TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC SƠ ĐỒ
DANH MỤC CÁC BẢNG
DANH MỤC BIỂU ĐỒ
MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN
- Các nguyên tắc thực hiện một cửa trong kiểm soát chi NSNN:
+ Thủ tục hành chính đơn giản rõ ràng đúng quy trình, chế độ quy định;
+ Công khai các thủ tục, hồ sơ và thời hạn giải quyết công việc đối với từng loại nghiệp vụ kiểm soát chi NSNN;
+ Nhận yêu cầu và trả kết quả tại quầy giao dịch;
+ Bảo đảm giải quyết công việc nhanh chóng, thuận tiện cho đơn vị giao dịch;
+ Đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng, đồng bộ giữa các bộ phận nghiệp vụ và cán bộ có liên quan trong kiểm soát chi NSNN.
Quy trình này được thực hiện trong thời gian 03 ngày làm việc kể từ khi cán bộ nhận hồ sơ và trả kết quả nhận được đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư. Nguyên tắc kiểm soát là thanh toán trước, kiểm soát sau:
Quy trình này gồm có 7 bước:
Bước 1: Chủ đầu tư gửi hồ sơ, chứng từ cho cán bộ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả ở bộ phận một cửa. Cán bộ ở bộ phận này tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, số lượng và loại hồ sơ, lập phiếp giao nhận hồ sơ với chủ đầu tư (nếu không đả...
Bước 2: Cán bộ thanh toán thực hiện kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu (bao gồm cả việc kiểm tra mẫu dấu, chữ ký), sự phù hợp mã đơn vị sử dụng ngân sách, nguồn vốn, niên độ kế hoạch vốn; việc lựa chọn nhà thầu theo quy định; đối chiếu...
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ thanh toán xác định số vốn chấp nhận tạm ứng đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình trưởng phòng kiểm soát chi ký tờ trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Bước 3: Trưởng phòng KSC NSNN kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, sao đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ thanh toán.
Bước 4: Cán bộ thanh toán chuyển toàn bộ hồ sơ và chứng từ đã được lãnh đạo phòng KSC NSNN ký duyệt cho phòng Kế toán.
Bước 5: Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán, hạch toán và ký trên chứng từ giấy, sau đó trình kế toán trưởng. Kết toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, sau đó trình lãnh đạo KBNN phụ trách xe...
Bước 6: Lãnh đạo KBNN xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phòng kiểm soát chi và các chứng từ, bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư và Giấy rút vốn đầu tư; sau đó chuyển trả hồ sơ cho phòng kế toán.
Bước 7: Phòng kế toán nhận các thông tin liên quan vào chương trình máy và ký trên chương trình máy, thực hiện chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng.
Quy trình này được thực hiện trong thời hạn tối đa 07 ngày làm việc kể từ khi cán bộ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả nhận được đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư. Nguyên tắc thực hiện kiểm soát là kiểm soát trước, thanh toán sau:
Quy trình này gồm có 10 bước:
Bước 1: Cán bộ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả chuyển hồ sơ của chủ đầu tư cho cán bộ thanh toán trong ngày nhận hồ sơ của chủ đầu tư.
Bước 2: Cán bộ thanh toán căn cứ hồ sơ đề nghị của chủ đầu tư thực hiện: Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu (bao gồm cả việc kiểm tra mẫu dấu, chữ ký), sự phù hợp mã đơn vị sử dụng ngân sách; kiểm tra nguồn vốn, niên độ kế hoạch và kế ...
Căn cứ vào kết quả kiểm tra, cán bộ thanh toán xác định số vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi (nếu có); tên, tài khoản đơn vị được hưởng lập từ trình lãnh đạo trình trưởng phòng KSC NSNN.
Bước 3: Trưởng phòng KSC NSNN kiểm tra hồ sơ, ký vào tờ trình lãnh đạo và chuyển trả tờ trình và hồ sơ phòng KSC NSNN.
Bước 4: Lãnh đạo KBNN phụ trách xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo và chuyển trả tờ trình và hồ sơ phòng KSC NSNN.
Bước 5: Cán bộ thanh toán căn cứ tờ trình lãnh đạo đã được phê duyệt ghi đầy đủ vào các chi tiêu và ký vào giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư. Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), trình trưởng phòng KSC NSNN.
Bước 6: Trưởng phòng KSC NSNN kiểm tra, ký Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), giấy rút vốn đầu tư và chuyển lại hồ sơ cho cán bộ thanh toán.
Bước 7: Cán bộ thanh toán chuyển tờ trình lãnh đạo đã được phê duyệt và Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (trường hợp có thanh toán tạm ứng), giấy rút vốn đầu tư đã được trưởng phòng KSC NSNN ký duyệt cho p...
Bước 8: Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, hạch toán và ký trên chứng từ giấy, sau đó trình kế toán trưởng. Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, sau đó trình Lãnh đạo KBNN phụ trách về KSC NSNN...
Bước 9: Lãnh đạo KBNN phụ trách ký Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (trường hợp có thanh toán tạm ứng), Giấy rút vốn đầu tư và chuyển trả hồ sơ phòng Kế toán.
Bước 10: Phòng Kế toán nhập các thông tin liên quan vào chương trình máy và ký trên chương trình máy, thực hiện cấc thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng
CHƯƠNG 2: THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HOÀN KIẾM
3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
3.1.2.1. Chức năng của KBNN Hoàn Kiếm
3.1.2.2. Nhiệm vụ và quyền hạn của KBNN Hoàn Kiếm
3.1.3. Cơ cấu tổ chức của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
3.2. Thực trạng chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm giai doạn 2010-2014
3.3. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm giai đoạn 2010 -2014
3.3.1. Thực trạng bộ máy kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
3.3.1.1. Thực trạng cơ cấu bộ máy kiểm soát chi
3.3.1.2. Thực trạng cán bộ kiểm soát chi
3.3.2. Thực trạng công cụ kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN của KBNN Hoàn Kiếm
3.3.3.1. Các văn bản quy phạm pháp luật
3.3.2.2. Các hồ sơ, chứng từ thanh toán, các loại báo cáo
3.3.2.3.Hệ thống mạng máy tính và phần mềm hỗ trợ
3.3.3. Thực trạng thực hiện quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
3.3.3.1. Thực trạng thực hiện cơ chế “một cửa” trong kiểm soát chi đầu tư XDCB
Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm thực hiện cơ chế giao dịch một cửa trong kiểm soát chi NSNN qua KBNN theo quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/08/2007 của tổng giám đốc KBNN.
Thực hiện cơ chế giao dịch một cửa trong kiểm soát chi đầu tư XDCB, KBNN Hoàn Kiếm đã thành lập bộ phận tiếp nhận và trả kết quả, bố trí tại quầy giao dịch nơi thuận tiện cho khách hàng đến giao dịch, bố trí cán bộ đủ năng lực để tiếp nhận hồ sơ và gi...
Theo đó, các chủ đầu tư, các ban QLDA chỉ phải liên hệ, giao dịch với bộ phận này mà không phải liên hệ trực tiếp với cán bộ chuyên quản như trước đây.
Bảng 3.6: Tình hình kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Hoàn Kiếm giai đoạn 2010-2014
Bảng 3.9. Tình hình dự án, công trình hoàn thành phê duyệt quyết toán giai đoạn 2010 - 2014
3.4. Đánh giá về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc Nhà nước Hoàn Kiếm
3.4.1. Điểm mạnh trong kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc Nhà nước Hoàn Kiếm
3.4.2. Điểm yếu trong kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc Nhà nước Hoàn Kiếm
3.4.2.1. Về bộ máy kiểm soát chi
3.4.2.2. Về công cụ kiểm soát chi:
3.4.2.3. Về thực hiện quy trình kiểm soát chi:
3.4.3. Nguyên nhân của những điểm yếu
3.4.3.1. Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, cơ chế chính sách liên quan đến quản lý đầu tư và xây dựng chưa đầy đủ, thiếu đồng bộ, lại thường xuyên thay đổi, đã gây sự bị động, lúng túng trong quá trình xây dựng và điều hành kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản. Cho đến nay, qua nhiều lần ...
Việc ban hành một số cơ chế, chính sách trong lĩnh vực tài chính-ngân sách chưa kịp thời, đầy đủ, đồng bộ và phù hợp với nền kinh tế thị trường. Luật NSNN mặc dù đã góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính-ngân sách song vẫn còn có những bất cập c...
Thứ tư, do tính chất mùa vụ của công tác đầu tư XDCB cho nên khối lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB dồn vào thời điểm cuối năm, thời điểm kết thúc niên độ kế hoạch năm rất lớn, do đó không thể tránh khỏi sơ xuất khi kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB ...
Thứ sáu, trách nhiệm quyết toán và phê duyệt quyết toán dự án công trình hoàn thành thuộc về chủ đầu tư và các bộ, ngành, địa phương, nhưng trong thời gian qua nhiều dự án công trình đã hoàn thành nhưng chưa được phê duyệt quyết toán. Nguyên nhân của ...
CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HOÀN KIẾM
4.1. Mục tiêu phát triển và phương hướng hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
4.1.1. Mục tiêu phát triển của Kho bạc NN Hoàn Kiếm đến năm 2020
4.1.2. Phương hướng hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
4.2. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
4.2.1. Giải pháp hoàn thiện bộ máy kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
4.2.1.2. Nâng cao công tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ
4.2.2. Giải pháp hoàn thiện công cụ kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
4.2.2.1. Hoàn thiện hành lang pháp lý
4.2.2.2. Hoàn thiện về hồ sơ, mẫu biểu và chứng từ kiểm soát chi
4.2.2.3. Áp dụng công nghệ tin học vào công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Hoàn Kiếm
4.2.3. Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm
4.2.3.1. Giải pháp hoàn thiện tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ ban đầu theo cơ chế “một cửa”
4.2.3.2. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát cam kết chi đầu tư xây dựng cơ bản
4.2.3.4. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát tạm ứng và thu hồi tạm ứng
4.2.3.5. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát thanh toán khối lượng hoàn thành
4.2.3.6. Giảm tải áp lực giải ngân vào những thời điểm cuối năm, thời điểm kết thúc niên độ ngân sách chi đầu tư
b. Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ
4.3. Kiến nghị
4.3.1. Kiến nghị đối với Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước
4.3.2. Kiến nghị đối với Sở, Ban, ngành địa phương
4.3.3. Kiến nghị đối với chủ đầu tư, ban quản lý dự án
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Phụ lục 1. Mô hình cơ cấu tổ chức theo đối tượng dự án
Phụ lục 2. Mô hình cơ cấu tổ chức theo đối tượng chủ đầu tư
Phụ lục 3. Mô hình cơ cấu tổ chức theo nguồn vốn
Phụ lục 4. Mô hình cơ cấu tổ chức theo chức năng