Căn cứ quy định tại Điều 303 BLDS năm 2015, tài sản thế chấp là quyền tài sản có thể được xử lý theo các phương thức: Bán đấu giá tài sản (theo thoả thuận); Bên nhận bảo đảm tự b[r]
(1)VƯỚNG MẮC TRONG QUÁ TRÌNH XỬ LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM LÀ CÁC QUYỀN TÀI SẢN
NgUyỄN HOàNg LONg*
Xử lý quyền tài sản chấp khâu vô quan trọng để bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp bên quan hệ chấp lợi ích chủ thể khác có liên quan Dù Bộ luật dân (BLDS) năm 2015 có quy định xử lý tài sản chấp quyền tài sản, thực tế việc xử lý loại tài sản gặp nhiều khó khăn.
Từ khóa: Tài sản đảm bảo, quyền tài sản, Bộ luật dân sự.
Ngày nhận bài: 11/5/2020; Ngày biên tập xong: 12/5/2020; Ngày duyệt đăng: 09/6/2020.
Handling the right of mortgaged property is an extremely important step to ensure the legitimate rights and interests of the parties and interests of other related entities although the 2015 Civil Code has regulations on dealing with mortgages as property rights, in reality, that activity still faces many difficulties.
keywords: Mortgaged property, property rights, the Civil Code. 1 đặc điểm pháp lý hoạt động
xử lý tài sản chấp quyền tài sản
Mục đích việc xử lý quyền tài sản chấp tiến hành thủ tục pháp lý theo quy định pháp luật để “bán” quyền tài sản chấp Quyền bán quyền tài sản chấp bên nhận chấp cần bảo vệ cách trực tiếp tức khắc bên chấp không thực thực không nghĩa vụ bảo đảm Khi xử lý tài sản chấp quyền tài sản, bên nhận chấp cần phải chứng minh điều kiện cần đủ để thực thi quyền quyền tài sản chấp (có hợp đồng chấp hợp pháp, có hành vi vi phạm nghĩa vụ bên chấp…) Các biện pháp xử lý quyền tài sản bảo đảm mà bên nhận chấp thực xác định theo thỏa thuận bên ghi hợp đồng chấp, trường hợp bên thỏa thuận bên nhận chấp có quyền yêu cầu Tòa án cho phép cưỡng
chế bán quyền tài sản chấp Như vậy, khẳng định xử lý quyền tài sản chấp việc tiến hành hoạt động nhằm định đoạt quyền tài sản chấp, qua thu giữ số tiền tương đương với giá trị nghĩa vụ bảo đảm bị vi phạm Dưới góc độ khoa học pháp lý, hoạt động xử lý tài sản bảo đảm quyền tài sản có đặc điểm sau:
Thứ nhất, đối tượng hoạt động xử lý quyền tài sản chấp1
Xuất phát từ chất biện pháp chấp nhằm đảm bảo thực cho nghĩa vụ bên chấp bên nhận chấp, có hành vi vi phạm nghĩa vụ bên chấp, thoả thuận cách thức giải quyết, bên nhận chấp xử lý tài sản chấp – “bán” tài sản chấp để khấu trừ cho nghĩa vụ bị vi phạm Vì vậy, khẳng định đối tượng trình xử lý
* Thạc sĩ, Khoa Pháp luật dân sự, Trường Đại học
(2)tài sản chấp hợp đồng chấp quyền tài sản việc bán quyền tài sản chấp cho bên thứ ba để thu lại khoản tiền bù đắp cho nghĩa vụ bảo đảm bị vi phạm
Để bán quyền tài sản chấp cho chủ thể khác thông qua giao dịch dân (hợp đồng mua bán, thuê mua…), quyền tài sản đối tượng hợp đồng chấp phải có hai đặc trưng sau: Một là, quyền tài sản chấp quyền tài sản luật cấm chuyển dịch quyền sở hữu Theo đó, quyền phần vốn góp vào doanh nghiệp bị giới hạn không chuyển nhượng theo điều lệ doanh nghiệp Luật Doanh nghiệp quy định đem chấp đảm bảo thực nghĩa vụ; Hai là,quyền tài sản chấp quyền tài sản gắn liền với yếu tố nhân thân xử lý có vi phạm nghĩa vụ bảo đảm Hệ thống pháp luật quốc gia giới ghi nhận, quyền tài sản gắn với yếu tố nhân thân như: quyền yêu cầu cấp dưỡng, quyền yêu cầu bồi thường thiệt hại tính mạng, sức khoẻ bị xâm phạm… chuyển giao thông qua giao dịch dân
Thứ hai, phương thức xử lý quyền tài sản thế chấp đa dạng, phụ thuộc vào thỏa thuận của bên Khi có hành vi vi phạm nghĩa vụ bảo đảm, việc xử lý tài sản chấp giúp cho bên nhận chấp bù đắp tổn thất bị thiệt hại hành vi vi phạm nghĩa vụ bên bảo đảm gây Trên nguyên tắc tơn trọng ý chí chủ thể tham gia xác lập, thực giao dịch dân sự, BLDS năm 2015 ghi nhận phương thức xử lý tài sản bảo đảm trước tiên thực theo thoả thuận bên Bên chấp bên nhận chấp thoả thuận việc bán tài sản; bên nhận chấp nhận tài sản chấp để thay cho việc thực nghĩa vụ bên
chấp… Sự thỏa thuận phương thức xử lý tài sản bảo đảm thiết lập từ giao kết hợp đồng (lúc coi điều khoản hợp đồng chấp); bên bảo đảm vi phạm nghĩa vụ hợp đồng Trường hợp bên khơng có thỏa thuận phương thức xử lý tài sản, tài sản bảo đảm đem bán đấu giá theo quy định Luật bán đấu giá tài sản
Thứ ba, trường hợp quyền tài sản phải xử lý bảo đảm cho việc thực nhiều nghĩa vụ, số tiền thu từ việc xử lý thanh toán cho bên nhận bảo đảm theo thứ tự ưu tiên toán. Khi quyền tài sản chấp đảm bảo cho việc thực nghĩa vụ, sau xử lý số tiền thu được khấu trừ trực tiếp cho nghĩa vụ bảo đảm Tuy nhiên, nhiều trường hợp khơng có bên nhận chấp mà cịn có chủ thể khác có quyền tài sản chấp như: chủ nợ nhận bảo đảm tài sản chấp; chủ nợ khơng có bảo đảm; người mua, người thuê, người nhận chuyển giao quyền tài sản chấp… Trong trường hợp này, số tiền thu từ xử lý quyền tài sản chấp tốn cho chủ thể có liên quan dựa thứ tự ưu tiên toán
Thứ tự ưu tiên tốn xác định thơng qua hai nguyên tắc: Một là, chủ thể xác lập giao dịch bảo đảm tài sản ưu tiên tốn trước so với chủ thể khơng có bảo đảm Hai là, trường hợp có nhiều biện pháp bảo đảm xác lập tài sản thứ tự ưu tiên toán dựa thứ tự giao dịch xác lập hiệu lực đối kháng với người thứ ba1
1
, giao dịch bảo đảm phát sinh hiệu lực đối kháng với người thứ ba trước ưu tiên tốn từ số tiền bán tài sản bảo đảm trước
(3)2 Những vướng mắc hoạt động xử lý tài sản chấp quyền tài sản
Một là, vướng mắc việc định giá quyền tài sản chấp
Việc định giá tài sản chấp xử lý thực khâu độc lập với trình định giá tài sản giao kết hợp đồng chấp định giá trình thực hợp đồng chấp Giá tài sản chấp thời điểm xử lý xác định theo thoả thuận bên, trường hợp bên không thoả thuận được, giá tài sản chấp thời điểm xử lý xác định “giá thị trường” tài sản
Quyền sở hữu trí tuệ loại tài sản BLDS năm 2015 quy định đem chấp đảm bảo thực nghĩa vụ, nhiên thực tiễn, ngân hàng thương mại thường không lựa chọn loại tài sản Một nguyên nhân dẫn đến trình trạng khó khăn việc định giá xác giá trị quyền sở hữu trí tuệ Thơng thường, ngân hàng thương mại cho vay dựa việc định giá tài sản bảo đảm để xác định mức vay Vì vậy, khơng xác định giá trị tài sản bảo đảm ngân hàng khơng có xác định giới hạn cho vay tối đa theo giá trị tài sản bảo đảm Hiện có số phương pháp định giá quyền sở hữu trí tuệ2
1, nhiên phương
pháp có nhược điểm định - Phương pháp dựa vào thu nhập: phương pháp tập trung vào nguồn thu nhập ước tính mà chủ sở hữu quyền mong muốn nhận thời gian quyền sở hữu trí tuệ3
2
hiệu lực Tuy nhiên, nhược điểm phương pháp chế
2 Trần Thị Thu Hương, Tạp chí Khoa học Đào
tạo Ngân hàng, số 170 – tháng 7/2016
3 Khoản thu có thơng qua hợp đồng
li-xăng quyền sở hữu trí tuệ cụ thể
định giá không phù hợp, không phản ánh giá trị thực tế quyền tài sản chấp, mang tính ý chí chủ quan người định giá đưa số dự đoán
- Phương pháp dựa vào thị trường: phương pháp dựa vào việc bên thứ ba sẵn sàng mua thuê quyền sở hữu trí tuệ chấp Nhược điểm phương pháp giá trị quyền sở hữu trí tuệ đem chấp hồn tồn phụ thuộc vào nhu cầu thị trường, bên nhận chấp phải cân nhắc kỹ chấp nhận làm tài sản bảo đảm
Hai là, vướng mắc việc thu giữ tài sản chấp để xử lý
Để xử lý tài sản chấp quyền sử dụng đất, bên nhận chấp cần tiến hành thủ tục thu giữ quyền sử dụng đất từ người chiếm hữu, sử dụng quyền sử dụng đất (có thể bên chấp, người mua, nhận trao đổi quyền sử dụng đất chấp với bên chấp mà khơng có đồng ý bên nhận chấp…) Theo quy định Khoản Điều 323 BLDS năm 2015, bên nhận chấp có quyền: “Yêu cầu bên chấp người thứ ba giữ tài sản chấp giao tài sản đó cho để xử lý bên chấp không thực thực không nghĩa vụ” Thực tế cho thấy, khơng có hợp tác, tự nguyện bên chấp, chủ thể trực tiếp chiếm hữu, sử dụng đất khơng thể xử lý tài sản chấp bên nhận chấp khơng có quyền cưỡng chế, tịch thu kê biên quyền sử dụng đất chấp Các Nghị định hướng dẫn Chính phủ có quy định vai trị Ủy ban nhân dân cấp sở, quan Công an4
3
việc thu giữ tài sản bảo đảm Tuy nhiên, Ủy ban nhân dân cấp
4 Xem Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006
(4)cơ sở, quan Công an thực cơng việc có tích chất “hỗ trợ” khơng có tính định để buộc bên chấp phải giao tài sản
Trong trường hợp tự thu giữ quyền sử dụng đất chấp, bên nhận chấp gửi đơn đến Tòa án yêu cầu để quan thi hành án cưỡng chế thu giữ sở phán Tòa án5
1
Các thủ tục tư pháp phức tạp, nhiều thời gian, kéo dài hàng năm, chí vài năm Tiếp theo khó khăn trình thi hành án liên quan đến xử lý quyền sử dụng đất chấp, đặc biệt khâu cưỡng chế, thu giữ tài sản
Ba là, vướng mắc phương thức xử lý tài sản chấp quyền tài sản
Căn quy định Điều 303 BLDS năm 2015, tài sản chấp quyền tài sản xử lý theo phương thức: Bán đấu giá tài sản (theo thoả thuận); Bên nhận bảo đảm tự bán tài sản; Bên nhận bảo đảm nhận tài sản để thay cho việc thực nghĩa vụ bên bảo đảm; Trường hợp khơng có thỏa thuận phương thức xử lý tài sản bảo đảm tài sản bán đấu giá, trừ trường hợp luật có quy định khác Quy định bộc lộ bất cập sau đây:
Thứ nhất, phương thức bán đấu giá tài sản chấp quyền tài sản Ưu điểm phương thức đảm bảo tính cơng khai, minh bạch q trình xử lý thơng qua việc cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến tài sản phiên bán đấu giá tài sản đó; giá bán
5 Theo khảo sát khối tài WB-IFC-VBA
đối với 85% số ngân hàng khảo sát, phải tháng xin phán Tòa án, 54% trường hợp thời gian tháng
tài sản cao giá thị trường thời điểm bán Tuy nhiên, bất cập lại bắt nguồn từ quy định pháp luật bán đấu giá tài sản từ thực tiễn vận dụng quy định bán đấu giá tài sản Hình thức bán tài sản chấp cơng khai ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động kinh doanh bên chấp, chi phí tổ chức bán đấu giá tài sản cao6
2… Thêm vào đó, chưa
có chế quản lý, giám sát chặt chẽ nên dẫn đến tượng thông đồng, ép giá người đăng ký mua tài sản đấu giá7
3 với tổ chức bán đấu giá…
Bên nhận chấp, bên bán đấu giá tài sản khơng có chức cưỡng chế, thu giữ tài sản chấp dẫn đến tình trạng nhiều thủ tục mở phiên đấu giá hoàn tất lại chưa thu giữ tài sản bảo đảm
Điểm thiếu sót Điều luật chưa nêu rõ chế giám sát việc bán đấu giá tài sản chấp, bao gồm quyền tài sản chấp Có thể nói, việc giám sát q trình bán đấu giá tài sản khâu quan trọng để bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp cho bên quan hệ chấp Tuy nhiên, Điều luật chưa nêu rõ chế giám sát việc bán đấu giá tài sản chấp, trường hợp việc bán tài sản cần đặt kiểm sốt Tịa án? Trường hợp bên nhận chấp bán tài sản cần phải tuân thủ nghĩa vụ gì? Việc quy định rõ ràng tránh trường hợp cố tình bán với giá nhỏ
6 Hiện số quốc gia giới, để hạn
chế chi công khai việc bán đấu giá tài sản, pháp luật ghi nhận hình thức bán đấu giá qua mạng, ví dụ Trung Quốc
7 Vũ Thị Hồng Yến, “Tài sản chấp xử lý tài sản
(5)giá trị thật tài sản, gây thiệt hại cho bên chấp chủ thể có quyền liên quan đến tài sản bảo đảm
Thứ hai, phương thức nhận tài sản chấp để thay cho việc thực nghĩa vụ Quy định pháp luật hành chưa làm rõ khác việc nhận tài sản bảo đảm (có tính chất bên nhận chấp mua lại tài sản chấp phải toán giá trị chênh lệch tài sản với giá trị nghĩa vụ bảo đảm) với phương thức dùng tài sản chấp để “gán nợ” Tham khảo Đạo luật 23/03/2006 Cộng hoà Pháp, liên quan đến phương thức xử lý tài sản bảo đảm, pháp luật Pháp cho phép bên nhận bảo đảm nhận tài sản bảo đảm để trừ nợ Phương thức chất giống với phương thức xử lý tài sản pháp luật Việt Nam thực tế có điểm khác biệt:
Một là, phương thức lựa chọn chủ nợ theo thỏa thuận bên giao dịch bảo đảm luật Việt Nam
Hai là, việc áp dụng biện pháp bắt buộc trường hợp phải thơng qua Tịa án Trong đó, pháp luật Việt Nam không yêu cầu điều kiện này, bên chấp bên nhận chấp tự thỏa thuận thực hiện8
1
Thiết nghĩ, văn hướng dẫn thi hành BLDS năm 2015, cần phải có hướng dẫn cụ thể vấn đề này, tránh tình trạng bên nhận chấp dùng “ưu thế” ép bên chấp phải “gán nợ” tài sản chấp, có bảo vệ lợi ích hợp pháp bên chấp
8 Nguyễn Ngọc Điện, “Thanh lý tài sản chấp
trong luật dân Pháp theo đạo luật 23/03/2006”, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp điện tử
Bốn là, vướng mắc việc xác định quyền ưu tiên toán xử lý tài sản thế chấp quyền tài sản
Căn quy định BLDS năm 20059
2
, có hai thời điểm để làm xác định thứ tự ưu tiên toán: (i) Thời điểm đăng ký giao dịch (được áp dụng cho tất biện pháp bảo đảm); (ii) Thời điểm đăng ký hoặc giao kết giao dịch bảo đảm (được áp dụng theo thứ tự đăng ký trường hợp tài sản dùng để bảo đảm cho việc thực nhiều nghĩa vụ) Đây quy định để xác định thứ tự ưu tiên toán xử lý tài sản chấp nói chung quyền tài sản chấp nói riêng Điều luật bộc lộ số bất cập sau:
Điều luật quy định thứ tự ưu tiên bên nhận chấp tài sản chấp mà chưa quy định thứ tự ưu tiên bên nhận chấp với bên thứ ba - người có quyền lợi tài sản chấp bên mua, bên nhận trao đổi tài sản chấp, chủ nợ khơng có bảo đảm bên chấp…, thiếu quy định trường hợp ngoại lệ quyền ưu tiên (hay gọi đặc quyền) quyền quan thuế, người lao động, người cầm giữ… tài sản chấp
Quy định xác định thứ tự ưu tiên trường hợp tài sản chấp bảo đảm cho việc thực nhiều nghĩa vụ khiếm khuyết Nếu BLDS năm 2005 vào thời điểm đăng ký để xác định thứ tự ưu tiên trường hợp tài sản chấp bảo đảm cho việc thực nhiều nghĩa vụ, BLDS năm 2015 vào thời điểm phát sinh hiệu lực đối kháng với người thứ ba10
3 để xác định thứ tự ưu 9 Xem Điều 325 BLDS năm 2005
(6)tiên toán trường hợp tài sản bảo đảm thực nhiều nghĩa vụ Sự thay đổi hợp lý, lẽ BLDS năm 2015 tiếp cận góc độ vật quyền bảo đảm, ghi nhận quyền bên nhận cầm cố, bên cầm giữ tài sản phát sinh hiệu lực người thứ ba kể từ thời điểm bên nhận cầm cố, bên có quyền cầm giữ nắm giữ hợp pháp tài sản Tuy nhiên, trường hợp tất giao dịch chấp không phát sinh hiệu lực đối kháng với người thứ ba (đều không đăng ký), theo điểm c khoản Điều 308 BLDS năm 2015, thứ tự ưu tiên toán xác định theo thứ tự xác lập giao dịch
Chúng cho quy định không thực hợp lý bởi: Một là, thời điểm giao kết giao dịch chấp có giá trị ràng buộc bên chủ thể giao dịch mà khơng có giá trị với người thứ ba Muốn cho giao dịch có hiệu lực với người thứ ba phải có chế để cơng bố quyền chủ thể giao dịch đăng ký11 Do vậy, lựa chọn thời điểm giao kết giao dịch bảo đảm để làm để xác định thứ tự ưu tiên bên nhận chấp Hai là, quy định tạo điều kiện cho bên “thơng đồng” thay đổi thời điểm xác lập giao dịch chấp để hưởng quyền ưu tiên tốn Vì lẽ đó, trường hợp hợp đồng chấp khơng đăng ký khơng đặt thứ tự ưu tiên toán, bên nhận chấp toán theo tỷ lệ phần trăm tương ứng với giá trị nghĩa vụ bảo đảm số tiền thu từ việc bán quyền tài sản chấp
Năm là, vướng mắc thủ tục sang tên đối với tài sản chấp quyền tài sản
11 Vũ Thị Hồng Yến, tlđd
Thông thường, xử lý tài sản chấp quyền tài sản, bên nhận chấp phải cung cấp loại giấy tờ chứng minh tính hợp pháp quyền tài sản, chứng minh tư cách chủ thể có quyền tài sản chấp quyền tài sản phải chịu trách nhiệm tính xác thực thông tin đưa Việc xử lý quyền tài sản chấp diễn thuận lợi có hợp tác bên chấp Người thứ ba mua quyền tài sản chấp dễ dàng đăng ký quyền sở hữu có hợp đồng mua bán với bên chấp – người chủ sở hữu quyền tài sản Tuy nhiên, bên chấp không hợp tác, việc bán quyền tài sản chấp gặp vơ vàn khó khăn khơng có hợp đồng mua bán có chữ ký bên chấp, người mua quyền tài sản chấp khơng thể đến quan Nhà nước có thẩm quyền đăng ký quyền sở hữu tài sản
Tại Nghị định 163/2006/NĐ-CP ghi nhận: chủ sở hữu tài sản (bên chấp) bỏ trốn hay không chịu ký tên thể đồng ý sang tên quyền sở hữu tài sản cho người mua, hợp đồng chấp ký kết coi để tiến hành thủ tục sang tên12
2 Tuy nhiên,
thực tế quan có chức thực việc đăng ký tài sản trường hợp thường từ chối với lý khơng có hợp đồng mua bán có công chứng chủ sở hữu, dựa vào hợp đồng chấp bên nhận chấp không đủ để sang tên cho người mua tài sản bảo đảm
Xử lý quyền tài sản chấp khâu vô quan trọng để bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp chủ thể quan hệ chấp, góp phần thúc đẩy phát triển hoạt động tín dụng
(7)của quốc gia Xử lý quyền tài sản chấp thực hóa quyền bên nhận chấp quyền lợi khơng bảo đảm theo quan hệ trái quyền thiết lập hợp đồng chấp quyền tài sản Tuy nhiên, quy định pháp luật Việt Nam hành để xử lý quyền tài sản chấp chưa hoàn thiện, bộc lộ nhiều bất cập cần sớm có giải pháp khắc phục Có thúc đẩy phát triển hoạt động tín dụng, gián tiếp thúc đẩy phát triển kinh tế đất nước
3 Các giải pháp đề xuất
Thứ nhất, cần có quy định hướng dẫn cụ thể việc nhận chấp quyền sở hữu trí tuệ Đưa tiêu chuẩn cụ thể xác định điều kiện cho vay nhận bảo đảm quyền sở hữu trí tuệ tổ chức tín dụng Hàng năm, cần có thống kê, báo cáo thị trường quyền sở hữu trí tuệ nhằm tạo lập hệ thống thông tin đáng tin cậy cho đối tượng quan tâm Có dự án, chương trình giúp nâng cao nhận thức tầm quan trọng quyền sở hữu trí tuệ, giúp xã hội gia tăng nhận thức quyền sở hữu trí tuệ, lâu dài giúp mở rộng thị trường người mua, người bán giúp bảo vệ giá trị quyền sở hữu trí tuệ
Thứ hai, sở thừa nhận quyền bên nhận chấp tài sản chấp, cần quy định quyền thu giữ tài sản bảo đảm bên nhận chấp Trong trường hợp thông báo đến thời hạn phải giao tài sản chấp cho bên nhận chấp xử lý, bên chấp chây ì thực nghĩa vụ xác định hành vi chiếm hữu tài sản trái pháp luật, tuỳ trường hợp bị truy cứu trách nhiệm hình tội chiếm giữ trái phép tài sản theo Điều 176 Bộ luật hình năm 2015
Thứ ba, phải đặt chế giám sát trình xử lý tài sản bảo đảm Cụ thể, văn hướng dẫn thi hành BLDS cần liệt kê rõ trường hợp bán tài sản bảo đảm nhận tài sản bảo đảm để bù trừ nghĩa vụ bên chấp phải đặt giám sát Tồ án Tránh tình trạng bên nhận chấp dùng “ưu thế” ép bên chấp phải “gán nợ” tài sản chấp, bán tài sản chấp nhỏ giá trị thật tài sản, gây thiệt hại cho bên chấp
Thứ tư, sửa đổi quy định điểm c khoản Điều 308 BLDS năm 2015 theo hướng, trường hợp hợp đồng chấp khơng đăng ký khơng đặt thứ tự ưu tiên toán, bên nhận chấp toán theo tỷ lệ phần trăm tương ứng với giá trị nghĩa vụ bảo đảm số tiền thu từ việc bán quyền tài sản chấp./
tài LiỆU tHaM kHẢO
1 Bộ luật Dân năm 2005
2 Bộ luật Dân năm 2015
3 Luật Sở hữu trí tuệ năm 2009
4 Luật Doanh nghiệp năm 2014
5 Bộ luật Dân Pháp
6 Bộ luật Dân Nhật Bản
7 Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày
29/12/2006 phủ giao dịch bảo đảm
8 Vũ Thị Hồng Yến, “Tài sản chấp
xử lý tài sản chấp theo quy định pháp luật dân Việt Nam hành”, Luận án Tiến sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, năm 2013
9 Trần Thị Thu Hương, Tạp chí Khoa học
và Đào tạo Ngân hàng, số 170 – tháng 7/2016
10 Nguyễn Ngọc Điện, “Thanh lý tài sản