Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần xi măng quán triều vvmi

LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan nội dung luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả hướng dẫn khoa học TS Tô Minh Hương Các kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố tài liệu c tài liệu ố liệu sử dụng luận văn Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều VVMI cung cấp tác giả thu thập từ báo cáo đơn vị, sách, báo, tạ ch c c ết uả nghiên cứu c liên uan đến đề tài đ công ố c tr ch dẫn luận văn đ ch r ngu n gốc Tác giả Đỗ Ngọc Huy i LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI”, tác giả đ nhận hướng dẫn, giú đỡ động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn âu sắc tới tất cá nhân tập thể đ tạo điều kiện giú đỡ học tập nghiên cứu Lời tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành âu ắc tới TS Tô Minh Hương người trực tiếp hướng dẫn khoa học đ tận tình hướng dẫn cho chuyên môn phương h nghiên cứu ch bảo cho nhiều kinh nghiệm thời gian thực đề tài Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Phòng Đào tạo đại học Sau đại học thày giáo, cô giáo giảng dạy Khoa Kinh tế Quản lý trường Đại học Thủy lợi- người đ trang ị kiến thức uý u để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban l nh đạo, cán phịng ban Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI đ tạo điều kiện giú đỡ tác giả trình thu thập liệu với ý kiến đ ng g ổ ch để tác giả hồn thành luận văn Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn gia đình người bạn đ đ ng hành, hỗ trợ giú đỡ động viên tác giả suốt trình học tập hồn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI AM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC HÌNH ẢNH v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ .vii MỞ ĐẦU HƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .5 1 lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài có liên quan chặt chẽ tới hoạt động khác doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 11 1.1.5 Các ch tiêu đ nh gi tình hình tài ch nh doanh nghiệp 23 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 29 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp 33 1.2.1 Kinh nghiệm Công ty cổ phần xi măng La Hiên .33 1.2.2 Kinh nghiệm Công ty cổ phần xi măng B m Sơn 35 1.2.3 Những học kinh nghiệm rút cho Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI 37 1.3 Những cơng trình nghiên cứu c liên uan đến đề tài 38 Kết luận chương 40 HƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU - VVMI 42 2.1 Quá trình hình thành, phát triển kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI 42 2.1.1 Quá trình hình thành q trình phát triển Cơng ty .42 iii 2.1.2 Tổ chức máy Công ty 43 2.1.3 Kết kinh doanh ông ty giai đoạn 2015 – 2018 .45 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty 50 2.2.1 Công tác xây dựng kế hoạch tài 50 2.2.2 Công tác quản lý khoản thu chi 52 2.2.3 Thực trạng công tác quản lý vốn 61 2.2.4 Thực trạng công tác quản lý tài sản 63 2.2.5 Cơng tác phân tích tình hình tài công ty 69 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài công ty 72 2.3 Các ch tiêu phản ánh hiệu hoạt động tài Cơng ty 73 Đ nh gi chung cơng tác quản lý tài Cơng ty .75 2.4.1 Những kết đạt 75 2.4.2 Những vấn đề t n nguyên nhân 77 Kết luận chương .80 HƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU – VVMI 82 3.1 Chiến lược phát triển Công ty 82 1 Định hướng phát triển chung 82 Định hướng cơng tác quản lý tài 83 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều – VVMI 84 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 84 3.2.2 Giải pháp hồn thiện công tác quản lý thu – chi 86 3.2.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn 91 3.2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài sản 94 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài 99 Kết luận chương 104 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 iv DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1 Sơ đ nội dung quản lý khoản phải thu khách hàng [14] 17 Hình 2.1 Sơ đ tổ chức máy Công ty [18] 44 Hình 2.2 cấu sản phẩm tiêu thụ ông ty giai đoạn 2015 - 2018 46 Hình 2.3 Tỷ trọng yếu tố chi phí so với tống chi phí sản xuất kinh doanh 59 Hình 2.4Tỷ trọng tài sản ngắn hạn so với tổng tài sản ngắn hạn [16] 66 v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Sản lượng tiêu thụ ông ty giai đoạn 2015 - 2018 47 Bảng 2.2 B o c o ết uả hoạt động inh doanh ông ty giai đoạn 2015 – 2018 49 Bảng 2.3 Các ch tiêu kế hoạch tài ch nh năm 2018 51 Bảng 2.4 Tổng doanh thu thu nhập khác ông ty giai đoạn 2015 - 2018 .54 Bảng 2.5 Chi phí sản xuất kinh doanh ông ty giai đoạn 2015 – 2018 .56 Bảng 2.6 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố giai đoạn 2015 – 2018 58 Bảng 2.7 Tỷ trọng khoản mục chi phí so với doanh thu kinh doanh 60 Bảng 2.8 cấu vốn Công ty giai đoạn 2015 – 2018 62 Bảng 2.9 Tình hình tăng giảm tài sản dài hạn ông ty giai đoạn 2015 – 2018 65 Bảng 2.10Tình hình tài sản ngắn hạn ơng ty giai đoạn 2015 – 2018 67 Bảng 2.11 Phân tích tài sản biến động tài sản năm 2018 70 Bảng 2.12 Phân tích ngu n vốn biến động ngu n vốn năm 2018 71 Bảng 2.13 Các ch tiêu tài ch nh đặc trưng giai đoạn 2015 -2018 74 vi DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ Chữ/ký hiệu viết tắt BCC CLH DN ĐKKD EOQ HĐQT HNX PCB ROA ROE SXKD TNHH TS V Đ Đ VCSH vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp thực kinh doanh theo nguyên tắc thị trường Sự thành công doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào công tác quản lý tài ch nh đ việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệ để hân t ch điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh phù hợp Việc quản lý tài bao g m việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn đ ng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức hương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh Quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh Thông qua ch tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp đ nh gi h i u t iểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời t n vướng mắc kinh doanh, từ đ c thể đưa c c uyết định điều ch nh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài hơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI đơn vị trực thuộc Tổng Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc - TKV – CTCP - đơn vị anh hùng Tậ đồn ơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam Ngày 26/6/2007 Cơng ty thức công bố thành lập xây dựng trên địa bàn xã An Khánh, huyện Đại Từ, t nh Thái Nguyên Nhà máy xây dựng dây chuyền lò quay, sản xuất theo công nghệ hương h hô c hệ thống cyclone trao đổi nhiệt tầng bu ng đốt precalciner, công suất 2.000 clin er/ngày tương đương gần 800.000 xi măng/năm toàn ộ dây chuyền thiết bị nhập đ ng 100% sản xuất theo công nghệ châu âu ông ty dụng nhãn hiệu tập thể vinacomin – cement Sản phẩm xi măng Quán Triều sử dụng thương hiệu Vinacomin Quán Triều Các sản phẩm bao g m xi măng o c lăng hỗn hợp PCB 30, PCB 40 Clinker CPC 50, thị trường chủ yếu t nh phía bắc như: thái nguyên, hà nội, bắc ninh, bắc giang vĩnh húc cao ằng, bắc kạn Và phần n cho đơn vị xuất Với hương châm “ chất lượng sản phẩm dịch vụ định phát triển bền vững công ty” nên Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI đem đến cho quý khách hàng sản phẩm tốt nhất, giá hợp lý nhất, phù hợp với nhu cầu xây dựng dân dụng gia đình cơng trình lớn tầm cỡ quốc gia Cơng ty hoạt động theo mơ hình doanh nghiệp, công tác quản lý tài ch nh công ty thường xuyên quan tâm, trọng Mặc dù vậy, hoạt động quản lý tài cơng ty cịn nhiều t n tại, bất cập; cơng tác phân tích tài chưa đ ứng yêu cầu Phân t ch tài ch nh chưa giú nhà uản lý đ nh gi toàn diện, sát thực tình hình tài ch nh cơng ty chưa trợ giúp hữu hiệu cho việc định tài chính; việc lập kế hoạch tài ch nh chưa quan tâm, trọng với tầm quan trọng Công tác quản lý vốn tài sản chưa thật hợp lý Điều ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Vì việc hồn thiện cơng tác quản lý tài hồn Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI vô quan trọng cần thiết, nhằm đảm bảo cơng tác quản lý tài ngày hiệu g hần vào phát triển bền vững công ty Nhận thức vấn đề này, tác giả lựa chọn đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI” Mục đích nghiên cứu Mục đ ch nghiên cứu đề tài đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý tài cơng ty cổ phần xi măng u n triều – vvmi bao g m công tác kế hoạch hóa tài chính, quản lý khoản đối tượng nợ, ho đơn… đôn đốc toán hi đến hạn Theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để thường xuyên cập nhật quy mô thời hạn khoản nợ Phân loại khoản nợ theo đối tượng nợ ao g m c c thu h i) đối chiếu c c h i khoản nợ bị chiếm dụng vốn lâu dài tiêu hân t ch tài ch nh để phục vụ cho việc đề sách tín dụn nghiệ ch hoản nợ hông c nhân tậ thể liên xử lý ị thời c c r ràng hân cấ + Đại hội đ ng cổ đông uyết 000 triệu đ ng / + Hội đ ng uản trị triệu đ ng/ hoản nợ - Công ty cần xây dựng sách quản lý phải thu thống làm hướng dẫn cho nhân viên quản lý phải thu, bao g m ba phận ản là: Hệ thống điều khoản bán hàng, phân tích tín dụng khách hàng sách thu nợ khách hàng Phải hân công r tr ch nhiệm tậ thể c nhân việc theo d i thu h i to n c c hoản nợ theo thời hạn đ cam ết; Khi ý hợ đ ng cung ứng hàng h a ản hẩm dịch vụ hải x c định mức dư nợ thường xuyên thời hạn to n cụ thể h ch hàng hủ yếu dụng hình thức to n chuyển tiền trước hi nhận hàng chuyển tiền h ch hàng ằng điện chuyển hoản - Thực n c c hoản nợ h địi nợ hơng c thu h mua n nợ theo uy định h luật nhằm thực ảo toàn vốn i cho c c cơng ty inh doanh; - Thay đổi sách tín dụng thương mại đặc biệt khâu tiêu thụ sản phẩm Cơng ty xây dựng c c điều khoản hạn chế toán chậm Ngược lại 96 nhà cung cấp thời gian trả tiền dài có lợi cho Cơng ty Xây dựng sách tín dụng thương mại khách hàng trả chậm Khi xây dựng sách tín dụng thương mại cần ý vấn đề sau: + Quyết định tiêu chuẩn tín dụng thương mại hợp lý: Tiêu chuẩn tín dụng thương mại tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín tín dụng h ch hàng để Công ty chấp nhận bán chịu sản phẩm Công ty Công ty cần thiết lập sách tín dụng thương mại hợp lý, phù hợp với đối tượng khách hàng Phân tích uy tín tài khách hàng trước định tiêu chuẩn bán chịu Phân tích uy tín tài khách hàng định bán chịu cần việc thu thập c ch đầy đủ thông tin khách hàng nhiều hình thức khác nhau; phân tích thơng tin thu thậ để đưa c c nhận định uy tín tín dụng khách hàng; định c c điều kiện bán chịu cụ thể khách hàng + Xây dựng c c điều khoản tín dụng thương mại: Điều khoản tín dụng thương mại điều khoản x c định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu áp dụng khách hàng trả sớm thời gian bán chịu cho đạt tới cân thích hợ c điều khoản bán chịu cần c điều khoản tín dụng thương mại (bán chịu) Công ty nên bao g m: Thời hạn bán chịu: Khi x c định thời hạn cấp tín dụng, Cơng ty cần cân nhắc tới rủi ro khách hàng không trả tiền Khách hàng vùng xa, có mức độ rủi ro cao hay khả tốn Cơng ty nên giảm bớt thời hạn tín dụng để giảm rủi ro Chính sách chiết khấu: Khi cấp tín dụng thương mại (bán chịu) cho khách hàng Cơng ty bị chậm trễ việc thu tiền đ ông ty thường phải t nh gi cao giá tốn Để khuyến khích khách hàng tốn sớm ông ty nên đề sách chiết khấu toán bao g m tỷ lệ chiết khấu toán thời hạn chiết khấu T lệ chiết khấu toán t lệ phần trăm doanh ố chiết khấu cho giao dịch mua hàng tiền Thực chiết khấu khuyến khích khách hàng tốn sớm c c ho đơn mua hàng Thời hạn chiết khấu khoảng thời gian đ c c khoản tín dụng phải to n để hưởng chiết khấu Khách hàng tốn nhanh Cơng ty nên áp dụng tỷ lệ chiết khấu lớn ngược lại 97 + Tính tốn hiệu sách tín dụng thương mại: Thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại đ trình ày Điều quan trọng ông ty cần phải gắn cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu h i nợ đ nêu c c hình thức chiết khấu, giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho Cơng ty nhanh chóng thu lại phần vốn bị chiếm dụng tăng hối lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn Khi xây dựng sách bán chịu Công ty cần ý việc bán chịu làm tăng thêm chi phí cho khoản phải thu h ch hàng Do đ hi uyết định bán chịu, Công ty cần tính tốn khoản chi phí cộng thêm vào gi n để hồn phí bảo đảm cho ông ty c mức lãi hợp lý Mức độ rủi ro làm tăng c c hoản nợ h địi hụ thuộc vào tình hình tài khách hàng Bởi vậy, ch nên bán chịu khách hàng c đủ khả trả nợ Đối với khách hàng mua khối lượng lớn, việc bán chịu phải thận trọng Bởi vì, gặp rủi ro khách hàng bị phá sản không trả nợ làm ảnh hưởng nghiệm trọng đến tình hình tài Công ty - Thực biện pháp thực thu h i nợ hợ lý để giảm khoản phải thu: Cơng ty vận dụng linh hoạt c c hương h + Sử dụng kế toán thu h i nợ chuyên nghiệ thu h i nợ au đây: khách hàng gần, xung quanh Công ty Công ty nên tổ chức phận chuyên đ nh gi h ch hàng trước bán chịu theo dõi thu h i nợ Do hoạt động chuyên nghiệp nên hiệu suất thu h i nợ nâng cao chi phí thu h i nợ giảm Phân công x c định rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân việc theo dõi, thu h i, toán khoản công nợ + Đối với khoản nợ khách hàng xa, Công ty nên sử dụng dịch vụ bao toán Bao toán nghiệp vụ theo đ hi ơng ty n chịu hàng hố cho khách hàng bán lại khoản phải thu cho tổ chức chuyên làm nghiệp vụ thu h i nợ Nhờ có chun mơn hố việc thu h i nợ nên sau mua lại khoản nợ, tổ chức mua nợ nâng cao hiệu suất thu h i nợ giảm chi phí thu h i nợ Đối với Công ty sau bán khoản nợ tập trung vào sản xuất kinh doanh 98 mà không cần uan tâm đến việc thu h i khoản nợ Tuy nhiên, định sử dụng dịch vụ ao to n hay hông liên uan đến việc so sánh việc thu h i nguyên giá khoản phải thu tương lai c èm rủi ro tốn chi phí với việc thu số tiền nguyên giá khoản phải thu trừ chi h ao to n 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Tại Cơng ty cổ phần xi măng Qu n Triều, công t c hân t ch tài ch nh thực hàng năm sau hoàn thiện báo cáo tài chính, việc phân tích ch dừng lại việc phân tích ch tin dùng dụng c c hương h t ch tình hình tài ch nh chưa thực thường xuyên khả inh lời Hạn chế xuất ph ông ty chưa chuyên quan trọng tài ch nh h t huy hiệu đư giải pháp sau: 3.2.5.1 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích ông ty cần hải củng cố hoàn thiện công t c hân t ch tài ch nh theo c c hướng au: - ông ty cần nâng cao nhận thức Ban l nh đạo c n ộ công nhân viên tầm uan trọng hoạt động hân t ch ẽc ự uan tâm đầu tư mức - Phân công c n ộ chuyên tr ch thực công t c hân t ch tài ch nh viên việc hòng vừa hân t ch tài ch nh hầu hết ngành ế to n nên iến thức dẫn đến việc tiến hành chưa cao Trong năm 2019 ông nhiệm vụ Việc làm vừa g 99 xây dựng đội ngũ c n ộ hoạt động hân t ch Với tình hình thực tế Cơng ty ch tài - Nâng cao chất lượng đội ngũ c n ộ phân tích tài chính: Phân tích tình hình tài phụ thuộc nhiều vào nhận định số liệu có sẵn Do đ ln mang tính chủ quan người phân tích Nhân cho việc phân tích tình hình tài ch nh đ ng vai trò uan trọng định tới tính xác kết hân t ch c c đề xuất khuyến nghị sau phân tích Chính thế, nhân viên phân tích tình hình tài phải có tầm nhìn bao qt, nắm tình hình kinh tế, có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực inh doanh nghiệp vụ tài kế tốn ơng ty Để nâng cao chất lượng cho đội ngũ nhân ự phận phân tích tài ơng ty đơn vị thực số giải h như: uan tâm đến khâu tuyển chọn sử dụng nhân sự; tổ chức số h a đào tạo, cử nhân viên tham gia khố học tậ nâng cao trình độ Trong năm 2019 ông ty cần cử - cán học nâng cao trình độ phân tích tài Ngồi ra, nhân phận nên tham gia vào số hoạt động dự án phát triển phịng an ơng ty để đảm bảo ln nắm tình hình hoạt động inh doanh xu hướng phát triển - ông ty cần xây dựng trình tự dẫn cho c n ộ cơng r ràng tr ch nhiệm t ch Hoạt động hân t ch dự đo n - Thay đổi vào cuối năm au hi hoàn thiện c c thường xuyên để đ nh gi yêu cầu giai đoạn ỳ 100 3.2.5.2 Hồn thiện thơng tin sử dụng phân tích tài Trong hân t ch tài ch nh ộ hận hân t ch tài ch nh dụng ngu n thông tin c liên uan đến hoạt động ao ông ty cần hải thu thậ inh doanh doanh nghiệ g m thơng tin ên ên ngồi a Đối với nguồn thơng tin bên ngồi: Để c c thuyết hục cao uan đến ết l i uất tỷ gi ch lớn Nhà nước nông nghiệ ch chế độ tài ch nh hoạch xây dựng kinh doanh b Đối với nguồn thông tin bên trong: Đây ngu với hoạt động ch nh theo hân t ch tài ch nh ch c Thuyết minh B o c o lưu chuyển tiền tệ ngu ngân uỹ cho hông n hắc B o c o cc nhuận ố liệu giú mức ngân Ngoài việc uỹ dự ổ ty nên việc doanh ch trung gian 101 3.2.5.3 Hồn thiện phương pháp phân tích tài hân t ch hai Hiện ông ty cổ hân t ch tài ch nh truyền thống hương h c c ch rấ tiêu tài ch nh ua c c năm o nh hơng hồn thành c c tượng tốt hay xấu tài ch nh doanh nghiệ c c tỷ ố thành nên dụng hương Việc dụng hai thiện cần c lượng ết ự uả hân t ch tài ch nh 3.2.5.4 Hoàn thiện nội dung phân tích tài Nội dung phân tích tài lưu chuyển tiền tệ, nội dung phân tích Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết inh doanh nên ổ ung thêm ố ch - Trước hi tiến hành ch tiêu o c o tài ch nh để thấy hản nh ước đầu vốn doanh thu lợi nhuận…Xem xét tỷ trọng vài ch ch tiêu tổng hợ ự - Phân t ch Bảng cân đối ế to n: ần tiến hành hân t ch chi tiết c c ch tiêu ảng cân đối giải th ch nguyên nhân dẫn đến ự iến động c c ch tiêu tài ản ngu n vốn ự iến động tốt hay hông tốt Xem xét cấu vốn c hợ l hay hông cấu đ c t c dụng đến u trình ản xuất inh doanh; xem xét mức độ độc lậ tài ch nh Phân t ch Bảng cân đối ế to n tậ trung vào nội dung sau: 102 + Phân t ch diễn iến ngu n vốn dụng vốn: cần lậ Bảng tài trợ để xem xét ự iến động c c ch tiêu + Bổ ung vào nội dung hân t ch x c định vốn lưu động thường xuyên (hay vốn lưu động ròng) h tiêu cho thấy doanh nghiệ c đủ to n nợ ngắn hạn hay hông TS Đ c tài trợ c ch vững ằng ngu n vốn dài hạn hông - Phân t ch B o c o ết uả inh doanh: Hiện việc hân t ch B o c o ết uả inh doanh ông ty hết ức ài ch dừng lại vài nội dung doanh thu doanh thu hoạt động tài ch nh chi h uản lý doanh nghiệ gi vốn hàng n chi h hoạt động tài ch nh thu nhậ h c ần hải hân t ch thêm c c ch tiêu h c đ ng thời ch nguyên nhân iến động c c ch tiêu t c động chúng tới hoạt động ty tương lai ông ty nên tiến hành l i gộ thu nhậ trước trước thuế thu nhậ - Phân t ch B o c o lưu chuyển tiền tệ: Tuy công ty đ theo uy định Công ty chưa Trong thời gian tới hân t ch ch nh thực ự doanh n thu chi hần vốn mà doanh nghiệ h ị chiếm dụng T nh to n c c hệ thực chi đ ố dòng tiền từ hoạt động inh doanh hệ ố dòng tiền từ hoạt động tài ch nh hệ ố dòng tiền để trả nợ dài hạn so với tổng dòng tiền vào để thấy lực tạo ngu n tiền từ hoạt động inh doanh hoạt động đầu tư… 103 Kết luận chương Trên uan điểm định hướng mục tiêu phát triển Công ty cổ phần xi măng Quán Triều tương lai điểm mạnh điểm yếu công tác quản lý tài ch nh đ nêu chương t c giả đưa nhóm giải h ản để tăng cường cơng tác quản lý tài nhằm đảm bảo nâng cao hiệu an tồn tài cho Công ty Một số giải pháp tác giả đưa dụng cho Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều nhằm đạt hiệu cao sử dụng ngu n lực tài Cơng ty bao g m giải pháp hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch tài chính, giải pháp tăng cường quản lý thu – chi, giải h tăng cường quản lý vốn, giải h tăng cường quản lý tài sản, giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Đối với cơng tác lập kế hoạch tài chính, Cơng ty cần xây dựng mục tiêu tài chính, xây dựng c c hương n thực mục tiêu kế hoạch Đối với công tác quản lý thu chi, Công ty cần thực tăng cường quản lý doanh thu, thị trường tiêu thụ, xây dựng chế khoán quản trị chi phí giá thành Đối với cơng tác quản lý vốn, Công ty cần thực cân đối ngu n vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối với công tác quản lý tài sản, Công ty cần tăng cường quản lý tài sản cố định; quản lý chặt chẽ khoản phải thu, tiền mặt sử dụng hợ lý Đối với công tác phân tích tài chính, Cơng ty cần hồn thiện thơng tin sử dụng hương h hân t ch nội dung phân tích phân tích tài Trên giải pháp mà tác giả nhận thấy Công ty cần phải thực nhằm tăng cường công tác quản lý tài ch nh đ c giải pháp áp dụng trước mắt, có giải pháp mang tính chất lâu dài, áp dụng theo lộ trình nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty Vì vậy, vận dụng giải pháp vào thực tế cần nghiên cứu, triển khai tính tốn cụ thể cho phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh Công ty 104 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận: Tăng cường cơng tác quản lý tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhị nhàng đ ng đạt hiệu cao Qua tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI, kết hợp với kiến thức đ nghiên cứu, tác giả đ hoàn thành luận văn với đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Qn Triều - VVMI” Trên nghiên cứu, phân tích lý luận thực tiễn, luận văn đ giải nội dung sau: - Hệ thống hóa lý luận ản công tác quản lý tài doanh nghiệp kinh tế, từ khái niệm, vai trị quản lý tài doanh nghiệ đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, ch tiêu đ nh gi hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài cho việc hân t ch đ nh gi thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty - Phân t ch đ nh gi thực trạng cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI từ khâu lập kế hoạch tài ch nh đến khâu tổ chức thực (quản lý thu chi, quản lý tài sản, quản lý ngu n vốn, phân tích tài chính, kiểm tra giám sát) Qua nội dung hân t ch đề tài đ ch kết đạt hạn chế công tác quản lý tài Cơng ty thời gian qua - Trên đ nh gi thực trạng ưu nhược điểm công tác quản lý tài chính, luận văn đ đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Qu n Triều – VVMI bao g m giải pháp hoàn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch tài chính, giải h tăng cường quản lý thu – chi, giải pháp tăng cường quản lý vốn, giải h tăng cường quản lý tài sản, giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài 105 Kiến nghị Theo nghị số 35/NQ-CP, ngày 16/5/2016 Chính Phủ hỗ trợ phát triển doanh nghiệ đến năm 2020 có tác dụng doanh nghiệ xi măng phát triển nóng ngành sản xuất xi măng năm vừa qua dẫn đến cung vượt cầu lớn Về thị trường xuất xi măng: Do áp lực dư thừa xi măng từ thị trường nội địa, doanh nghiệ xi măng t ch cực đẩy mạnh xuất xi măng clin er Tuy nhiên thị trường xuất chịu bất lợi cạnh tranh giá với c c nước Trung Quốc, Thái Lan kể từ Chính Phủ ban hành Nghị định khơng hồn thuế GTGT có hiệu lực từ ngày 01/7/2016 Nghị định đ nh thuế xuất xi măng Climker 5% có hiệu lực từ ngày 01/9/2016 Thị trường xuất h hăn làm tăng thêm lực cạnh tranh cho thị trường nội địa đặc biệt doanh nghiệp xi măng hu vực miền Bắc nước ta Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều chưa thực xuất sản phẩm xi măng c h hăn thị trường tiêu thụ Trong định hướng ông ty giai đoạn 2019 – 2022 c đặt mục tiêu xuất sản phẩm xi măng Vì để khắc phục tình trạng h hăn h nh hủ cần ch đạo tháo gỡ thông thị trường tiêu thụ sản phẩm xi măng theo hướng: - Bộ Tài phối hợp với Bộ hoàn thiện đề xuất c c chế, sách tài chính, sách thuế xuất nhập sản phẩm xi măng nhằm thúc đẩy đầu tư phát triển - Không đ nh thuế xuất xi măng clin er tạo điều kiện cho Công ty ngành xi măng xuất xi măng clin er tr nh lực dư thừa xi măng Quản lý tài nội dung vô quan trọng công tác quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công tác quản lý bao hàm nhiều nội dung công t c lập kế hoạch, quản lý thu chi, quản lý vốn ngu n vốn, quản lý tài sản liên uan đến phận, hoạt động doanh nghiệp Trong q trình nghiên cứu cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Qu n Triều – VVMI, tác giả đ cố gắng nghiên cứu hầu hết nội dung công tác quản lý tài Tuy nhiên, cơng tác 106 quản lý tài bao hàm nhiều nội dung nên luận văn chưa âu hân t ch cách chi tiết, cụ thể nội dung quản lý Mỗi nội dung cơng tác quản lý tài Công ty cần nghiên cứu theo c c đề tài chuyên sâu nhằm giúp Công ty nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động quản lý tài ch nh n i riêng Thêm vào đ luận văn chưa o nh công tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Qu n Triều – VVMI với số liệu ngành Các nghiên cứu cần bổ sung số liệu cơng tác quản lý tài ngành, từ đ c ự so sánh với thực trạng ông ty để có đ nh gi h ch uan 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đinh Văn Sơn (2008) Giáo trình Tài doanh nghiệp Nhà xuất Lao động, Hà nội [2] Đinh Thế Hiển (2010), Quản trị tài cơng ty, lý thuyết ứng dụng, NXB Thống kê, Hà Nội [3] Lưu Thị Hương Vũ Duy Hào (2007) Quản trị tài doanh nghiệp NXB Tài [4] Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài NXB Lao động xã hội, Hà Nội [5] Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài NXB Thống kê, Hà Nội [6] Nguyễn Minh Kiều (2008), Tài doanh nghiệp NXB Thống kê, Hà Nội [7] Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp NXB Tài chính, Hà Nội [8] Ngơ Thế Chi Nguyễn Trọng (2008) Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài chính, Hà Nội [9] Nguyễn Năng Phúc (2008) Giáo trình Phân tích báo cáo tài NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [10] Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2015) Quy chế quản lý tài năm 2015 [11] Công ty cổ phần xi măng B m Sơn (2015) Quy chế quản lý tài năm 2015 [12] Phạm ông Dũng (2016), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Quản trị tài Cơng ty cổ phần Kim khí Hà Nội”, trường Đại học Kinh tế Đại học quốc gia Hà Nội [13] Nguyễn Việt Đức (2015), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Z27 – Bộ Quốc phòng” trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên 108 [14] Nguyễn Văn Quang (2015), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Quản lý tài Cơng ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội” trường Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội [15] Nguyễn Thị Hương Giang (2015), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương” trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên [16] Công ty Cổ phần xi măng Qu n Triều (2017), Sổ tay quản lý chất lượng [17] Công ty Cổ phần xi măng Qu n Triều (2015-2018), Báo cáo tài năm 2016, 2016, 2017, 2018 [18] Cơng ty Cổ phần xi măng Qu n Triều (2015), Chiến lược phát triển công ty giai đoạn 2015 – 2020 109 ... hướng công tác quản lý tài 83 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều – VVMI 84 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài. .. Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu – chi 86 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn 91 3.2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài sản 94 3.2.5 Giải pháp hồn thiện. .. cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần xi măng u n triều