HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG. 1.[r]
(1)Báo cáo thực tập tốt nghiệp 41 O
BẢNG HỆ SỐ PHÂN PHỐI LƯƠNG KHOÁN THEO CHỨC DANH
CỦA BƯU ĐIỆN HÀ NỘI
(TRÍCH PHẦN SỬ DỤNG TẠI CƠNG TY VIỄN THÔNG HÀ NỘI)
T CHỨC DANH HỆ SỐ
CHỨC DANH
GHI CHÚ
1 Giám đốc công ty cấp I trực thuộc BĐHN 2,70
2 PGĐ, kế toán trưởng Cty cấp I trực thuộc BĐHN 2,20 Chủ tịch CĐ, Bí thưĐảng Cty cấp I trực thuộc BĐHN 2,00
4 TrBĐưởHN ng phòng, Trưởng Trung tâm Cty cấp I trực thuộc 2,00 Phó phịng, Phó trung tâm Cty cấp I trực thuộc BĐHN 1,80
6
Kỹ sư, chuyên viên phòng ban Cty cấp I trực thuộc BĐHN
Loại 1: Loại 2: Loại 3:
1,65 1,55 1,45
7 Cơng nhân nguồn, điều hồ 1,32
8 Công nhân máy tải ba, sửa chữa máy điện báo 1,32
9 Công nhân viba 1,33
10 Cơng nhân máy tính 1,32
11 Công nhân lái xe 1,34
12 Giao dịch viên 1,32
13 Công nhân khai thác nhắn tin tiếng Việt 1,32
14 Công nhân khai thác nhắn tin tiếng Anh 1,33
15 Công nhân 108 1,33
16 Công nhân 116 1,32
17 Nhân viên tiếp thị 1,35
18 Nhân viên văn thưđánh máy 1,30
19 Nhân viên kế toán sơ cấp, thủ quỹ 1,32
20 Nhân viên lao công tạp vụ 1,25
21 Hợp đồng thử việc có đào tạo 0,80
22 Hợp đồng thời vụ 0,50 - 0,80
(2)Báo cáo thực tập tốt nghiệp 42 Căn vào nội quy lương khoán, hệ số phân phối lương khoán theo chức
danh, hệ số chất lượng, đơn vị trực thuộc Cơng ty tính tiền lương khốn
đơn vị tháng Ví dụ Đài vơ tuyến:
au đơn vị toán tiền lương khốn, kế tốn cơng ty ghi sổ chi tiết tài khoản 3341103(lương khốn) sau:
CTY VIỄN THƠNG HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3341103 (TRÍCH)
PHỊNG KẾ TỐN TÀI CHÍNH (LƯƠNG
KHOÁN)
Tháng 6/1999
Trang thứ: Đơn vị tính: đồng
Số tiền Số
chứ
ng từ
Ng
ày Nội dung
TK đối
ứng
Mã số đối
ứn g
PS Nợ PS Có
Số dưđầu kỳ: 42.689.111,
90 5/6 ThụcKTNV ứng lương T6 kỳ
I 1111 2.400.000,
91 5/6 Lan Đài VT ứng lương T6 kỳI 1111 8.100.000 92 5/6 Hoà KDTT ứng lương T6 kỳ I 1111 12.000.000,
216 15/6 Tần Telex ứng lương T6-kỳII 1111 17.400.000, 217 15/6 Hà Nhắn tin ứng lương T6 –II 1111 17.600.000 218 15/6 Thục KTNV ứng lương T6 II 1111 1.600.000
327 30/6 HoàKDTT lương khoán 6/99 1111 15.488.056, 328 30/6 ThụcKTNV lương khoán 6/99 1111 4.519.304, 329 31/6 Tần toán lương khoán 1111 38.681.438, 330 31/6 Yến108thanh toánlươngkhoán 1111 137.224.552,
(3)Báo cáo thực tập tốt nghiệp 43 31/6 Pbổ lương quý II vào Z SX 62711
13 159.998.920,
31/6 Pbổ lương quý II vào Z SX 15421 13
992.622.680,
Phát sinh tháng: 422.566.971 1.152.621.600
Luỹ kế từđầu năm: 2.141.258.442 2.147.317.224 Số dư cuối kỳ: 36.630.329
Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (ký tên) (ký tên)
Căn vào sổ chi tiết tài khoản 3341101 3341103, kế tốn Cơng ty vào sổ tài khoản 334 để tính số phát sinh số dư cuối kỳ:
HẠCH TOÁN BHXH PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TIỀN THƯỞNG, TRỢ CẤP CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG:
Để toán BHXH phải trả cho người lao động, hàng tháng kế toán doanh nghiệp phải lập “Bảng toán tiền lương cho tổđội, phân xưởng sản xuất phòng ban vào kết tính lương cho người Trên bảng tính lương cần ghi rõ khoản phụ cấp, trợ cấp, khoản trừ số tiền người lao động cịn lĩnh Sau kế tốn trưởng kiểm tra, xác nhận ký giám đốc duyệt y, “Bảng toán tiền lương bảo hiểm xã hội” sẽđược làm để toán tiền lương BHXH cho người lao động Trường hợp người lao động bị ốm đau nghỉ hưởng 70% lương sách
Để toán khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động, hàng tháng kế
(4)Báo cáo thực tập tốt nghiệp 44 toán tiền lương bảo hiểm xã hội” làm để toán tiền
lương BHXH cho người lao động
Tài khoản hạch toán BHXH, BHYT, KPCĐ TK 338:”Phải trả phải nộp khác:
Tại Công ty Viễn thông Hà Nội, tiền thưởng cho cơng nhân viên tính qua hệ số lương khoán Nếu tháng nhân viên đạt thành tích tốt sản xuất kinh doanh sẽđược đơn vịđề nghị Hội đồng lương khốn Cơng ty thưởng hệ số Có mức thưởng 0,05 0,1
Ví dụ: Anh Nguyễn Văn A kỹ sư máy tính, hưởng hệ số lương khốn 1,45 Do lao động tốt, anh A sẽđược đề nghị thưởng mức 0,1, tức anh hưởng hệ
số 1,55
Ngoài tiền thưởng, số trường hợp cơng nhân viên cơng ty cịn
được hưởng khoản trợ cấp Đó trường hợp nữ CBCNV ký hợp đồng lao
động diện từ đến năm trở lên sinh kế hoạch ngồi tiền lương BHXH cịn trợ cấp khoản tiền tương đương 40% hệ số chức danh hưởng tiền lương khốn.Ví dụ: Chị B cơng nhân khai thác nhắn tin có hệ số
chứcdanh 1,32 Giả sử tiền lương khoán 500.000 đồng/ tháng áp dụng cho chức danh Như tính số tiền trợ cấp tháng nghỉ đẻ chị B
là:500.000 đx40%=200.000 đ Nếu chị B nghỉđẻ tháng trợ cấp khoản là: 4x200.000=800.000đ
Hàng qúy kế tốn cơng ty theo dõi khoản tiền thưởng, tiền trợ cấp cho CBCNV công ty tập hợp để ghi sổ
VI HẠCH TỐN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
1 Trích lập quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ
Công ty Viễn thông Hà Nội tiến hành trích lập quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ
(5)Báo cáo thực tập tốt nghiệp 45 Quỹ BHXH: hàng tháng trích 20% tổng quỹ lương cấp bậc cơng nhân viên
trong cơng ty, đó, cơng ty trích 15% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 5% trừ vào tiền lương công nhân viên
Quỹ BHYT: trích 3% tổng quỹ lương cấp bậc cơng nhân viên, đó, 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 1% trừ vào lương công nhân viên Để
thuận tiện, Công ty trích lần vào tháng năm, theo lương cấp bậc tháng Số tiền trích nhân với 12 tháng
Quỹ kinh phí cơng đồn: trích 2% tổng quỹ lương cấp bậc theo quy định Nhà nước Ngoài ra, theo thỏa ước lao động tập thể Đại hội công nhân viên chức Bưu điện TP Hà Nội thông qua, để có thêm kinh phí cho hoạt động cơng đồn sở, tất CBCNV thuộc Bưu điện TP Hà Nội tự nguyện đóng góp cơng
đồn phí hàng tháng 1% thu nhập
2 Các tài khoản sử dụng để hạch tốn khoản trích theo lương
S
TT SỐ HITK ỆU TÊN TK GHI CHÚ
1 1542121 Chi phí bảo hiểm xã hội 1542122 Chi phí bảo hiểm y tế
3 1542123 Chi phí kinh phí cơng đồn
Hạch tốn khoản trích theo lương cho đơn vị SX
7 3382 Kinh phí cơng đồn
8 3383 Bảo hiểm xã hội
9 3384 Bảo hiểm y tế
10 6271121 Chi phí bảo hiểm xã hội 11 6271122 Chi phí bảo hiểm y tế
12 6271123 Chi phí kinh phí cơng đồn
Hạch tốn khoản trích theo lương
phận phịng ban
3 Hạch tốn khoản trích theo lương :
BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ BHXH QUÝ II - CTY VIỄN
THÔNG
(TRÍCH PHẦN PHÂN BỔ BHXH, BHYT, KPCĐ)
(6)Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47
31.6 Thanh toán BHXH
Nhắntin 1111 701.298,
31.6 Thanh toán BHXH
KHKD
1111 157.214,
31.6 Nộp cho BHXH thành
phố 112 83.344.160,
Phát sinh tháng: 91.123.221 83.344.160 Luỹ kế từđầu năm: 151.561.009 147.632.782 Số dư cuối kỳ: 45.930.378
Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (ký tên) (ký tên)
CTY VIỄN THÔNG HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3384 (TRÍCH)
PHỊNG KẾ TỐN TÀI CHÍNH (BẢO HIỂM Y TẾ)
Tháng 6/1999
Trang thứ: Đơn vị tính: đồng
Số tiền Số
chứ
ng từ
Ngà
y Nội dung
TK đối
ứng
Mã số đối
ứn g
PS Nợ PS Có
Số dưđầu kỳ: 537.481,
117 30.6 KDTT nộp BHYT 6/99 3341103 117.374,
118 30.6 KTNV nộp BHYT 6/99 3341103 26.870,
119 31.6 Telex nộp BHYT 6/99 3341103 363.987,
120 31.6 Tr.tâm 108 nộp BHYT 6/99
(7)Báo cáo thực tập tốt nghiệp 48
31.6 Trích BHYT Telex 1542122 727.974,
31.6 Trích BHYT KTNV 6271122 53.741,
31.6 Nộp cho BHYT thành phố 112 12.501.624
Phát sinh tháng: 12.501.624 12.533.301 Số dư cuối kỳ: 569.158
Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (ký tên) (ký tên)
CTY VIỄN THÔNG HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3382 (TRÍCH)
PHỊNG KẾ TỐN TÀI CHÍNH (KINH PHÍ CƠNG
ĐOÀN)
Tháng 6/1999
Trang thứ: Đơn vị tính: đồng
Số tiền Số
chứ
ng từ
Ngà
y Nội dung TK ứng đối
Mã số đối
ứn g
PS Nợ PS Có
Số dưđầu kỳ: 6.584.818,
117 30.6 KDTT nộp KPCĐ 6/99 3341103 118 30.6 KTNV nộp BKPCĐ 6/99 3341103 119 31.6 Telex nộp KPCĐ 6/99 3341103 120 31.6 Tr.tâm 108 nộp KPCĐ 6/99 3341103
31.6 Trích KPCĐ Telex 1542123 727.974,
31.6 Trích KPCĐ KTNV 6271123 53.741,