KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ và kết QUẢ KINH DOANH tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn THƯƠNG mại và sản XUẤT lợi ĐÔNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN NGƠ THỊ DƯƠNG LIỄU KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT LỢI ĐƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HOÀNG THỊ MINH CHÂU HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại sản xuất Lợi Đơng” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực dƣới hƣớng dẫn TS Ho n T ị M n C u Luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm tồn nội dung luận văn thạc sĩ Tác N ả luận văn T ịD n L ễu LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến Ban giám hiệu trƣờng Đại học Cơng đồn, Khoa sau đại học, đ gi p đ , tạo điều iện cho tơi học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Đặc biệt, xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới đến TS Hoàng Thị Minh Châu, ngƣời đ trực tiếp tận tình hƣớng dẫn gi p đ tơi hồn thành luận văn in chân thành cảm ơn qu Công ty TNHH thƣơng mại sản xuất Lợi Đông đ gi p đ , tạo điều iện cung cấp thông tin cần thiết để tơi hồn thành luận văn Qua đây, tơi xin cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình đ động viên, hích lệ, gi p đ tơi hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Lời cam đoan MỤC LỤC Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình đ nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu .4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu .4 Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn C n CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp t n mại 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh thu doanh nghiệp thƣơng mại .7 1.1.2 Khái niệm phân loại chi phí doanh nghiệp thƣơng mại .14 1.1.3 Khái niệm phân loại kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại 19 1.2 Nội dung kế toán doanh thu, chi phí kết k n doan d óc độ kế tốn tài .22 1.2.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác 22 1.2.2 Kế toán chi phí 26 1.2.3 Kế toán kết kinh doanh .31 1.3 Kế tốn doanh thu, chi phí kết k n doan d óc độ kế toán quản trị .31 1.3.1 Lập dự tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ cho yêu cầu quản trị .31 1.3.2 Phân tích thơng tin kế tốn quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ cho việc định 34 Tiểu kết c C n 37 n THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT LỢI ĐÔNG 38 2.1 Tổng quan Công ty trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất Lợi Đ n 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại sản xuất Lợi Đông .38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại sản xuất Lợi Đông .39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty .43 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại sản xuất Lợi Đông .47 2.2 Đặc đ ểm doan t u, c Trách nhiệm hữu hạn t p í v xác định kết kinh doanh công ty n mại sản xuất Lợ Đ n .50 2.3 Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất Lợ Đ n d óc độ kế tốn tài 52 2.3.1 Kế toán doanh thu .52 2.3.2 Kế tốn chi phí 58 2.3.3 Kế toán kết kinh doanh .60 2.4 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh mặt kế tốn tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất Lợi Đ n d ới óc độ kế tốn quản trị 62 2.4.1 Xây dựng dự tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ cho yêu cầu quản trị 62 2.4.2 Phân tích thơng tin kế tốn quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ cho việc định 63 Đán t ực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất Lợ Đ n 67 2.5.1 Ƣu điểm .67 2.5.2 Hạn chế nguyên nhân 69 Tiểu kết c C n 73 n HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT LỢI ĐÔNG 74 3.1 Địn ớng mục tiêu phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất Lợ Đ n tron t ời gian tới .74 3.2 u cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất Lợ Đ n 76 3.3 Giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất Lợ Đ n 78 3.3.1 Nhóm giải pháp kế tốn doanh thu, chi phí kết inh doanh dƣới góc độ kế tốn tài .78 3.3.2 Nhóm giải pháp kế tốn doanh thu, chi phí kết inh doanh dƣới góc độ kế tốn quản trị .80 3.4 Đ ều kiện thực giải pháp 88 3.4.1 Điều iện phía nhà nƣớc .88 3.4.2 Điều iện phía doanh nghiệp 89 Tiểu kết c n 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa BP Biến phí CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CP Chi phí CPPS Chi phí phát sinh CPSX Chi phí sản xuất ĐP Định phí GTGT Giá trị gia tăng KTTC Kế tốn tài 10 KTQT Kế toán quản trị 11 KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh 12 NKC Nhật ký chung 13 PXK Phiếu xuất kho 14 SX Sản xuất 15 SXKD Sản xuất kinh doanh 16 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 17 TM Thƣơng mại 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 TK Tài khoản 20 UNC Ủy nhiệm chi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1 Tên sản phẩm 40 Bảng 2.2 Danh sách khách hàng 41 Bảng 2.3 Danh sách nhà cung cấp 41 Bảng 2.4 Chỉ tiêu kết inh doanh năm 2018-2019 cơng ty Phịng Kế toán 42 Bảng 2.5 Các báo cáo dự toán lập công ty 62 Bảng 2.6 Dự toán tổng thể năm 2020 63 Bảng 2.7 Các báo cáo doanh thu lập quý 63 Bảng 2.8 Báo cáo chi tiết doanh thu quý I/2020 64 Bảng 2.9 Báo cáo phân tích doanh thu 65 Bảng 2.10 Báo cáo phân tích chi phí 66 Bảng 3.1 Phân loại doanh thu theo phân đoạn thị trƣờng theo nhóm hàng 81 Bảng 3.2 Dự toán doanh thu bán hàng 82 Bảng 3.3 Dự tốn chi phí bán hàng 83 Bảng 3.4 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 83 Bảng 3.5 Mẫu báo cáo trách nhiệm quản lý doanh thu 84 Bảng 3.6 Báo cáo thành họat động trung tâm chi phí 84 Bảng 3.7 Bảng phân tích đánh giá nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận 86 Bảng 3.8 Phân tích số tiêu tài 87 S đồ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty - Nguồn: Phịng Kế tốn 44 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế toán 47 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình tự Nhật ký chung 49 Sơ đồ 2.4 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn nghiệp vụ bán hàng- bán buôn 54 MỞ ĐẦU Tín cấp t ết đề t Trong năm gần inh tế nƣớc ta có chuyển biến quan trọng, đặc biệt lĩnh vực thƣơng mại sản xuất Các doanh nghiệp hoạt động với cạnh tranh gay gắt, để tồn phát triển doanh nghiệp phải xây dựng phƣơng án inh doanh đạt hiệu cao Đặc biệt thời đại phát triển công nghệ số 4.0 nhƣ Muốn vậy, doanh nghiệp phải có biện pháp giám sát chặt chẽ tất quy trình từ hâu mua hàng đến hâu tiêu thụ hàng hóa để đảm bảo việc bảo toàn tăng tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với hách hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nƣớc, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán nhân viên, đồng thời có lợi nhuận để tích lũy mở rộng quy mơ phát triển sản xuất inh doanh doanh nghiệp Để làm đƣợc điều này, yêu cầu ế toán với vai trị cơng cụ quản l inh tế phải hơng ngừng hồn thiện, đặc biệt ế tốn doanh thu, chi phí xác định ết inh doanh Đây hâu quan trọng trình inh doanh, gi p đƣa thơng tin nhanh chóng, ịp thời gi p nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt đƣợc xác, ịp thời, đầy đủ tình hình hoạt động doanh nghiệp, từ việc hạch tốn lợi nhuận đƣợc thực nhanh, đủ ịp thời c ng với phân phối thu nhập công tới ngƣời lao động đƣa đƣợc chiến lợi ph hợp cho tiêu thụ sản phẩm nâng cao suất, đáp ứng ịp thời nhu cầu nhƣ chất lƣợng sản phẩm hàng hoá mà doanh nghiệp, x hội đề Ngành inh doanh nội thất năm qua đ có phát triển vƣợt bậc, nhu cầu thị trƣờng thiết bị nội thất ngày tăng cao Với mạnh nguồn nguyên liệu tự nhiên, ngành sản xuất nội thất Việt Nam giữ mức tăng trƣởng 10% thời gian qua, giá trị xuất hẩu mức cao Tuy nhiên thị trƣờng nội thất nƣớc bị chiếm phần lớn nh n hàng nƣớc ngoài, nguyên nhân mặt hàng nội thất Việt Nam chƣa đƣợc đầu tƣ thiết ế, chất lƣợng sản phẩm hơng ổn định, giá thành cao, bên cạnh tiếp cận hách hàng không tốt doanh nghiệp hơng đầu tƣ nhiều vào chi phí bán hàng, quảng cáo, mar eting… Công ty TNHH thƣơng mại sản xuất Lợi Đơng đ có nhiều năm hoạt động lĩnh vực sản xuất cung cấp thiết bị nội thất gia đình, cơng ty đ nhận thấy cần thiết phải có chuyển biến hoạt động inh doanh nhƣ cần tổ chức lại sản xuất, nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ, đáp ứng đƣợc nhu cầu thị trƣờng đồng thời tối ƣu hóa chi phí cho doanh nghiệp Để đạt đƣợc mục tiêu đó, cơng ty cần áp dụng cơng cụ quản l hiệu để giảm chi phí, hạ giá thŕnh, nâng cao cạnh tranh tręn thị tr ờng Một công cụ quản l hiệu gi p nhà quản trị có đƣợc thơng tin xác, trung thực hách quan, từ ịp thời đƣa phƣơng án inh doanh hiệu nhất, ế tốn Trong hệ thống phần hành ế toán, phần hành ế tốn doanh thu, chi phí ết inh doanh phần hành quan trọng Các thơng tin ế tốn doanh thu, chi phí ết inh doanh gi p ích nhiều cho nhà quản trị doanh nghiệp, chất lƣợng thông tin phần hành ế toán ế toán doanh thu, chi phí ết inh doanh đƣợc coi tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo an toàn mang lại thắng lợi cho định inh doanh doanh nghiệp Song thực tế cơng tác ế tốn ế tốn doanh thu, chi phí ết inh doanh doanh nghiệp Việt Nam nói chung cơng ty TNHH thƣơng mại sản xuất Lợi Đơng nói riêng cịn nhiều điểm bất cập, chƣa hoàn toàn ph hợp với thơng lệ, chuẩn mực ế tốn quốc tế chƣa thực đáp ứng yêu cầu quản l doanh nghiệp Sự bất cập cơng tác ế tốn ế tốn doanh thu, chi phí ết inh doanh đ ảnh hƣởng hơng nhỏ đến tình trạng tài công ty, làm giảm hiệu hệ thống iểm sốt đánh giá cơng ty Chính vậy,tác giả chọn đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại sản xuất Lợi Đông” cho luận văn tốt nghiệp với mục tiêu đề xuất đƣợc số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác ế tốn doanh thu, chi phí xác định ết inh doanh cơng ty, góp phần gi p cơng ty phát triển bền vững inh tế thị trƣờng Tổn quan c n trìn n ên cứu có l ên quan Thời gian qua có nhiều cơng trình nghiên cứu ế tốn doanh thu, chi phí ết inh doanh doanh nghiệp, ể đến số cơng trình nhƣ: P ụ lục Hóa đ n bán hàng Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG K hiệu: /13P Liên 2: Giao cho ngƣời mua Số: 0017865 Ngày 10 tháng 01 năm 2020 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TM S LỢI ĐÔNG M số thuế: 0101156807 Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN Điện thoại: Họ tên ngƣời mua hàng: P Vật tƣ Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH Huyền Nguyên Châu M số thuế: 0101056312 Địa chỉ: Số 257 Phố Huế, Hai Bà Trƣng, HN Hình thức tốn:.CK STT vụ Tên hàng hóa, dịch 1 Két sắt điện tử 168K1DT Đơn tính vị Số lƣợng Đơn giá Chiếc Cộng tiền hàng: 6=4x5 6.000.000 30.000.000 0.000.000 Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: 3.000.000 Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Ba mƣơi ba triệu đồng ch n / Ngƣời mua hàng (K , ghi rõ họ, tên) Thành tiền 33.000.000 Ngƣời bán hàng (K , đóng dấu ghi rõ họ, tên) P ụ lục 2 P ếu xuất k o PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 01 năm 2020 Số: P K002 Nợ: 632 Có: 1561- KS168K1DT Họ tên ngƣời nhận hàng: Nguyễn Thị Hải Yến L xuất ho: uất bán uất ho: Kho thành phẩm Tên hàng hoá, dịch vụ STT Đơn Số Đơn giá vị tính lƣợng Thành tiền A B C Két sắt điện tử KS168K1DT Chiếc 5.480.000 27.400.000 Cộng tiền hàng 27.400.000 Tổng số tiền (viết chữ): Hai mƣơi bảy triệu, bốn trăm ngàn đồng ch n./ Số chứng từ èm theo: Hóa đơn GTGT số Ngày 10 tháng 01 năm 2020 N lập N (Ký, h tên) n ận (Ký, h tên) n T ủk o (Ký, h tên) Kế toán tr ởn T ủ tr ởn đ n vị (Ký, h tên) (Ký, h tên, đóng dấu) P ụ lục Sổ c t ết bán Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM n S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên hàng hóa : Két sắt điện tử KS168K1DT Năm 2020 ST T Chứng từ SH NT HĐ00 10/1 Tên KH CÔNG TY Mã KH HNC SL Đơn giá 6.000.000 DT 30.000.000 Thuế GTGT đầu CKT M Giảm trừ DT GG HBBTL HB DTT 3.000.000 30.000.000 24.000.000 240.000.000 Giá vốn L i gộp 27.400.000 2.600.000 TNHH Huyền 00430 Nguyên Châu … …… … Tổn cộn 40 6.000.000 240.000.000 72.800.000 19.200.000 P ụ lục Sổ cá t k oản 511 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN SỔ CÁI TK 511: Doanh thu bán hàng Quý1 năm 2020 C ứn từ D ễn Ngày tháng sổ SH NT ả N ật ký c n Trang sổ STT Dòng TKĐƯ Số p át s n Nợ Có Dƣ đầu ỳ 10/01 HĐGTGT 0017865 10/01 Bán hàng cho công ty TNHH Huyền Nguyên Châu 111 30.000.000 25/02 HĐGTGT 0017885 25/02 Bán háng cho Công ty viễn thông quân đội Viettel 112 25.900.000 ……… 31/3 PKT1006 31/3 Kết chuyển 521 2.360.000.000 911 19.169.658.000 chiết hấu thƣơng mại 31/3 PKT1012 31/3 Kết chuyển doanh thu Cộn số 19.189.650.000 19.189.650.000 - - phát sinh D cuố kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2020 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc ( , họ tên) ( , họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) P ụ lục N ật ký c un Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG (TRÍCH) Tháng 01/2020 Đơn vị tính: VNĐ C ứn từ Ngày tháng sổ A Số hiệu B D ễn Ngày Tháng C ả D TKĐ Ư E Số phát sinh Nợ Có Số trang trƣớc chuyển sang ……… 10/01 HĐGTGT 0017865 10/01 Bán hàng cho 112 công ty TNHH 511 Huyền Nguyên Châu 30.000.000 30.000.000 10/01 HĐGTGT 0017865 10/01 Bán hàng cho 112 công ty TNHH 3331 Huyền Nguyên Châu 3.000.000 3.000.000 10/01 PXK 002 10/01 uất hàng bán cho công ty TNHH Huyền Nguyên Châu 632 1561KS168 K1DT 27.400.000 27.400.000 … 25/02 HĐGTGT 0017885 25/2 Bán hàng cho 112 Công ty viễn 511 thông quân đội Viettel 72.000.000 72.000.000 25/02 HĐGTGT 0017885 25/2 Bán hàng cho 112 Công ty viễn 3331 thông quân đội Viettel 7.200.000 7.200.000 31/3 uất hàng bán cho Công ty viễn thông quân đội Viettel 65.760.000 65.760.000 31/3 PXK 022 … 632 1561KS168 K1DT P ụ lục G báo Có N n H n V etcombankGIẤY BÁO CÓ Chi nhánh: Thăng Long Ngày: 31- 01-2020 Mã GDV: Mã KH: Số GD: Kính gửi: Công ty TNHH TM&SX Lợ Đ n M số thuế: 0101156807 Hôm nay, ch ng xin báo đ ghi Có tài hoản qu hách hàng với nội dung nhƣ sau: Số tài hoản ghi Có: 0491003899999 Số tiền số: 23.901 Số tiền chữ: Hai mƣơi ba nghìn, chín trăm l đồng Nội dung: L i nhập gốc G ao dịc v ên (K , họ tên) K ểm soát (K , họ tên) P ụ lục Sổ cá t k oản 515 - Doanh thu tài Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN SỔ CÁI QUÝ 01 (TRÍCH) TÀI KHOẢN 515- DOANH THU TÀI CHÍNH Chứng từ NT ghi sổ SH NT A B C Diễn giải ĐVT: đồng Phát sinh TK đối ứng Nợ Có F D - Số dƣ đầu ỳ - SPS ỳ - - …… 31/01 BC 31/0 Tiền l i nhập 112 gốc tháng 01 Vietcombank 23.901 …… … 31/3 DC 31/3 Kết chuyển doanh thu tài - Cộng số phát sinh ỳ - Số dƣ cuối ỳ 2.215.180 2.215.180 2.215.180 P ụ lục B ên t an lý t Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM sản cố địn S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN BIEN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 22 tháng 02nam 2020 Số 09 Nợ TK: 214 1.800.000.000 Nợ TK: 811 150.000.000 Có TK: 211 1.950.000.000 Can vào TT số 200/2014/TT-BTC Về vi c l tài sản cố định I Ban t an lý TSCĐ ồm: Ong/Bà: Nguyễn Cong Hung Chức vụ: Phó giám đốc - Truởng ban Ong/Bà: Nguyễn Thị Thanh Ch c Chức vụ: Kế toán truởng - U vien Ong/Bà: Nguyễn Van Tuan Chức vụ: Truởng phòng inh doanh - U vien II T ến n t an lý TSCĐ: - Ten, m hi u, qui cách (cấp hạng) TSCĐ xe Hyundai 29K5607 - Số hi u TSCĐ T 1278 - Nuớc sản xuất (xay dựng) Hàn Quốc - Nam sản xuất:2009 - Nam đua vào sử dụng 2010 Số th TSCĐ: 4892 - Nguyen giá TSCĐ:1.950.000đ - Giá trị hao mòn đ trích đến thời điểm l : 1.800.000đ - Giá trị lại TSCĐ.: 100.000.000đ III Kết luạn Ban t an lý TSCĐ: - Quyết định l TSCĐ Ngày tháng nam Truởng Ban l (K , họ ten) IV Kết t an lý TSCĐ: - Chi phí l TSCĐ: 200.000.000đ (viết chữ) Nam tram ngàn đồng ch n./ - Giá trị thu hồi:150.000.000đ (viết chữ) Bốn tram tri u đồng ch n./ - Đ ghi giảm sổ TSCĐ ngày 22tháng nam 202 Ngày tháng nam Giám đốc Kế toán trƣởng (K , họ ten, đóng dấu) (K , họ ten) P ụ lục Sổ cá t k oản 711 - Doanh thu khác Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN SỔ CÁI QUÝ 01 (TRÍCH) TÀI KHOẢN 711- DOANH THU KHÁC NT ghi sổ A Chứng từ SH B Diễn giải NT C D TK đối ứng F - Số dƣ đầu ỳ - SPS ỳ ĐVT: đồng Phát sinh Nợ Có - - …… 22/02 BC 22/0 Tiền l xe 112 Huyndai 29K5607 31/3 DC 31/3 Kết chuyển doanh thu khác 150.000.000 - Cộng số phát sinh ỳ - Số dƣ cuối ỳ 150.000.000 - 150.000.000 150.000.000 - P ụ lục 10 Sổ cá t k oản 632- G vốn Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN n bán Mẫu số: S03-DN (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2018 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 632: Giá vốn hàng bán Tháng năm 2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH NT Nhật ký chung TKĐƯ Số phát sinh Trang STT sổ Dòng Nợ Có Dƣ đầu kỳ 10/01 PXK 002 10/ 01 Xuất hàng bán cho công ty TNHH Huyền Nguyên Châu 156327.400.000 KS168K1DT …… 25/02 PXK 022 25/ 02 Xuất hàng bán cho Công ty viễn thông quân đội Viettel 1562 65.760.000 … 31/03 PKT1009 31/ Kết 911 chuyển giá 14.145.130.000 vốn Cộng số 14.650.130.000 14.650.130.000 phát sinh D cuối - - kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2020 N sổ ( K , họ tên ) Kế toán tr ởn ( K , họ tên ) G ám đốc ( K , họ tên, đóng dấu ) P ụ lục 11 Bản tín v p Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM n bổ t sản cố địn S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tên, đặc đ ểm, ký ệu TSCĐ N ớc sản xuất D E A Tháng năm đ a v o sử dụn G Nguyên giá tổn TSCĐ Số năm KH Tổng cộng 463.098.645 I – Tài sản 162.598.727 dùng Quý 1/2020 Mức k ấu Mức k ấu ao năm hao tháng G trị lạ 8.945.401 206.019354 45.844.818 3.820.401 86.553.727 cho bán hàng Máy tính NB 01.02.19 10.271.818 5.135.909 427.992 5.135.909 01.01.2018 141.818.182 35.454.546 2.954.545 70.909.091 01.12.2019 10.508.727 5.254.364 437.863 10.508.727 ACER 3641 e tải S từ ĐL Đài Loan Laptop Toshiba II – Tài sản dùng 300.499.918 61.499.973 5.125.000 119.465.627 cho quản l Láp top 01.01.2018 10.499.918 3.499.973 291.665 3.298.972 01.01.2017 290.000.000 58.000.000 4.833.335 116.166.665 ACER Xe ô tô SX ĐL ch Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày 31tháng 03 năm 2020 Giám đốc P ụ lục 12 Sổ cá t k oản 642 – C Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM p í quản lý doan n ệp S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN SỔ CÁI TK 642: Chi phí quản l doanh nghiệp C ứn từ Ngày tháng sổ SH D ễn ả NT N ật ký c un Trang sổ STT Dòng Số p át s n TK ĐƯ Nợ 111 2.250.000 111 23.360.000 214 8.945.401 Có Dƣ đầu ỳ 05/1 HĐ0000629 05/1 Mua văn phòng phẩm …… 31/3 HĐ0695561 31/3 Tiền điện 31/3 BPBKH6 31/3 Chi phí hấu hao 31/3 BTL6 31/3 Chi phí lƣơng 334 84.123.000 31/3 BPTL6 31/3 Các trích lƣơng hoản theo 338 19.768.905 31/3 PKT1010 31/3 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 2.676.658.000 Cộn số p át 2.676.658.000 2.676.658.000 - - sinh D cuố kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2020 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc ( ( ( , họ tên) , họ tên) , họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH TM S Lợi Đông Địa chỉ: Số 38 Đại Cồ Việt, HBT,HN P ụ lục 13 P ếu c t ền PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 02 năm 2020 Số: PC 432 Nợ:.TK 635 Có: TK111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Vũ Thanh Lƣơng Địa chỉ: Phịng Kế tốn Cơng ty Lý nhận: Thanh toán tiền l i vay ngân hàng tháng 2/2020 Số tiền: 1.600.000 Viết chữ: Một triệu sáu trăm nghìn đồng ch n Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2020 G ám đốc Kế toán tr ởn (K , họ tên, đóng dấu) (K , họ tên) N n ận t ền N lập p ếu (K , họ tên) (K , họ tên) T ủ quỹ (K , họ tên) Đ nhận đủ số tiền (viết chữ): + T giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: P ụ lục 14 Sổ cá t k oản 635 – Chi phí tài Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM S LỢI ĐÔNG Địa chỉ: 38 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trƣng, HN SỔ CÁI TK 635: Chi phí tài C ứn từ Ngày tháng ghi sổ SH D ễn ả N ật ký c un NT Trang sổ STT Dòng Số p át s n TK ĐƯ Nợ 111 1.600.000 Có Dƣ đầu ỳ …… 28/2 PC432 28/2 Trả l i ngân hàng …… 31/3 PKT1010 31/3 Kết chuyển chi phí 1.357.000.000 911 tài Cộn số p át 1.357.000.000 1.357.000.000 - - sinh D cuố kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2020 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc ( ( ( , họ tên) , họ tên) , họ tên, đóng dấu) P ụ lục 15 Sổ cá t k oản 911 SỔ CÁI T án 12 Năm 2019 Tên t k oản: 911 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Nhật chung Số hiệu TK đối ứng Trang sổ STT dòng E G H Số tiền Số hiệu Ngày tháng A B C 31/1/2020 PKT1 31/1/2020 Kết chuyển doanh thu bán hàng X 511 31/3/2020 Kết chuyển hoản giảm trừ doanh thu X 511 2.360.000.00 31/3/2020 PKT2 D Nợ Có 19.189.6 50.000 31/3/2020 PKT3 31/3/2020 Kết chuyển giá vốn hàng bán X 632 14.145.130.0 00 31/3/2020 PKT4 31/3/2020 Kết chuyển chi phí QLDN X 6422 2.676.658.00 31/3/2020 PKT5 31/3/2020 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài X 515 31/3/2020 PKT 31/3/2020 Kết chuyển chi phí hoạt động tài x 635 1.357.000.00 31/3/2020 ác định ết inh doanh KC lãi quý I Tổn cộn số phát sinh X 421 840.462.820 31/3/2020 N PKT7 lập b ểu (K , họ tên) Kế toán tr ởn (K , họ tên) N 2.215.18 G ám đốc đạ d ện t eo p áp luật (K , họ tên, đóng dấu) ... thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại sản xuất Lợi Đông C n CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG... lý luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại sản xuất Lợi Đơng... thơng tin kế tốn quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ cho việc định 63 Đán t ực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn t n mại sản xuất