi u (EPS) ch tiêu ông r t quan tâm, o l c nhà u t c ng tr c ti p thu nh p c a ch s h u NH tính m i c phi u ang l u hành c) Các ch tiêu s d ng phân tích kh n ng sinh l i c a NHTM d) Phân tích giá tr th tr ng c a doanh nghi p H s giá- thu nh p (P/E) c xác nh b ng cách l y giá th tr c phi u chia cho thu nh p m t c phi u T s tr giá th tr ( M/B) c xác nh b ng cách l y giá tr th tr tr ghi s c a m t c phi u Nó ng – giá tr ghi s ng c a m t c phi u chia cho giá a tín hi u mà nhà nghi p T s M/B nhìn chung ng c a m t u t dành cho doanh i di n cho doanh nghi p v i ROE cao 1.4 T ch c cơng tác phân tích tài NHTM cơng tác phân tích t c hi u qu cao nh t NH ph i có riêng m t b ph n ph trách cơng tác tài chính, b phân ph i ch u s qu n lý tr c ti p c a ban i u hành cao nh t NH Ph m vi phân tích tồn b h th ng NH n v thu c NH nh chi nhánh, phòng giao d ch, công ty thành viên Th i gian phân tích th tích c n m c phân tích dày h n ng nh k tháng, quý, n m Có m t s báo cáo phân n tu n, th m chí c ti n hành theo b n t ng ngày Nhìn chung, cơng tác t ch c c:L p k ho ch phân tích-Thu th p x lý thông tin -Ti n hành phân tích-T ng h p báo cáo d li u 1.5 Các nhân t nh h ng n công tác phân tích tài NHTM 1.5.1 Nhân t ch quan Nhân t ng i nhân t công ngh 1.5.2 Nhân t khách quan - H th ng v n b n pháp quy c a Nhà n c v cơng tác phân tích tài chính: - Các ch tiêu trung bình chu n làm tham s so sánh cho NHTM: - Môi tr ng kinh t , xã h i Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents CH NG TH C TR NG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÁC NH TMCP VI T NAM 2.1 T ng quan v ngân hàng TMCP Vi t Nam 2.1.1 L ch s hình thành phát tri n Quá trình hình thành phát tri n c a h th ng ngân hàng Vi t Nam có th chia làm th i k nh sau: Th i k I: Th i k n n kinh t c a Vi t Nam c ch t p trung bao c p Th i k II: (1987-1990) ây th i k u c a giai n i m i, h th ng ngân hàng c a Vi t Nam chuy n sang ngân hàng hai c p a) Ngân hàng Trung Ngân hàng Trung Ngân hàng Trung Trung ng ng: ng c quan qu n lý Nhà n c l nh v c ti n t c quy n phát hành gi y b c vào l u thông Ngân hàng ng không tr c ti p giao d ch v i doanh nghi p cá nhân b) Ngân hàng trung gian: Ngân hàng trung gian nh ng doanh nghi p th c hi n kinh doanh ti n t , ho t ng theo c ch h ch toán kinh t c l p Th i k th III: ây th i k h th ng NH ho t ng theo pháp l nh NH T n m 1992, ã d y lên m t sóng thành l p ngân hàng ki u m i, g i NH TMCP NH TMCP m t lo i NHTM nghi p nhà n c c ph n hóa t doanh c, NHNN, doanh nghi p t nhân cá th M t ch c n ng i n hình c a NH TMCP ho t ng nh m t khu v c NH t nhân Các ho t ng c a d a v n góp c ph n n c n nhánh NH n c có NH th ng m i qu c doanh, 34 NH TMCP, 37 chi i di n c a NH n c Cùng v i trình hình thành phát tri n c a kinh t th tr ng, NHTMCP c ngoài, NH liên doanh, 53 v n phịng i ho t ng v i 100% m c tiêu l i nhu n, ây s khác bi t n b n c a NHTMCP v i lo i hình NH ánh giá hi u qu ho t c hình thành th i gian tr ng c a h th ng NHTMCP th c ng c Vi c c th c hi n Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 10 thông qua vi c ánh giá hi u qu tài c a NH 2.1.2 c m ho t ng, c c u t ch c u hành k t qu kinh doanh c a ngân hàng TMCP Vi t Nam 2.1.2.1 c m ho t Ho t ng ng nh n ti n g i: • Ti n g i tốn c a t ch c, cá nhân • Ti n g i có k h n c a t ch c, cá nhân • Ti n g i ti t ki m c a dân c Các ho t ng tài tr : • Chi t kh u th ng phi u cho vay th ng m i: • Cho thuê mua: • Các ho t • Ho t ng u t , b o lãnh: ng kinh doanh ngo i t : Th c hi n ho t ng theo u thác c a khách hàng: • Cung c p d ch v tốn h khách hàng: • D ch v u thác: • D ch v qu n lý ti n m t: • D ch v b o qu n v t có giá: • D ch v mơi gi i u t ch ng khốn: • D ch v t v n tài chính: • Các d ch v khác theo nhu c u c a khách hàng: 2.1.2.2 c m t ch c b máy qu n lý ho t Các NH TMCP ng kinh doanh u t ch c b máy qu n lý ho t ng s n xu t kinh doanh theo nguyên t c t p trung: ih i nh v chi n l H i quy t ng c ông c quan quy n l c cao nh t c a NH có quy n quy t c phát tri n c a NH, b u H i ng Qu n tr Ban Ki m soát ng Qu n tr c quan Qu n tr NH; có tồn quy n nhân danh NH nh nh ng v n liên quan n m c ích, quy n l i c a NH, Ban ki m soát c quan ki m tra ho t ng tài c a NH; giám sát vi c Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 11 ch p hành ch k toán, ho t ng c a h th ng ki m tra, ki m toán n i b NH Ban i u hành th c ch t ban t ng giám giám c b ph n tr lý Ban doanh c a NH theo úng chi n l u hành th c hi n vi c c kinh doanh c a h i nh tuân th theo pháp lu t h c xây d ng c, phó T ng u hành ho t ng qu n tr ã ng kinh c ng ng d n c a NHNN Các phòng ban ch c n ng giúp vi c cho ban Các chi nhánh c g m T ng giám c thành l p u hành ho t t nh ho c a ph ng kinh doanh NH ng thích h p ho t ng h u h t m ng mà H i s Ngân hàng ó th c hi n, nhiên có th ho t ng v i m t quy mô nh h n Tùy quy mô m c tiêu hành b máy ho t ng, t ng NH TMCP xây d ng cho m t ng riêng, phù h p 2.1.2.3 K t qu ho t ng kinh doanh c a NH TMCP Vi t Nam 2.2 Th c tr ng cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam 2.2.1 T ch c cơng tác phân tích tài 2.2.1.1 Cơng tác chu n b ngu n d li u phân tích chu n b cho d li u cho công tác phân tích, NH ti n hành t p h p s li u t chi nhánh, phòng giao d ch lên toàn NH Tùy vào m c hi n phân tích c a NH Các d li u dùng i c a công ngh c a t ng NH mà vi c thu th p d li u c th c hi n khác phân tích cu i m i n m có thêm báo cáo tài sau ki m tốn ó có ch rõ bút toán i u ch nh c a ki m tốn ngun nhân c a s u ch nh ó T qu phân tích ã ti n hành tr ó cán b phân tích c ng có th thay il i k t c ây l y d li u phân tích mà ch a qua ki m tốn 2.2.1.2 Cơng tác t ch c nhân s phân tích T ch c nhân s th c hi n cơng tác phân tích tài ph thu c vào i m ho t ng kinh doanh c thù c a t ng ngân hàng, vào trình c t m quan tr ng ích l i c a vi c phân tích tài c a ban lãnh Th c ch t, ch a có NH TMCP t ch c phịng ban ho c c nh n th c o NH i ng riêng th c hi n cơng tác phân tích tài mà ch m i ti n hành t i phòng ban khác Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 12 t i H i s báo cáo tr c ti p cho T ng giám c ho c phó T ng giám c ph trách Qua i u tra kh o sát th c t th y r ng vi c b trí nhân s t i phịng ban th c hi n cơng tác phân tích tài ngân hàng r t khác 2.2.1.3.Trình t th c hi n cơng tác phân tích Tuy t ch c nhân s khác có cách thu th p d li u khác nh ng trình t ti n hành phân tích trình t ngân hàng th c hi n gi ng gi ng ã trình bày ph n lý lu n 2.2.3 Th c t cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Các NH TMCP Vi t Nam ã th c hi n vi c phân tích tài cho m t ho t ng kinh doanh c a c v m ng ngu n v n s d ng v n 2.2.3.1 Phân tích ngu n v n V m ng ngu n v n, h u h t NH TMCP ã th c hi n c m t s phân tích v quy mơ, c c u c ng nh kh n ng an toàn v n ch s h u, c th nh sau: - Phân tích c c u ngu n huy ng theo it ng khách hàng c ng nh theo lo i ti n - Phân tích c c u huy huy ng ti n g i dân c ti n g i TCKT (là hai ngu n ng ch y u c a NH) theo k h n - Phân tích m t s ch tiêu v ngu n v n Ban i u hành NH không nh ng ch quan tâm n ngu n v n huy theo dõi sát ngu n v n t có c a NH Các NH ã xây d ng tiêu ánh giá v ho t ng mà c m t b ch ng ngu n v n, 2.2.3.2 Phân tích s d ng v n i v i m ng s d ng ngu n, h u h t NH TMCP Vi t Nam ã th c hi n c m t s phân tích, ch y u phân tích quy mơ, c c u ch t l ng tài s n, c th : - Phân tích c c u tài s n có sinh l i, tính so sánh t tr ng lo i tài s n sinh l i t ng tài s n có sinh l i - Phân tích t c t ng tr ng c a tài s n sinh l i - Phân tích m t s ch s v d n ut Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 13 - Phân tích sâu v d n cho vay: c c u d n theo k h n, it ng khách hàng theo thành ph n kinh t , ngành kinh t - Phân tích ch t l ng tín d ng thơng qua n q h n theo tiêu chu n NHNN - Phân tích m t s ch tiêu v ch t l ng tài s n 2.2.3.3 Phân tích kh n ng kho n: i v i h u h t NH TMCP, ban lý kho n cân l ng Theo ó, tr cịn u hành NH áp d ng mơ hình qu n i, s k t h p gi a qu n lý tài s n l ng qu n lý ngu n i v i nh ng nhu c u kho n có th xác c, NH s ch ng tài s n l ng có th tốn c n toán, i v i nhu c u kho n không d báo quan h c a th tr Các NH TMCP nh ho c d báo ng liên NH c, NH s s d ng m i tìm ngu n cho kho n u th c hi n tính tốn tài s n ngu n v n có th nh c a NHNN, k t h p v i m t s ch tiêu kho n khác toán theo quy 2.2.3.4 Phân tích kh n ng sinh lãi i v i phân tích kh n ng sinh l i, b ph n phân tích tài c a NH TMCP ã th c hi n vi c tính tốn phân tích m t s ch tiêu Vi c phân tích giúp cho NH th y t t, ROA c hi u qu ho t u 1%, riêng NH Kiên long có ROA ng c a n 3.71%, Kiên Long có quy mơ nh ang q trình t ng v n cho phù h p v i l trình t ng theo yêu c u c a NHNN nên ROE th p h n NH khác, i u có th ch p nh n Do ph n th ng kê phân tích chi ti t NH ch a quan tâm su t nên NH c ng ch a tính tính c chênh l ch lãi su t u vào c n lãi u ra, c ng ch a c ph n thu nh p t lãi hay thu nh p lãi óng góp vào thu nh p chung c a NH nh th ó i m y u c a NH c n kh c ph c 2.3 ánh giá v th c tr ng công tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam 2.3.1.Nh ng k t qu t c - V cơng tác t ch c phân tích tài chính: nh ng nhìn chung NH u có m t vài b ph n làm công tác r i rác b ph n ch c n ng c a m i NH u i m u tiên cơng tác phân tích tài NH TMCP ây Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 14 - V nhân s th c hi n cơng tác phân tích tài chinh: h u h t cán b th c hi n công tác u có trình có tu i - V ph i h c i h c, t t nghi p kh i ngành kinh t , tài i r t tr ng pháp phân tích tài chính, nhìn chung NH TMCP Vi t Nam ã s d ng t t hai ph ng pháp ph ng pháp t l ph ng pháp so sánh - V c s d li u ph c v cơng tác phân tích: H u h t NH TMCP ang trình ho c ã hồn thành vi c hi n i hố h th ng thông tin NH ã t o i u ki n cho b ph n phân tích tài c a NH có th ti p c n thông tin chi ti t y c v i h n, ngồi thơng tin c b n báo cáo tài - Các NH TMCP Vi t Nam c ng ã xây d ng c m t s ch s th ng c s d ng phân tích tài c a NH 2.3.2 H n ch nh ng nguyên nhân Bên c nh nh ng k t qu t c, công tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam hi n v n cịn có nh ng h n ch nh t - Công tác phân tích tài ch a v n r i rác nh c t p trung t i phòng ch c n ng mà nhi u b ph n khác ngân hàng - H u h t NH m i chuy n i ph n m m tin h c, vi c s d ng ch a chuyên nghi p nhu n nhuy n, nên d li u c s nhi u không c chi ti t áp ng yêu c u c a vi c phân tích - Các NH ch a s d ng ph tích cịn r i r c, ch a g n ng pháp Dupont phân tích nên k t qu phân c ch s thành m i quan h nhân qu - Các NH TMCP Vi t Nam ch a xây d ng phân tích tài y c m t h th ng ch tiêu có h th ng - Các NH TMCP Vi t Nam ch a th c hi n c phân tích v lãi su t chi phí v n, hay khe h nh y c m lãi su t phân tích Có r t nhi u nguyên nhân d n i v i t ng dòng s n ph m n h n ch trên, nhiên, có th t m phân hai nhóm ngun nhân chính: Ngun nhân ch quan nguyên nhân khách quan Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 15 CH M TS 3.1 nh h NG GI I PHÁP HOÀN THI N CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÁC NH TMCP VI T NAM ng chi n l c phát tri n c a NH TMCP VN n n m 2010 nhu c u hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Nhìn chung l i m i ngân hàng TMCP dù l n dù nh , c r t rõ ràng, c th u cao ch t l nh h ng chi n ng d ch v , tính chuyên nghi p, coi khách hàng h t nhân c b n, ph n tr u có uh ng t i m i m t môi ng kinh doanh m , ngày h i nh p sâu h n vào n n kinh t th gi i vi c phân tích, i m i ho t ng kinh doanh c a vi c ph i làm th xun, có h th ng khơng th thi u ng i v i ngân hàng Trong b i c nh ó, v trí vai trị c a cơng tác phân tích tài ã c nhìn nh n úng n vi c h tr cho nhà qu n lý quy t nh kinh doanh 3.2 ng hồn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam nh h cơng tác phân tích tài th c s có Theo tơi, cơng tác tài c ý ngh a nh phân tích c g i hoàn thi n ph i h i t yêu c u sau: ü Công tác t ch c phân tích ph i quy c , chuyên bi t ü i ng chun viên phân tích có trình ü Xây d ng ü Có ph c c s d li u l ch s y , xác ng pháp phân tích tài khoa h c, ti n b , hi n ü Có mơi tr ng ho t Xu t phát t quan n m, chuyên nghi p i ng hành lang pháp lý NH phù h p m trên, Là m t cán b ã làm vi c t i m t NH TMCP h n m nh n cơng vi c phân tích tài t i NH mình, d a s li u th c t c a NH tham kh o m t s ngân hàng TMCP khác, v i nh ng ki n th c ã c h c t p t i tr làm vi c, xin m nh d n ng nh ng kinh nghi m tích lu c q trình xu t m t s gi i pháp nh m hoàn thi n h n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam nh sau Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 16 3.3 M t s gi i pháp hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP VN 3.3.1 V t ch c công tác phân tích 3.3.1.1 Hồn thi n vi c t ch c cơng tác phân tích tài chính: B ph n phân tích tài nên c t ch c thành m t phòng ch c n ng c l p t i h i s B ph n phân tích tài c n ng d n th c thi sách, quy tin c có quy n xu t, xây d ng, nh v h ch tốn k tốn có c thơng u vào chi ti t theo nhu c u qu n lý B ph n phân tích tài c n nhi m công vi c 3.3.1.2 m c c t ch c thành t ng nhóm làm vi c m chun mơn hố cao y m nh vi c t o phát tri n i ng nhân viên làm cơng tác phân tích tài Các cán b làm cơng tác phân tích tài c n cách b n, k l c t o, b i d ng m i có th nâng cao tính chuyên nghi p, ph ng m t ng pháp làm vi c, k n ng làm vi c ki n th c chuyên sâu Có nh v y cơng tác phân tích m i phát huy 3.3.2 V ph c hi u qu t t ng pháp phân tích Hồn thi n vi c s d ng ph ng pháp phân tích Dupon 3.3.3 V n i dung phân tích 3.4.3.1 Xây d ng ho c báo cáo l u chuy n ti n t th Các báo cáo l u chuy n ti n t nên ng xuyên: c th c hi n nh k hàng tháng, cung c p thêm thông tin v tình hình kho n hi u qu s d ng qu cho nhà qu n lý 3.3.3.2 Xây d ng h th ng ch tiêu phân tích tài hồn thi n: Các NH ch a có m t h th ng ch tiêu hồn ch nh c xây d ng m t cách có h th ng, mà ch tiêu hi n ang n m r i rác báo cáo khác cơng tác phân tích tài có hi u qu h n, d theo dõi d so sánh ch tiêu theo m c th i gian NH nên h th ng hố l i ch tiêu s d ng phân tích Bên c nh ó, có th tính tốn thêm m t s ch tiêu tài sau: Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 17 B ng 3.8: H th ng hoá ch tiêu áp d ng phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam (n m 2007) Ch s PT ngu n v n nhân v n (EM) l m b o an toàn v n t i thi u tr ng ti n g i không k h n tr ng ti n g i có k h n tr ng ti n g i ti t ki m tr ng v n huy ng t th tr ng I tr ng v n huy ng t th tr ng II l v n huy ng/V n ch s h u bình quân l huy ng ti n g i ng n h n so v i ti n i dài n n PT sg d nghngu tr ng TS có sinh l i tr ng cho vay, u t TTI tr ng ti n g i u t TTII tr ng cho vay ng n h n t ng d n tr ng cho vay trung, dài h n t ng ntr ng tài s n c nh PT ch t l ng tài s n tr ng tín d ng TTS có sinh l i tr ng tín d ng t ng ngu n v n huy ng tr ng n lo i 3-5 t ng d n tr ng n lo i 3-5 v n ch s h l n q h n khơng có kh n ng thu i l thu h i n h n PT kho n l v kh n ng chi tr Kh n ng toán t c th i tr ng TM TTS tr ng CK kho n TTS Kh n ng toán nhanh l v n ng n h n cho vay TDH l d n cho vay so v i s d tiên g i PT kh n ng sinh l i i nhu n sau d phòng (tr c thu ) i nhu n sau thu l thu nh p TTS (ROA) l hi u su t s d ng Tài s n (AU) l TS sinh l i l thu nh p v n ch s h u (ROE) l thu nh p lãi c n biên (NIM) Chênh l ch LS u vào- u TCB Kiên Long ACB 14.02% 14% 86% 40% 75% 25% 10.67 13.08% 16% 84% 44% 74% 26% 3.17 20.41% 10% 90% 35% 65% 35% 16.35 10.19% 20% 80% 52% 89% 11% 4.34 5.60 5.01 5.66 % % % % % % 91.86% 96.01% 82.00% 55.87% 18.00% 44.13% 70% 63% 30% 37% 1.25% 1.10% 94.86% 69.39% 30.61% 68% 32% 1.05% 88.49% 45.20% 54.80% 63% 37% 0.64% % % % % % % 91.19% 92.73% 85% 59% 2.30% 1.38% 17% 8% 88.05% 92% 3.5% 7% 82.41% 43% 2.1% 11% 1.89% 2.02% 1.91% 1.25% 0.76% 6.02% 7.01% 24% 20% 25.80% 14.12% 121% 84% 1.32% 5.94% 15.3% 141% 5.77% 8.1% 26.7% 4.41% 58% 359.02 709 258.49 510.48 1.70% 1.80% 10.59% 9.30% 91.86% 96.01% 15.10% 19.15% 74.8 53.856 3.71% 13.28% 94.86% 11.27% 2,126 1,760 2.84% 9.84% 88.49% 44.25% n v n % % % % % % n n % % % % % % % VND VND % % % % % % Sài Gòn 1.87% Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 18 PT kh n ng ho t ng Hi u su t s d ng tài s n (AU) CFH /TTS (ER) Chi phí qu n lý chung/Thu nh p ho t s thu TN/TTS bình quân (TAX) ng % % % % 10.59% 9.30% 8.34% 6.81% 11.51% 17.98% 0.55% 0.70% 13.28% 8.19% 15.47% 1.38% 9.84% 6.45% 13.66% 0.56% (Ngu n tác gi t tính s li u báo cáo n i b NH SCB, TCB, Kiên Long, ACB n m 2007) 3.3.4.3 Phân tích lãi su t chi phí v n: Qua phân tích có th th y r ng mu n gia t ng hi u qu ho t margin th c t , bên c nh vi c t ng lãi su t cho vay, h lãi su t huy ki m sốt t t chi phí ho t ng, ki m soát t t ch t l ng, t ng ng, NH nên ng tín d ng, g am t l trích d phịng r i ro 3.4 i u ki n th c hi n gi i pháp 3.4.1 V phía ngân hàng th ng m i c ph n Vi t Nam 3.4.1.1 Xây d ng phòng phân tích tài c l p tr c thu c h i s m i NH TMCP Vi t Nam Các phịng phân tích tài ph i có ch c n ng nhi m v phân tích tài ngân hàng (C th có th tham kh o mơ hình 3.4.1.2 Thu hút cm t xu t trên) i ng cán b có n ng l c chuyên môn v công tác t i phịng phân tích tài 3.4.2.3 Chu n hố ngu n d li u h th ng ch tiêu phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam 3.4.1.4 Hoàn thi n h th ng thông tin ph c v cho vi c phân tích tài 3.4.2 V phía ngân hàng nhà n c - NHNN c n xây d ng m t h th ng ch tiêu tài chu n c a ngành - NHNN hàng n m nên m l p t p hu n h ng d n cách xây d ng tính tốn ch tiêu m i n i dung phân tích - NHNN c n th c hi n vi c c i ti n h th ng k toán ph toán k toán theo k p chu n m c, thông l qu c t ng pháp h ch Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 19 T LU N Nh ã phân tích ph n tr c, phân tích tài ngày óng vai trị quan tr ng qu n tr NH hi n i, mà th tr tri n, yêu c u c a khách hàng ngày cao h n, m c ngân hàng v i ng ngày phát c nh tranh gi a n v ngồi ngành nh tài chính, b o hi m ngày gay g t Các ngân hàng ch có th t n t i phát tri n b n v ng bi t c i m m nh, i m y u c a thi n cơng tác phân tích tài có chi n l c phù h p Vì v y, hoàn i v i NH ang c u t t y u Trên c s v n d ng t ng h p ph lu n v n ã làm sáng t m t s v n c t nh m t yêu ng pháp nghiên c u, b n có tính lý lu n th c ti n sau: Th nh t: B n lu n v n ã trình bày m t s v n lý lu n c b n v công tác phân tích tài NH Th hai: Trên c s xem xét, ánh giá cơng tác phân tích tài ang c th c hi n t i NH TMCP Vi t Nam, b n lu n v n ã làm rõ th c tr ng c a cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam B n lu n v n ã ch nh ng u i m c ng nh nh ng t n t i c a cơng tác phân tích tài chính, t ó kh ng nh s c n thi t ph i hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Th ba: Trên c s phân tích th c tr ng cơng tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam, v i m c ích góp ph n nâng cao ch t l tác phân tích tài t i NH, b n lu n v n ã a nh ng gi i pháp v cách th c t ch c cơng tác phân tích tài NH, ti n ph phân tích, h th ng hố, b sung hồn thi n b tích tài chính, phù h p v i c ng nh ng công ng pháp c công tác phân u ki n, tình hình c a NH TMCP Vi t Nam i u ki n c a n n kinh t Vi t Nam nói chung c a ngành NH nói riêng Tuy nhiên, b n lu n v n c ng cho r ng, có th áp d ng c gi i pháp nh m hoàn thi n cơng tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam m t cách có hi u qu , ịi h i ph i có nh ng i u ki n nh t lý, s phát tri n nh t nh c a th tr nh v pháp ng, s c g ng c i ti n c v c s v t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents ch t ng 20 i c a b n thân NH TMCP Vi t Nam c ng nh tâm c a c quan qu n lý Nhà n c, s quan c bi t c a NHNN Vi t Nam M c dù ã r t c g ng vi c nghiên c u lý lu n, tìm hi u th c ti n, ch nh ng h n ch công tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam hi n nay, c ng nh vi c a gi i pháp nh m giúp NH TMCP Vi t Nam hồn thi n cơng tác phân tích tài c a mình, song b n lu n v n ch c ch n v n khơng tránh kh i thi u sót Ng th y cô giáo b n c i vi t mong mu n nh n c nh ng góp ý c a b n lu n v n có th hoàn thi n h n  ... Documents CH NG S LÝ LU N CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N 1.1 Khái ni m v cơng tác phân tích tài NHTM Cơng tác phân tích tài cách th c t ch c nhân l c, v... Vi t Nam 2.2 Th c tr ng cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam 2.2.1 T ch c cơng tác phân tích tài 2.2.1.1 Cơng tác chu n b ngu n d li u phân tích chu n b cho d li u cho công tác phân tích, ... phía ngân hàng th ng m i c ph n Vi t Nam 3.4.1.1 Xây d ng phòng phân tích tài c l p tr c thu c h i s m i NH TMCP Vi t Nam Các phịng phân tích tài ph i có ch c n ng nhi m v phân tích tài ngân hàng