DẠNG 1: KẾ TỐN THÀNH LẬP CƠNG TY TNHH - NV1: Phản ảnh số tiền TV cam kết góp: Nợ TK 138: chi tiết TV Có TK 4118: chi tiết TV - NV2: Phản ảnh trinh thực góp: Nợ TK 111, 112, 131, 152, 211 Có TK 138 chi tiết TV - NV3: Phản ánh chi phí thành lập cty: + Nếu CP phát sinh nhỏ: Nợ TK 6422 Có TK 111,112, 138, 338 + Nếu CP phát sinh lớn đc tập hợp phân bổ dần vào CP không năm: Tập hợp CP phát sinh: Nợ TK 242 Có TK 111, 112, 138, 338 Định kỳ cty tiến hành phân bổ dần vào CP: Nợ TK 6422 Có TK 242 - NV4: Phản ánh tiền lãi tiền phạt thành viên chậm góp bỏ góp: Nợ TK 111, 112,1338 Có TK 515 tính lãi Có TK 711 tính phạt - NV 5: Kế chuyển từ vốn cam kết góp vốn góp: Nợ TK 4118 chi tiết TV Có TK 4111 chi tiết TV DẠNG 2: KẾ TỐN BIẾN ĐỘNG VỐN GỐP TRONG CTY TNHH - NV 1: Tăng vốn + Tăng vốn huy động từ thành viên cũ nhận TV mới: Kế toán thành lập cty + Tăng vốn điều chỉnh theo mức tăng gtri TS: Nợ TK 421, 4112, 4118, 418 Có TK 4111 chi tiết thành viên - NV 2: Giảm vốn: + Do có TV rút vốn: Nợ TK 4111 Có TK 111, 112, 338 + Giảm vốn điều chỉnh theo gtri TS: Nợ 4111 chi tiết thành viên Có TK 4112, 421 +Giảm vốn TV mất: Nợ TK 4111 chi tiết TV Có TK 111, 112, 338: Nếu trả cho người thừa kế Có 333: Nếu khơng có người thừa kế - NV 3: Kế tốn chuyển nhượng vốn góp: + Nếu việc chuyển nhượng cá TV k có tham gia cty: Nợ TK 4111 chi tiết TV c’nhg Có TK 4111 chi tiết TV c’nhg + Nếu cty tham gia, NV trên, ghi nhận TV vay nợ: Nợ TK 138 Có 111, 112 DẠNG 3: CHIA CÔNG TY *Xác định: - Tỷ lệ chuyển giao - Có đánh giá lại TS - Điều chuyển VCSH khác - Hồn nhập dự phịng * Lập bảng đánh giá lại TS * Xác định gtri TS cty sau dgl TS, gtri TS cty nhận a) Kế toán cty chia - NV 1: Xử lý dự phịng: Nợ TK 229 Có TK 421: hồn nhập dp Có TK 121, 128, 221, 228, 131,152, 155, 156: ghi giảm gtri TS - NV 2: ĐGL TS + Tăng: Nợ TK 121, 151, 152, 153, 211, … : Ghi theo chênh lệch Có TK 421: Ghi theo chênh lệch + Giảm: Nợ TK 421: Ghi theo chênh lệch Có TK 121, 131, 152, 155, 211, …: Ghi theo chênh lệch - NV 3: Điều chuyển VCSH vốn góp: + Nếu TK VCSH số dư có: Nợ TK 4112, 4118, 418, 421 Có TK 4111 chi tiết TV + Nếu TK VCSH số dư nợ: Nợ TK 4111 chi tiết TV Có TK 421, 4112 - NV : Chuyển giao vốn góp: Gốc + psinh (4111) x tỉ lệ chuyển giao + Nợ TK 4111 chi tiết TV Có TK 338 chi tiết cty đc chia - NV 5: Chuyển giao VCSH khác ( có NV k có NV 5) + Nếu TK VCSH số dư có: Nợ TK412, 4118, 418, 421 Có TK 338 chi tieet cty đc chia + Nếu TK VCSH số dư nợ: Nợ TK 338 chi tiết cty đc chia Có TK 4112, 421 - NV 6: Chuyển giao nợ phải trả: Nợ TK 341, 331, 131, 333, 334 Có TK 338 chi tiết cty đc chia - NV 7: Chuyển giao tài sản: Nợ TK 338 chi tiết cty đc chia Nợ TK 214 gtri hao mịn Có TK 11, 112, 131, 152, 155, 211 b) Kế toán cty đc chia: - NV1: Nhận chuyển giao vốn cam kết góp: Nợ TK 138 Có TK 4118 chi tiết TV - NV2: Nhận chuyển giao vốn CSH khác: + Nếu TK VCSH khác có số dư có: Nợ TK 138 Có TK 4112,, 4118, 418, 421 + Nếu TK VCSH khác có số dư nợ: Nợ TK 4112, 421 Có TK 138 - NV 3: Nhận chuyển giao nợ phải trả: Nợ TK 138 Có TK 131, 134 - NV 4: Nhận chuyển giao TS: Nợ TK 111, 112, 131, 152, 211, … Có TK 138 - NV 5: Kết chuyển từ vốn cam kết góp vốn góp Nợ TK 4118 chi tiết TV Có TK 4111 chi tiết TV DẠNG 4: KẾ TOÁN TẠI CTY CỔ PHẦN 4111 ghi theo mệnh giá - NV 1: Phản ánh số vốn cổ đơng đky góp: Nợ TK 138 Có TK 4118 Ghi theo giá phát hành, chi tiết TV - NV 2: Q trình thực góp Nợ TK 111, 112, 131, 152, 211, … Có TK 138 chi tiết TV góp Kết chuyển từ vốn đky góp vốn góp `(sau lần huy động kc lần) Nợ TK 4118 chi tiết TV Có TK 4111 chi tiêt TV - NV 3: Cp thành lập cty Nợ TK 642 CP psinh nhỏ Nợ TK 212 CP psinh lớn Có TK 111,112, 138, 338 Chú ý: CP phát hành CổP lần sau đưa thẳng vào CP tài - NV 5: Xử lý cổ đơng bỏ góp: + Tiền lãi phạt khỉ cổ đơng bỏ góp chậm góp Nợ TK 111, 112, 138, 338 Có TK 711 phạt Có TK 515 lãi + Số vốn cổ đơng đky góp, bỏ góp Nợ TK 4118 Có TK 138 + Số vốn góp, bỏ góp Nợ 4111: Mệnh giá Nợ/ có 4112: phần chênh lệch Có 338: giá phát hành + Thanh lý phần vốn bỏ góp: Nợ TK 111, 112, 138: Giá bán Nợ/ có TK 4112: Phần chênh lệch cty chịu Nợ/ có TK 338 : Phần chênh lệch cổ đơng chịu Có TK 4111: Mệnh giá + Thanh tốn với cổ đơng bỏ góp: Nợ TK 338 Có TK 111, 112 ??Kết chuyển từ vốn cam kết góp vốn góp: Nợ TK 4118: Giá phát hành Nợ/ có 4112: Phần chênh lệch Có 4111: Mệnh giá Mệnh giá CP: Giá phát hành 1CP = Thực giá CP = (Tổng VCSH -CPƯĐ)/ Số lượng CP phổ thông phát hành ...DẠNG 2: KẾ TOÁN BIẾN ĐỘNG VỐN GỐP TRONG CTY TNHH - NV 1: Tăng vốn + Tăng vốn huy động từ thành viên cũ nhận TV mới: Kế toán thành lập cty + Tăng vốn điều chỉnh theo mức... tiết cty đc chia - NV 7: Chuyển giao tài sản: Nợ TK 338 chi tiết cty đc chia Nợ TK 214 gtri hao mòn Có TK 11, 112, 131, 152, 155, 211 b) Kế toán cty đc chia: - NV1: Nhận chuyển giao vốn cam kết... khác - Hoàn nhập dự phòng * Lập bảng đánh giá lại TS * Xác định gtri TS cty sau dgl TS, gtri TS cty nhận a) Kế toán cty chia - NV 1: Xử lý dự phòng: Nợ TK 229 Có TK 421: hồn nhập dp Có TK 121,