Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH vũ nhật minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN- KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hoa Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Hòa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÕNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VŨ NHẬT MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Hoa Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Hòa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÕNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Mã SV: 1513401043 Lớp: QTL901K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh MỤC LỤC Lời mở đầu CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP QĐ 48/2006/BTC 1.1Tổng quan vốn tiền:………………………………………… ….2 1.1.1Khái niệm đặc điểm vốn tiền:…………………………… … 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền: 1.1.1.2 Đặc điểm vốn tiền: 1.1.2Sự cần thiết vai trò vốn tiền:………………………… …2 1.1.3 Kết cấu vốn tiền:………………………………………… ….3 1.1.4 Phân loại vốn tiền: 1.1.5 Vai trị kế tốn vốn tiền 1.1.6 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .4 1.2.Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo QĐ 48/2006/BTC 1.2.2 Những quy định phải tơn trọng hạch tốn vốn tiền .4 1.2.3 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.3.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt quỹ: .8 1.2.3.5 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ: 10 1.2.4 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 14 1.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 14 1.2.4.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng : 16 1.2.4.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: 16 1.2.4.4 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 17 1.2.4.5.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 17 1.2.5.Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp : 20 1.2.5.1.Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp : 20 1.2.5.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền chuyển : 20 1.2.5.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền chuyển : 21 1.2.5.4 Kế toán tổng hợp tiền chuyển doanh nghiệp : 21 1.3 Một số thay đổi kế toán vốn tiền theo TT 133/2016-BTC 22 1.4.Hình thức ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 23 1.4.1 Hình thức nhật ký chung (NKC) 23 1.4.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 24 1.4.3 Hình thức nhật ký chứng từ 25 1.4.4.Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ : 26 CHƢƠNG 2:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN (TNHH) VŨ NHẬT MINH 28 2.1 Lịch sử hình thành phát triền công ty TNHH Vũ Nhật Minh 28 2.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 28 2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty trình hoạt động 28 2.1.3 Đặc điểm mơ hình tổ chức máy cơng ty: 29 2.1.4.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh: 31 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty: 31 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn áp dụng Cơng ty 32 2.2.Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Vũ Nhật Minh 34 2.2.1 Thực trạng tổ chức kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 34 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng công ty: 34 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng công ty: 35 2.2.1.3 Sổ sách sử dụng công ty: 35 2.2.1.4 Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ cơng ty: 35 2.2.1.5 Ví dụ kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 36 2.2.2.Thực trạng tổ chức kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 45 2.2.2.1.Chứng từ sử dụng công ty: 45 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng công ty: 45 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn công ty : 46 2.2.2.4 Ví dụ kế tốn tiền gửi Ngân hàng công ty TNHH Vũ Nhật Minh 46 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VŨ NHẬT MINH 56 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 56 3.1.1 Ƣu điểm: 56 3.1.2 Hạn Chế 58 3.2 Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 58 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện: 58 3.2.2 Mục đích yêu cầu hoàn thiện 59 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 59 3.2.3.1 Ý kiến thứ nhất: Công ty nên trả lƣơng cho công nhân qua thẻ ATM: 59 3.2.3.2 Ý kiến thứ hai: Định kỳ, đột xuất kiểm kê quỹ tiền mặt 60 3.2.3.3 Ý kiến thứ ba: Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn 62 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2.Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 1.3.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt đồng Việt Nam 11 Sơ đồ 1.4.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt Ngoại tệ 12 Sơ đồ 1.5.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt vàng bạc, kim khí q 13 Sơ đồ 1.6.Kế tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ) 18 Sơ đồ 1.7.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Ngoại tệ 19 Sơ đồ 1.8.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng vàng bạc, kim khí quý 20 Sơ đồ 1.9.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền chuyển 22 Sơ đồ 1.10.Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật kí chung 23 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 24 Sơ đồ 1.12.Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật kí - Chứng từ 25 Sơ đồ 1.13 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký - Sổ 26 Sơ đồ 1.14.Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Kế tốn máy 27 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Vũ Nhật Minh 30 Sơ đồ 2.2 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 31 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 33 công ty TNHH Vũ Nhật Minh 33 Sơ đồ 2.4.Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền mặt Công ty TNHH 36 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Vũ Nhật Minh 46 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu số 2.1.Giấy đề nghị tạm ứng 37 Biểu số 2.2.Phiếu chi số 236 38 Biểu số 2.3.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0005842 39 Biểu số 2.4.Giấy đề nghị toán 40 Biểu số 2.5.Phiếu thu số 148 41 Biểu số 2.6 :Trích sổ Nhật ký chung năm 2016 42 Biểu số 2.7:Trích Sổ tiền mặt năm 2016 43 Biểu số 2.8: Trích sổ quỹ tiền mặt 44 Biểu số 2.9.Hóa đơn giá trị gia tăng số 00012348 47 Biểu số 2.10.Giấy báo Có số 366 48 Biểu số 2.11 : Giấy đề nghị rút tiền 50 Biểu số 2.12.Giấy báo nợ số 296 51 Biểu số 2.13.Phiếu thu số 158 52 Biểu số 2.14.Trích trang Sổ Nhật ký chung 53 Biểu số 2.15.Trích Sổ TK 112 54 Biểu số 2.16 Sổ phụ Ngân hàng…………………………………………… 55 Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ 61 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh Lời mở đầu Vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp Vốn tiền có sức khoản cao dễ dàng phục vụ cho mục đích tốn tức thời quan hệ tốn Vốn tiền cịn định phần tồn doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng nhƣ Cơng tác hạch tốn vốn tiền cho ta thấy đƣợc số vốn tiền có doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Giúp cho nhà quản trị nhƣ nhà quản lý đơn vị dễ dàng đƣa định kinh doanh đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức trên, thời gian thực tập Công ty Trách nhiệm Hữu hạn (TNHH) Vũ Nhật Minh, em sâu tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền chọn đề tài viết khố luận tốt nghiệp là: “Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh” Ngoài phần mở đầu phần kết luận khoá luận em gồm ba chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo QĐ 48/2006/BTC Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Vũ Nhật Minh Chƣơng 3: Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Vũ Nhật Minh Trong trình tìm hiểu nghiên cứu viết khố luận, em nhận đƣợc giúp đỡ nhiệt tình tập thể ban lãnh đạo, phịng tài kế tốn cơng ty với hƣớng dẫn nhiệt tình giáo viên hƣớng dẫn ThS: Hòa Thị Thanh Hƣơng Tuy nhiên kiến thức thực tế hạn chế, thời gian thực tập ngắn nên khoá luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến cán phịng kế tốn cơng ty nhƣ thầy khoa để khóa luận tốt nghiệp em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng ngày 30 tháng 06 năm 2017 Sinh viên Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP QĐ 48/2006/BTC 1.1 Tổng quan vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn tiền: 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lƣu động, có tính khoản cao Vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp đƣợc biểu dƣới hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt (TK11), Tiền gửi ngân hàng (TK112) Tiền chuyển (TK 113) Với tính linh hoạt cao - Vốn tiền đƣợc dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc toán cho mua, bán hay trang trải chi phí hoạt động Mỗi loại vốn tiền đƣợc sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại, nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho loại, sử dụng có hiệu mục đích 1.1.1.2 Đặc điểm vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tƣ hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua, bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tƣợng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nƣớc 1.1.2 Sự cần thiết vai trò vốn tiền:  Trong trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền doanh nghiệp vừa đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tƣ hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán hay thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại ngun nhân gây kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do Vốn tiền đóng vai trị quan trọng to lớn việc đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh đƣợc liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh Biểu số 2.15.Trích Sổ TK 112 Đơn vị: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 21b/9/33 Kỳ Đồng- Hồng Bàng –HP ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) SỐ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị :VNĐ NT Chứng từ GS SH NT A B C Diễn giải Số phát sinh SHTK D ĐƢ Nợ Có H Số dƣ đầu kỳ T10 822.905.872 ……… …… ………………… 14/10 GBC 352 PC 241 14/10 Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Sacombank 111 258.700.000 … … …………… … ………… 20/10 Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt 111 …………… … 20/10 GBN 296 PT 158 … … … 24/10 GBC 361 24/10 …… ……… …… …………………… 27/10 Thanh toán tiền mua vật liêu xây dựng HĐ 00015882 GBN 305 27/10 HĐ000158 82 GBC 366 28/10 HĐ000123 48 28/10 … … … …… … ………… … …… Công ty Công Thắng trả nợ 131 … 100.000.000 ……… ………… 86.900.000 ………… ……………… 152, 1331 hợp đồng 511, 3331 ……………… … Khách sạn Sen toán ……………… Cộng số phát sinh T10 Số dƣ cuối kỳ T10 101.200.000 3.823.756.200 ……… 4.265.789.521 …… 4.765.985.752 322.709.641 Ngày 31 tháng 10 năm 2016 Ngƣời ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu:Phịng tài chính-kế tốn công ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh) Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 54 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh Biểu số 2.16 Sổ phụ Ngân hàng CN Tam Bạc-HP Sổ phụ tài khoản/Statement Tên khách hàng: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh Địa chỉ: 21b/9/33 Kỳ Đồng-Hồng Bàng-HP Ngày in: từ ngày 01/10/2016 đến ngày 31/10/2016 Tài khoản:030027386888 Tiền tệ: VND Ngày tháng Diễn giải …… 20/10/2016 … …… Phát sinh nợ 24/10/2016 Công ty Công Thắng trả nợ … ……… 27/10/2016 Cơng ty tốn tiền mua vật liệu xây dựng 28/10/2016 Khách sạn Sen toán hợp đồng Phát sinh có ………… Cơng ty rút tiền gửi nhập quỹ ……… Số dƣ đầu kỳ:822.905.872 Tổng ghi nợ:4.265.789.521 Tổng ghi có:4.765.985.752 Số dƣ cuối kỳ:322.709.641 ……… ………… 100.000.000 2.698.453.217 ……… ……… 86.900.000 ……… Số dƣ …… 3.754.092.217 ……… …… 101.200.000 4.229.431.841 3.823.756.200 405.675.641 Nếu Quý khách có thắc mắc nào, vui lịng liên hệ với quầy Dịch vụ khách hàng (Nguồn số liệu:Phòng tài chính-kế tốn cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh) Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 55 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VŨ NHẬT MINH 3.1 Nhận xét chung công tác kế tốn cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 3.1.1 Ưu điểm: Trong suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập tới nay, Cơng ty trải qua nhiều khó khăn thử thách để tồn tại, cạnh tranh phát triển Trong suốt năm tồn Ban lãnh đạo nhƣ tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty bƣớc tháo gỡ khó khăn thử thách để dần khẳng định vị Cơng ty Kết khơng đơn tăng trƣởng mặt vật chất mà lớn mạnh tồn diện trình độ quản lý, trình độ làm việc Cơng ty Điều đem lại cơng ăn việc làm cho nhiều lao động đóng góp cho Ngân sách Nhà nƣớc  Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh xây dựng mơ hình quản lý khoa học, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Bộ máy quản lý hoạt động có hiệu giúp cho Ban lãnh đạo cơng ty quản lý sản xuất kinh doanh dễ dàng hơn, mang lại hiệu kinh tế cao Công ty ký kết đƣợc nhiều Hợp đồng kinh tế với đối tác, tạo đƣợc lịng tin với khách hàng Điều chứng tỏ nhạy bén quản lý cố gắng tồn thể cán cơng nhân viên Công ty  Công ty thƣờng xuyên trọng đến công tác quản lý nhân sự, đào tạo bồi dƣỡng nâng cao trình độ tay nghề cho đội ngũ cơng nhân viên cách cho họ theo học lớp nghiệp vụ Đặc biệt với đội ngũ nhân viên văn phịng, Cơng ty khuyến khích tạo điều kiện cho họ học lớp Đại học chức Cao học Bên cạnh cơng ty cịn có biện pháp khen thƣởng, kỷ luật động viên kịp thời tới cán công nhân viên công ty nhằm tạo kỷ cƣơng lao động Công ty  Về cơng tác kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây lựa chọn phù hợp với loại hình hoạt động nhƣ quy mơ Cơng ty Hình thức kế tốn hạn chế đƣợc số lƣợng sổ sách kế toán cồng kềnh, giảm bớt đƣợc khối lƣợng ghi chép giúp cho Ban lãnh đạo Công ty thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cách thuận lợi dễ dàng, cung cấp thông tin kịp thời, thuận tiện cho việc phân công công tác Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 56 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh  Bộ máy kế toán: Để đáp ứng u cầu quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty đƣợc quan tâm trọng mức độ định với biện pháp quản lý kinh tế nói chung Với máy kế tốn đƣợc tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung phân tán tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo bảo đảm lãnh đạo tập trung kế toán trƣởng nhƣ đạo kịp thời ban lãnh đạo Công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt Cơng ty có đội ngũ kế tốn có lực, trình độ, kinh nghiệm, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, tiếp cận kịp thời vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chế độ kế tốn hành, tác phong làm việc khoa học, có tinh thần tƣơng trợ giúp đỡ lẫn  Các thủ tục chứng từ liên quan đến hạch toán vốn tiền đƣợc thực đầy đủ Từ công việc hạch tốn bán đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ đƣợc tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý rõ ràng dễ hiểu Trong công tác theo dõi vốn tiền, kế toán vốn tiền tiến hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ đƣợc lƣu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Tổ chức hệ thống BCTC Báo cáo thống kê nội đầy đủ kịp thời để lãnh đạo Cơng ty nắm bắt tình hình nhanh chóng  Về sổ sách kế toán: Kế toán tổng hợp mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi Tiền mặt (TK 111), Tiền gửi Ngân hàng (TK112) nhƣ: Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi Ngân hàng; Sổ TK111, 112 Điều đƣợc thể cơng việc tổ chức hạch toán tiền mặt tiền gửi Ngân hàng Các số liệu sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đày đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh  Kế toán thƣờng xuyên nắm vững vận dụng thông tƣ, định Bộ Tài cơng tác hạch tốn vốn tiền Hơn thế, trƣớc thay đổi số quy định phƣơng pháp hạch toán kế toán số phần hành kế tốn Cơng ty kịp thời cập nhật để thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế tốn  Cơng ty ln quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán cơng nhân viên tồn Cơng ty nói chung với phịng kế tốn nói riêng cách gửi nhân viên học lớp để nâng cao trình độ chuyên môn Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 57 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh nghiệp vụ, mở rộng tầm hiểu biết, đáp ứng kịp thời thay đổi chế độ kế toán hành 3.1.2 Hạn Chế Bên cạnh ƣu điểm trên, nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty cịn số hạn chế định cần phải đƣợc nghiên cứu để tiếp tục bổ sung hoàn thiện, cụ thể:  Trong việc tốn lƣơng cho cơng nhân Cơng ty đƣợc thực trả lƣơng tiền mặt, điều ảnh hƣởng đến vấn đề tiền mặt quỹ cơng ty Vì có số ngƣời lao động cơng ty phải làm cơng trình xa nên phát lƣơng trực tiếp không nhận đƣợc ngay, thủ quỹ chƣa phát đƣợc lƣơng cho họ thủ quỹ phải lƣu ý quản lý số tiền lƣơng chƣa phát đƣợc  Công ty không định kỳ tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ sổ TK 111 không làm thƣờng xuyên Điều ảnh hƣởng đến việc quản lý tiền mặt công ty chƣa đƣợc chặt chẽ  Hiện Công ty chƣa sử dụng phần mềm kế tốn chun biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên công ty chƣa thực phát huy hết vai trị cơng nghệ thơng tin cơng tác hạch toán kế toán, chƣa tiết kiệm đƣợc lao động phịng kế tốn cơng ty 3.2 Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện: Nhƣ biết: Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng vấn đề sống cịn không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng để tồn phát triển Muốn làm đƣợc điều địi hỏi doanh nghiệp cần phải có chiến lƣợc phát triển tốt, khơng ngừng nâng cao hiệu đồng vốn biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh Công ty Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ lệ lớn vốn kinh doanh Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 58 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh tiền cần phát huy điểm mạnh công tác kế tốn cơng ty nhằm đem lại lợi nhuận cao 3.2.2 Mục đích u cầu hồn thiện Đối với doanh nghiệp, yếu tố thị trƣờng chế quản lý có ảnh hƣởng lớn tới tổ chức cơng tác kế tốn Do cần thấy đƣợc đặc trƣng kinh tế thị trƣờng tác động nhân tố khác tới việc tổ chức cơng tác kế tốn để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn, đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung tổ chức kế tốn Vồn tiền nói riêng cần phải tn thủ yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế tốn hành - Phải phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty - Phải đáp ứng đƣợc việc cung cấp thơng tin kịp thời xác - Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo ngun tắc tiết kiệm hiệu Với tƣ cách sinh viên đƣợc hƣớng dẫn thầy cô bảo nhiệt tình anh chị cơng ty anh chị phịng Kế toán Em xin mạnh dạn đƣa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh 3.2.3.1 Ý kiến thứ nhất: Công ty nên trả lương cho công nhân qua thẻ ATM: Xu chung đẩy mạnh tốn lƣơng khơng dùng tiền mặt, cơng ty nên tốn qua hệ thống ngân hàng Bởi hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc quốc tế, khơng Ngân hàng Nhà nƣớc mà hệ thống Ngân hàng tƣ nhân ngày nhiều với nhiều dịch vụ tiện ích Với cơng nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền Ngân hàng diễn nhanh chóng thuận lợi Hơn tốn qua ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, hạn chế tiêu cực xảy q trình tốn, giảm tải đƣợc công việc thu chi tiền mặt cho thủ quỹ Và ngƣời lao động làm cơng trình xa họ đƣợc nhận lƣơng ln ngày sau công ty chuyển tiền qua thẻ ATM, việc giúp cho tinh thần làm việc họ phấn khởi, thoải mái hơn, hồn thành cơng việc đƣợc giao tốt thủ quỹ lƣu ý, quản lý số lƣơng chƣa phát đƣợc ngƣời cơng trình xa Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 59 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh 3.2.3.2 Ý kiến thứ hai:Công ty nên định kỳ đột xuất kiểm kê quỹ tiền mặt Kế toán nên định kỳ tiến hành kiểm kê quỹ vào cuối tháng, cuối quý đột xuất theo yêu cầu quản lý bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập Ban kiểm kê, Thủ quỹ Kế tốn tiền mặt kế toán toán thành viên Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất Phiếu thu, Phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo cho giám đốc xem xét để xác định đƣợc số chênh lệch (nếu có) lƣợng tiền tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ Đồng thời, sau kiểm kê phải lập “Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt” làm minh chứng để ghi sổ kế toán số tiền chênh lệch quy trách nhiệm vật chất phát sinh chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt đƣợc lập theo mẫu sau (Biểu số 3.1): Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 60 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 08a – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào ngày tháng năm Số: Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: đại diện kế tốn - Ơng/Bà: đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng ( tờ ) Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế: X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II): x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 61 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: - Một thủ quỹ lƣu - Một Kế toản tiền mặt Kế toán toán lƣu Chênh lệch kiểm kê đƣợc xử lý nhƣ sau:  Trƣờng hợp thiếu so với sổ quỹ kiểm kê:  Nếu chênh lệch thiếu tiền mặt chưa xác định nguyên nhân: Dựa vào biên kiểm kê kế toán điều chỉnh số liệu sổ sách với số liệu thực tế kiểm kê (điều chỉnh số liệu tiền mặt sổ sách giảm xuống số liệu tiền mặt tồn thực tế quỹ), kế toán ghi sổ nhƣ sau: Nợ TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý Có TK 111 – Tiền mặt  Khi xác định đƣợc nguyên nhân: Công ty xử lý nhƣ sau Nợ TK 1388 - Phải thu khác (Phải thu tiền bồi thƣờng ngƣời phạm lỗi) Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt (Ngƣời phạm lỗi nộp tiền bồi thƣờng) Nợ TK 334 - Phải trả ngƣời lao động (nếu trừ vào tiền lƣơng ngƣời phạm lỗi) Có TK 138 - Phải thu khác  Trƣờng hợp thừa so với sổ quỹ kiểm kê  Nếu chênh lệch thừa tiền mặt chƣa xác định đƣợc nguyên nhân: kế toán ghi sổ nhƣ sau: Nợ TK 1111 – Tiền mặt Có TK 3381 – Tài sản thừa chờ xử lý  Khi xác định đƣợc nguyên nhân: Công ty xử lý nhƣ sau Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác Có TK 711 – Thu nhập khác 3.2.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán Trong trƣớc kế toán viên cộng sổ kế tốn sai tất báo cáo tài có liên quan phải xem xét lập lại từ đầu mà thời gian tiêu tốn cho vài ngày có tới vài tuần để hồn thành với trợ giúp loại phần mềm kế toán, ngƣời sử dụng giảm tối đa thời gian bỏ vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Ngồi ra, cơng tác kế tốn thủ cơng thơng thƣờng cịn u cầu nhiều vấn đề nhân làm kế toán Mặt khác, phần mềm kế toán đƣợc lập trình Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 62 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh tự động hóa hồn tồn nên cơng đoạn tính tốn, lƣu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo đƣợc rút ngắn nhiều giúp công ty tiết kiệm tối đa hóa khoản chi phí nhân lẫn thịi gian Ngồi ra, Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh phòng ban đƣợc trang bị đầy đủ máy vi tính đến cơng nhân viên công ty, điều tiền đề thuận lợi để phát triển, áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn giúp giảm thiểu sai sót đến mức thấp sai sót xảy ra, tiết kiệm thời gian công sức cho cong nhân viên Hiện nay, thị trƣờng có nhiều phần mềm kế tốn phù hợp với mơ hình kinh doanh cơng ty mà cơng ty tham khảo nhƣ : MISA, Smart Pro… *Phần mềm kế toán MISA: phần mềm kế tốn đƣợc nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ  Giao diện đẹp, đơn giản, dễ sử dụng, triển khai dễ dàng, nhanh chóng  Giá hợp lý giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí đầu tƣ  Hệ thống báo cáo đa d ạng, đáp ứng nhu c ầu quản lý đơn vị; Bổ sung phân hệ Thủ quỹ, Thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian, công sức cho thủ quỹ, thủ kho  Các liệu tính tốn M ISA đảm bảo độ xác, phần trăm xảy sai sót tƣơng đối thấp  Tính bảo mật cao  Dự báo dịng tiền tƣơng lai giúp doanh nghiệp tối ƣu vòng quay vốn  Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báo cáo nhập liệu nhanh gấp lần Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 63 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh Dƣới hình ảnh cho MISA.MSE.2015 * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm đƣợc xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode - Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép ngƣời dùng khai báo thêm trƣờng thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác ngƣời dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline - Tích hợp nhiều hệ điều hành nhƣ: Winxp, Vista, Win Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 64 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh - Có thể kết nối liệu từ xa (trƣờng hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, cơng ty ) Dƣới hình ảnh cho phần mềm kế toán LinkQ *Phần mềm kế toán Smart Pro:  Phần mềm kế toán đơn giản, dễ sử dụng, thao tác  Nhập liệu nhanh thao tác ngắn gọn hình nhập liêu nhập liệu nhanh áp dụng công nghệ hình nhập liệu mà khơng chia theo phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp nhƣ chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính  Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài nguyên máy Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 65 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh Với quy mô Công ty TNHH Vũ Nhật Minh nhƣ cơng ty nên sử dụng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 - phần mềm kế tốn đƣợc nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ, giao diện đơn giản, dễ sử dụng giá hợp lý Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 66 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh KẾT LUẬN Khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh” đề cập đƣ ợc vấn đề lý luận thực tiễn nhƣ sau:  Về mặt lý luận: Đƣa vấn đề tổng quan vốn tiền doanh nghiệp, nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo QĐ 48/2006/BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài chính, hình thức ghi sổ doanh nghiệp  Về mặt thực tiễn:  Phản ánh thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh với tài liệu số liệu năm 2016  Đƣa số kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh: - Cơng ty nên tăng cƣờng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt - Cơng ty nên thực kiểm kê quỹ - Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán Mặc dù cố gắng với hết khả mình, nhƣng kiến thức lý luận thực tế hiểu biết chƣa nhiều nên viết khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong đƣợc tiếp thu xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp bảo thầy để khóa luận đƣợc hồn thiện Hải Phịng, ngày tháng năm Sinh viên Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phịng 67 Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển1) – Hệ thống tài khoản kế tốn – Nhà xuất tài Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 2) – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế tốn, sơ đồ kế tốn - Nhà xuất tài 3.Hƣớng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS.Võ Văn Nhị 4.Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Lao động 5.Lý thuyết thực hành kế tốn tài VAT – TS Võ Văn Cơng 6.Tài liệu tham khảo Phịng kế tốn Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Vũ Nhật Minh Nguyễn Thị Hoa – Lớp QTL 901K – Trường ĐHDL Hải Phòng 68 ... trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vũ Nhật Minh Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh bao gồm: Tiền mặt quỹ tiền gửi Ngân hàng 2.2.1 Thực trạng tổ chức kế toán tiền mặt quỹ công ty TNHH Vũ Nhật. .. Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty TNHH Vũ Nhật Minh CHƢƠNG 2:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VŨ NHẬT MINH 2.1 Lịch sử hình thành phát triền công ty TNHH Vũ Nhật. .. CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN (TNHH) VŨ NHẬT MINH 28 2.1 Lịch sử hình thành phát triền công ty TNHH Vũ Nhật Minh 28 2.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty TNHH Vũ Nhật