Doanh nghiệp đã lạm nhập kho và ghi số kế toán (chưa thanh toán liền 76.. hàng); Nhưng khi đối chiếu với hợp dồng kinh tế thì thấy số vật lư không đúng chùng loại là 50%, doanh nghiệ[r]
(1)PHẨN BÀI TẬP TỔNG HỢP
Bài ĩ: Doanh nghiệp SOVIC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp Kê khai thường xuyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tại thời diêm đầu q (01/4/N), mội số tài khốn cùa doanh nghiệp có số dư sau:
Đơn vị tính: l 000 dồng
Tiến mát 250.000 Vay ngắn hạn 210.0001 Tiên gửi ngân hang 500.000 Nơ dài hạn đến han trả 30 000' Nguyên liêu, vát liêu
1 - 206.000 Phải trà CNV 15.000
1 Thanh phàm 350.000 Phải trà người bàn 20.000'
Ị Tai sàn cố định hữu hỉnh
Ị Chi phi sx KD đờ dang (SPA): 50.000 1.500.000 Nguồn vốn dQuĩ dâu tư phát triẫu tưXển ŨCB 525 000' 50.000' Hang gửi bán (Oai lý A)
i Hao mon TSCD hữu hình 160.000 40.000 Các quỹ khác thuốc vốn CSH 9.000' Nguồn vón kinh doanh 2.077.000' ị Góp vốn liến doanh 500.000 Lạ nhuận chưa phân phối 400.000
Trong qui phái sinh mội số nghiệp VỊ/ kình tế sau:
(2)hàng); Nhưng đối chiếu với hợp dồng kinh tế thấy số vật lư không chùng loại 50%, doanh nghiệp định trả người bán số vật tư không chủng loại trừ vào nợ phái trá người bán
2 Bộ phận bán hàng báo hóng mộ! số công cụ dụng cụ giá gốc 12.000 loại phân bổ 12 tháng phân bổ tháng; giá trị số công cụ dụng cụ lý 2.000, thu bàng tiền mặt số lại người phạm lỗi phải bổi thường, chưa thu dược tiền
3 Xuất kho nguyên vật liệu đổ phục vụ sản xuất trực tiếp sản phẩm A là: 24.000; phục vụ cho quán lý phân xướng là: 2.500;
4 Dịch vụ phải trá cho bén cung cấp chi phí cho phân xưởng sán xuất : 4.400 (giá có thuế GTGT 10%)
5 Nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 70.000, dã khấu hao 35.000 Giá bán chưa có thuế 40.000, thuế GTGT 5% dã thu băng tiền mặt
6 Trích khấu hao tài sản cố định chi cho phân xướng sản xuất
' là: 2.500: cho phận bán hàng 900: phận quản lý doanh nghiệp 1.500
7 Trích trước tiền lương nghi phép cơng nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 6.000
8 Tính tiền lương phải trả kỳ cho công nhân trực tiếp sán xuất sán phàm A là: 22.000; nhân viên quán lý phân xương là: 2.000; khoản trích theo lương tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định (19%)
9 Sô hàng gửi bán kỳ trước dược Đại lý A thông báo bán toán bàng chuyển khoản Tổng giá toán số hàn" 55.000 giá có thuẾGTGT là \Q°Í
(3)lo Tổng hợp giá trị sản phàm xuất bán quí với giá bán chưa thuế 250.000, thuế suất 10%, giá vốn xuất kho 150.000 Đã thu bàng tiền mặt 50% số lại người mua chưa trả tiền Chi phí vận chuyến bốc xếp chưa thuế 600 (thuế suất là 5ci) doanh
nghiệp dã chi tiền mạt
l i Bộ phận sán xuất thõng báo nhập kho 4.000 sản phàm A hoành thành, biết giá trị sản phẩm dớ dang kiếm kê cuối kỳ cùa sản phẩm A 5.500 (theo nguyên vật liệu trực tiếp)
12 Biết tiền lãi thu quí từ hoạt dộng liên doanh 2.000 tiền mặt Đồng thời đơn vị phải trả lãi tiền vay cho ngân hàng 1.000 bàng tiền mặt
13 Khấu trừ thuế GTGT phải nộp, chi phí thuế TNDN hành phải nộp 25%; Kết chuyến khoản doanh thu chi phí để xác định kết kinh doanh
Yêu cáu:
1 Hãy định khoán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trẽn Phản ánh lổn sơ đổ chữ T tài khốn từ loại Ì đến loại 3, Lập báng tính giá thành sản phàm A
4 Lập báng cân đối kế toán lúc cuối kỳ (30/6/N)
5 Lập báo cáo kết kinh doanh (theo mầu B02- DN) vào ngày 30/6/N
Bàị_2: Doanh nghiệp X sán xuất hai nhóm sản phẩm A B Hạch tốn theo hệ thống kế tốn kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo phưcmg pháp khấu trừ Có số liệu kế toán sau:
- Số dư dầu kỳ (1/4/200N)
(4)Tài khoán 152 22.000.000đ
Tài khốn 153 50.000.000đ
Tài khốn 21 Ì 580.000.000đ
Tài khoán 214 100.000.000d
Tài khoán IM 30.000.000d
Trong đó: Tài khoản 154 (SPA)
: I5.000.000d Tài khoán 154 (SPB) : 15.000.000đ
Tài khoán 331 28.000.OOOd
Tài khoản 411 594.000.000đ
Trong kỳ (tháng 4) phái sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ì Mua nguyên liệu nhập kho giá chưa thuế 20.000.000đ (thuế
suất wc'<) chưa trá tiền người bán
2 Xuất kho nguyên vật liệu đe phục vụ sản xuất trực tiếp sản phẩm A là: í.400.000đ, sản phẩm B là: 8.600.000đ; phục vụ cho quán lý phân xướng là: l.OOO.OOOđ
3 Sán phẩm cùa ngành sản xuất phụ bao bì cung cấp sản xuất chính: 400 bao bì, giá thành Ì 500đ/ Ì bao bì
4 Trích khấu hao tài sản cố định cho phân xưởng sản xuất 2.200.000d
5 Tính tiền lương phái trả kỳ cho công nhàn trực tiếp sản xuất sán phẩm A là: 7.000.000đ; sản phẩm B là: 4.000.000d; nhân viên quán lý phân xướng là: Ì OOO.OOOđ, khốn trích theo lương tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định
6 Chi khác tiền mặt phục vụ cho phân xướng sản xuất là: 1.500.000đ
(5)7 Xuất kho dụng cụ loại phân bổ lần cho phán xưởng sản xuất trị giá dụng cụ: 1.800.000đ
8 Chi tiền mặt trả nợ cho người bán: 12.000.000đ chi trả lương: 10.000.000d
9 Kết chuyên giá trị thành phẩm nhập kho Biết ràng chi phí sàn xuất chung phân bổ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Giá trị sản xuất dờ dang cuối kỳ tính nhóm sản phàm A là: 8.000.000đ; sản phẩm B cịn dờ dang là: tấn, mức độ hoàn thành 50% (doanh nghiệp tính GT sản phẩm dờ dang theo phương pháp ước lượng sản lượng tương đương)
Cuối kỳ sản phẩm hoàn thành nhập kho thành phẩm nhóm sán phẩm A 10 lấn nhóm B 12
Yêu cáu:
1 Hãy định khoản
2 Phán ánh tình hình trẽn vào tài khoản tống hợp tài khoản phân tích có liên quan (tài khốn chữT)
3 Tính lổng giá thành giá thành Ì sản phẩm cho lừng loại sản phàm AI, A2 B Biết nhóm sán phẩm B có hai loại sản phẩm BI B2 hệ số so sánh chi phí BI 1; B2 1.4 Trong số 12 sán phẩm B có sản phẩm BI sản phàm A2
Bài 3: Doanh nghiệp Y sản xuất hai nhóm sản phàm M N Hạch tốn theo hệ thơng kế tốn kẽ khai thường xun, lính GTGT theo phương pháp khấu trừ Có số liệu kế tốn sau:
+ Số dư đầu kỳ (1/6/200N)
(6)Trong đó:
Tài khốn 211 Tài khoán 214 Tài khoản 441 Tài khoán 142 Tài khoán 331 Tài khoán 111 Tài khoản 411
Tài khoán 154 (SPM) : 18.000.000đ Tài khoán 154 (SPN) : 12.000.000đ : 580.000.000đ : 100.000.000d : 30.000.000đ
50.000.000đ 28.000.000đ 40.000.000đ : 564.000.000d Trong kỳ (tháng 6) phái sinh số nghiệp vụ kinh tế sau:
1 Xuất kho nguyên vật liệu đe phục vụ sán xuất trực tiếp sản phàm M là: 7.200.000đ, sản phẩm N là: 3.800.000đ; Phục vụ cho quán lý phân xưởng là: l.OOO.OOOđ
2 Dịch vụ phải trá cho bôn cung cấp chi cho phân xưởng sàn xuất là: 2.200.000đ
3 Trích khấu hao tài sản cố định chi cho phân xướng sán xuất là: 2.900.000d
4 Mua TSCĐ hữu hình giá chưa thuế: 15.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa trà tiền người bán TSCĐ mua nguồn vốn XDCB
5 Phân bổ lần giá trị công cụ chi cho phân xưởng sản xuất là: 1.200.000đ
(7)6 Tính tiên lương phải trả ương kỳ cho công nhân trực tiếp sán xuất sản phẩm M là: 6.800.000đ; sản phẩm N là: 4.200.000đ; nhân viên quản lý phân xưởng là: 1.800.000đ Các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 25%
7 Kết chuyển chi phí, tính giá thành sản phẩm nhập kho Biết chi phí sản xuất chung phân bổ theo chi phí nhân cơng trực tiếp
Sản phẩm dờ dang cuối kỳ sản phẩm M là: tấn, mức độ hoàn thành 50%; sản phẩm dở dang n Ì tấn, mức độ hồn thành 80% (doanh nghiệp tính giá trị sản phẩm dờ dang theo phương pháp ước lượng sản lượng tương đương)
Cuối kỳ sản phẩm hoàn thành nhập kho thành phẩm cùa nhóm sản phẩm M lo nhóm N
8 Chi tiền mặt trả nợ cho người bán: 10.000.000d chi trả lương: 8.000.000đ
Yêu càu:
1 Hãy định khoản
2 Phản ánh tình hình trẽn vào tài khoản tổng hợp tài khoản phân tích có liên quan (tài khoản chữ T)
3 Tính tống giá thành giá thành Ì sản phẩm cho tùng loại sản phẩm MI; M2 N Biết nhóm sàn phẩm M có hai loại sản phẩm MI M2 hệ số so sánh chi phí MI 1: M2 0,8 Trong số 10 sản phẩm M có sản phẩm MI sản phẩm M2
Bài 4:
(8)(ĐVT: ì.000.000(1)
Tài khoản Tiền (tr.Đ) Tài khoản Tiền (tr.Đ)
"~ TRÌU 170,0 TK214 (200,0)
2.TK 112 500,0 8.TK 121 100.0
3 TK 152 Ị 180,0 TK 311 70,0
4 TK 154 20,0 lo. TK 331 100,0 TK 155 30,0 l ĩ TK411 1.610,0
5 TK 156 200,0 12 TK414 220.0
6 TK211 1.200,0 13 ne 421 200,0
* Trong kỳ phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: (ĐVT: l.oõ.ođ)
1 Doanh nghiệp mua ngun vật liệu nhập kho giá chưa có thuế là: 10: thuếGTGT 10%, chưa trả tiền người bán
2 Mua TSCĐ hữu hình giá mua có thuế: 22, thuế suất 10% chưa trá tiền người bán Chi phí vận chuyến TSCĐ giá chưa thuế là: 4, thuế suất 10% trả bàng tiền mặt TSCĐ mua quỹ đầu tư phát triển
4 Bán chứng khoán ngắn hạn giá gốc là: 25, giá bán là: 22 thu tiền gửi ngân hàng
5 Xuất kho bán 100 hàng hoa, giá xuất kho là: Ì, giá bán là: 1,5 Sau khách hàng trả lại 10 hàng hoa kem chất lượng toán số tiền trôn tiền gửi ngân hàng
6 Xuất kho sản phẩm bán 200 sản phẩm, giá xuất kho sản phẩm là: 2, giá bán sản phẩm chưa tính thuế là: 0,3, Ihuế GTGT là: 10%- khách hàng đe nghị giám giá 50 sàn phẩm chất lượng doanh nghiệp chấp nhận giám giá 20%, tiền hàng chưa tốn
(9)7 Tính số lương phái trả cho nhân viên bán hàng là: cán quán lý doanh nghiệp là: lo Trích BHXH, BT kinh phí cóng đồn theo tý lệ quy định
8 Nhận giấy báo chia lãi từ hoạt động liên doanh là: 6; thu tiền lãi cho vay: 3, thu tiền phạt hợp kinh tế: tiền gửi ngân hàng
9 Dùng tiền gửi ngân hàng đế chi trà lãi tiền vay: 4, nộp thuế; 10, chi quảng cáo bán hàng: 2; Dùng tiền mặt chi lương: 5, chi theo dõi liên doanh:
10 Các bút toán kết chuyển cần thiết lúc cuối kỳ; Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 28%
Yên cán:
Ì Đinh khoản nghiệp vụ kinh tế phái sinh nêu trẽn Mờ tài khoản để vào sổ (mờ tắt kiểu chữ T)
3 Lặp báo cáo kết hoạt động kinh doanh
Bài 5: Doanh nghiệp Y hạch toán theo phương pháp kẽ khai thường xuyên, thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, có số dư đầu kỳ tài khoản sau: (ĐVT: l.OOO.OOOd)
Tài khoản Tiền Tài khoản Tiên
l.TK I U :
Ĩ7ỸK ì ĨĨT
100,0 300,0
8.TK214: 850.0
9.TK12ĨTÌ 200.0
3 ne 152: 190.0 10 TK311: 100.0
4 ne 142: 20,0 U.TK 334: 30,0
5 TK 154: 6.TK 156
20.0 160,0
12 TK 331: ~ 13 ne 411:
150.0 1.860.0
7.TK 211: 2.200,0 14 TK421: 200.0
(10)* Trong kỳ phái sinh nghiệp vụ kinh tế sau: (ĐVT: l.OOO.OOOd)
] Doanh nghiệp mua nguyên liệu nhập kho giá chưa có thuế là: 10; thuế (ì TĨT 10%, chưa trả tiền người bán
2 Mua mội TSCĐ hữu hình giá chưa có thuế là: 16, thuế suất 10% chưa trả liền người bán TSCĐ mua nguồn vốn kinh doanh
3 Thanh lý mội nhà kho nguyên giá: 20, khấu hao: 18, chi phí lý trá tiền mặt là: 3, tiền bán phê liệu thu hồi được: bàng tiên mặt
4 Bán ô lô nguyên giá: 220, khấu hao: 58 giá bán chưa thuế: 190, thuế suất thuế GTGT: 5% thu TGNH
5 Bán chứng khoán ngắn hạn giá gốc là: 25, giá bán là: 22 thu tiền gửi ngân hàng
6 Xuất kho hàng hoa bán 200 hàng hoa, giá xuất kho hàng hoa là: 0.65. giá bán hàng hoa chưa tính thuếGTGT là: Ì, thuế GTGT là: 10%; khách hàng đề nghị giám giá 50 hàng hoa chất lượng doanh nghiệp chấp nhận giảm giá 30%, tiền hàng chưa toán
7 Tính số lương phải trả cho nhân viên bán hàng là: 4, cán quán lý doanh nghiệp là: Trích BHXH, BT, kinh phí Cơng đồn tính vảo chi phí theo lý lệ quy định
8 Nhận tiên chia lãi từ hoạt động liên doanh tiền mặt là: 6; 'Hiu liền lãi cho vay: 3, thu tiền phạt hợp kinh tế: 10 tiền gửi ngân hàng
(11)9 Dùng tiền gửi ngân hàng đế chi trá nợ người bán: 4, nộp thúc: 10, chi quảng cáo bán hàng: 2; Dùng tiền mật chi lương: 30
10 Các bút toán kết chuyển cần thiết lúc cuối kỳ; Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 28%
Yêu càn:
1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nêu trẽn Mờ tài khoản để vào sổ (mờ tắt kiểu chữT) Lập bàng cân đối kế toán
4 Lập báo cáo kế! hoạt động kinh doanh Bài 6:
Doanh nghiệp Hạnh Tiến hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xun, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Có số liệu bảng cân đối kế toán đầu kỳ sau:
Tài sản Tiền (tr.Đ) Nguồn vốn Tiền (tr.Đ) ị
1.TK I U 160,0 1.TK311 70,0
2.TK 112 510,0 2.TK331 100,0
3 TK 152 280,0 T K Ĩ T 1.500,0
4 TK 154 20,0 TK414 200,0 '
6.TK 211 1.200,0 TK 421 200,0
7.TK214 (200,0)
8.TK 121 100,0
Tổng tài sán 2.070,0 Tổng nguồn vốn 2.070,0
(12)Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: l.OOO.OOOd)
1 Chuyển 'RỈNH mua nguyên vật liệu nhập kho, giá chưa có thuế 50,0 Thuế suất 10%
2 Tính lương phải trả cho cơng nhân trực tiếp sản xuất 60, nhân viên phân xưởng 10, nhân viên bán hàng 5,0 cán quán lý doanh nghiệp 15,0
3 Trích khấu hao TSCĐ cùa phàn xưởng sản xuất 3,0 phận bán hàng 1,0 phận quản lý doanh nghiệp 2,0
4 Xuất kho nguyên vật liệu đế sản xuất sản phẩm 200,0 Trích BI IXH, BI IYT, KPCĐ 19% tiền lương tính vào chi phí Chuyển TGNH trả dịch vụ phí tháng (giá tốn có thuế thuế suất 10%) cho phân xưởng 2,5; Bộ phận bán hàng 3,0 quản lý doanh nghiệp 4,0
7 Thành phẩm hoàn thành nhập kho thành phẩm 1.000 sản phẩm, giá tạm tính 0,26/đơn vị sản phẩm
8 Xuất kho thành phẩm bán 900 sản phẩm, giá bán chưa thuế 0,5/đơn vị sản phẩm, khách hàng toán TGNH Thuế suất thuế GTGT: 10%
9 Mua sắm TSCĐ hữu hình giá chưa có thuế 50, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán, chi phí vận chuyển TSCĐ doanh nghiệp trả tiền mặt 1,0 Quyết loàn nguồn quỹ đầu tư phát triển
lũ Người mua sản phẩm (NV8) phát có 50 sản phẩm chất lượng đề nghị giảm giá, dược doanh nghiệp chấp nhận giảm giá 30% giá bán ban đẩu Doanh nghiệp chi tiền mặt toán cho khách
11 Người mua (NV8) phát thấy có 60 sàn phẩm khơng quy cách nên trả lại doanh nghiệp doanh nghiệp toán trả lại tiền cho khách hàng tiền mặt
(13)12 Chi tiền mặt cho quảng cáo bán hàng 1,0; Chi tiền mặt trả tiền môi giới bán chứng khoán 0,6
13 Chuyển TGNH trả gốc tiền vay ngắn hạn 10,0 trả lãi tiền vay Ì ,0, trả nợ cho người bán 20,0
14 Thanh lý mộ! TSCĐ hữu hình nguyên giá 50,0 khấu hao 48,0 Tiền bán phế liệu thu hồi chưa có thuế 6,0 thuế suất 10%, thu tiền mặt
15 Bán chứng khoán ngắn hạn giá gốc 50,0, giá bán chưa có thuế 60,0, thuế suất 10%, thu TGNH
lổ Cuối kỳ tính giá thực tế thành phẩm nhập kho, thực bút toán điều chỉnh bút toán kết chuyển Biết cuối kỳ khơng có sản phẩm dờ dang
Yên cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế trên, mờ tài khoản
tổng hợp đề hạch toán Lập bảng cân đối số phát sinh, bảng cán đối kế toán, lập báo cáo kết kinh doanh cuối kỳ
Bài 7: Doanh nghiệp Thanh Hoa hạch toán theo phương pháp KKTX, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, có số dư đầu kỳ sau:
Tài sản Đầu kỳ (đ) Nguồn vốn Đầu kỳ (đ)
1
Tiền mặt 58.500.000 Vay ngắn hạn 12.000.000 Tiền gửi ngân hàng 122.546.321 Vay dài hạn ~250.000.000
Phải thu
khách hàng 65.124.000 Phải trả công nhàn viên 12.324.256 Thuế GTGT phải nộp ^26^560320 Chi phí phải trả ~ 5.680.000 Tạm ứng 24.321.000 Phải trả phái
nộp khác 4.562.000 Nguyên liệu vặt
(14)ị L z
Công cụ dụng cụ
" 789.456.321
3 Lợi nhuận chưa phân phôi
4 45.263.000 TSCĐ hữu hình 5.123.000.000 Nguồn vốn đáu
tư XDCB 561.230.000 lao mòn TSCĐ 852.000.000 Quỹ đầu tư phát niên 200.000.000 Đầu tư dài hạn khác 515.338.758
Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tê phát sinh sau:
1 Mua nguyên liệu nhập kho giá chưa có thuế GTGT 682.386.000đ, thuế suất thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa trả tiền người bán
2 Xuất kho nguyên liệu để sản xuất sán phẩm A 52.000.000d: B: 46.000.000.0d
3 Xuất kho công cụ đụng cụ loại phân bổ lần năm cho A, B: 3.000.000,0đ
4 Tính số tiền lương phải trả cho công nhân trực liếp sản xuất sán phẩm A: 98.654.000,0đ; B: 67.584.000,0(1 Bộ phận bán hàng: 4.500.OOO.Ođ; Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.230.600,0đ
5 Tính BHXH, BUÝT, KPCĐ theo tý lệ quy định
6 Xuất kho vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm A: Ì 200.560,0(1
7 Tiền diện phái trả cho phân xướng (đã có thuế GTGT, thuế suất 10f'í): I5.632.000,0đ; phận bán hàng: 4.230.000,0đ; phận quán lý doanh nghiệp: 22.000.000,0(1
8 Trích khấu hao TSCĐ cho phân xưởng: 4.500.00ũ.0đ; phận bán hàng: Ì 230.000,0(1; phận quản lý doanh nghiệp: 560.000,0đ
(15)9 Chi tiền mặt phục vụ tiếp khách công ty: 360.000.0đ
10 Thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế tiền mặt: 456.200,0đ
l i Nhận thõng báo thu thập hoạt động liên doanh đồng kiếm sốt: 5.620.000,0d
12 Sàn phẩm hồn thành nhập kho thành phẩm: A: 1.000 SP; B: 2.500 SP, giá tạm tính sản phẩm A 160.000d/SP B 50.000đ/SP
13 Xuất kho thành phẩm gửi bán: 100 sàn phẩm A
14 Xuất kho bán cho khách hàng 1.200 sản phẩm B giá bán 85.000đ/SP Thuế suất GTGT 10% Khách loàn TGNH
15 Bán sản phẩm cho khách 800 sản phẩm A, giá bán chưa có thuế 205.000đ/SP Thuế suất GTGT 10%, thu tiền mặt 80.000.000đ số lại khách hàng chịu nợ
16 Khách hàng (nghiệp vụ 15) thấy lơ hàng sàn phẩm A có 100 sản phẩm chất lượng đè nghị giảm giá doanh nghiệp chấp thuận giảm giá 30% theo giá bán ban đầu
17 Khách hàng (nghiệp vụ 14) phát lị hàng sản phẩm B có 100 sản phàm sai quy cách nên dã trà lại, doanh nghiệp toán lai cho khách hàng bàng tiền mặt
18 Thu lãi TGNH là: 1.500.000,0d nhập vào TGNH 19 Trả lãi vốn vay TGNH 2.500.000,0đ
(16)21 Góp vốn liên doanh đồng kiếm sối mội TSCĐIIII nguyên giá 70.000.000,0d, dã khấu hao 15.000.000,0d, hội xác định giá góp vịn 60.000.000,0d
22 Thơng báo thuế sứ dụng dai phải nộp 4.500.000.0đ 23 Thuê thu nhập doanh nghiệp phái nộp 28% 24 Nộp thuế kỳ trước 20.000.000đ,0 TGNII
25 Cuối kỳ lập báng tính giá thành thực tế thành phàm nhập kho thực bút toán điều chinh bút loàn kết chuyến Biết cuối kỳ giá trị sản phẩm dớ dang sản phẩm A: 3.500.000đ; sản phẩm B: 2.700.000d Biết doanh nghiệp phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Yêu cán:
- Định khoản nghiệp vụ kinh tế - Vào tài khoán tổng hợp (Tài khoản tắt) - Lập báng cân đối kế toán lúc cuối kỳ - Lập báo cáo kết kinh doanh
Bài 8: Hoạt dộng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, tính (huế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng có nghiệp vụ kinh tế phái sinh sau:
1 Mua mội TSCĐIIH giá hoa đơn dơn vị bán kể cá thuế 84.00().000d; thúc suất thuế GTGT: 10%, chưa tốn tiền, TSCĐ hao mịn 20% TSCĐ mua vốn kinh doanh
2 Mua nguyên liệu vổ nhập kho giá có thuế 58.000.000d thuế suất thuế GTGT: 10%, Doanh nghiệp dã toán liền cho bẽn bán TGNII; chi phí vận chuyển tốn bàng TM 260.000đ
(17)3 Rút TON 11 nhập quỹ TM SO.OOO.OOOđ.O
4 Thanh lý TSCĐHH nguyên giá lOO.OOO.OOOđ khấu hao 80.000.000đ: chi phí lý phải trả: 4.000.000đ; tiên bán phe liệu [hu hổi tiền mặt: 15.00().000đ
5 Xuất kho công cụ dụng cụ loai phân bổ lần năm 6.000.000,0đ
6 Nhập kho nguyên liệu 50.000.000đ; vật liệu phụ 15.000.000,0đ; phụ tùng thay thố 25.000.000.0d giá có thuế, thuế suất thuế GTGT: 10%, chưa toán tiền cho khách hàng
7 Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm gồm: - Nguyên vại liệu dùng cho sản xuất sản phẩm A: 30.000.000,0đ; sản phàm B: 25.000.000.0đ
- Vật liệu phụ dùng cho sán xuất sàn phẩm A: 5.000.000.0d; B: 2.000.000,0đ
- Phu tùng thay dùng cho quàn lý phân xưởng: 1.000.000,0đ; phận quản lý doanh nghiệp: 500.000 Ođ
8 Chi tiền mặt:
- Trả lương đạt Ì: 20.000.000,0đ
- Mua vãn phòng phàm chuyến thảng cho phận QLDN: 500.000,0d
- Trả tiền điện, nước (của kỳ hạch loàn) phục vụ cho phận QLDN giá chưa thuế 8.000.000,0(1, thuế suất thuế GTGT: 10%
9 Trích khấu hao TSCĐ
(18)- Tài sán thiết bị phận bán hàng: 500.000,0d
- Tài sản thiết bị phận quản lý doanh nghiệp: 700.000,0đ
10 Tính lương phải trá tháng cho phận: - Trực tiếp sản xuất cho sản phẩm A: 65.000.OOO.Ođ - Trực tiếp sán xuất cho sản phàm B: 54.000.000,0(1 - Nhân biên quán lý phân xướng: I2.000.000.()đ - Nhãn viên bán hàng: 13.000.()00d
- Cán nhân viên quán lý doanh nghiệp: 22.000.00(),0đ Ì ] Trích BI IXI ì, BI IYT, KPCĐ theo chế độ quy định 12 Xuất kho bán nguyên vật liệu chính, giá bán nguyên liệu chua thuế 26.000.0()0d; Thuế suất ihuếGTGT 10%; biết giá xuất kho 22.000.000d
13 Nhập kho thành phàm 1.000 sán phàm A; 500 sán phẩm B
Yên cáu:
Định khoán nghiệp vụ theo phương pháp Kê khai thường xuyên Kiếm kê dinh kỳ Tính giá thành sàn phẩm biết số sán phẩm dớ dang A 200 SP; sỏ sán phàm dơ dang 13 là: 20 SP: sản phàm dớ dang dược tính theo giá trị nguyên vật liệu trực tiếp, phân bổ chi phí sán xuất chung cho sán phẩm A B theo lổng chi phi nguyên vật liệu tiền lương trực liếp sán xuất Các bút toán kết chuyển cần thiết, biết chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng doanh nghiệp định chờ kết chuyển kỳ sau
Bài 9: Doanh nghiệp M hạch tốn theo phương pháp KKTX, tính th GTGT theo phương pháp khấu trừ, có lài liệu sau:
(19)Số đầu kỳ cùa khoản mục báng cân dối kế toán: Tài sản Tiền
(tr.Đ) Nguồn vốn
Tiền (tr.Đ) Tiền mặt 580.0 Vay ngấn hạn 120,0 Tiên gửi ngàn hàng
l Phải thu khách hàng 8.205,0 Vay dài han 65,0 Phái trả CNV _ _ _ _ _ 150,0 123,0 Thuế GTGT
khấu trừ J
260,0 Phái trá người bán 102,0 Nguyên vật liệu 2.103,0 Nguồn vốn kinh
doanh 60.345,0
Cóng cụ dụng cụ 896,0 Lợi nhuận chưa phán phối
452,0
TSCĐHĨI 51.230,0 Chênh lệch đánh
giá TS (2.500,0)
Hao mòn TSCĐ (5.200,0) Quỹ khen thường -Phúc lợi
100,0 Đầu tư vào CT liên
kết, LD
753,0
Công 58.892,0 Cộng nguồn 58.892,0
AI Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tể sau:
1 Mua nguyên liệu nhập kho, giá tốn chưa có thuế GTGT 60.000.000d, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán
(20)3 Xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ lần năm cho phân xướng: 6.000.000đ
4 Chi phí tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm M: 190.000.000đ; N: 170.500.000d; nhân viên phàn xướng 34.000.000đ, nhân viên bán hàng 50.000.000d; cán quản lý doanh nghiệp 15.200.000d
5 Trích BHXII, BUÝT, KPCĐ theo tý lệ quy định (25%) Tiền diện phải trá kỳ cho phân xưởng 38.000.000đ; phận bán hàng: 16.000.000d; phận quán lý doanh nghiệp: 35.00O.0O0d (Giá có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%)
7 Trích khấu hao TSCĐ hữu hình phân xướng sản xuất: 15.500.OOOd; phận bán hàng: 11.200.000đ; phận quản lý doanh nghiệp: 9.500.000đ
8 Thu nhập hoạt động liên doanh kiểm soát: 30.000.000đ TOM ì
9 Thành phẩm hoàn thành nhập kho thành phẩm gồm: M: 1.500 SP; sản phẩm N: 2.000 SP Giá tạm tính sản phẩm M: 150.000đ/SP; N: 98.000đ/SP; sản phẩm hỏng định trừ lương công nhân sản xuất sản phẩm M: 20 sản phẩm theo giá nhập kho Sán phẩm hỏng sản phẩm N: 30 sản phẩm, doanh nghiệp định doanh nghiệp chịu
10 Xuất kho thành phàm bán cho khách hàng: 1.000 sản phẩm VỊ giá bán chưa có thuế 220.000đ/SP, thuế suất 10%, khách hàng chịu nợ
100.000.000d I5.000.000d 28.000.OOOd 10.000.000d 564.000.000d ~250.000.000 ~86.000.000 58.000.000d 60.000.000d, 170.500.000d; 15.200.000d 16.000.000d; 15.500.OOOd;