Phân tích rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Quảng Nam

Các nguyên nhân ảnh hưởng ñến rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam.. Nguyên nhân khách quan.[r]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

-NGUYỄN TOÀN TRUNG

PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG

THÔN TỈNH QUẢNG NAM

Chuyên ngành : Kế Toán

Mã số : 60 34 30

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Người hướng dẫn khoa học: TS HOÀNG TÙNG

PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết ñề tài:

Đối với NHTM hoạt ñộng kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng thường chiếm tới tổng tài sản có tạo nguồn thu nhập ñến khoảng 2/3 tổng thu nhập hầu hết NHTM Đểñạt ñược mục tiêu tối đa hố lợi nhuận, chiến lược kinh doanh mình, địi hỏi NH cần phải xây dựng cho sách tín dụng hợp lý, hiệu Tuy nhiên, khơng phải quan hệ tín dụng mang lại lợi ích, thu nhập cho NH Bởi bên lợi ích chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro lường trước khơng lường trước Hậu rủi ro gia tăng chi phí, hạn chế quy mơ tín dụng, gây thiệt hại tài chính, trầm trọng uy tín NH khách hàng, gây ổn ñịnh hoạt ñộng NH hoạt ñộng kinh tế Do đó, việc xây dựng sách tín dụng hợp lý, hiệu ln đồng hành với việc xây dựng hệ thống biện pháp phòng ngừa, xử lý RRTD cách hiệu Vì vậy, từ thành lập, công tác quản lý RRTD ln mối quan tâm hàng đầu NHTM, việc giảm thiểu rủi ro tổn thất hoạt động tín dụng ln u cầu đặt ra, ñồng thời mục tiêu hướng tới hoạt ñộng cấp tín dụng NHTM

Trong năm qua, với việc ñổi cách mơ hình tổ chức, chếđiều hành nghiệp vụ toàn hệ thống thống NH Việt Nam, hoạt động tín dụng NHTM nước có thay đổi lớn từ tư duy, nhận thức ñến hành ñộng nhà quản lý cấp cao NH đến nhân viên tín dụng Việc cấp tín dụng trước NHTM chủ yếu dựa vào tài sản ñảm bảo xử lý tài sản ñảm bảo ñể thu hồi nợ vay rủi ro xảy ra, dần chuyển sang cho vay chủ yếu dựa sởđánh giá uy tín, khả trả nợ khách hàng áp dụng biện pháp giám sát phòng ngừa, xử lý rủi ro mà NHTM giới ñã ñang áp dụng Vì vậy, dư nợ NHTM ngày mở rộng, chất lượng tín dụng ngày nâng lên

Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam không nằm ngồi xu hướng đổi chung đó, tốc độ tăng bình qn năm 25%, đối tượng cho vay NH ngày mở rộng, nhiều ngành nghề chăn ni, trồng trọt xuất địa bàn ñã ñược NH tiếp cận ñể mở rộng cho vay, RRTD ngày giảm thấp, nợ hạn nợ khó địi kiểm sốt Tuy nhiên, q trình cạnh tranh hội nhập quốc tế ngày mạnh mẽ, hoạt động quản lý RRTD NH cịn bộc lộ nhiều hạn chế, chưa tiếp cận ñược phương pháp quản lý RRTD NH đại, thế, chất lượng khoản mục cho vay chưa cao, nguy rủi ro tiềm ẩn khoản mục tín dụng ln đe doạ NH, nợ q hạn cịn phát sinh cịn mức cao Chính e ngại rủi ro làm cho việc mở rộng quy mô tín dụng thường gặp nhiều khó khăn

Xuất phát từ yêu cầu mang tính thực tiễn với bối cảnh kinh tế Tỉnh Quảng Nam với mong muốn vận dụng kiến thức ñã học vào thực tiển đểđưa sách hợp lý ñối với hoạt ñộng sản xuất kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam nhằm phòng ngừa, hạn chế giảm thiểu rủi ro tín dụng, tơi chọn đề tài: “Phân

tích rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Tỉnh

2 Mục đích nghiên cứu:

Trên sở lý luận thực tiển rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam nhằm nhận diện rõ rủi ro tín dụng để rút học kinh nghiệm, nhằm phòng ngừa, hạn chế giảm thiểu rủi ro tín dụng cách thấp Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam

3 Nhiệm vụ nghiên cứu:

Đểđạt mục đích luận văn có nhiệm vụ:

- Hệ thống hóa sở lý luận RRTD phân tích RRTD nhằm phịng ngừa rủi ro tín dụng kinh doanh NHTM

- Đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam

4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung vào phân tích làm rỏ rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam

4.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về nội dung: Luận văn chủ yếu nghiên cứu chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam

- Về thời gian: Nghiên cứu từ 2006 ñến 2008

5 Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu

- Sử dụng phương pháp như: Phương pháp tổng hợp phân tích, phương pháp so sánh kết hợp với phương pháp tiếp cận phân tích hệ thống, phương pháp thống kê, phương pháp thay liên hoàn

- Nguồn số liệu sử dụng bảng cân đối kế tốn, báo cáo lãi lỗ báo cáo thường niên Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam giai đoạn từ 2006-2008

6 Đóng góp đề tài nghiên cứu

- Khái quát ñược sở lý luận phương pháp nghiên cứu rủi ro tín dụng phân tích nhân tốảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam

- Phân tích ñánh giá ñúng rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam nhân tốảnh hưởng ñến rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam

- Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam nhằm có sách biện pháp thích hợp để hạn chế giảm thiểu cách thấp rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam giai ñoạn hội nhập với xu hướng cạnh tranh gay gắt NH tổ chức tín dụng ñịa bàn

7 Bố cục ñề tài:

Chương 1: Cơ sở lý luận Rủi ro tín dụng phân tích rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại

Chương 2: Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam

CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG

VÀ PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng Thương mại hoạt ñộng TD NHTM

1.1.1 Định nghĩa ngân hàng thương mại

Có nhiều định nghĩa khác NH, nhìn chung, định nghĩa thống rằng: Ngân hàng loại hình tổ chức tài chính, cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặt biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ tốn - thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế

1.1.2 Hoạt ñộng cấp tín dụng ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2.2 Phân loại tín dụng ngân hàng

1.1.2.3 Vai trị tín dụng ngân hàng ñối với hoạt ñộng kinh doanh NHTM

1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại

1.2.1 Quan niệm rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại

1.2.1.1 Quan niệm rủi ro rủi ro kinh doanh

Trong sống hàng ngày, rủi ro xuất lĩnh vực, lúc, nơi Khi xã hội phát triển, hoạt ñộng người ña dạng, phức tạp rủi ro xuất nhiều Trong kinh doanh, nguy rủi ro lớn nhà kinh doanh gánh chịu rủi ro thiên tai, hoả hoạn, mà cịn gánh chịu biến động giá cả, nợ nần, thua lỗ

Vì vậy, vấn ñề rủi ro ñược nhiều chuyên gia kinh tế quan tâm nghiên cứu Có quan niệm rủi ro sau:

- Theo quan niệm truyền thống (tiêu cực), rủi ro ñược hiểu: kiện khơng chắn xảy làm mát, thiệt hại tài sản hay phát sinh khoản nợ, tức rủi ro gắn liền với mát, thiệt hại hay khó khăn

- Theo quan niệm trung hịa, rủi ro hiểu: bất trắc đo lường được, chúng mang ñến tổn thất, mát mang đến thuận lợi, hội

- Ngày nay, để hiểu đầy đủ rủi ro nguy rủi ro, chuyên gia lĩnh vực rủi ro bảo hiểm cho rằng: Rủi ro biến động tiềm ẩn kết Khi cĩ rủi ro, người ta khĩ xác định xác kết Nguy rủi ro phát sinh hành động dẫn đến khả khơng thểđốn trước

Tóm lại: rủi ro kinh doanh hiểu bất trắc có thểđo lường được, chúng mang ñến tổn thất làm ñi hội sinh lợi có thểđem lại lợi ích, hội thuận lợi kinh doanh Việc nghiên cứu rủi ro để có biện pháp hạn chế rủi ro tiêu cực tìm kiếm hội thuận lợi ñiều cần thiết ñiều kiện kinh doanh ngày 1.1.1.2 Quan niệm rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại

ra hàng ngày Theo chuyên gia NH, rủi ro kinh doanh NH chia thành 02 loại:

- Rủi ro ñặc thù: loại rủi ro tồn lĩnh vực ngành nghề kinh doanh, rủi ro chất ngành hay lĩnh vực kinh doanh tạo Rủi ro ñặc thù bao gồm rủi ro quản lý (thiếu kinh nghiệm, yếu lực…), rủi ro kinh doanh (rủi ro sản phẩm, văn hố, ), rủi ro thích ứng vốn (quy mơ vốn lớn hay nhỏ), rủi ro tài sản chấp (tài sản chấp khơng đủ giá trịđể bù đắp)

- Rủi ro mơi trường: cịn gọi rủi ro thị trường ln tồn ngồi tổ chức bao gồm: rủi ro môi trường vĩ mô rủi ro môi trường cạnh tranh Rủi ro môi trường vĩ mơ thường chứa đựng nhiều rủi ro khó thể kiểm sốt (thường kiểm sốt chúng mức độ hạn chế sở dự báo) như: rủi ro tự nhiên (lũ lụt, hạn hán…), rủi ro luật pháp (thay ñổi luật lệ), rủi ro kinh tế (lạm phát, thất nghiệp, khủng hoảng…), rủi ro vềñiều chỉnh (Nhà nước đưa sách tiền tệ, lãi suất mới…) Rủi ro môi trường cạnh tranh xuất phát từ tác ñộng KH ñối thủ cạnh tranh bao gồm:

+ Rủi ro lãi suất + Rủi ro hối đối + Rủi ro tín dụng + Rủi ro khoản

Trong loại rủi ro hoạt ñộng kinh doanh NH, RRTD có thểñược xem nghiêm trọng theo thống kê, hầu hết NH bị phá sản ñều xuất phát từ danh mục cho vay NH có vấn đề RRTD hiểu việc NH cấp tín dụng cho KH mà khoản thu nhập dự tính mang lại từ tài sản có sinh lợi khơng hồn trảđầy đủ số lượng thời hạn làm cho NH tình trạng đe dọa thua lỗ, phá sản

Theo ñịnh số 493/2005/QĐ-NHNN phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý RRTD tổ chức tín dụng (TCTD) thì: RRTD hoạt ñộng NH TCTD khả xảy tổn thất hoạt ñộng NH TCTD KH khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết hợp đồng tín dụng RRTD NH có sốñặc ñiểm chủ yếu sau:

- Rủi ro tín dụng loại rủi ro mang tính gián tiếp: Với chức trung gian tài chính, NH đứng người ñi vay người cho vay ñể kiếm lợi mình, tức NH sử dụng vốn người gởi ñểñầu tư cho người vay Nếu người ñi vay gặp rủi ro khơng trảđược nợ NH khơng thể hồn trả lại cho người gởi Vì thế, RRTD NH phụ thuộc lớn vào rủi ro KH

- Rủi ro tín dụng NH loại rủi ro mang tính khách quan: Sự thành công hay thất bại quan hệ tín dụng phụ thuộc vào thành bại KH vay vốn, phụ thuộc vào hưng thịnh hay suy thối kinh tế, vào tác động thuận lợi hay bất lợi mơi trường tự nhiên, trị Do vậy, NH ñược coi nơi hứng chịu rủi ro KH, bất ổn kinh tế Hơn nữa, hoạt ñộng NH kinh tế có mối liên hệ chặt chẽ với nên sụp đỗ NH sẽảnh hưởng đến NH khác Do vậy, khẳng định, RRTD khơng hồn tồn nằm tầm kiểm soát NH

1.2.2 Nguyên nhân phát sinh hậu rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng

- Thơng tin khơng cân xứng, chọn lựa đối nghịch rủi ro ñạo ñức thị trường tài nguyên nhân gây nên RRTD Thơng tin khơng cân xứng (khơng đầy đủ, xác) dẫn ñến lựa chọn ñối nghịch (diễn trước thực giao dịch tài chính) Thơng tin thị trường thường bị nhiễu loạn người ñi vay, người khơng có khả trả nợ người tích cực vay họ cố tạo hình ảnh ñầy ñủñểñược vay Kết họ người ñầu tiên ñược lựa chọn, lựa chọn gọi lựa chọn ñối nghịch Nếu chọn họ, NH sẽñứng trước nguy rủi ro khơng thu nợđồng thời bỏ hội kiếm lợi nhuận từ KH ñáng tin cậy khơng lựa chọn Ngồi ra, thơng tin khơng cân xứng dẫn đến rủi ro đạo đức (diễn sau thực giao dịch tài chính) Nhiều người vay tiền có ý muốn thực hoạt động khơng đạo đức (xét quan điểm người cho vay), sau vay ñược tiền, họ ñầu tư vào dự án rủi ro cao, sử dụng vốn khơng với cam kết, có ý định chiếm đoạt vốn NH Họ có hành vi thiếu ñạo ñức từ ban ñầu xuất trình sử dụng vốn vay (do yếu quản lý, khả cạnh tranh lực kinh doanh dẫn ñến thất bại kinh doanh mà nảy sinh) Vì thế, để mở rộng tín dụng, tăng nguồn thu, giảm thiểu rủi ro thoát khỏi nguy bị vỡ nợ, NH cần phải vượt qua lựa chọn đối nghịch rủi ro đạo đức Cơng tác thơng tin tín dụng, chọn lọc KH kiểm sốt q trình sử dụng vốn vay ba vấn ñề quan trọng ñể ngăn ngừa hạn chế RRTD NH

- Sự tác ñộng quy luật kinh tế kinh tế thị trường ñối với NH KH là nguyên nhân gây RRTD NH: Trong nền kinh tế thị trường, hoạt ñộng kinh tế chịu chi phối quy luật kinh tế Với chức trung gian tài chính, RRTD NH khơng tác ñộng quy luật kinh tế thị trường đến NH mà cịn tác động đến KH vay vốn NH

- Sựđiều tiết vĩ mơ Nhà nước nguyên nhân dẫn ñến RRTD Nhà nước sử dụng sách kinh tế tác động vào tổng sản phẩm quốc dân, công ăn việc làm, tiền lương, lãi suất, lạm phát, tỷ giá Tùy theo thời kỳ mà Nhà nước sử dụng sách khác thay đổi tác động đến cá nhân, tổ chức kinh tế, làm thay ñổi dự kiến ban ñầu họ ảnh hưởng khả trả nợ cho NH

kinh tế nước giới ngày phụ thuộc lẫn Sự biến động kinh tế, trị quốc gia hay khu vực sẽảnh hưởng ñến yếu tốñầu vào, ñầu ảnh hưởng ñến thu nhập khả trả nợ vay

Tóm lại, hoạt động tín dụng NH ln chứa đựng tiềm ẩn rủi ro, nguồn phát sinh tác động thiên tai, chế sách, biến động kinh tế trị hay yếu KH lực quản lý, khả tài chính, chí lừa gạt KH yếu thân NH việc sàn lọc thông tin, chọn lọc KH cơng tác theo dõi, kiểm sốt khoản vay Những rủi ro hồn tồn kiểm sốt chế sách QLRR thích hợp

1.2.2.2 Hậu rủi ro tớn dụng - Hậu ngân hàng:

Trong kinh doanh ngân hàng, rủi ro th−ờng có xu h−ớng tập trung vào khoản mục tín dụng Khi ngân hàng rơi vào trạng thái tài khó khăn nghiêm trọng nguyên nhân th−ờng phát sinh từ hoạt động tín dụng.Khi khoản tín dụng cấp mà ngân hàng không thu lại đ−ợc đầy đủ hạn làm cho khoản mục chi phí ngân hàng tăng lên (chi phí địi nợ, chi phí bù đắp rủi ro, chi phí vốn, ) nên lợi nhuận ngân hàng giảm xuống, uy tín ngân hàng khách hàng bị giảm sút, chí dẫn đến thua lỗ kinh doanh làm giảm khả chi trả ngân hàng Lúc lịng tin khách hàng vào ngân hàng giảm, ảnh h−ởng lớn yếu tố trình kinh doanh nh− rò rỉ chất xám, mối liên kết kinh doanh với ngân hàng khác bị thu hẹp, đảo lộn thành hoạt động nhiều năm ngân hàng Nếu rủi ro mức độ trầm trọng ngân hàng khả chi trả hồn tồn có nguy bị phá sản Do đó, RRTD vấn đề sống NHTM

- Hậu khách hàng

Khi khoản tín dụng cấp mà ngân hàng không thu lại đ−ợc đầy đủ hạn ảnh h−ởng đến khả chi trả ngân hàng Vì vậy, quyền lợi khách hàng gởi tiền bị ảnh h−ởng, khách hàng đến rút tiền không đ−ợc đáp ứng kịp thời, đầy đủ Thậm chí có nguy cơ, khách hàng bị khoản tiền gởi Đối với khách hàng vay, RRTD ngân hàng buộc ngân hàng phải áp dụng sách tín dụng thắt chặt, thu hẹp quy mơ tín dụng Điều ảnh h−ởng lớn đến khả tiếp cận vốn ngân hàng khách hàng nên việc mở rộng kinh doanh, phát triển doanh nghiệp gặp khó khăn Vì vậy, rủi ro TDNH ảnh h−ởng sâu rộng đến doanh nghiệp lĩnh vực nh− tầng lớp dân c− xã hội

- Hậu kinh tế:

Hoạt động ngân hàng hoạt động mang tính xã hội cao, vậy, ngân hàng suy yếu hậu RRTD, dễ dàng tạo phản ứng dây chuyền ngân hàng, định chế tài khác, dẫn đến khủng hoảng tài nghiêm trọng, kìm hãm phát triển hay dẫn đến suy thoái kinh tế

một ngân hàng riêng lẽ mà vấn đề toàn hệ thống ngân hàng kinh tế thị tr−ờng

1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng ñến rủi ro tín dụng ngân hàng

- Chính sách tín dụng: một yếu tố quan trọng bảo đảm cho danh mục tín dụng NH an tồn hiệu việc hình thành “chính sách tín dụng” hiệu Qua cán tín dụng (CBTD) biết họ phải làm làm thực khoản cho vay, trách nhiệm họ tới ñâu, ñồng thời nhà quản lý có định hướng đểđạt danh mục tín dụng đa mục đích tăng khả sinh lợi, kiểm sốt rủi ro đáp ứng địi hỏi từ phía nhà quản lý

- Sự tuân thủ việc thực thi sách tín dụng quy trình cho vay, đặc biệt cơng tác nhận dạng, đo lường, kiểm sốt tài trợ rủi ro: q trình cho vay được bắt ñầu từ khâu nhận dạng, ño lường ñánh giá rủi ro, định tín dụng, giải ngân, kiểm tra q trình sử dụng vốn vay đến thu hồi ñược nợ Việc xây dựng quy trình cho vay chặt chẽ thực quy trình hạn chếñược ñiều bất lợi xảy ñảm bảo ñược độ an tồn đồng vốn Vì thế, cơng tác kiểm sốt rủi ro giúp NH khắc phục thiếu sót

- Chất lượng ñạo ñức nghề nghiệp ñội ngũ nhân viên NH: người yếu tố ñịnh thành bại quản lý tài sản NH nói chung tài sản tín dụng nói riêng Hoạt động NH ngày phát triển ña dạng, sử dụng phương tiện làm việc đại, tiên tiến địi hỏi chất lượng ñội ngũ nhân viên phải ñảm bảo nghiệp vụ chun mơn lẫn đạo đức Chất lượng nhân viên khả giao tiếp, trình độ ngoại ngữ, tin học, khả hiểu biết lĩnh vực kinh tế, xã hội Đội ngũ nhân viên có lực cao, có đạo đức nghề nghiệp giúp nâng cao chất lượng dịch vụ tín dụng cung cấp, tạo niềm tin cho KH, làm cho họ hiểu biết gắn bó với NH hơn, tránh rủi ro quan hệ tín dụng

- Thơng tin tín dụng: yếu tố khơng thể thiếu định cấp quản lý tín dụng quan hệ tín dụng hình thành chủ yếu dựa vào niềm tin niềm tin ñược xác lập dựa vào nội dung, chất lượng thơng tin có NH cần phải nắm thơng tin phi tài (tư cách, uy tín, lực quản lý, kinh doanh, quan hệ xã hội ) thơng tin tài (khả tài chính, kết kinh doanh khứ, công nợ, nhu cầu vốn hợp lý, hiệu hoạt ñộng SXKD, khả trả nợ, tài sản chấp ) KH vay vốn

- Công tác tổ chức, quản lý, kiểm sốt nội bộ: cơng tác tổ chức, quản lý ñược tiến hành chặt chẽ, khoa học; phòng ban chức có mối quan hệ hỗ trợ lẫn hoạt động sở tơn trọng ngun tắc tín dụng giúp cho hoạt động tín dụng diễn lành mạnh, hiệu quả, ngược lại, tạo khe hở cho nhân viên NH câu kết với KH gây hậu nghiêm trọng cho NH Công tác tổ chức cần trọng ñặc biệt phận QLRR kiểm soát nội

1.3 Phân tích rủi ro tín dụng NHTM

1.3.1 Mục đích ý nghĩa phân tích RRTD NHTM

Phân tích, đánh giá RRTD nhằm hỗ trợ cho NHTM việc ñịnh cấp tín dụng Giám sát đánh giá khách hàng tín dụng khoản tín dụng cịn dư nợ, cho phép NHTM lường trước dấu hiệu cho thấy khoản vay có chất lượng xấu có biện pháp đối phó kịp thời Đồng thời, việc phân tích đánh giá RRTD giúp cho NH ước lượng mức vốn cho vay khơng thu hồi để trích lập dự phịng tổn thất tín dụng

1.3.2 Các tiêu ñánh giá RRTD NHTM

Nếu nhìn từ phương diện chủ thể tham gia, quan hệ tín dụng NH khách hàng đơn giản quan hệ người cho vay người vay Người vay có nghĩa vụ hồn trả gốc lãi thời hạn Người cho vay có trách nhiệm giải ngân quy trình Và vậy, hai chủ thểđã hồn thành trách nhiệm với

Nhưng xét cách tổng thể, quan hệ tín dụng khơng có mà cịn đặt mối quan hệ với mặt khác xã hội Chính vậy, đánh giá rủi ro tín dụng khơng dựa vào số tiêu mà cịn bao qt ñược hết Nhưng xét mặt lý thuyết, người ta dựa vào số tiêu mang tính chất bản, phản ánh khái quát thực trạng khoản tín dụng Rủi ro tín dụng biểu qua hai nhóm tiêu định tính tiêu định lượng

a Nhóm tiêu định tính: Nhóm chỉ tiêu định tính thể qua quy chế chế độ thể lệ tín dụng Cho vay phải tuân thủ ngun tắc chung nhất, là:

- Khách hàng phải cam kết hoàn trả lãi gốc theo thoả thuận hợp đồng tín dụng - Khách hàng phải cam kết sử dụng tín dụng theo mục đích thoả thuận với NH

- Ngân hàng tài trợ dựa phương án ( dự án ) có hiệu

Những nguyên tắc ñã trải qua thời ñại khác nhau, tồn nhiều phương thức sản xuất ñược ñúc kết thành chuẩn tắc Chúng hình thành quy luật phát triển nội tín dụng, “điều luật” bất khả vi phạm, tước bỏ, tách rời quan hệ tín dụng Các nguyên tắc tạo nên “chân kiềng” vững cho tín dụng Vì vậy, nguyên tắc bị coi nhẹ nhấn mạnh gây thăng “thế chân kiềng” Và kết tất yếu phá vỡ quan hệ tín dụng làm tiêu tan dần vai trị tác dụng nó, trở thành vật cản kìm hãm đẩy lùi phát triển kinh tế Chẳng hạn nguyên tắc “ khách hàng phải hồn trả lãi gốc theo thời hạn cam kết” bị coi nhẹ tính chất tín dụng bị phá vỡ Bởi nguyên tắc ñảm bảo thực chất tín dụng

b Nhóm tiêu ñịnh lượng: Nhóm chỉ tiêu ñịnh lượng bao gồm thơng số chuẩn đểđánh giá rủi ro tín dụng

(1) Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu

Tổng Dư nợ cho vay

Nợ xấu (nợ có vấn đề) khoản cho vay có nguy khơng thể thu hồi biểu RRTD Trong thành phần nợ xấu, nợ hạn phận chủ yếu, khoản nợ có thời gian tồn vượt thời gian cho vay theo thoả thuận Có loại nợ hạn:

- Nợ hạn có khả thu hồi: khoản nợ mà người vay có khả tiếp tục trả nợ NH (thời gian hạn 90 ngày) Lý khoản nợ bị chậm trễ tính thời vụ chu kỳ SXKD, KH gặp rủi ro thiên tai, hoả hoạn

- Nợ khó có khả thu hồi (nợ xấu): Là khoản nợ mà người vay có khả trả nợ NH , nhiều khả NH bị vốn Lý khoản nợ khách hàng làm ăn thua lỗ dẫn ñến phá sản khơng trảđược nợ NH khách hàng lừa đảo, cố tình chiếm dụng vốn NH Theo thơng lệ quốc tế, khoản nợ thời hạn toán từ 90 ngày trở lên xem nợ xấu

Chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ khoản vay khó thu hồi đầy đủ tổng khoản cho vay khách hàng Chỉ tiêu thấp biểu RRTD NH thấp kế hoạch khách hàng sẽñược thực tốt Ngược lại, RRTD NH cao, sẽảnh hưởng đến chi phí, lợi nhuận khoản NH

Do việc phân loại chất lượng tín dụng tính theo thời gian vậy, nên khoản tín dụng Việt Nam tiềm ẩn nhiều rủi ro

(2) Tỷ lệ nợ xóa rịng

Tỷ lệ nợ xóa rịng =

Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu chưa phải tin cậy ñểñánh giá mức độ rủi ro mà NH phải đối mặt Có hợp ñồng vay vốn nguyên nhân khơng thực việc trả nợ kịp thời (đúng theo hợp đồng), NH thu hồi đầy đủ số nợ Xóa nợ rịng số khoản cho vay khơng cịn giá trị NH xóa khỏi sổ sách (theo dõi ngoại bảng) gọi khoản cho vay xóa nợ Nếu khoản cho vay mà cuối NH thu khoản thu nhập khấu trừ tổng khoản xóa nợ tạo thành khoản xóa nợ rịng Khoản xóa nợ rịng mức tổn thất thật sự, phản ảnh mức RRTD hoạt ñộng cho vay NH Do vậy, đểđánh giá xác mức ñộ rủi ro, người ta sử dụng tiêu tỷ lệ nợ xóa rịng Nếu tỷ lệ cao cho thấy hoạt động tín dụng NH bị tổn thất lớn, danh mục cho vay có chất lượng thấp, hoạt động kinh doanh khơng hiệu nguy có phá sản cao Ngồi tiêu đây, NH thường dùng tiêu: tỷ lệ phân bổ dự phịng tổn thất tín dụng tổng dư nợ tỷ lệ trích quỹ dự phịng tổn thất tín dụng tổng dư nợđể nói lên chuẩn bị cho khoản tổn thất tín dụng thơng qua việc trích lập quỹ dự phịng tổn thất tín dụng hàng năm từ thu nhập

1.3.3 Mối quan hệ rủi ro tín dụng, chi phí lợi nhuận NHTM

Mối quan hệ rủi ro tín dụng, chi phí lợi nhuận NH thường biểu qua chỉ tiêu ROA – Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản, thông số chủ yếu đo lường tính hiệu quản lý Chỉ tiêu cho biết ñồng tài sản tạo ñồng lợi nhuận Đây tiêu ñánh giá lực sinh lời từ tài sản hoạt động quản trị NH Cụ thể thể

Dư nợ xóa rịng

Tổng Dư nợ cho vay

lực chủ quan phận điều hành việc tìm kiếm danh mục tài sản sinh lời cao, rủi ro thấp, lực kiểm sốt chi phí phù hợp

ROA = Lợi nhuận/Tổng tài sản Lợi nhuận = Thu nhập – chi phí Thu nhập = Thu từ lãi + Thu Ngồi lãi

Chi phí = Chi phí trả lãi + chi phí ngồi lãi + Các khoản thu chi ñặc biệt

Các khoản thu chi đặc biệt bao gồm dự phịng tổn thất tín dụng, thuế, lãi (lỗ) từ kinh doanh chứng khoán thu nhập hay lỗ bất thường

Khi rủi ro tín dụng xuất chi phí dự phịng tổn thất tín dụng tăng, giả sử yếu tố khác khơng thay đổi lợi nhuận NH giảm ñồng nghĩa với ROA giảm

Qua ñó ta thấy ñược ñiều rủi ro tín dụng ảnh hưởng lớn ñến hiệu hoạt ñộng kinh doanh NH Nếu kiểm sốt tốt rủi ro tín dụng chi phí dự phịng tổn thất tín dụng giảm ñi ñồng nghĩa với hoạt ñộng kinh doanh NH ñạt hiệu

Kết luận vấn ñề nghiên cứu chương I :

Ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng, giữ cho mạch máu kinh tế lưu thơng, cầu nối cá nhân tổ chức, chức hoạt ñộng ña dạng, sản phẩm ngày ña dạng phù hợp ñáp ứng nhu cầu khách hàng

Rủi ro họat động tín dụng NH rủi ro biến ñộng q trình kinh doanh NH ngun nhân ln có thểñến từ yếu tố bất khả kháng thiên tai, bão lụt nguyên nhân từ phía khách hàng hay thân NH mà hậu khơng dẫn đến giảm thu nhập, thua lỗ mà cịn gây thiệt hại nghiêm trọng làm phá sản NHTM chí cịn xảy phản ứng lan truyền gây ảnh hưởng đến tồn kinh tế

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG NAM

2.1 KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NHNo&PTNT TỈNH QUẢNG NAM

2.1.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam

2.1.3.1 Huy ñộng vốn

Nguồn vốn huy ñộng lớn cấu hợp lý ñã tạo ñộng lực cho chi nhánh phát triển Số liệu cụ thểñược thể bảng sau:

Bảng 2.1: Nguồn vốn huy ñộng phân theo tính chất qua năm 2006-2008

ĐVT: Tỷñồng

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)

1 Tiền gởi dân cư 1.181 64,18 1.513 63,18 1.784 67,82 Tiền gởi Tổ chức 659 35,82 859 36,82 847 33,18

Tổng cộng 1.840 100 2.372 100 2.631 100

Tốc ñộ tăng trưởng (%) 28,91 10,91

(Nguồn: Báo cáo tổng kết Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam)

Qua bảng cho thấy nguồn vốn huy ñộng NH năm qua với tăng trưởng, số tuyệt ñối năm sau luôn cao năm trước Năm 2007 nguồn vốn huy ñộng Chi nhánh ñạt 2.372 tỷñồng, tăng 28,91% so với năm 2006 Sở dĩ nguồn vốn huy ñộng tăng trưởng mạnh bối cảnh cạnh tranh NH, định chế tài khác từ ngày ñầu ñược thành lập, NH bám sát tình hình thực tế ñịa bàn, gây dựng ñược uy tín ñối với khách hàng, khách hàng tín nhiệm cao Vì vậy, nguồn vốn huy động chi nhánh ln đứng đầu so với chi nhánh trực thuộc NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam

Bảng 2.2 Nguồn vốn huy ñộng phân theo kỳ hạn qua năm 2006-2008

ĐVT: Tỷñồng

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)

1.Tiền gởi không kỳ hạn 658 35,76 677 28,57 685 26,04

2.Tiền gởi có kỳ hạn 1.182 64,24 1.695 71,43 1.946 73,96

- Tiền gởi 12 tháng 287 15,60 304 12,81 1.210 46 - Tiền gởi 12 tháng 895 48,64 1.391 58,62 736 27,96

(Nguồn: Báo cáo tổng kết Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh QuảngNam)

Qua bảng cho thấy xu hướng tiền gởi có kỳ hạn tăng trưởng mạnh qua năm ngày chiếm tỷ trọng lớn Sự gia tăng dịch chuyển mạnh nguồn vốn cấu nguồn theo thời hạn huy ñộng biểu rõ nét đặc thù cơng tác huy động vốn năm 2008 bối cảnh lãi suất biến thiên theo sựñiều hành lãi suất NHNN sách tiền tệ từ thắt chặt tháng ñầu năm ñến linh hoạt vào tháng cuối năm

2.1.3.2 Đầu tư tín dụng

Trên sở huy động nguồn vốn chỗ, vốn ñiều chuyển từ trung tâm ñiều hành vốn khác, năm qua thực chủ trương phát triển kinh tế Đảng Nhà nước ñịa bàn tỉnh thực kế hoạch kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam ln đáp ứng kịp thời tới mức cao nhu cầu vốn vay khách hàng

2.1.4 Thực trạng hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam

Hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam ln đảm bảo ñáp ứng nhu cầu vốn hoạt ñộng kinh doanh cho khách hàng ngun tắc hồn trảđầy đủ gốc lãi hạn theo phương châm tín dụng nghiệp tồn phát triển bền vững Với đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ cao cơng nghệ đại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam ñã nổ lực việc cấu lại khoản nợ, chuyển dịch cấu tín dụng nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế cách thấp rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam ñã thực xếp loại khách hàng hạn chế việc cho vay dàn trải mang lại hiệu thấp, tập trung tận thu hồi khoản nợñã xử lý rủi ro nợ tồn ñọng nhiều năm qua

Bảng 2.3: Thực trạng cho vay qua năm 2006-2008

ĐVT: Tỷñồng

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm

2008

Tổng dư nợ 1.368 1.614 1.948

Tốc ñộ tăng trưởng (%) 17,99 20,7 + Dư nợ phân theo thời hạn 1.368 1.614 1.948 - Ngắn hạn 889 1.014 1.036 - Trung hạn 401 433 662 - Dài hạn 78 167 250 + Dư nợ phân theo thành phần 1.368 1.614 1.948 - Doanh nghiệp nhà nước 138 230 76 - Doanh nghiệp quốc doanh 260 247 820 - Hợp tác xã 12 21 8 - Dư nợ hộ gia đình, cá nhân 958 1.116 1.044 (Nguồn: Báo cáo tổng kết Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam)

năm 2006 580 tỷñồng, với tốc ñộ tăng 42,39%, so với năm 2006, dư nợ chi nhánh tăng gần gấp lần

2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG Ở CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG NAM THỜI GIAN QUA 2.2.1 Nhận thức rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Quảng Nam thời gian qua

Rủi ro tín dụng vấn đề mang tính cấp thiết ñã ñược Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam thực thường xuyên nghiệp vụ ngân hàng, tất phận liên quan ñến nghiệp vụ tín dụng Để nâng cao chất lượng tín dụng giảm thiểu rủi ro, hàng tháng Ban Lãnh ñạo Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam có họp đánh giá, rà sốt diễn biến hoạt động tín dụng chi nhánh phụ thuộc, ñặc biệt lưu ý ñến dự án lớn tiến ñộ triển khai dự án, tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng, dự báo thị trường có liên quan đến ngành hàng đầu tưđểđưa biện pháp ứng phó kịp thời

Bên cạnh quản lý thân, Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam cịn nhận quản lý NH Nhà nước địa phương thơng qua chương trình giám sát từ xa, thực việc kiểm tra ñịnh kỳ Sự hỗ trợ giúp Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam phát sớm rủi ro xảy ra, ñồng thời thực tốt nhiệm vụ quản lý rủi ro tín dụng cấp giao phó

2.2.2 Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam

2.2.2.1 Rủi ro ứñọng vốn

Bảng 2.4: Hệ số sử dụng vốn NHNo&PTNT Quảng Nam qua năm

Đơn vị: Tỷñồng

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

1 Nguồn vốn huy ñộng -Tốc ñộ tăng trưởng (%)

1.840 35,89

2.373 28,96

2.631 68,73 Dư nợ tín dụng

-Tốc ñộ tăng trưởng (%)

1.368 1,03

1.614 17,98

1.948 20,69 Hệ số sử dụng vốn 74,35 68,02 74,04 (Nguồn: Báo cáo tổng kết Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam)

2.2.2.2 Rủi ro khê ñọng vốn

Đây rủi ro lớn hoạt ñộng kinh doanh NHNo&PTNT Quảng Nam thời gian qua

Bảng 2.5: Thực trạng nợ xấu qua năm Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam

Đơn vị: Tỷñồng

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

1.Tổng dư nợ 1.368 1.614 1.948 Nợ xấu 13,54 8,97 20,84 Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ(%) 0,99 0,56 1,06 (Nguồn:Báo cáo tổng kết Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh QuảngNam)

Vấn ñề nợ xấu, NH thực cho vay ñều gặp phải vấn ñề nợ xấu, nợ q hạn, nợ khó địi khơng thu nợ Những rủi ro gây tổn thất cho NH nhiều lĩnh vực mà khó tránh Nợ xấu tiêu phản ánh chất lượng tín dụng NH thương mại đồng thời tiêu phản ánh độ rủi ro mà NH gặp phải Khi doanh số cho vay tăng, dư nợ tăng việc thu nợ lại khiến cho NH gặp nhiều vướng mắc không thu hồi ñược nợ Khi tiêu nợ hạn vượt mức cho phép rõ ràng hiệu lẫn chất lượng tín dụng khoản vay khơng cịn ý nghĩa Ngân hàng thương mại, trước hết NH yếu nợ tăng, nên khả chi trả, chí khả tốn Tình hình trở nên trầm trọng diến biến lây lan, có nguy an tồn hệ thống

Bảng cho thấy tình hình nợ xấu diễn biến phức tạp, có xu hướng tăng khoản nợñến hạn NH thực việc chuyển nợ theo Quyết ñịnh 493 NHNN, nên khoản nợ xấu ñược phản ánh ñầy ñủ

Bảng 2.6: Thực trạng nợ xấu phân theo thành phần kinh tế ở NHNo&PTNT Quảng Nam

Đơn vị:Tỷñồng

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Chỉ tiêu

Số tiền Tỷ trọng

(%) Số tiền

Tỷ trọng

(%) Số tiền

Tỷ trọng (%)

1.Tổng nợ xấu 13,54 100 8,97 100 20,84 100 Doanh nghiệp Nhà nước 8,23 60.78 5,42 60.42 9,45 45.35 Doanh nghiệp NQD 0,75 5.54 0,31 2.29 6,64 31.86 Hộ cá thể 4,56 33.68 3,24 23.93 4,75 20.79

(Nguồn:Báo cáo tổng kết qua Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam)

đọng nợ khó địi năm trước có TSĐB chờ xử lý giải chậm cộng thêm khoản vay phát sinh nợ hạn Bên cạch đó, ngun nhân phát sinh nợ q hạn Chi nhánh chủ yếu xuất phát từ việc cho vay DNNN Các DN với cơng nghệ lạc hậu, lực tài cịn hạn chế, thiếu vốn đểđổi cơng nghệ, hoạt động SXKD chủ yếu dựa vào vốn NH nên sản phẩm làm khơng chiếm lĩnh thị trường, hàng hóa tiêu thụ chậm, số DN vốn tự có lại bị khách hàng chiếm dụng làm ăn thua lỗ, sử dụng vốn sai mục đích Ngồi ra, tình hình dịch cúm gia cầm, lũ lụt xảy diện rộng ñã làm thiệt hại ñến tài sản Nhà nước nhân dân, tăng giá số nguyên liệu ñầu vào làm cho DN vay vốn khơng cịn khả trả nợ vay NH Chi nhánh cũng có nhiều biện pháp tích cực ñể giảm thấp nợ hạn khu vực DN nhà nước Đáng lưu ý nợ xấu khu vực kinh tế ngồi quốc doanh tăng đột biến

2.2.3 Các nguyên nhân ảnh hưởng ñến rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam

a Nguyên nhân khách quan

- Thứ nhất: Tình trạng thiên tai nặng nề năm 2006 làm cho hộ nơng dân thiệt hại nặng nề hậu NH phải gánh chịu họ

Dịch bệnh chăn nuôi gia súc, gia cầm có ảnh hưởng lớn ñến người chăn nuôi Mặc dù Quảng Nam tâm ñiểm vùng dịch, dịch cúm gia cầm, dịch lở mồm long móng để lại nợ q hạn lên đến 700 triệu đồng Ngồi ra, Quảng Nam, nơi có nhiều vùng ni trồng thuỷ sản, giống tôm sú, dịch tôm mối nguy thường xuyên ñối với người sản xuất nguyên nhân dẫn ñến nợ xấu NH

-Thứ hai: Chính sách tài của phủ thơng qua NHNoPTNT Việt Nam tác động tới Chi nhánh NHNoPTNT Quảng nam nguyên nhân dẫn đến yếu NH cơng tác quản lý rủi ro tín dụng

- Thứ ba: Mơi trường kinh doanh nước ta chưa tạo điều kiện tốt cho NH quản lý rủi ro tín dụng cách tắc

- Thứ tư: Tình trạng thơng tin NHNN NHNoPTNT Việt Nam có chất lượng chưa cao

b Nguyên nhân thuộc Chi nhánh NHNoPTNT Quảng Nam - Thứ nhất: Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro tín dụng chưa hợp lý

- Thứ hai: Hệ thống sở vật chất NH chưa phù hợp chưa tạo ñiều kiện thuận lợi cho áp dụng quy trình quản lý rủi ro tín dụng

- Thứ ba: Cơng tác đào tạo, bồi dưỡng cán quản lý rủi ro tín dụng chưa vào chiều sâu

- Thứ tư: Sự chỉñạo Lãnh ñạo Chi nhánh ñối với quản lý rủi ro tín dụng chưa thật sát

2.2.4 Mối quan hệ rủi ro tín dụng với hiệu hoạt kinh doanh ngân hàng

làm cho NH thua lỗ phần lãi huy động, lỗ chi phí huy động, hậu làm giảm lợi nhuận NHTM Khi NH lâm vào tình vốn, RRTD làm NHTM phá sản

RRTD làm chậm trình chu chuyển vốn NHTM Trong trường hợp may mắn, NH thu lãi hay nợ q hạn, RRTD làm NH hội ñầu tư vào dự án khả thi, có khả mang lại lợi nhuận cho NH

Bảng 2.7: Một số tiêu liên quan ñến RRTD

ĐVT: Tỷñồng

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

1 Nợ xấu 13,54 8,97 20,84 Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ(%) 0,99 0,56 1,06 Chi phí

- Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng

429 169

373 46

544 55

4 Thu thập 275 451 624

5 Lợi nhuận - 154 78 80 (Nguồn:Báo cáo tổng kết Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng

Theo bảng số liệu rủi ro tín dụng định đến kết hoạt ñộng kinh doanh Chi nhánh, Trong năm 2006, thực chủ trương cấu lại nợ, chi nhánh ñã ñề nghị ñược Hội ñồng xử lý rủi ro NHNo&PTNT Việt Nam xét duyệt xử lý rủi ro 172,70 tỷñồng dư nợ, tập trung vào thời ñiểm quý IV (162 tỷđồng), chi phí trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 169 tỷ nên dẫn đến âm quỹ thu nhập

Nợ xấu tăng lên ñồng nghĩa với việc tăng chi phí cho khoản trích lập dự phịng rủi ro tín dụng hậu lợi nhuận giảm tương ứng Mối quan hệ rủi ro tín dụng kết hoạt động kinh doanh thể qua sơñồ sau:

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT TỈNH QUẢNG NAM

2.3.1 Thực trạng phòng ngừa rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam thời gian qua

2.3.1.2 Thực trạng thẩm ñịnh dự án Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam thời gian qua

Hiệu dự án ñầu tư quan trọng ñể ngân hàng xem xét cho vay, việc thẩm định dự án đầu tư có ý nghĩa to lớn cơng tác phân tích rủi ro Tại Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam, cơng tác thẩm định dự án phân cấp theo mức ñộ nhu cầu vốn vay thời hạn cho vay Mọi khoản vay phải cán tín dụng trực tiếp thẩm ñịnh trước Những dự án vay vốn trung, dài hạn nhu cầu vốn tỉđồng, tái thẩm định phịng Thẩm định chi nhánh Cán thẩm ñịnh ñã thể rõ ý kiến nhận xét, ñánh giá, quan ñiểm, khẳng ñịnh hiệu dự án ñề xuất cho vay hay không cho vay

Tuy nhiên, cơng tác thẩm định chỉđược thực số liệu khách hàng báo cáo Hiệu kinh tế dự án tính tốn theo số liệu khách hàng mà chưa thẩm ñịnh kỹ yếu tố liên quan đến thị trường, cơng nghệ, chưa thẩm định ñược cấu nguồn vốn ñầu tư

2.3.1.3 Thực trạng thẩm ñịnh khách hàng Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam thời gian qua

Thời gian qua, phân tích khả tài khách hàng, Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam chủ yếu dựa báo cáo tài khách hàng cung cấp, đó, tất báo cáo tài khách hàng chưa kiểm tốn, nên tính xác báo cáo tài chưa có ñộ tin cậy cao

Đối với khách hàng hộ sản xuất với phương án sản xuất nhỏ, hoạt ñộng ñịa phương, ngân hàng dễ dàng xác định khả tài lịch sử người vay, ñặc biệt xác ñịnh ñược tư cách, ñạo ñức người vay nên ñã hạn chếñược rủi ro đạo đức Những rủi ro nhóm ñối tượng chủ yếu thiên tai bất khả kháng

Thực trạng cho thấy công tác thẩm ñịnh khách hàng Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam chưa sâu phân tích cách thức quản lý, tổ chức hoạt động doanh nghiệp, trình độ nguồn nhân lực, uy tín lãnh đạo ngồi doanh nghiệp, tính cách, đặc điểm (sự sẵn sàng trả nợ) cá nhân người ñứng ñầu doanh nghiệp

2.3.2 Thực trạng kiểm sốt rủi ro tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam trong thời gian qua

2.3.2.1 Cơng tác đánh giá xử lý rủi ro a Cơng tác đánh giá, ño lường rủi ro

Đểño lường RRTD, Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam chủ yếu dùng mơ hình phản ánh định lượng Phù hợp với tính chất qui mơ hoạt động người vay vốn, Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam thực việc phân loại khách hàng thành nhóm: nhóm khách hàng cá nhân nhóm khách hàng doanh nghiệp, sở hai nhóm thực việc chấm điểm tín nhiệm xếp hạng khách hàng

Đối với khách hàng cá nhân, hộ gia đình vay vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam, phần lớn vay vốn cho nhu cầu sản xuất nông nghiệp, chăn nuôi qui mô nhỏ phạm vi mức vốn vay ñảm bảo tài sản Đối với nhu cầu vay vốn lớn, ñể hạn chế rủi ro, Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam thường áp dụng biện pháp ñảm bảo tiền vay Việc chấm ñiểm xếp loại khách hàng cá nhân, hộ gia đình ñược thực

b Công tác xử lý rủi ro

Khi nợ hạn phát sinh, ngân hàng tiến hành phân loại ñể xác ñịnh mức ñộ rủi ro khoản nợ, xác định có khả thu hồi, khó thu hồi khơng có khả thu hồi ñể ñưa kế hoạch xử lý phù hợp

Thực tế hiệu thu hồi nợ từ hồ sơ khởi kiện qua tồ án thấp Sau án có hiệu lực, người vay không tự nguyện thi hành án, quan thi hành án thực thi hiệu Hiện nay, Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam cịn tồn đọng nhiều tài sản khách hàng chấp chưa xử lý ñược án chưa ñược bên liên quan thi hành

2.3.2.2 Chính sách kế hoạch kiểm sốt rủi ro Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Quảng Nam

Chính sách quản lý rủi ro NHNo&PTNT Quảng Nam ñã ñáp ứng yêu cầu thực lộ trình cấu lại nợ, xử lý tình hình nợ xấu, tăng hiệu quảñầu tư vốn, giảm thiểu rủi ro, thực số mục tiêu mà Chính phủ ngành ngân hàng ñặt cho NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh NHNo&PTNT Quảng Nam tiến trình hội nhập Đến cuối năm 2008, chi nhánh ñã xử lý khoản rủi ro lớn thực việc kiểm sốt rủi ro có hiệu

Kết luận vấn ñề nghiên cứu chương II:

CHƯƠNG

HỒN THIỆN NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG

3.1 CÁC GIẢI PHÁP GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG Ở NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG NAM TRONG THỜI GIAN TỚI

Với mục tiêu phát triển ổn định bền vững, họat động phịng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng thời gian tới cần ñược trọng chiến lược kinh doanh NHNoPTNT Quảng Nam, biện pháp phịng ngừa, giảm thiểu RRTD cần phải triển khai thực cách ñầy ñủ nghiêm túc theo hướng sau:

Một là, xây dựng chế chiến lược quản lý RRTD ñồng theo hướng chủđộng phịng ngừa khoản vay danh mục bao gồm hệ thống giải pháp phòng ngừa, hạn chế RRTD phù hợp với ñặc ñiểm, ñiều kiện hoạt ñộng NH, tăng cường lực tự giám sát quản lý RRTD nội

Hai là, xây dựng quy trình quản lý RRTD NH phải toàn diện, bao quát nhằm ngăn ngừa hạn chế thấp RRTD xảy ra:

Ba là, tuân thủ nguyên tắc quản trị RRTD bao gồm

Bốn là, hồn thiện quy trình cho vay theo hướng hạn chế thấp RRTD, ñảm bảo kiểm sốt đầy đủ RRTD

Năm là, biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro NH phải ñặt ñiều kiện hoạt ñộng tín dụng NH ngày mở rộng, phát triển, đồng thời có tính ñến yếu tố sức ép cạnh tranh hội nhập NH ñịa bàn hoạt ñộng NH ngày gia tăng Vì cơng tác nhận dạng, đánh giá RRTD nên triển khai:

Sáu là, ñể nâng cao lực QLRR NH, góp phần hạn chế RRTD, NHNN cần sớm hồn thiện phương pháp kiểm sốt kiểm toán nội NHTM phù hợp với chuẩn mực quốc tế quy ñịnh Basel I (1988) Basel II (2006)

3.2 HỒN THIỆN NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG NAM

3.2.1 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro khách hàng vay vốn

Mục tiêu ñặt ñối với Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam trước hết kiểm sốt rủi ro tín dụng hiệu quả, sởđó giúp định tín dụng xác Vì làm để nhận biết xác nguyên nhân xảy rủi ro tín dụng hạn chế thấp rủi ro tín dụng ñó yêu cầu thiết Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam thời gian ñến

3.2.1.1 Hồn thiện cơng tác đánh giá tư cách vay nợ khách hàng

quan hệ lâu dài NH với khách hàng Việc ñánh giá tư cách vay nợñược thực nội dung sau:

- Đánh giá lực pháp lý thật khách hàng - Đánh giá uy tín khách hàng

- Đánh giá lực hoạt ñộng

- Đánh giá triển vọng khách hàng vay vốn

3.2.1.2 Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp

Phân tích TCDN xem cơng cụ hữu hiệu để phịng ngừa RRTD cho vay NH, đặc biệt cho vay ngắn hạn Tuy nhiên, tỷ lệ lớn nhân viên NH chưa nhận thức ñược vấn ñề mặt khách quan vềñộ tin cậy báo cáo tài chính, mặt khác nhận thức nhân viên NH mục đích, ý nghĩa nội dung phân tích TCDN cịn sai lệch Để cải thiện điều này, nhân viên phân tích TCDN cần có thay đổi nhận thức mục ñích, nội dung phân tích như:

* Về mục ñích phân tích TCDN Khi cấp tín dụng ngắn hạn, NH thường xuyên phải ñối mặt loại rủi ro:

Thứ nhất, khoản vay bịđóng băng

Thứ hai, NH khơng thu lãi đầy đủ hạn Thứ ba, NH bị vốn

Ba rủi ro ln rình rập đe dọa NH họ thực cho vay Vì thế, trình cho vay, NH tiến hành nhận dạng lượng hóa rủi ro khoản vay thơng qua việc phân tích, đánh giá nguy làm biến đổi nguồn tài mà DN sử dụng để hồn trả nợ vay Mỗi nguồn tốn tiềm tàng cho khoản vay có thểđược xem xét dựa sở phân tích TCDN Phân tích TCDN giúp NH thấy rõ quy mơ nguồn tài khả DN việc tạo nguồn tài tương lai, từđó nhận biết ñược khả vay trả nợ DN Vì vậy, mục tiêu phân tích tài hoạt ñộng cho vay ngắn hạn NH tập trung ñánh giá, dự báo khả xuất dịng tiền quy mơ tính chắn

Bảng 3.1: Tóm tắt quan hệ phân tích tín dụng rủi ro tín dụng Phân tích tín dụng Rủi ro tín dụng

Mục tiêu Đánh giá khả trả nợ khách hàng Giảm thiểu rủi ro tín dụng

Nội dung Phân tích tình hình tài

chính doanh nghiệp Và

Phân tích phương án

SX-KD Rủi ro tín dụng nào?

Tốt + Khả thi Rủi ro tín dụng thấp Tốt + Khơng khả thi Có rủi ro tín dụng Khơng tốt + Khả thi Có rủi ro tín dụng Kết quả

Khơng tốt + Khơng khả thi Rủi ro tín dụng cao

Đặc tính Phản ánh khứ Phản ánh tương lai Kỳ vọng

3.2.1.3 Hồn thiện cơng tác ñánh giá phương án ñầu tư khách hàng

Việc thẩm ñịnh dự án vay vốn phải nhằm hướng ñến mục tiêu bảo ñảm ñáp ứng ñủ ñiều kiện cho vay, nguyên tắc cho vay theo thể lệ quy định cụ thểđối với loại cho vay đó, ñồng thời, ñảm bảo sau cho vay NH thu hồi ñược gốc lãi ñúng hạn Đối với dự án trung dài hạn cần thẩm ñịnh thêm yếu tố sau:

- Thẩm ñịnh phương diện thị trường - Thẩm ñịnh phương diện kỹ thuật

- Thẩm ñịnh ñịa ñiểm xây dựng dự án theo yêu cầu

- Thẩm định tính khả thi dự án nội dung kinh tế tài

Quan hệ thẩm định tín dụng rủi ro tín dụng trình bày tóm tắt bảng 3.2 sau:

Bảng 3.2: Tóm tắt quan hệ thẩm ñịnh tín dụng rủi ro tín dụng

Thẩm định tín dụng Rủi ro tín dụng

Mục tiêu

Đánh giá mức ñộ tin cậy PASXKD DAĐT Giảm thiểu rủi ro tín dụng

Nội dung Thẩm định dịng

tiền

Thẩm định chi phí sử dụng vốn

Thẩm ñịnh tiêu NPV, IRR, PP

Rủi ro tín dụng nào?

Tin cậy cao Tin cậy cao Tin cậy cao Rủi ro tín dụng thấp

Khơng rỏ ràng Khơng rỏ ràng Khơng rỏ ràng Có rủi ro tín dụng Kết quả

Khơng đáng tin cậy Khơng đáng tin cậy Khơng đáng tin cậy

Rủi ro tín dụng cao

Đặc tính Phản ánh kỳ vọng Phản ánh kỳ vọng Phản ánh kỳ vọng Kỳ vọng Qua bảng 3.2 cho thấy cơng tác thẩm định tín dụng tập trung vào ba nội dung là: Thẩm định dịng tiền, Thẩm định chi phí sử dụng vốn, Thẩm định tiêu đánh giá hiệu tài dự án NPV, IRR thời gian hồn vốn PP Từđó NH có sởđánh giá rủi ro tín dụng ñịnh cho vay

Tuy nhiên nội dung phân tích thẩm định tín dụng tác giả trình bày có đặc điểm thường sử dụng khách hàng có đề nghị vay vốn lần đầu khách hàng vay vốn không thường xuyên mà vay vốn theo phương án sản xuất kinh doanh dự án đầu tư Vì vậy, việc phân tích thẩm ñịnh ñối với khách hàng Chi nhánh cần phải cẩn trọng Cịn khách hàng thường xun, chi nhánh cần sử dụng kỷ thuật xếp hạng chấm điểm tín dụng đểđánh giá rủi ro tín dụng đưa biện pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng

3.2.1.4 Hồn thiện cơng tác ñánh giá nguồn trả nợ khách hàng

Việc đánh giá nguồn trả nợ xác giúp NH xây dựng xây dựng kế hoạch thu nợ hợp lý NH cần phải xác ñịnh ñược nguồn trả nợ sau:

- Nguồn thu nợ thứ hai Nguồn thu nợ dự phòng dựa sơ TSĐB người vay hay bảo lãnh Đây ñược xem nguồn thu nợ thứ 2, dự phịng cho nguồn thu nợ thứ xem xét Do vậy, cần xem xét tài sản người vay khía cạnh quy mơ, tính đại, tính thị trường, tính chất sở hữu Nếu vay có người bảo lãnh cần phải ñánh giá khả trả nợ người bảo lãnh

3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá nguồn rủi ro nhân viên

Có thể nói, nhân lực nguồn lực chính, quan trọng định đên thành bại tổ chức kinh doanh Đối với NH địa bàn, yếu tố có ý nghĩa lớn vì:

-Trong hoạt động NH, cán NH vừa người trực tiếp cung ứng sản phẩm dịch vụ cho KH, vừa người quan hệ trực tiếp quan hệ với KH Vì mối quan hệ cán NH KH ñịnh ñến chất lượng sản phẩm dịch vụ cung ứng

- Các phương pháp phân tích, đánh giá KH chủ yếu phương pháp định tính nên hiệu công tác phụ thuộc chủ yếu vào người

Vì vậy, để thực hoạt động kinh doanh tín dụng tốt, mở rộng cho vay gắn với việc giảm thiểu rủi ro cho NH, NH cần phải có chế tuyển dụng bố trí, sử dụng người cách hợp lý

3.2.3 Tuân thủ nghiêm nguyên tắc tín dụng, tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội

- Đối với cơng tác cấp tín dụng: NH cần phải thực cấp tín dụng dựa sở giao dịch cơng bên, đặc biệt cần có cẩn trọng đánh giá hợp lý khoản tín dụng cấp cho KH có quan hệ Quyết định cho vay khơng q dựa vào TSĐB mà cần phải dựa sở dịng tiền tạo KH, tích cực tìm kiếm thơng tin KH liên quan đến khả tạo dịng tiền như: tư cách KH, mục đích vay, hiệu kinh doanh, lực quản trị, ñiều hành, thực trạng tài chính, dịng tiền, khả trả nợ KH khả kiểm soát tiền vay NH

- Đối với công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ: NH cần phải trọng việc kiểm tra, giám sát khoản vay cách cập nhập thông tin KH, thường xuyên giám sát đánh giá xếp loại KH Thực tốt cơng tác kiểm sốt nội bộđể kịp thời phát sai sót có khả dẫn đến rủi ro có biện pháp chấn chỉnh, đặc biệt sai sót trình độ, đạo đức nghề nghiệp Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội cần tiến hành theo hai hướng: Giám sát qua trình vận động vốn tín dụng từ thẩm định, cho vay tới thu hồi gốc lãi kiểm tra kiểm sốt việc làm cán lãnh đạo CBTD NH

+ Kiểm soát NH: hoạt động kiểm sốt nội nên tập trung vào việc kiểm tra, giám sát q trình thẩm định tín dụng, giám sát CBTD có với trình tự nghiệp vụ quy định hay khơng, phát sai sót để ngăn chặn kịp thời, hạn chế thiệt hại sau + Kiểm tra, kiểm soát việc sử dụng vốn vay KH: việc tăng cường hiệu lực cơng tác kiểm tra, kiểm sốt NH cần ñược thực trước, sau cho vay

KẾT LUẬN

Rủi ro tín dụng ln song hành với tín dụng Rủi ro tín dụng phức tạp đa dạng, bao gồm rủi ro kiểm sốt rủi ro khơng thể kiểm sốt Rủi ro tín dụng bắt nguồn từ nguyên nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan Và hậu rủi ro tín dụng thường nặng nề, làm giảm thu nhập, thất vốn vay, tổn hại đến uy tín vị NH mà rủi ro tín dụng cịn có tác động ảnh hưởng dây chuyền đến tồn hệ thống NH “sức khỏe” toàn kinh tế

Với mục tiêu nghiên Phân tích RRTD Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam nhằm ñề ñịnh hướng giải pháp tác nghiệp chủ yếu nhằm kiểm soát tốt RRTD, thúc ñẩy hoạt ñộng tín dụng NH ñịa bàn phát triển cách lành mạnh ổn ñịnh, ñề tài ñã hoàn thành số nội dung sau:

- Làm rõ vấn ñề lý luận RRTD nội dung phân tích RRTD NHTM - Đánh giá thực trạng hoạt ñộng NH, hoạt ñộng tín dụng rủi ro hoạt động cấp tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Quảng Nam, qua nêu lên thuận lợi, khó khăn nhân tố tác động đến rủi ro hoạt động tín dụng chi nhánh

Vì việc phân tích rủi ro tín dụng để tìm biện pháp phịng ngừa giảm thiểu thiệt hại tối đa rủi ro xảy Khi NH kinh doanh với mức tổn thất thấp mức tỷ lệ tổn thất dự kiến thành cơng cơng tác tín dụng NH với phối hợp, hỗ trợ ngành, cấp có liên quan nhiều biện pháp tác ñộng ñến hoạt ñộng tín dụng nhằm góp phần đạt tới mục tiêu hoạt động tín dụng an tồn, hiệu tăng trưởng

Tuy nhiên, với thời gian khả cịn nhiều hạn chế, đề tài cịn nhiều khiếm khuyết, tác giả ln mong nhận góp ý để tiếp tục nghiên cứu hồn thiện ñề tài