Phân tích tình hình tài chính của công ty phân bón và hóa chất dầu khí

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ THU HƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – Năm 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ THU HƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ Chun ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS BÙI THIÊN SƠN Hà Nội – Năm 2012 ii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC CÁC HÌNH iv MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp5 1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2 Tài liệu phương pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Tài liệu sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.3 Các tiêu để phân tích tài doanh nghiệp 13 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 13 1.3.2 Hệ thống tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ 27 2.1 Khái qt cơng ty phân bón hóa chất dầu khí 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 28 2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty 30 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí 30 v 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty thơng qua Báo cáo tài 30 2.2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua hệ số tài 49 2.3 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty phân đạm hóa chất dầu khí 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY PHÂN ĐẠM VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ 67 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển công ty 67 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty 68 3.3 Một số kiến nghị 71 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài GVHB Giá vốn hàng bàn LNTT Lợi nhuận trước thuế TCDN Tài doanh nghiệp TSNH Tài sản ngắn hạn VBT Vốn tiền VCSH Vốn chủ sở hũu i DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Bảng phân tích tiêu phương pháp so sánh Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản – nguồn vốn Bảng 2.2: Sự biến động tài sản ngắn hạn nhân tố Bảng 2.3: Sự biến động tài sản dài hạn nhân tố Bảng 2.4: Nhu cầu vốn lưu động nhân tố tác động Bảng 2.5: Vốn tiền Bảng 2.6: Mối quan hệ vốn lưu động thường xuyên (VLĐTX), nhu cầu vốn lưu động (NCVLĐ) vốn tiền (VBT) Bảng 2.7: Sự ảnh hưởng hoạt động kinh doanh đến lợi nhuận Bảng 2.8: Sự biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Bảng 2.9: Sự biến động luồng tiền Bảng 2.10: Các hệ số khả toán nợ ngắn hạn biến động Bảng 2.11: Hệ số khả toán lãi tiền vay Bảng 2.12: Biến động hệ số khả toán lãi tiền vay nhân tố tác động Bảng 2.13: Hệ số nợ hệ số vốn chủ sở hữu Bảng 2.14: Hệ số nợ dài hạn, tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn tỷ suất đầu tư tài sản cố định Bảng 2.15: Vòng quay khoản phải thu, kỳ thu tiền trung bình biến động Bảng 2.16: Vòng quay hàng tồn kho số ngày lưu kho Bảng 17: Hệ số hiệu sử dụng tài sản cố định hệ số hiệu sử dụng tổng tài sản Bảng 2.18: Hệ số lợi nhuận doanh thu (ROS) Bảng 2.19: Biến động hệ số lợi nhuận doanh thu nhân tố tác động ii Bảng 2.20: Hệ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) hệ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Bảng 2.21: Tổng hợp hệ số tài iii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý sản xuất cơng ty phân đạm hóa chất dầu khí Hình 2.2: Tổng nguồn vốn Hình 2.3: Vốn lưu động thường xuyên, nhu cầu vốn lưu động vốn tiền Hình 2.4: Doanh thu, chi phí lợi nhuận iv MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh tế Việt Nam dần hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp phải tự kinh doanh, tính tốn lỗ, lãi Do vậy, để tồn phát triển doanh nghiệp phải tự đảm trách việc tìm kiếm, huy động sử dụng nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh cách có hiệu Lúc phân tích tài doanh nghiệp quan trọng Phân tích tình hình tài doanh nghiệp cho biết tình trạng tài doanh nghiệp khứ, dự báo vấn đề tài tương lai, đồng thời cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm để hình thành định quản lý, sản xuất kinh doanh đầu tư, … Từ đó, doanh nghiệp hình thành hướng đắn, có chiến lược hợp lý định kịp thời nhằm đạt kết kinh doanh cao Cho nên, phân tích tình hình tài doanh nghiệp (TCDN) việc làm thường xun khơng thể thiếu quản lý TCDN, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng mà tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí” làm luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình bày tài liệu xuất nước như: - Nguyễn Văn Cơng: Chun khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội, 2005 - Nguyễn Minh Kiều: Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống kê, Hà Nội, 2010 - Higgins: Phân tích quản trị tài (Nguyễn Tấn Bình dịch), NXB ĐHQG TP Hồ Chí Minh, 2008 - Về phân tích báo cáo tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí, có nhiều đơn vị tài thực phân tích đưa đánh giá Các phân tích đánh giá đưa ưu điểm hạn chế hoạt động tài Cơng ty, thơng tin cần thiết cho đối tượng bên ngồi Cơng ty Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận nội dung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp kinh tế thị trường - Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí, nhận định nguyên nhân gây nên hạn chế công tác phân tích tài cơng ty - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích Cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Những nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí từ năm 2009 đến qua thơng tin từ báo cáo tài  Bám sát tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh, giải pháp đề có đạo phù hợp với giai đoạn, thị trường Nghiên cứu điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo hướng đón đầu thị trường Mở rộng phạm vi kinh doanh, đa dạng hóa sản phẩm để phù hợp với thời kỳ hội nhập mới, đồng thời tạo chỗ đứng vững cho công ty thị trường nước vươn thị trường quốc tế  Tích cực tham gia hoạt động cộng đồng sử dụng có hiệu quỹ an sinh xã hội Tăng cường quan hệ hợp tác báo chí – truyền thông, trao đổi thông tin thường xuyên kịp thời với quan báo chí  Tăng cường việc xây dựng hệ thống phân phối, bán hàng đến tay người tiêu dùng, củng cố hệ thống chăm sóc người tiêu dùng, hướng dẫn sử dụng phân bón có hiệu nhằm tăng suất trồng bảo vệ môi trường  Lập kế hoạch hành động cụ thể thường xuyên kiểm tra giám sát việc thực hành tiết kiệm chống lãng phí tồn cơng ty sở chương trình hành động đề Thường xuyên tổng kết, đánh giá để có điều chỉnh phù hợp với tình hình b Kiến nghị Nhà nước  Hiện công ty có dự án mở rộng lớn, Nhà nước xem xét cấp – cho vay bổ sung vốn cho cơng ty để đảm bảo cơng ty hoàn thành dự án đầu tư tiến độ kế hoạch  Chính sách Đảng Nhà nước đầu tư nắm giữ doanh nghiệp có liên quan đến an ninh quốc gia, doanh nghiệp cơng ích, … Tuy nhiên, nước ta nước phát triển, ngành nông nghiệp chủ đạo, Nhà nước nên đầu tư gián tiếp cho cơng ty thơng qua việc cấp tín dụng, mở rộng tín dụng dài hạn phù hợp, để cơng ty có thêm khả mở rộng sản xuất kinh doanh để nhằm sinh lợi Mặt khác thơng qua sách thuế khóa, Nhà nước đầu tư cho công ty cách giảm thuế 74 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài dần phát triển, sở cho nhà quản trị tài việc đưa định tài Nhưng nước phát triển, ngành xây dựng số trung bình ngành nên tạo điều kiện thuận lợi cho việc đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp xác tồn diện Trong đó, việc phân tích tình hình tài nước ta chưa quan tâm mức, ngành chưa có số liệu trung bình, tiêu chí phân ngành chưa rõ ràng Mặc dù có nhiều báo cáo tài qua kiểm tốn cơng khai khơng tách bạch rõ ràng khoản chi phí, số làm đẹp cho hình ảnh công ty trước nhà đầu tư Và việc phân tích tình hình tài đây, nhiều ngun nhân khác cịn mang tính chất đối phó tìm kiếm thơng tin xác Do đó, cịn gặp nhiều khó khăn thường có giá trị tham khảo phản ánh thực trạng Cơng ty phân đạm hóa chất dầu khí nâng quy mơ sản xuất kinh doanh lên để đạt hiệu hoạt động ngày cao, nguồn lực tài nguồn nhân lực ngày mạnh mẽ Qua trình tìm hiểu, nhận thấy công ty đảm nhiệm tốt vai trị kinh tế đất nước Thông qua nhận định cá nhân, dùng kiến thức học Nhà trường để phân tích hình hình tài cơng ty Để hồn thành luận văn này, tơi chân thành gửi lời cảm ơn tới PGS.TS Bùi Thiên Sơn, người tận tình bảo, hướng dẫn tơi suốt trình thực Do thời gian kiến thức cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp Thầy – Cô giáo, bạn bè độc giả để luận văn tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện lý luận thực tế 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ tài (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội Cơng ty phân bón hóa chất dầu khí (2010), Báo cáo tài Cơng ty phân bón hóa chất dầu khí (2011), Báo cáo tài Lê Thị Xn (2006), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb Thống kê, Hà Nội Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình trình tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội Nguyễn Minh Kiều (2010), Tài doanh nghiệp bản, Nxb Thống kê, Hà Nội Nguyển Tấn Bình (2004), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội Nguyễn Thế Hùng, Trần Đức Vui (2001), Tập giảng quản trị tài doanh nghiệp, Trường ĐH Kinh Tế - Đại học quốc gia Hà Nội, Hà Nội 10 Nguyễn Thị Minh Tâm (2003), Giáo trình ngun lý kế tốn, Nxb ĐH Quốc Gia Hà Nội, Hà Nội 11 Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích Báo cáo tài chính, Nxb Tài chính, Hà Nội Website 12 http://dpm.vn 76 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 MẪU B01-DN/HN Đơn vị: Đồng TÀI SẢN Mã Thuyết số minh A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 31/12/2010 31/12/2009 4.825.585.314.646 3.866.941.356.360 3.748.457.003.885 2.906.125.166.959 111 241.082.663.003 170.207.749.959 Các khoản tương đương tiền 112 3.507.374.340.882 2.375.917.417.000 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 58.500.000.000 115.000.000.000 Đầu tư ngắn hạn 121 58.500.000.000 115.000.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 249.941.896.115 191.371.460.791 Phải thu khách hàng 131 81.200.353.415 41.335.062.795 Trả trước cho người bán 132 105.082.543.350 83.320.019.604 Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng xd 134 1.097.519.533 Các khoản phải thu khác 135 71.898.321.766 66.838.424.756 Dự phịng khoản phải thu khó địi 139 (9.336.841.949) (122.046.364) IV Hàng tồn kho 140 671.348.990.597 569.253.465.178 Hàng tồn kho 141 674.774.862.030 569.253.465.178 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (3.425.871.433) V Tài sản ngắn hạn khác 150 97.337.424.049 85.191.263.432 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 11.434.197.470 6.202.490.267 Thuế GTGT khấu trừ 152 69.575.598.716 50.576.158.960 Các khoản khác phải thu Nhà nước 154 128.316.487 Tài sản ngắn hạn khác 158 16.327.627.863 28.284.297.718 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2.592.991.072.194 2.484.260.740.715 I Tài sản cố định 220 1.719.011.531.824 1.723.752.796.976 Tài sản cố định hữu hình 221 899.119.226.532 933.331.955.781 - Nguyên giá 222 6.304.085.138.466 5.674.037.648.308 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 77 (5.404.965.911.934) (4.740.705.792.527) 96.067.612.181 85.445.544.216 267.944.208.238 234.588.206.555 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (171.876.596.057) (149.142.662.339) Chi phí xây dựng dở dang 230 723.824.693.111 704.975.296.979 II Bất động sản đầu tư 240 174.124.237.914 - Nguyên giá 241 174.808.376.037 - Giá trị hao mòn lũy kế 242 (684.138.123) III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 370.702.872.939 453.146.885.327 Đầu tư vào công ty liên kết 252 12 27.111.515.018 33.651.833.567 Đầu tư dài hạn khác 258 13 343.591.357.921 419.495.051.760 IV Tài sản dài hạn khác 260 329.152.429.517 307.361.058.412 Chi phí trả trước dài hạn 261 312.947.856.747 303.975.507.545 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 15.310.889.844 2.424.578.256 Tài sản dài hạn khác 268 893.682.926 960.972.611 270 7.418.576.386.840 6.351.202.097.075 TỔNG TÀI SẢN 10 14 NGUỒN VỐN 31/12/2010 31/12/2009 A - NỢ PHẢI TRẢ 300 1.188.354.989.107 841.824.089.770 I Nợ ngắn hạn 310 924.057.613.623 606.701.607.807 Vay nợ ngắn hạn 311 85.620.583.998 28.046.846.375 Phải trả cho người bán 312 416.918.064.870 212.392.865.643 Người mua trả tiền trước 313 50.107.014.681 35.340.727.884 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 82.058.550.255 119.207.426.978 Phải trả người lao động 315 52.998.893.642 41.033.955.112 Chi phí phải trả 316 187.269.781.984 102.120.131.696 Phải trả nội 317 6.897.966.116 5.842.233.321 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 15.465.930.518 15.216.596.433 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 26.720.827.559 47.500.824.365 II Nợ dài hạn 330 264.297.375.484 235.122.481.963 Phải trả dài hạn khác 333 1.754.838.195 1.302.414.109 Vay nợ dài hạn 334 246.087.577.105 216.974.174.175 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 10.289.578.433 10.424.216.360 Doanh thu chưa thực 338 6.045.381.751 6.421.677.319 Quỹ khoa học phát triển công nghệ 339 120.000.000 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 6.193.758.946.548 5.487.903.530.694 I Vốn chủ sở hữu 410 6.193.758.946.548 5.487.903.530.694 78 15 16 17 18 19 20 Vốn điều lệ 411 3.800.000.000.000 3.800.000.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 257.121.998 209.233.309 Cổ phiếu quỹ 414 (83.277.130.727) (43.296.089.299) Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 (3.530.148.052) (1.915.614.125) Quỹ đầu tư phát triển 417 849.893.623.484 302.757.044.494 Quỹ dự phịng tài 418 341.712.214.455 201.745.548.833 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 342.595.703 229.923.506 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 1.288.360.669.597 1.228.173.483.976 C-LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ 439 36.462.451.185 21.474.476.611 TỔNG NGUỒN VỐN 440 7.418.576.386.840 6.351.202.097.075 79 21 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 MẪU B02-DN/HN Đơn vị: Đồng Mã Thuyết CHỈ TIÊU Năm 2010 số Năm 2009 minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 22 6.618.783.998.418 6.630.060.842.747 Giá vốn hàng bán 11 22 4.236.094.827.903 4.644.816.371.488 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 23 343.091.652.535 181.197.706.742 Chi phí hoạt động tài 22 23 81.034.462.821 80.671.774.691 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8.349.710.449 8.315.661.236 Chi phí bán hàng 24 331.845.387.469 293.839.472.451 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 409.858.160.584 285.306.226.584 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 11 Thu nhập khác 31 36.976.544.576 19.592.149.261 12 Chi phí khác 32 23.189.419.751 9.165.362.392 13 Lợi nhuận khác 40 13.787.124.825 10.426.786.869 14 Lợi nhuận từ công ty liên doanh, liên kết 45 4.811.771.816 2.651.833.567 15 Lợi nhuận trước thuế 50 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 17 Thu nhập thuế thu nhập hoãn lại 52 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 19 Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số 61 20 Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty mẹ 62 21 Lãi cổ phiếu 70 80 6.648.640.613.834 6.673.931.326.245 29.856.615.416 43.870.483.498 2.382.689.170.515 1.985.244.471.259 1.903.042.812.176 1.506.624.704.275 1.921.641.708.817 1.519.703.324.711 24 227.514.762.210 163.847.740.850 12.742.158.051 4.571.701.620 1.706.869.104.658 1.351.283.882.241 21 3.693.114.240 2.979.759.801 1.703.175.990.418 1.348.304.122.440 25 4.499 3.557 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 MẪU B03-DN/HN Đơn vị: Đồng CHỈ TIÊU MS Năm 2010 Năm 2009 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế 01 1.921.641.708.817 1.519.703.324.711 Khấu hao tài sản cố định 02 687.289.914.263 1.038.124.867.525 Các khoản dự phịng 03 12.640.667.018 (633.652.535.683) Chênh lệch tỷ giá hối đối 04 10.065.177.076 3.440.803.744 Lãi từ hoạt động đầu tư 05 (336.133.158.164) (173.124.399.249) Chi phí lãi vay 06 8.349.710.449 15.593.584.232 Lưu chuyển tiền trước thay đổi vốn lưu động 08 2.303.854.019.459 1.770.085.645.280 Giảm khoản phải thu 09 682.311.075.305 395.448.673.742 (Tăng)/giảm hàng tồn kho 10 (103.524.001.292) 1.175.829.891.837 Tăng/(giảm) khoản phải trả 11 422.034.550.219 (117.518.950.081) (Tăng)/giảm chi phí trả trước tài sản khác 12 (11.134.545.308) 65.189.928.397 Lãi vay trả 13 (741.113.951) (15.568.240.432) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (263.335.917.897) (50.936.978.402) Chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 (88.261.697.835) (67.364.056.704) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 2.941.202.368.700 3.155.165.913.637 Mua tài sản cố định tài sản dài hạn khác 21 (992.475.769.486) (759.341.248.206) Tiền thu từ lý tài sản cố định 22 12.295.946.922 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (135.000.000.000) Tiền thu hồi khoản đầu tư 24 30.000.000.000 Chi đầu tư dài hạn 25 (616.059.797.280) (253.761.002.553) Thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 330.800.873.221 155.537.789.732 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (1.265.438.746.623) (962.564.461.027) Điều chỉnh cho khoản: II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 (39.981.041.328) (8.243.245.724) Vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 126.129.516.996 1.140.999.781.645 Trả nợ gốc vay 34 (49.507.553.519) (906.489.731.027) Cổ tức trả cho cổ đông 36 (870.072.707.300) (453.518.327.036) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (833.431.785.151) (227.251.522.142) Lưu chuyển tiền năm 50 842.331.836.926 1.965.349.930.468 81 Tiền khoản tương đương tiền tồn đầu năm 60 2.906.125.166.959 942.714.032.012 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ 61 (1.938.795.521) Tiền khoản tương đương tiền tồn cuối năm 70 3.748.457.003.885 2.906.125.166.959 82 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU B01-DN/HN Đơn vị: Đồng TÀI SẢN Mã Thuyết số minh A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 31/12/2011 31/12/2010 6.041.065.689.804 4.825.585.314.646 4.070.456.552.343 3.748.457.003.885 111 295.456.552.343 241.082.663.003 Các khoản tương đương tiền 112 3.775.000.000.000 3.507.374.340.882 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 202.000.000.000 58.500.000.000 Đầu tư ngắn hạn 121 202.000.000.000 58.500.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 464.355.369.431 249.941.896.115 Phải thu khách hàng 131 155.810.424.409 81.200.353.415 Trả trước cho người bán 132 151.559.520.332 105.082.543.350 Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng xd 134 Các khoản phải thu khác 135 166.322.266.639 71.898.321.766 Dự phịng khoản phải thu khó địi 139 (9.336.841.949) (9.336.841.949) IV Hàng tồn kho 140 1.160.376.913.208 671.348.990.597 Hàng tồn kho 141 1.170.599.773.156 674.774.862.030 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (10.222.859.948) (3.425.871.433) V Tài sản ngắn hạn khác 150 143.876.854.822 97.337.424.049 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 13.029.055.831 11.434.197.470 Thuế GTGT khấu trừ 152 119.527.971.996 69.575.598.716 Các khoản khác phải thu Nhà nước 154 304.805.911 Tài sản ngắn hạn khác 158 11.015.021.084 16.327.627.863 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 3.254.096.938.186 2.592.991.072.194 I Tài sản cố định 220 2.236.412.726.375 1.719.011.531.824 Tài sản cố định hữu hình 221 1.217.649.752.564 899.119.226.532 - Nguyên giá 222 6.791.323.544.439 6.304.085.138.466 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 1.097.519.533 (5.573.673.791.875) (5.404.965.911.934) 714.774.274.574 96.067.612.181 228 896.988.754.023 267.944.208.238 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (182.214.479.449) (171.876.596.057) Chi phí xây dựng dở dang 230 303.988.699.237 723.824.693.111 83 10 II Bất động sản đầu tư 240 221.618.684.934 174.124.237.914 - Nguyên giá 241 233.281.835.168 174.808.376.037 - Giá trị hao mòn lũy kế 242 (11.663.150.234) (684.138.123) III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 502.220.263.326 370.702.872.939 Đầu tư vào công ty liên kết 252 12 458.628.905.405 27.111.515.018 Đầu tư dài hạn khác 258 13 43.591.357.921 343.591.357.921 IV Tài sản dài hạn khác 260 293.845.263.551 329.152.429.517 Chi phí trả trước dài hạn 261 279.019.910.904 312.947.856.747 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 14.662.058.447 15.310.889.844 Tài sản dài hạn khác 268 163.294.200 893.682.926 270 9.295.162.627.990 7.418.576.386.840 TỔNG TÀI SẢN 14 NGUỒN VỐN 31/12/2011 31/12/2010 A - NỢ PHẢI TRẢ 300 883.206.119.407 1.188.354.989.107 I Nợ ngắn hạn 310 864.476.078.937 924.057.613.623 Vay nợ ngắn hạn 311 9.205.641.372 85.620.583.998 Phải trả cho người bán 312 323.540.578.949 416.918.064.870 Người mua trả tiền trước 313 12.012.772.578 50.107.014.681 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 106.975.226.211 82.058.550.255 Phải trả người lao động 315 89.278.373.094 52.998.893.642 Chi phí phải trả 316 199.235.356.613 187.269.781.984 Phải trả nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 Dự phòng phải trả ngắn hạn 15 16 17 6.897.966.116 33.865.995.534 15.465.930.518 320 56.022.000 10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 90.306.112.586 26.720.827.559 II Nợ dài hạn 330 18.730.040.470 264.297.375.484 Phải trả dài hạn khác 333 4.653.070.992 1.754.838.195 Vay nợ dài hạn 334 246.087.577.105 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 9.123.440.123 10.289.578.433 Doanh thu chưa thực 338 4.868.527.582 6.045.381.751 Quỹ khoa học phát triển công nghệ 339 85.001.773 120.000.000 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 8.227.079.406.507 6.193.758.946.548 I Vốn chủ sở hữu 410 8.227.079.406.507 6.193.758.946.548 Vốn điều lệ 411 3.800.000.000.000 3.800.000.000.000 84 18 19 20 Vốn khác chủ sở hữu 413 977.787.044 257.121.998 Cổ phiếu quỹ 414 (83.961.341.647) (83.277.130.727) Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 (74.411.767.146) (3.530.148.052) Quỹ đầu tư phát triển 417 1.420.380.501.371 849.893.623.484 Quỹ dự phòng tài 418 494.715.910.705 341.712.214.455 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 554.153.469 342.595.703 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 2.668.824.162.711 1.288.360.669.597 C-LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ 439 184.877.102.076 36.462.451.185 TỔNG NGUỒN VỐN 440 9.295.162.627.990 7.418.576.386.840 85 21 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU B02-DN/HN Đơn vị: Đồng Mã Thuyết CHỈ TIÊU Năm 2011 số Năm 2010 minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 22 9.226.533.608.839 6.618.783.998.418 Giá vốn hàng bán 11 22 5.191.254.632.483 4.236.094.827.903 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 23 526.679.442.074 343.091.652.535 Chi phí tài 22 23 74.038.067.805 81.034.462.821 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 27.900.441.399 8.349.710.449 Chi phí bán hàng 24 492.836.265.735 331.845.387.469 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 502.603.306.568 409.858.160.584 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 11 Thu nhập khác 31 9.447.874.142 36.976.544.576 12 Chi phí khác 32 2.192.187.845 23.189.419.751 13 Lợi nhuận khác 40 7.255.686.297 13.787.124.825 14 Lợi nhuận từ công ty liên doanh, liên kết 45 10.503.381.175 4.811.771.816 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 17 Chi phí/(Thu nhập) thuế thu nhập hoãn lại 52 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 19 Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số 61 20 Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty mẹ 62 21 Lãi cổ phiếu 70 86 9.278.861.379.142 6.648.640.613.834 52.327.770.303 29.856.615.416 4.035.278.976.356 2.382.689.170.515 3.492.480.778.322 1.903.042.812.176 3.510.239.845.794 1.921.641.708.817 24 369.042.805.384 227.514.762.210 584.880.162 12.742.158.051 3.140.612.160.248 1.706.869.104.658 21 36.318.726.268 3.693.114.240 3.104.293.433.980 1.703.175.990.418 25 8.288 4.499 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU B03-DN/HN Đơn vị: Đồng CHỈ TIÊU MS Năm 2011 Năm 2010 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế 01 3.510.239.845.794 1.921.641.708.817 Khấu hao tài sản cố định 02 190.196.427.163 687.289.914.263 Các khoản dự phòng 03 6.796.988.515 12.640.667.018 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 10.065.177.076 Lãi từ hoạt động đầu tư 05 (529.728.699.362) (336.133.158.164) Chi phí lãi vay 06 27.900.441.399 8.349.710.449 Lưu chuyển tiền trước thay đổi vốn lưu động 08 3.205.405.003.509 2.303.854.019.459 (Tăng)/Giảm khoản phải thu 09 (134.819.285.194) 682.311.075.305 Tăng hàng tồn kho 10 (495.824.911.126) (103.524.001.292) (Giảm)/Tăng khoản phải trả 11 (27.994.337.978) 422.034.550.219 Giảm/(Tăng) chi phí trả trước 12 32.333.087.482 (11.134.545.308) Tiền lãi vay trả 13 (27.900.441.399) (741.113.951) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (359.489.042.056) (263.335.917.897) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 128.451.200.000 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 (195.495.058.471) (88.261.697.835) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 2.124.666.214.767 2.941.202.368.700 II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 (781.684.768.892) (992.475.769.486) 205.570.669 12.295.946.922 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (143.500.000.000) Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 30.000.000.000 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 (309.000.000.000) (616.059.797.280) Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 492.205.217.530 330.800.873.221 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu phát hành 32 (14.180.236.055) (39.981.041.328) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 166.650.500.511 126.129.516.996 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (489.153.020.242) (49.507.553.519) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (753.064.360.000) (870.072.707.300) Điều chỉnh cho khoản: 87 (711.773.980.693) (1.265.438.746.623) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (1.089.747.115.786) Lưu chuyển tiền năm 50 323.145.118.288 842.331.836.926 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 3.748.457.003.885 2.906.125.166.959 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (1.145.569.830) Tiền tương đương tiền tồn cuối năm 70 4.070.456.552.343 3.748.457.003.885 88 (833.431.785.151) ... TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ 2.1 Khái qt cơng ty phân bón hóa chất dầu khí 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Tổng Cơng ty Phân bón Hóa chất Dầu khí. .. 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty thơng qua Báo cáo tài 30 2.2.1.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty a... động tài cơng ty phân bón hóa chất dầu khí CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích