Quản lý tổ chức NEU thuyết trình đề tài ngân sách

ĐINH THỊ TRÀ LINH BÙI HOÀNG ÁNH NGỌC Quản lý tổ chức Chưa thuyết trình CQ522021 CQ522504 Đề tài: NGÂN SÁCH A Lý thuyết I Khái niệm, đặc điểm mục đích ngân sách Khái niệm Ngân sách tường trình kết mong muốn biểu tình số Có thể coi chương trình số hóa Đặc điểm Ngân sách phải lượng hóa Điều có nghĩa ngân sách phải biểu thị số, thực tế thường số tiền Một danh sách liệt kê bạn dự tính tự hữu ích, khơng phải bảng ngân sách khơng thể số Như ngân sách cịn bao hàm kế hoạch quỹ thời gian, kế hoạch nguồn lao động,… Ngân sách phải chuẩn bị từ trước Bảng ngân sách phải lập trước thời gian dự định thực ngân sách Các số liệu sau thời gian thực ngân sách quan trọng, phần bảng ngân sách Ngân sách phải áp dụng cho khoảng thời gian cụ thể Bảng ngân sách lập cho khoảng thời gian xác định cụ thể (thường, không thiết, năm) Một kế hoạch tài mở cho tương lai (khơng có điểm kết thúc) không coi bảng ngân sách Ngân sách phải kế hoạch hành động Đây có lẽ điểm quan trọng Ngân sách khơng phải bảng bao gồm số liệu thực tế liên quan đến việc chưa xảy Tình hình thay đổi khoảng thời gian thực ngân sách, có nghĩa ngân sách khơng cịn xác Giống kế hoạch khác, ngân sách dự báo hồn tồn xác tương lai Tuy nhiên, trường hợp vậy, đóng vai trị định hướng cho người thực vai trò quan trọng Tất nhiên, bạn phải biết bạn muốn đạt điều trước lập kế hoạch Mọi thứ khác phải phụ thuộc vào điều CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Mục đích ngân sách Ngân sách công cụ quản lý chủ yếu giúp lập kế hoạch, giám sát kiểm sốt nguồn tài cho dự án tổ chức Nội dung ngân sách dự tính khoản thu chi cho thời kỳ định dự án tổ chức  Ngân sách sử dụng với số mục đích sau:  Giám sát khoản thu chi thời hạn năm ( khung thời gian cụ thể dự án  Giúp xác định điều chỉnh cần thiết chương trình mục tiêu  Dự báo thu chi dự án, bao gồm thời gian dự báo nguồn thu dự kiến(như khoản tài trợ bổ sung)  Tạo sở cho việc giải trình trách nhiệm tính minh bạch II Các cấu phần kế hoạch ngân sách Dưới lĩnh vực cần xem xét chuẩn bị kế hoạch ngân sách: Nguồn thu: Nguồn thu bao gồm việc bán sản phẩm, hợp đồng phủ, tài trợ từ quỹ đóng góp cá nhân Trong số trường hợp, tổ chức khơng có nguồn thu để báo cáo Chi: khoản chi phải phân loại phải bao gồm chi phí theo đơn vị Đề mục ngân sách: cần đảm bảo đề mục hạng mục ngân sách phải mang tính thống tổ chức tất hạng mục thu chi Điều giúp đơn giản hoá việc ghi sổ giúp dễ dàng lập báo cáo đánh giá hiệu tài Các đề mục ngân sách bao gồm: lương nhân viên, thuê văn phòng, vật dụng, điện thoại, thiết bị, bảo hiểm, xăng dầu, lại, chi phí cho chuyên gia tư vấn v.v Loại tiền tệ: cần chắn bạn sử dụng loại tiền tỷ giá đồng tiền trình bày kế hoạch ngân sách cho nhà tài trợ Một số nhà tài trợ yêu cầu bạn quy đổi loại tiền bạn dùng sang USD loại tiền khác Các thích: Cần lưu lại thích q trình lập ngân sách Những thích giúp giải thích cách tính tốn đề mục Cùng với ngân sách, thích sử dụng thơng tin hướng dẫn cụ thể cho việc chi tiêu tổ chức trình định tổ chức Quỹ dự phòng: bao gồm hạng mục dự phòng cho trường hợp có biến động chi phí chi tiêu ngồi kế hoạch Đóng góp vật (phi tiền tệ): hữu ích để cung cấp thơng tin chi phí dịch vụ tổ chức bạn đóng góp (như lương cho cán quản lý chương trình, cơng lao động xây dựng sở III CÁC BƯỚC: Lập ngân sách CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Dưới số bước cần tiến hành xây dựng giám sát ngân sách: Phân tích yếu tố định kế hoạch: xác định cụ thể giai đoạn định Xác định mục tiêu, tiêu cụ thể Xác định hoạt động, nhóm hoạt động phải tiến hành: có khoản chi tiêu cụ thể gì, xếp theo hạng mục Sử dụng khoản ngân sách hoá đơn trước làm sở Hãy giả định mức tăng chi phí họạt động so với mức chi từ năm trước Tính tốn nguồn lực: Dự tính nguồn thu nguồn nào, bao gồm thu nhập từ bán hàng dịch vụ, khoản tài khác Phân tích chênh lệch thu chi Điều chỉnh khoản để cân đối ngân sách Xác định khoản chi cần giảm bớt cách Có thể cần cân nhắc mức dịch vụ khác Xây dựng kế hoạch cho tình bất thường, ví dụ nguồn tài đến chậm so với thời gian dự kiến, tình trạng khủng hoảng biến động giá Việc thử nghiệm tình khác việc lặp lặp lại quy trình dự thảo ngân sách theo cách đặt giả thuyết “điều xảy nếu…” Sự thay đổi lĩnh vực ảnh hưởng đến kết mong đợi nào? Điều xảy tăng quảng cáo? Điều làm tăng doanh số lên bao nhiêu? Làm kết hợp rủi ro vào dự thảo ngân sách? Những yếu tố bên ngồi cần tính đến Những ảnh hưởng bên ngồi nằm ngồi tầm kiểm sốt bạn tác động đến thành cơng nỗ lực bạn Bạn cần có kế hoạch phịng bị có khả xem xét lại chiến lược cần phải đưa vào kế hoạch Một số yếu tố bên ngồi tác động đến việc lập kế hoạch tài bạn bao • Thể chế sách phủ (Chiến lược Xố đói giảm nghèo ảnh hưởng tới cách thức phủ giải vấn đề đói nghèo) • Thiên tai bệnh dịch (Hạn hán ảnh hưởng đến người làm việc bạn) • Các điều kiện trị (các bầu cử ảnh hưởng đến sống hàng ngày dẫn đến bất ổn) • Kinh tế toàn cầu (những thay đổi giá thị trường tồn cầu loại hàng hố mà người dân sản xuất) • Các yếu tố kinh tế - xã hội địa phương (việc tăng giá xăng dầu ảnh hưởng đến việc lại bạn) • Khả có thêm khoản hỗ trợ tài từ nhà đầu tư quỹ đầu tư Trình bày dự thảo ngân sách báo cáo thu chi với nhân viên, ban điều hành, nhóm chủ chốt khác tổ chức bạn để lấy đóng góp chấp thuận Sự minh bạch ngân sách với bên có liên quan giúp hợp pháp hố tổ chức bạn Tiến hành thay đổi hoàn thiện kế hoạch thu chi, thời gian tiến hành khoản chi thu Theo dõi ngân sách theo tiến độ thực dự án IV Một số loại ngân sách - Ngân sách ngắn hạn dài hạn CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt - Ngân sách cố định ngân sách điều chỉnh liên tục - Ngân sách lũy tiến ngân sách sở zero Ngồi ra, có ba loại ngân sách quan trọng doanh nghiệp: Ngân sách thành lập Để dự tính số tiền bạn cần trước bắt đầu kế hoạch, bạn phải tính tốn ngân sách thành lập Ngân sách thành lập giúp bạn có nhìn tổng quan loại chi phí cần thiết mà bạn phải gánh chịu công việc kinh doanh bắt đầu vào hoạt động Nó khơng bao gồm giai đoạn sau bắt đầu bạn có thu nhập Những loại chi phí bạn trả? Bạn tìm thấy số hầu hết lọai chi phí thơng thường bắt đầu cơng việc kinh doanh Càng loại chi phí tốt Tất chi phí phải trả từ lợi nhuận thu từ cơng ty bạn Nhà xưởng • Tiền th nhà • Tiền đặt cọc mua nhà xưởng hay văn phịng kinh doanh • Tiền đặt cọc th (thường trị giá tháng thuê nhà) • Giá trị tài sản vơ hình phải trả cho chủ sỡ hữu trước • Tiền trang thiết bị, nâng cấp cải tạo địa điểm làm việc hay kinh doanh sản xuất Máy móc thiết bị sản xuất • Máy cơng cụ để sản xuất • Đồ nghề sửa chửa bảo trì máy • Các công cụ khác Đồ đạc trang bị mở cửa hàng • Quầy thu ngân • Bàn ghế hay quầy bán hàng • Các trang bị khác Trang thiết bị cho văn phịng • Bàn ghế làm việc (bàn giấy, ghế xoay, kệ tủ đựng hồ sơ) • Hệ thống máy vi tính cho văn phịng thiết bị ngoại vi (máy in, mạng nội bộ) • Điện thọai văn phịng • Máy Fax • Máy chụp- photocopier • Các đồ đạc khác cần văn phịng Mua sắm trước khởi đầu kinh doanh • Các ngun liệu thơ/ hay bán thành phẩm • Hàng hóa (lượng trữ kho sẳn) • Văn phịng phẩm Các chi phí khác CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt • Xe sử dụng cho cơng việc • Tiền đặt cọc • Các chi phí mua trang thiết bị để đưa vào sử dụng khác Tư vấn • Luật sư • Kế tốn • Các nhà tư vấn khác Cơng việc tiếp thị • Phương tiện tiếp thị thơng qua báo in, danh thiếp • Làm brochures • Các hình thức quảng cáo khác • Bảng hiệu • Làm lễ khai trương doanh nghiệp • Các công việc khác liên quan đến tiếp thị Các chi phí khác • Đăng ký sáng chế • Các khoản chi phí khác Tổng chi phí: Tất chi phí bạn đưa vào ngân sách thành lập sau trở thành chi phí hoạt động bạn Các khoản đầu tư lớn chuyển vào bảng cân đối công ty Ngân sách thành lập chi phí sử dụng nhanh, trước bạn bắt đầu cho kế hoạch Ngân sách kết kinh doanh Ngân sách kết kinh doanh cho bạn nhìn chung chi phí điều hành cơng việc kinh doanh Ngân sách cho bạn biết hoạt động chi phí hàng ngày cơng ty Nó giúp bạn dự toán doanh thu Ngân sách kết kinh doanh giúp bạn có nhìn tổng quan chi phí để điều hành cơng việc kinh doanh bạn Nói cách khác, ngân sách giúp bạn nhìn bao quát chi phí khoản thu nhập hàng ngày Nó giúp bạn tính tốn đuợc khoản lợi nhuận dự trù Cơ cấu ngân sách kết kinh doanh Doanh số / doanh thu Doanh số / doanh thu “tiền mà bạn nhận từ khách hàng” họ mua sản phẩm dịch vụ bạn • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số … Dự toán doanh số cho loại sản phẩm/dịch vụ CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt chủ yếu Bất kỳ lọai thuế bán hàng không bao gồm ngân sách Thuế bán hàng tính tốn riêng biệt Giá vốn hàng bán • Ngun vật liệu – nguyên vật liệu thô, thành phẩm bạn sử dụng để sản xuất hay bán • Lương – lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất • Chi phí vận chuyển – chi phí liên quan đến việc vận chuyển nguyên vật liệu thơ thành phẩm Chi phí bán hàng • • • • • • • Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp • • • • • • • • Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dự phịng Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Lãi suất Nếu bạn mượn tiền từ ngân hàng, bạn trừ khoản lãi suất bảng ngân sách điều hành Bên cạnh đó, khoản phí mà ngân hàng thu cho công việc họ phải trừ • Lãi suất tiền vay ngân hàng • Lãi suất phải trả cho vay ngân hàng • Lãi suất phải trả cho Nợ thấu chi ngân hàng • Các lãi suất khác phải toán Ngân sách lưu chuyển tiền mặt Ngân sách lưu chuyển tiền mặt giúp bạn xác định xem liệu bạn có đủ tiền để tốn hóa đơn vào cuối tháng hay khơng Một bảng ngân sách lưu chuyển tiền mặt bảng khái quát theo trình tự thời gian khoản thu chi phí có khoảng thời gian định Ngân sách lưu chuyển tiền mặt giống với ngân sách điều hành Trong có nhiều mục tương tự CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Ngân sách lưu chuyển tiền mặt tập trung vào lượng tiền mặt (tiền) cần phải lấy khỏi két sắt hay rút từ ngân hàng Tiền mặt để trả lương hay trả cho chủ nợ Món tiền mặt tập trung từ tiền mặt khách hàng trả cho bạn Nhìn vào két sắt hay bảng báo cáo từ ngân hàng bạn thấy lượng tiền mặt chi xài B Ví dụ Lập ngân sách kinh doanh mặt hàng mới: Bánh ngọt- Bánh kem (Do lập ngân sách riêng cho hoạt động kinh doanh mặt hàng nên Các bảng ngân sách lập sở xét hoạt động kinh doanh bánh, khơng xét tồn hoạt động kinh doanh cửa hàng) I Giới thiệu chung Tên cửa hàng: Cửa hàng Sweet Time Slogan: Nơi tình yêu bắt đầu^^ Địa điểm: Tạ Quang Bửu Quy mô: 50m2 với 20 bàn ghế Lĩnh vực kinh doanh: Từ trước cửa hàng chuyên bán loại kem, café, sinh tố, nước giải khát… Dựa theo nhu cầu khách hàng gần cửa hàng mở rộng thêm mặt hàng kinh doanh bánh kem, bánh để bán kèm với đồ uống Nguồn vốn: 60 triệu đồng Tình hình khách hàng tuần tháng đầu tháng Thời gian Lượt khách Doanh thu(100 0đ) Tuần (18/3) Tuần (916/3) Tuần (1724/3) Tuần (2531/3) Tuần (1/48/4) 500 430 450 420 400 440 Trung bình thán g 760 27 000 22 000 23 000 21 200 20 300 22 700 90 800 CuuDuongThanCong.com Trung bình tuần https://fb.com/tailieudientucntt II Lập ngân sách Phân tích yếu tố định kế hoạch Kinh doanh thêm mặt hàng mới: bánh ngọt- bánh kem Khách hàng Đối tượng:học sinh- sinh viên có nhu cầu tổ chức sinh nhật, liên hoan, hội họp Đối thủ cạnh tranh Cửa hàng Nhu cầu: có khoảng 60% khách hàng hỏi bánh ăn kèm Doanh thu: doanh thu tuần trở lại có xu hướng sụt giảm Quy mơ: cửa hàng muốn mở rộng thêm quy mô kinh doanh Hiện chưa có cửa hàng kinh doanh ngành kinh doanh bánh ngọt, bánh kem Kinh doanh bánh ngọt- bánh kem: Loại 1: từ 10 000- 30 000đ/cái, (trung bình 20 000đ/cái) Loại 2: từ 100 000- 250 000đ/cái, (trung bình 175 000đ/cái) Xác định mục tiêu, tiêu kế hoạch - Khách hàng:  Số lượt khách ăn bánh tháng chiếm 60% so với tổng số khách trung bình tháng  Trong có: 70% khách hàng có nhu cầu loại 30% khách hàng có nhu cầu loại - Kết kinh doanh tháng 5: lợi nhuận trước thuế đạt triệu đồng( tình xấu tối thiểu phải có lãi) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Diện tích: chật hẹp 3.Xác định hoạt động phải thực hiện: TT Công việc Mua sắm đầu tư đồ dùng, thiết bị ban đầu Tuyển thêm nhân viên Mua hàng(bánh) Trách nhiệm A B Thời gian 12/4- 20/4/2013 C C 15/4-20/4/2013 29/4- 30/4/2013 Ghi Tính tốn nguồn lực Kế hoạch mua hàng Mua hàng: Loại 1: từ 000- 20 000/cái, trung bình: 12 500/cái Loại 2: từ 70 000- 200 000/cái, trung bình 135 000/cái Chi phí mua hàng: 1760*0.6*(0.7*12 500+ 0.3*135 000)= 52 008 000 đồng Kế hoạch lao động: chia làm ca: Ca 1: từ 7- 14h Ca 2: từ 14h- 22h Chi phí lao động TT Chức vụ SL Lương Nhân viên bán hàng Tổng 1000 Thành tiền(1000đ) 2000 2000 Kế hoạch đầu tư đồ dùng, thiết bị ban đầu Ngân sách tài sản TT Chi tiêu SL Đơn vị Đơn giá Tủ trưng bày Tủ bảo quản Bộ bàn ghế Khay Đĩa Thìa Biển quảng cáo Tổng 1 50 50 Chiếc Chiếc Bộ Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc 3000 2000 500 10 2000 Thành tiền(1000 đ) 3000 2000 1000 50 150 50 2000 8250 Xác định rủi ro, nguồn dự phòng Dựa số rủi ro tài chính, sở vật chất…; đưa kịch thứ (hạn chế tổn thất, đạt mục tiêu có lãi) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Tỷ lệ khách hàng Có nhu cầu bánh so với tổng số lượt khách trung bình tháng Có nhu cầu bánh loại loại TT 10 Kịch 1(kịch theo mục tiêu ban đầu) 60% Kịch 70% 30% 75% 25% Chỉ tiêu Số khách hàng có nhu cầu bánh Chi phí mua hàng Doanh thu dự kiến Chi phí điện, nước Chi phí xăng xe Chi phí dụng cụ, đồ dùng bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí tiền khác Khấu hao Chi phí bán hàng(4+5+6+7+8+9) 50% Thành tiền (1000 đồng) Kịch Kịch 1056 880 52 008 37 950 70 224 51 700 1000 700 400 300 250 250 000 000 250 200 70 70 11 970 11 520 Ngân sách hoạt động kinh doanh TT I II III Chỉ tiêu Doanh thu thuần(1-2) Doanh thu Chi phí mua hàng Chi phí hoạt động(1+2) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lợi nhuận sau thuế(1-2+3) Lợi nhuận trước thuế(I-II) Thuế Thu nhập khác(bán biển quảng cáo, đồ dùng cũ) Giá trị Kịch bản1 18 216 000 70 224 000 52 008 000 12 120 000 11 970 000 150 000 072 000 096 000 524 000 500 000 Kịch bản2 13 750 000 51 700 000 37 950 000 11 670 000 11 520 000 150 000 060 000 080 000 520 000 500 000 Ngân sách lưu chuyển tiền tệ TT Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng Tiền chi trả người cung cấp hàng hóa Tiền chi trả cho người lao động CuuDuongThanCong.com Mã Kịch số Kịch 01 02 03 51 700 000 37 950 000 000 000 70 224 000 52 008 000 000 000 https://fb.com/tailieudientucntt II III IV V Tiền chi nộp thuế TNDN Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua sắm tài sản Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền kỳ(50= 20+ 30) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ(70= 50+ 60) 04 06 20 524 000 870 000 12 822 000 520 000 420 000 810 000 21 22 30 50 60 70 250 000 500 000 (7 750 000) 072 000 60 000 000 65 072 000 250 000 500 000 (7 750 000) 060 000 60 000 000 62 060 000 Dựa vào bảng ngân sách trên, cửa hàng vào điều kiện cụ thể, tình hình giai đoạn có kế hoạch kinh doanh hiệu quả, cân đối kịch nêu CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... đích ngân sách Ngân sách công cụ quản lý chủ yếu giúp lập kế hoạch, giám sát kiểm sốt nguồn tài cho dự án tổ chức Nội dung ngân sách dự tính khoản thu chi cho thời kỳ định dự án tổ chức  Ngân sách. .. https://fb.com/tailieudientucntt - Ngân sách cố định ngân sách điều chỉnh liên tục - Ngân sách lũy tiến ngân sách sở zero Ngồi ra, có ba loại ngân sách quan trọng doanh nghiệp: Ngân sách thành lập Để dự tính... vị Đề mục ngân sách: cần đảm bảo đề mục hạng mục ngân sách phải mang tính thống tổ chức tất hạng mục thu chi Điều giúp đơn giản hoá việc ghi sổ giúp dễ dàng lập báo cáo đánh giá hiệu tài Các đề