Tiền thuật toán (Bitcoin) - nguồn gốc, nguyên lý hoạt động và các khuyến nghị chính sách

Công nghệ blockchain đã và đang tạo ra một cuộc cách mạng thật sự trong kỷ nguyên công nghệ 4.0. Theo đó, đồng tiền thuật toán nói chung, và đồng Bitcoin nói riêng, là một ứng dụng điển hình của công nghệ blockchain. Bitcoin đã xuất hiện trên thị trường hơn 10 năm.

VẤN ĐỀ HƠM NAY TIỀN THUẬT TỐN (BITCOIN) NGUỒN GỐC, NGUYÊN LÝ HOẠT ĐỘNG VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH TS Nguyễn Văn Đức * Tóm tắt: Cơng nghệ blockchain tạo cách mạng thật kỷ ngun cơng nghệ 4.0 Theo đó, đồng tiền thuật tốn nói chung, đồng Bitcoin nói riêng, ứng dụng điển hình cơng nghệ blockchain Bitcoin xuất thị trường 10 năm Tuy nhiên, đến Việt Nam chưa có nhiều người hiểu xác, khoa học nguồn gốc, nguyên lý hoạt động, sách quản lý Bitcoin Đây nội dung đề cập viết Keywords: Bitcoin, tiền thuật toán, tiền ảo Tóm tắt: Blockchain has been creating a real revolution in the technology era of 4.0 Accordingly, the crypto currency in the general anh Bitcoin currency in particular is a typical applicaition of blockchain technology Bitcoin currency has been on the market for over 10 years However, tillnow in Viet Nam, there are not many people who understand scientifically exactly the origin, operational principles as well as the management policy of Bitcoin currency and these are also the main contents which are mentioned in thís article Keywords: Bitcoin, crypto currency, virtual currency Bitcoin gì? Bitcoin loại tiền thuật toán đầu tiền giới, phát hành vào năm 2009 dạng whitepaper có tựa “Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System” người bí ẩn có bút danh Satoshi Nakamoto Bitcoin sử dụng công nghệ SHA-256 (một tập hợp hàm băm mật mã Cơ quan An ninh Quốc gia Hoa Kỳ thiết kế) Bitcoin dựa hệ thống chứng cơng việc (Proof of Work), tốn hồn tồn ngang hàng, cho phép toán trực tuyến từ bên tới bên khác mà không cần thông qua tổ chức * Phó Chủ nhiệm khoa Ngân hàng Trường ĐH KD CN Hà Nội tài trung gian Hiện nay, số quốc gia cho phép sử dụng Bitcoin giao dịch thương mại giống đồng tiền khác Bản thân Bitcoin khơng mang giá trị, mà có giá trị có cộng đồng chấp nhận sử dụng làm đơn vị tiền tệ giao dịch, mua bán hàng hóa, dịch vụ Cũng loại tiền tệ khác, giá trị Bitcoin xác định theo quy luật cung - cầu chia nhỏ thành nhiều đơn vị con, cụ thể 01 Bitcoin 100 triệu Satoshi (tên gọi theo bút danh người sáng lập), đơn vị nhỏ Bitcoin) Tạp chí Kinh doanh Cơng nghệ Số 04/2019 24 VẤN ĐỀ HƠM NAY Bảng Thơng tin Bitcoin công bố vào tháng năm 2019 10 11 12 13 14 15 16 Tên Ký hiệu Nhà sáng lập Ngày đời Thuật toán đồng thuận Hàm băm Thời gian khối Phần thưởng khối Tốc độ giảm phát Thời gian giảm phát Nguồn cung Nguồn cung tối đa Trang chủ Trình duyệt khối Mã nguồn White Paper Bitcoin BTC Satoshi Nakamoto (bút danh) 03 tháng năm 2009 Proof of Work SHA - 256 10 phút 12.5BTC/khối năm/lần Tháng năm 2020 17.850.600 (Tháng năm 2019) 21.000.000 BTC http:/bitcoin.org/ https://www.blockchain.com/explorer https://github.com/bitcoin/ https://bitcoin.org/bitcoin.pdf (Nguồn: Bitcoin Vietnam News) Các giao dịch Bitcoin thực mà không cần trung gian tốn, đó, khơng cần lệ phí giao dịch không cần phải cung cấp tên thật Bitcoin in tiền mặt, mà tạo hệ thống máy tính tồn cầu Quy mơ mạng lưới ngày mở rộng với sức mạnh từ siêu máy tính tham gia Bitcoin trở nên hấp dẫn người dùng tính ẩn danh, độ an toàn cao phạm vi giao dịch xuyên biên giới Ưu nhược điểm Bitcoin a) Ưu điểm Bitcoin - Độ an toàn cao Các đồng tiền truyền thống bị in giả, Bitcoin khó, khơng tồn dạng vật chất, mà sinh thuật toán lập trình sẵn dựa hệ thống chứng cơng việc (Proof of Work) - Khơng có giới hạn giao dịch Các giao dịch hệ thống tài truyền thống hành có kiểm soát trung gian toán Chuyển khoản tiền có giá trị lớn cho người khác, chắn cần chữ ký người quản lý trung gian đó, muốn chuyển 5.000 USD qua PayPal, cần có điều kiện chắn khoản phí chuyển tiền Nhưng với Bitcoin khơng: chuyển nhượng Bitcoin không giới hạn, cho ai, lúc gần khơng có phí; cần có kết nối Internet - Chi phí giao dịch thấp Đây thực tế Vì giao dịch Bitcoin, không cần thông qua tổ chức trung gian nào, nên khơng thu phí người giao dịch, trao đổi, mua bán Bitcoin Nếu có, phí xử lý giao dịch sàn giao dịch - Bảo mật thông tin cá nhân cao Giao dịch Bitcoin thông tin cá nhân người giao dịch, đó, khơng biết danh tính người giao dịch - Tiềm cho thương mại điện tử Giao dịch Bitcoin hồn tồn ẩn danh Tạp chí Kinh doanh Cơng nghệ Số 04/2019 25 VẤN ĐỀ HƠM NAY khơng thể hồn trả, vậy, người bán hàng yên tâm với tình trạng gian lận b) Nhược điểm - Tốc độ xác thực cịn chậm Vì giao dịch Bitcoin bảo mật cần qua nhiều bước xác thực để hồn thiện giao dịch (có giao dịch cần qua bước xác thực lên đến 10 phút), thế, thời gian giao dịch Bitcoin chậm - Cộng đồng người dùng chưa nhiều Thông tin Bitcoin ngày phổ biến, số người hiểu, tin dùng Bitcoin cịn ít, đặc biệt Việt Nam - Khó sử dụng loại tiền có chủ quyền Vì Bitcoin giao dịch, ln chuyển khơng gian Internet, đó, người chưa am hiểu Internet gặp khó khăn nhiều thời gian để học cách sử dụng Bitcoin - Tội phạm rửa tiền tin tặc Do Bitcoin đồng tiền không chịu quản lý ẩn danh, nên bị lợi dụng vào giao dịch mang tính khơng hợp pháp, mua bán hàng cấm, giao dịch rửa tiền Ngồi ra, Bitcoin lưu trữ ví điện tử sàn giao dịch hacker đánh cắp - Chưa có hành lang pháp lý rõ ràng đồng Phần lớn quốc gia không cấm, chưa ủng hộ giao dịch Bitcoin, làm cho nhiều người lo sợ không dám tham gia sở hữu đồng tiền Các thông tin truyền thông chưa thống nhất, nhiều thông tin sai lệch, làm cho cộng đồng hiểu sai Bitcoin tiền thuật toán khác Giao dịch Bitcoin 3.1 Chu trình giao dịch Bitcoin Để dễ hiểu, giả định A muốn chuyển 01 Bitcoin cho B Để thực giao dịch này, cần xác minh A thực sở hữu 01 Bitcoin Trong mạng blockchain, khơng có bút tốn cho thấy số Bitcoin A sở hữu Muốn tìm, buộc phải tính tốn tất giao dịch trước A, để từ suy số Bitcoin mà A sở hữu (khi tải phần mềm Bitcoin đầu tiên, nhận đầy đủ chuỗi giao dịch Việc tải xuống đến 24 Khi có chuỗi giao dịch, dễ dàng xác định số dư Bitcoin A) Sau xác minh A sở hữu đủ Bitcoin để thực giao dịch, bước phát thông điệp giao dịch Thông điệp chứa địa người gửi người nhận, số tiền chuyển chữ ký số người gửi Thông điệp phát công khai; nút giao dịch mạng blockchain tiếp nhận chọn để thực thi Để thực giao dịch blockchain, A cần ví tiền điện tử Đây chương trình phần mềm, cho phép A lưu trữ trao đổi đồng Bitcoin A Vì có A chi tiêu đồng Bitcoin Ví điện tử bảo vệ phương pháp mã hóa đặc biệt, với cặp khóa bảo mật nhất, gồm khóa riêng tư (private key) khóa cơng khai (public key) Khi thơng điệp mã hóa chủ sở hữu khóa riêng tư cặp với khóa cơng khai giải mã đọc nội dung thơng điệp Khi muốn chuyển Bitcoin cho B, A cần phát thơng điệp mã hóa khóa riêng tư ví điện tử A dùng Bitcoin mà A sở hữu, A người biết khóa riêng tư để mở ví điện tử Mỗi “nút giao dịch” mạng blockchain kiểm tra chéo yêu cầu giao dịch gửi từ A xác hay khơng cách giải mã thơng điệp u cầu giao dịch khóa cơng khai A Tạp chí Kinh doanh Cơng nghệ Số 04/2019 26 VẤN ĐỀ HƠM NAY Khi mã hóa yêu cầu giao dịch khóa riêng tư từ ví điện từ A, tức A tạo chữ ký điện tử máy tính mạng blockchain sử dụng để kiểm tra chủ thể gửi tính xác thực giao dịch Chữ ký điện tử thực chất chuỗi văn mã hóa kết việc kết hợp yêu cầu giao dịch khóa riêng tư A Nếu A thay đổi ký tự thông điệp yêu cầu giao dịch chữ ký điện tử thay đổi theo Vì vậy, khơng có kẻ cơng tiềm tàng thay đổi u cầu giao dịch A thay đổi số lượng Bitcoin mà A gửi 3.2 Quản lý giao dịch Bitcoin Để theo dõi số lượng Bitcoin mà người sở hữu tài khoản định theo dõi giao dịch phát sinh từ cần đến sổ kế toán, trường hợp blockchain thực tế tệp số theo dõi tất giao dịch Bitcoin Mỗi “nút giao dịch” blockchain lưu giữ sổ kế toán Do vậy, “nút giao dịch” biết số dư tài khoản Trên thực tế, hệ thống blockchain không theo dõi số dư tài khoản, mà ghi lại giao dịch yêu cầu Điều có nghĩa sổ tài khoản không theo dõi số dư, theo dõi giao dịch phát mạng Bitcoin Để biết số dư ví điện tử, cần xác thực xác nhận tất giao dịch diễn mạng có liên quan tới ví điện tử Tài khoản người sở hữu Số Bitcoin Nguyễn Văn A > Đặng Thị B > Đào Ngọc E Đặng Thi B … … Việc xác minh “số dư” thực nhờ tính tốn dựa vào liên kết giao dịch trước Cụ thể, để chuyển 01 Bitcoin cho B, A phải tạo yêu cầu giao dịch bao gồm liên kết với giao dịch diễn trước có tổng số dư vượt 01 Bitcoin Các liên kết xem giá trị đầu vào, “nút giao dịch” mạng lưới xác minh xem tổng số tiền giao dịch có vượt 01 Tạp chí Kinh doanh Cơng nghệ Số 04/2019 27 VẤN ĐỀ HƠM NAY Bitcoin khơng? Tất thực tự động ví điện tử A kiểm tra nút mạng Bitcoin hoạt động A thực giao dịch 01 Bitcoin tới ví B khóa cơng khai B Câu hỏi đặt làm hệ thống tin tưởng giao dịch đầu vào xác thực tính hợp lệ chúng? Thật ra, “nút giao dịch” kiểm tra tất giao dịch trước có liên quan đến ví điện tử A sử dụng để chuyển Bitcoin thông qua tham chiếu lịch sử giao dịch Để đơn giản hóa tăng tốc q trình xác minh, “nút giao dịch” lưu giữ lưu số Bitcoin chưa dùng Nhờ chế kiểm tra này, ví điện tử tránh tình trạng chi tiêu đúp giao dịch Như vậy, sở hữu Bitcoin có nghĩa có giao dịch lưu sổ kế toán liên hệ đến địa ví điện tử chưa sử dụng làm giao dịch đầu vào Tất mã nguồn dùng để giao dịch mạng Bitcoin mã nguồn mở Bất kỳ có máy tính kết nối Internet thực giao dịch Nhưng có sai sót mã nguồn sử dụng để phát thông báo giao dịch, Bitcoin liên quan bị vĩnh viễn Hãy nhớ mạng mạng phân tán, nên khơng có phận hỗ trợ khách hàng khơng khơi phục lại giao dịch bị qn mật ví điện tử Vì thế, quan tâm đến giao dịch mạng Bitcoin, lưu giữ mật khóa riêng tư ví điện tử cẩn thận Ai truy cập mạng Bitcoin kết nối ẩn danh (thông qua mạng TOR mạng VPN) gửi nhận giao dịch với thơng tin khóa cơng khai Tuy nhiên, người sử dụng khóa cơng khai nhiều lần nhóm tất giao dịch vào chủ sở hữu Mạng Bitcoin cho phép tạo nhiều ví điện tử tùy thích Mỗi ví điện tử có cặp khóa riêng tư khóa cơng khai riêng Điều cho phép nhận tốn ví điện tử khác mà không cần liên kết với Khơng thể biết tất khóa khác sở hữu ví điện tử khác nhau, tất số Bitcoin sở hữu gửi tới ví điện tử Tổng số địa mà Bitcoin cung cấp 2160, tương đương số 14 615063733090291820368483271628301 9655932542976 Con số khổng lồ bảo vệ mạng khỏi công, cho phép người sở hữu ví điện tử khác mà khơng bị trùng lặp khóa riêng tư Mạng Bitcoin xếp giao dịch cách gom chúng vào khối (block) Mỗi khối chứa số lượng giao dịch định liên kết với khối trước Như vậy, theo thời gian khối liên tiếp nối đuôi kết khối kết nối thành chuỗi từ tên hệ thống gọi blockchain 3.3 Nguyên lý đào Bitcoin Để chuyển Bitcoin, phải lấy Bitcoin từ ví điện tử Vậy số Bitcoin mạng bắt nguồn từ đâu? Để bù đắp cho công việc phức tạp “nút giao dịch” hệ thống blockchain, mạng Bitcoin dành phần thưởng cho tham gia giải vấn đề toán học với khối Hoạt động vận hành phần mềm blockchain Bitcoin để nhận thưởng Bitcoin từ mạng Bitcoin gọi khai thác, đào Bitcoin Trên thực tế, đào Bitcoin việc giải mã phương trình tốn học đưa đáp án gồm 64 ký tự Khi toán giải mã thành công, khối Bitcoin bao gồm thông tin giao dịch hồn tất Tạp chí Kinh doanh Công nghệ Số 04/2019 28 VẤN ĐỀ HÔM NAY việc xử lý “Thợ đào mỏ” thưởng lượng Bitcoin từ mạng máy tính cho thành Phần thưởng động lực thúc đẩy thành viên đầu tư máy tính tham gia vận hành “nút giao dịch” nhờ cung cấp lực tính tốn cần thiết để xử lý giao dịch Bitcoin giúp ổn định mạng lưới blockchain Đến tháng 8.2019 có 17.850.600 Bitcoin “đào” từ tổng số 21 triệu nguồn cung Đào Bitcoin ngày khó khăn hơn, ước tính đến năm 2140, tổng số 21 triệu Bitcoin đào hết Mặt khác, sau năm, phần thưởng khối cắt giảm nửa, đó, cạnh tranh công việc khai thác Bitcoin khắc nghiệt Quản lý nhà nước Bitcoin số quốc gia giới Hiện nay, vấn đề quản lý nhà nước đồng Bitcoin nói riêng, đồng tiền thuật tốn khác nói chung, quốc gia giới khác Có thể nhìn nhận vấn quản lý nhà nước phủ theo bốn cấp độ: Thứ nhất, chấp nhận Bitcoin phương tiện toán Nhật Bản nước chấp nhận Bitcoin Bắt đầu từ ngày 1/4/2017, Bitcoin xem phương tiện tốn hợp pháp nước Theo đó, Cơ quan dịch vụ tài Nhật Bản (JFSA) sửa Luật dịch vụ toán, coi Bitcoin phương tiện toán trả trước, hợp pháp lãnh thổ Nhật Bản, đồng thời coi tiền thuật toán tài sản chịu kiểm soát quan Hiện có khoảng 10.000 cơng ty Nhật Bản chấp nhận toán Bitcoin, bao gồm hãng hàng không giá rẻ lớn Nhật Bản đánh thuế doanh nghiệp kinh doanh tiền thuật toán Belarus hợp pháp hoá tiền thuật toán hoạt động chào bán tiền thuật toán lần đầu, đồng thời tuyên bố hoạt động liên quan đến việc tạo bán token số đào tiền thuật toán miễn thuế năm 2023 Campuchia tìm cách hợp pháp hóa quản lý giao dịch tiền thuật toán cách để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế kỷ nguyên công nghệ 4.0 Thứ hai, cảnh báo rủi ro người sử dụng, đầu tư Bitcoin Các quốc gia phát triển Anh, Canada, Na Uy, Thụy Điển, Phần Lan,… không cấm việc trao đổi mua bán Bitcoin loại tiền thuật tốn, coi loại tài sản đánh thuế giao dịch mua bán Đồng thời, quốc gia đưa cảnh báo rủi ro loại tiền thuật toán, khuyến nghị người dân không tham gia mua bán tiền thuật tốn khơng nhà nước bảo vệ, rủi ro xảy Thứ ba, cấm sử dụng Bitcoin lĩnh vực tài - ngân hàng Các quốc gia, Trung Quốc, Niregia,… cấm tổ chức tài sử dụng, mua bán Bitcoin hay loại tiền thuật tốn khác Chính phủ Trung Quốc áp đặt lệnh cấm hoàn toàn hoạt động chào bán tiền thuật toán lần đầu giao dịch thương mại tiền thuật toán Lệnh ban hành từ tháng 9/2017 chấm dứt hoạt động chào bán tiền thuật tốn lần đầu nước Thứ tư, khơng thừa nhận Bitcoin cấm giao dịch Các quốc gia, Bangladesh, Bolivia, Ecuador, Kyrgyzstan, Việt Nam, Iceland,… không thừa nhận Bitcoin loại tiền tệ, xem giao dịch, toán Bitcoin bất hợp pháp cấm tổ chức, cá nhân giao dịch, mua bán, sử dụng, đầu tư Bitcoin loại tiền thuật tốn khác lãnh thổ quốc gia Tạp chí Kinh doanh Công nghệ Số 04/2019 29 VẤN ĐỀ HƠM NAY Một số khuyến nghị sách Chính phủ Việt Nam Trong kỷ ngun cơng nghệ 4.0, đời tiền thuật tốn nói chung Bitcoin nói riêng xu hướng tất yếu, đòi hỏi khách quan kinh tế số Việc khơng thừa nhận, cấm hồn tồn hoạt động giao dịch, trao đổi, mua bán, đầu tư Bitcoin phần hạn chế kinh tế Việt Nam hòa nhập với kinh tế số trở thành xu hướng điển hình giới Để quản lý phát huy giá trị tích cực tiền thuật tốn, theo tơi, Chính phủ cần nghiên cứu thực số sách sau: Thứ nhất, cần thống giao nhiệm vụ quản lý hoạt động giao dịch, mua bán, trao đổi, đầu tư,… tiền thuật toán cho quan quản lý nhà nước (Ngân hàng Nhà nước) số quốc gia thực (Hàn Quốc, Anh, Singapore,…) Thứ hai, xây dựng hành lang pháp lý đồng để quản lý hoạt động giao dịch, mua bán, trao đổi, đầu tư tiền thuật toán số quốc gia làm (Nhật Bản, Hàn Quốc, Nga, Mỹ,…) Thứ ba, nghiên cứu sách thuế phù hợp với sách quản lý tiền thuật toán Việc lựa chọn loại thuế đánh lên giao dịch tiền thuật toán phần thể quan điểm, thái độ phủ nước tiền thuật tốn Khi Chính phủ chấp nhận xem đồng tiền thuật tốn nói chung, đồng Bitcoin nói riêng, loại tiền tệ, phương tiện tốn hợp pháp, cần áp dụng sách thuế theo hướng khơng đánh thuế GTGT lên giao dịch chuyển đổi tiền tệ truyền thống tiền thuật toán Nhưng, thu nhập lợi nhuận có từ hoạt động kinh doanh, đầu tư tiền thuật toán phải chịu thuế TNCN thuế TNDN theo luật định Tài liệu tham khảo Quyết định 1255/QĐ-TTg, Quyết định phê duyệt đề án hoàn thiện khung pháp lý, xử lý cá loại tài sản ảo, tiền điện từ, tiền thuật toán Herald (2014) “Korean – American caught buying illeganl drugs with Bitcoin” The Korea Herald Herald Corporation.17 March 2014 Retrieved 20 April 2018 Bitcoin, crypto-monnaies et blockchain: mirage ou miracle? Alternatives Economiques, 18/11/2017 McKenna, F (2017) Here’s hơ the U.S and the world regulate Bitcoin and other cryptocurrencies Market watch, 28 December 2017 http:/bitcoin.org/, https://www.binance.com; https://remitano.com; https:// bittrex.com Ngày nhận bài: 19/8/2019 Tạp chí Kinh doanh Cơng nghệ Số 04/2019 30 ... kinh doanh tiền thuật toán Belarus hợp pháp hoá tiền thuật toán hoạt động chào bán tiền thuật toán lần đầu, đồng thời tuyên bố hoạt động liên quan đến việc tạo bán token số đào tiền thuật toán miễn... pháp lý đồng để quản lý hoạt động giao dịch, mua bán, trao đổi, đầu tư tiền thuật toán số quốc gia làm (Nhật Bản, Hàn Quốc, Nga, Mỹ,…) Thứ ba, nghiên cứu sách thuế phù hợp với sách quản lý tiền thuật. .. tài - ngân hàng Các quốc gia, Trung Quốc, Niregia,… cấm tổ chức tài sử dụng, mua bán Bitcoin hay loại tiền thuật tốn khác Chính phủ Trung Quốc áp đặt lệnh cấm hoàn toàn hoạt động chào bán tiền thuật